периодични плащания към продавача (лицензодателя) за правото да използва предмета на лицензионното споразумение, например франчайз, патент, авторско право, търговска марка, лого, слоган, интелектуална собственост, ноу-хау, технология
Подробна дефиниция на понятието роялти, видове роялти, размер на авторските възнаграждения, метод на роялти, честота на плащания на роялти, отчитане на роялти, данък върху роялти, споразумение за роялти, размер на роялти, изчисляване на роялти, освобождаване от авторски възнаграждения
Разширете съдържанието
Свиване на съдържанието
Роялти е определението
Роялти - топериодична компенсация, обикновено парична, за използването на патенти, авторски права, природни ресурсии други видове имущество, при производството на които са използвани тези патенти, авторски права и пр. Може да се заплаща като процент от себестойността на продадените стоки и услуги, процент от печалбата или дохода. И може да бъде под формата на фиксирано плащане, в тази форма има някои прилики с наема.
Роялтите садоход на франчайзополучателя в размер, зависещ от брутния доход на лицензополучателя, или може би представляващ фиксирана сума, посочена в договора. В идеалния случай това е мярка и индикатор за приходите от придобития франчайз. В много отношения хонорарът е този, който определя колко печеливш е франчайзът пред вас.
Роялтите саплащане за услугите на франчайзодателя, които той предоставя на бизнеса на франчайз партньора. Услугите на франчайзодателя могат да включват: логистика, мърчандайзинг, маркетингов мениджмънт, разработване и изпълнение на рекламни кампании, изграждане и поддържане на система от взаимоотношения с доставчици, обучение на персонала, поддържане на корпоративен уебсайт. При изчисляване на авторските възнаграждения освен цената на услугите на франчайзодателя се вземат предвид и разходите за наблюдение на дейността на франчайзинг предприятия. В сектора на услугите роялтите са аналог на надценката на едро върху стоките (надценка на едро върху услугата).
Роялтите савид лицензионна такса, периодично обезщетение, обикновено парично, за ползване на патенти, авторски права, франчайзи, природни ресурси и други видове собственост, при производството на които са използвани тези патенти, авторски права и др. Може да се заплаща като процент от себестойността на продадените стоки и услуги, процент от печалбата или дохода. И може да бъде под формата на фиксирано плащане, в тази форма има някои прилики с наема.
Роялтите саплащания, които са станали широко разпространени във франчайзинга. В него се начислява парично обезщетение за търговска марка, лого, слогани, фирмена музика и други знаци, по които крайният купувач може да различи фирмата от конкурентите.
Роялти- топериодични плащания към продавача за правото да използва предмета на лицензионното споразумение. В споразуменията R. нормата се определя като процент от стойността на нетните продажби на лицензирани продукти или се определя за единица продукция; плащане за правото на разработване и добив на природни ресурси.
Роялти- топериодични удръжки на продавача (лицензодателя) за правото да използва предмета на лицензионното споразумение. Те се определят под формата на фиксирани ставки като процент от стойността на нетните продажби на лицензирани продукти, тяхната себестойност, брутна печалба или се определят за единица продукция.
Роялтите сароялти, плащани от време на време за филми под наем, издаване на книги, музикални дискове и правото да се използва патент, изобретение или лиценз за продукт или технология. Удръжките се правят от лицензополучателя в полза на притежателя на лиценза, на договорени интервали от време. Размерът на плащанията е фиксиран под формата на процент, базата за изчисление е икономическата изгода от изброената дейност (например нетна стойност на продажбите или брутна печалба). Най-често таксата е фиксиран процент от общите разходи за продажба на продукти.
Роялтите саплащания, известни още като авторски права. Притежателят на авторските права получава възнаграждения всеки път, когато неговата интелектуална собственост се използва за търговски цели (за всяко възпроизвеждане на песен или музика, публикация и т.н.).
Роялтите савъзнаграждение на продавача (лицензодателя) за правата, предоставени на купувача (лицензополучателя) да използва лиценз, ноу-хау, изобретение, търговска марка, други обекти, предмет на лицензионно споразумение. Авторските възнаграждения се определят въз основа или на действителния икономически ефект от използването на лиценза, или на прогнозната печалба на лицензополучателя, несвързана във времето с действителното използване на лиценза. В първия случай се предоставят процентни отчисления от стойността на извършената и продадена лицензирана покупка (роялти) или участие в печалбата на лицензополучателя. Във втория случай - плащания на фиксирани суми (фиксирани роялти) в съответствие с условията на лицензионното споразумение.
Роялтите са, награди, изплатени на създателя или сътрудника творческа работавъз основа на продажбите на резултатите от него на лице/и. За да отговаря на условията за авторски възнаграждения, произведението трябва да бъде защитено с авторски права или патентовано. Също така размерът на авторските възнаграждения, като правило, е фиксиран в договора.
Роялтите сатермин, използван в някои случаи във връзка с плащанията за правото на добив на природни ресурси и разработване на находища. В страни, където природните ресурси се считат за собственост на държавата или монархията (например в Обединеното кралство), авторските възнаграждения са данък, плащан от предприятия, специализирани в добива на полезни изкопаеми. В Съединените щати, където е в сила правото на частна собственост върху недра, роялтите не се включват в броя на данъчните облекчения, а представляват наем за използване на ресурсите.
Съществува различни видовероялти, определени от видовете дейности, при които се прилагат тези плащания.
Тези видове включват авторски възнаграждения за природни ресурси, авторски възнаграждения за франчайзинг, авторски права за авторски права.
Възнаграждение за природни ресурси
Естествен наеме заплащане за правото на развитие и експлоатация на природни ресурси.
Икономическата рента се отнася до цената (или рентата), която се плаща за използването на природни ресурси, чийто размер (резервите) е ограничен. Проблемът с разпределението на изтеглената рента между нивата и структурите на държавната власт може да бъде решен по различни начини. Например в Канада и САЩ значителна част от доходите се натрупват в региони - провинции и щати, и федерален центърима предимства при налагането на данъци върху доходите. В други щати централните силови структури концентрират хонорарите у дома.
Оттеглянето на рентата от държавата може да стане и чрез механизмите на износни мита върху природни ресурси, различни видове акцизи. Такава политика сега е характерна за Русия.
В световната практика държавата обикновено се опитва да изтегли и използва наема за нуждите на обществото чрез различни механизми. За това често се използва специален данък - авторски права. Често се определя като дял от продукцията или процент от произведените суровини. Авторските възнаграждения могат да достигнат до 4-10% от цената на добития метал и до 10-20% от цената на петрола и газа. При определяне на размера на авторските възнаграждения трябва да се стреми към оптимална стойност, за да се установи разумно съчетание на ролята му като, от една страна, средство за увеличаване на държавните данъци, а от друга страна, неговият размер не трябва да става пречка за увеличаване на производството.
В Съединените щати процесът на разработване на недра и добив на въглеводороди се контролира от правителството. Възстановимите резерви се преизчисляват систематично, данните за производствените параметри се изпращат на властите държавно регулиране, те се договарят за сондажни площадки и налагат ограничения за скоростта на добив на полезни изкопаеми. Тези мерки пряко или косвено водят до формиране на условия, които осигуряват рационално използване на недрата, както и повишаване на възвръщаемостта. За изтегляне на наем се използват инструменти като бонуси, наеми, авторски права. В същото време хонорарите са фиксирани.
Изтеглянето на основната част от естествената рента и нейното използване се извършва не на федерално ниво, а на държавно ниво. Аляска е пример за държава, която има ефективно законодателство за регулиране на добивните индустрии. Там по-голямата част от рентата, получавана в областта на добива на петрол, се насочва към икономиката за развитие на индустриална и социална инфраструктура, както и за създаване на Постоянен фонд. Той включва 25% от всички държавни приходи от авторски права и наеми, както и възнаграждения, бонуси и федерални плащания за минерални ресурси до размера, дължим на държавата.
Индустрии за отдаване под наем в Канада
В Канада механизмът за предоставяне на недра за ползване се основава на система за лиценз-лизинг. Провинциите са отговорни за приблизително 80% от всички минерални ресурси, а останалата част се използва безплатно, тоест собственост на частни собственици и федералното правителство. Провинциите се отличават с висока степен на независимост в законодателната сфера. Тази система за ползване на недра се характеризира с преобладаването на държавната собственост върху подземните ресурси, липсата на пряко участие на държавата в търговски проекти, свързани с добива на минерални ресурси, липсата на допълнителни изисквания към ползвателите на недра по отношение на решаването на проблеми на социално-икономическото развитие на територията.
Роялти върху природните ресурси в Норвегия
В Норвегия правителството се ангажира да гарантира, че възможно най-много от приходите от петрол отиват за обществеността. За целта се използват мерки за държавно регулиране. Добивът на природни ресурси се извършва въз основа на лицензи. Данъчната система на страната се характеризира с последователност. Той се основава на специален секторен данък върху доходите от 50% и общ данък върху доходите от 28%. Използването на специален данък не позволява на петролните компании да пренасочват приходите от добив на петрол за покриване на загуби от други дейности, като по този начин намаляват данъчната основа. Освен това роялтите, определени по плъзгаща се скала, заемат важно място в норвежката данъчна система.
Роялти върху ресурси в Обединеното кралство
Лицензирането се използва и в Обединеното кралство и Северна Ирландия. От 2002 г. тези страни прилагат 10% данък върху доходите от нефт и газ в допълнение към 30% корпоративен данък. Използва се и специален данък - роялти, който се плаща от печалби от добив на въглеводороди. При изчисляване на роялти не е позволено да се намалява поради загуби от други видове дейности, но е възможно да се получи отстъпка по отношение на разходите за разработване на друго находище, докато не се изплати. В началния етап от развитието на депозита частта от печалбата, съответстваща на 15% от доходността, не се облага със специален данък. За да осигури енергийната сигурност на страната и да попълни стратегическите резерви, държавата може да събира хонорари не само в брой, но и в натура.
Индустрии за отдаване под наем в Египет
Египет има споразумения за споделяне на производството между държавната петролна компания и чуждестранни петролни изпълнители. Последните се задължават да осигурят финансиране на етапа на проучване. Държавата компенсира на изпълнителя сумата на инвестицията при откриване на доходоносни петролни запаси и отдава находището под наем за период от 20-30 години. След това се създава оперативна компания, която се притежава на равни дялове от две страни. Срокът на договора не може да надвишава 35 години. Въпреки 50% участие на държавната петролна компания, опериращата компания се счита за частна. Авторските възнаграждения се изплащат, както следва. Определен дял от произведения петрол, равен на 10%, се доставя от държавната петролна компания от своя дял в натура или в брой на правителството на Египет. Изпълнителят от своя страна плаща корпоративен данък от 40,55%. Всички данъци, платени от държавната компания в полза на изпълнителя, се третират като печалба на изпълнителя.
Роялти върху ресурси в Нигерия
Отношенията за ползване на недра в Нигерия се основават на различни форми на взаимодействие. Лицензионните споразумения предвиждат плащане на данък върху приходите от петрол и лицензионни възнаграждения, които се допълват от споразумения за споделяне на продукцията в съответствие с дяловите участия. Споразуменията за услуги прилагат гарантирана минимална печалба от $2,30 за барел и бонуси за открития. Друг вид взаимоотношения се практикува, когато находищата се намират в труднодостъпни райони на страната. Изпълнителят поема разходите за проучване и производство. Ако не бъдат открити нефтени запаси, държавата не компенсира разходите, свързани с проучването. В случай на откриване на находище, разделянето на производството става по следния начин. Първата част от добитата продукция се използва за плащане на данъци, лицензионни възнаграждения и концесионни плащания към правителството. Втората част от производството е масло, предназначено да възстанови на изпълнителя капиталови инвестиции и оперативни разходи в определени граници. Останалата част от продукцията, т.е. разликата между общото производство на петрол и маслото, предназначено за възстановяване на данъци и разходи, се разделя между изпълнителя и националната компания.
Роялти във франчайзинг
Роялти е една от най-важните концепции на франчайзинга, месечно плащане, чийто размер се определя от франчайзодателя. Ставката на роялти е посочена в договора за франчайз, честотата на плащанията също се утвърждава по време на договарянето на условията на договора.
Размерът на авторските възнаграждения обикновено варира от 1 до 5% от брутния доход на франчайзополучателя и зависи от фактори като:
Престиж на марката. Най-високите ставки на роялти се отбелязват в хотелиерския бизнес, тъй като световноизвестните хотелски вериги изключително ценят репутацията си и се стремят да се предпазят от сътрудничество със случайни предприемачи в този бранш;
Размерът на потенциалната печалба. Изчислявайки стойността на редовното плащане, франчайзодателят оценява каква полза ще получи новият франчайзополучател от откриването на магазин, колко висока е рентабилността, търговският марж и т.н.;
Разходи за франчайз, например, ако компанията предоставя промоционални материали безплатно, подпомагайки дизайна търговски етажи обучение на персонала, тогава можете да върнете изразходваните пари не само благодарение на еднократната вноска, но и на ставката на роялти;
Разходи за поддържане на собствен персонал на франчайзодателя: счетоводство, маркетингов отдел, централизирана служба за доставки.
Във франчайзинга, като правило, се използват три схеми за изчисляване на роялти:
Процентът от оборота е най-често срещаната форма на изчисляване на роялти. Характеризира правото на франчайзодателя на пазарен дял, разработен от франчайз партньора. Опцията „процент на оборота“ се използва, ако франчайзодателят знае обема на продажбите на франчайзираното предприятие;
Процент на марж – франчайз партньорът плаща определен процент от разликата между цената на дребно и цената на покупната цена. Тази опция може да е най-интересна за франчайз партньор, чийто магазин има различно нивомаржове за различни групи стоки. Опцията „процент върху маржа“ може да се използва, ако франчайзодателят има ясен контрол върху цената и разходите за покупки на едро и продажбите на дребновъв франчайз предприятие;
Фиксирани лицензионни възнаграждения - единична сума за редовно плащане, обвързана с цената на услугите на франчайзодателя, време на годината, площ на магазина, брой предприятия, брой обслужвани клиенти, инфлация, живот на предприятието и др. Фиксираните лицензионни възнаграждения са типични за сектора на услугите, където понякога е невъзможно да се определи точно размера на дохода на франчайз партньора. Например туризъм, бързо хранене, ресторантьорство;
Възможни са комбинации от горните опции. Например, "процент от оборота, но не по-малко ...". По-рядко срещана е опцията "процент от оборота, но не по-малко .. и не повече ...".
Най-широко се използва следната честота на плащане на авторски права:
Предварително – най-оптималната честота за франчайзодателя да събира авторски права от франчайз партньори. Най-често се реализира в схеми на агенции, когато парите в момента на пристигане от крайния купувач се превеждат първо по сметката на франчайзодателя и едва след това част от тях отиват в сметката на франчайз партньора;
Седмично или 2 пъти месечно – плащанията се извършват веднъж седмично / 2 пъти месечно;
Месечно – авторските възнаграждения се изплащат веднъж месечно, като обикновено получаването на пари за месец се извършва не по-късно от 5-то число на следващия месец. Най-рисковата форма на събиране на доходи, т.к парите могат да "висят" с франчайз партньора.
Роялта за авторско право е периодично плащане на притежателя на авторските права за всяка обществена употреба на неговия продукт. Това може да бъде комерсиално използване на музика, филми и всякакъв друг вид интелектуална собственост. На Запад въпросът с плащането на авторски права е нормална практика, докато у нас редица телевизионни канали и развлекателни, потребителски услуги и транспортни предприятия избягват такива плащания. За мнозинството остава странно и неразбираемо защо трябва да плащате за използването на чужди защитени с авторски права продукти за свои цели.
Размерът на авторските възнаграждения на практика е фиксирана ставка, която се изплаща на притежателя на правата след изтичане на предварително уговорен период от време, докато договореният договор е правно валиден. За разлика от комисионната или таксата, роялти не е еднократен бонус. Размерът на авторските възнаграждения се изчислява от нетната продажна цена на лицензирания продукт, брутната печалба, себестойността или се фиксира въз основа на единичната цена на продадения продукт. Най-разпространеният метод е изчисляването на процент от продажната цена на стоките.
Пълно или частично възпроизвеждане на произведение в материална форма (репродукция);
Представяне на произведение пред публика в нематериална форма чрез поставянето му като експозиция, изображение, като част от радио- и телевизионна програма и др.
Методи за изчисляване на авторските възнаграждения
Авторските права се използват за разплащания с лицензодателя в 80 - 90% от случаите на сключване на лицензионни договори. В литературата хонорарите се определят като „разумни“ или „справедливи“. Очевидно е, че такъв трябва да бъде и за двете страни по сделката. Авторските възнаграждения трябва не само да оправдават разходите на лицензополучателя и да му носят печалба, но и да носят приходи на лицензодателя, необходими за по-нататъшни изследвания, като частично компенсират разходите за Научно изследванеотносно създаване на лицензионен обект и изготвяне на лицензионна документация и в фармацевтична индустрия– и да провежда изследвания, необходими за създаването и регистрацията на нови лекарства.
Роялтите обикновено се представят чрез ставката P (в чуждестранната литература обикновено се използва буквата R), изразена като процент от основата - ефектът (резултатът) на лицензополучателя (купувача). Като основа може да се използва:
Брутен доход (ефективен брутен доход, сума на продажбите, обем на продажбите);
нетен доход;
Допълнителна печалба (възникнала от предприятие, което е закупило и използва обекти на интелектуална собственост);
Цената на единица (партида) продукти;
Себестойна цена;
Единичен капацитет на цеха (производство);
Цената на основните преработени суровини и др.
Таблицата показва стандартните (приблизителни) ставки на роялти, използвани от специализираните големи външнотърговски организации във връзка с такава база въз основа на анализ на световната практика за сключване на лицензионни сделки в различни индустрии.
Роялти за промишлени имоти
Липсата на патент, като правило, намалява размера на авторските възнаграждения с 10 - 30% в сравнение с подобен обект, прехвърлен по патентен лиценз. Въз основа на факта, че цената на проектната документация обикновено е до 30% от цената на целия пакет техническа документация, при прехвърляне само на проектна документация по лицензионно споразумение е препоръчително да се намали ставката на роялти до 30% от стандартни (таблици) тарифи. Стандартните ставки на роялти P, посочени в таблицата, обикновено се прилагат за такива видове индустриална собственост като изобретения.
Ноу-хау кралски особи
Ако лицензът е за трансфер на ноу-хау, P стойността обикновено се намалява с 20 - 60% (в сравнение с табличния), в зависимост от редица фактори. Например, понижено от:
20-40%, ако OIP се прехвърля под обикновен (неизключителен) лиценз;
20-40%, ако развитието на интелектуалната собственост изисква значителни капиталови инвестиции (например за допълнителни изследвания);
40-60%, ако ноу-хауто се прехвърли към OIP, известен на пазара, но все още представляващ интерес за лицензополучателя;
70-80%, ако не се прехвърля целият пакет от техническа документация, а само проектна документация.
Наблюдава се тенденция към увеличаване на значението на интелектуалната собственост при създаването на нови технологии, продукти, услуги, поради което на практика все повече се срещат случаите, когато нормата P се приема за 20% и дори 50% от допълнителната печалба. (или NPV - коригиран нетен доход), чийто източник е оценена интензивна на знания OIS.
Когато оценявате IP за целите на лицензиране, могат да се използват препоръките за коригиране на ставките на роялти, показани в таблицата.
Ставки за авторски права за обекти на авторски права
Възнаграждението на автора (притежателя на авторски права) под формата на авторски възнаграждения във връзка с обекти на авторско право (по-специално - литературни произведения) има редица характеристики. По-долу са представени основните съвременни форми на авторски права, използвани за обекти на авторско право.
Според него авторът получава определен процент от общия оборот, приходите на получателя (лицензополучателя) без никакви промени, в зависимост от това колко копия продаде получателя (лицензополучателя). Тази система е много проста и видима, често се използва на практика.
Дегресивен кралски особи
Според него авторът получава определен процент, който намалява с увеличаване на продажбите на копия на произведението или с увеличаване на дохода на получателя. Например при продажба за първите 100 хиляди копия. - 10% възнаграждение, за следващите 100 хил. - 9% и т.н. При правилно изчисляване на лихвените проценти тази система удовлетворява интересите както на автора, така и на получателя. Често се използва в западните страни.
Прогресивни роялти
С увеличаване на обема на продажбите се увеличава и размерът на възнаграждението, изплащано на автора. Тази система може да попречи на популяризирането на произведението от правилните получатели. Въпреки това, ако търсенето на произведение расте, такава система може да бъде приемлива както за авторите, така и за притежателите на права (лицензополучатели).
Роялти, базирани на печалба
Основата за изчисляване на авторското възнаграждение е печалбата от продажбата на копия на произведението, а не брутният доход. Тази система често се среща в споразумения за авторско право, сключени от руски автори. За тях такова условие е изключително неизгодно, тъй като често възникват съмнения относно правилността на изчисленията, направени от получателя (лицензополучателя). Възможни са и неразрешими спорове относно размера на възнаграждението.
система, минимално време за роялти
Тази форма често се използва, ако авторът (притежател на авторски права) възнамерява да принуди продажбата на копия на произведението. В този случай правилният получател (лицензополучател) предоставя на автора по-нисък размер на плащанията за определен ограничен период. Тази форма се използва при засилване на продажбата на продукт, който носи високи печалби, или когато се насочва продажбата на продукт за определяне на групи от купувачи и канали за разпространение. Недостатъкът на тази форма е, че бенефициентите се стремят по всякакъв начин да удължат продължителността на отстъпките.
Система за минимални роялти
Напоследък практиката да се фиксира в договора за авторско право задължението на получателя на правото да гарантира минимален размерроялти, което насърчава правилния получател (лицензополучател) да засили продажбата на копия на произведението.
Система за минимална цена на копие
Целта, подобна на системата за гарантирано минимално възнаграждение, е система, която фиксира минимална продажна цена за копие на произведение, от което ще се изчисляват авторските възнаграждения. Факт е, че правилният получател (лицензополучател) може да може да продава законни копия на произведението на намалени цени на дъщерни дружества на лицензополучателя. Това ви позволява да скриете от автора (притежателя на авторски права) значителни суми от приходи от продажби. В тази връзка се счита за уместно в авторския договор да се включи условие, което определя размера на продажната цена на екземпляри от произведението, от които се изчисляват авторските възнаграждения.
Правни аспекти на роялти
Концепцията за роялти може да се припише на няколко правни области наведнъж. По този начин се използва като една от формите на плащане по споразумението на широко разпространения франчайзинг и обозначава възнаграждения и лицензионни плащания за търговско използване на интелектуална собственост, собственост на друго лице (патент, търговска марка, произведение на изкуството и др.).
И накрая, роялтите в икономиката и поземленото право (термин, използван в световната практика) е рента за правото на разработване на природни ресурси, плащана от предприемач на собственика на земя или недра.
Правоотношенията на страните относно авторските възнаграждения, свързани с франчайзинг дейности, се уреждат от глава 54 от Гражданския кодекс на Руската федерация (основата на отношенията: договор за търговска концесия). В съответствие с параграф 4 на член 1027 от Гражданския кодекс на Руската федерация, всички правила на Гражданския кодекс на Руската федерация относно лицензионното споразумение се прилагат към договор за търговска концесия. Единствената разлика между договор за търговска концесия и лицензионен договор от правна гледна точка е обектът на договора. В договор за търговска концесия обектът е съвкупност от изключителни права, докато в лицензионния договор това е право за използване на обект на интелектуална собственост. На основание ал.2 на чл. 1028 от Гражданския кодекс на Руската федерация е предмет на договор за търговска концесия държавна регистрация v федерален организпълнителен орган по интелектуална собственост (Роспатент). Като общо правило чл. 1031 от Гражданския кодекс на Руската федерация (който може да бъде изменен със споразумението), договорът за търговска концесия трябва да бъде регистриран от притежателя на правото (франчайзодателя). Ако изискването за регистрация не е спазено, договорът се счита за невалиден (съгласно член 1031, клауза 2 от член 1028, клаузи 3 и 6 от член 1232, клауза 1 от член 1490 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
Отношенията между физически лица (автори) и лица, които получават изключителни права върху произведения, се уреждат от глава 70 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Той определя, че връзката трябва да бъде потвърдена писмено под формата на договор от определен вид. Това са видовете договори:
Споразумение за отчуждаване на изключителното право върху произведение и правото за използване на произведението по лиценз (член 1285 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
Лицензионно споразумение за предоставяне на право за използване на произведението (член 1286 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
Що се отнася до авторските възнаграждения в икономиката, от гледна точка на световната практика данъкът за добив на минерали, въведен в Руската федерация през 2002 г., всъщност изпълнява функцията на роялти (плащане на собственика на ресурси за правото да разработва запаси).
Необходимо е да се спрем отделно на договорите с чуждестранни контрагенти, т.к възниква въпросът за приложимото право (руско или чуждестранно). Съгласно ал.чл. 1211 от Гражданския кодекс на Руската федерация по подразбиране към договора се прилага правото на държавата, с която договорът е най-тясно свързан. Отношенията между страните по лицензионно споразумение се уреждат от правото на държавата, в която се намира лицензодателят. В същото време чл. 1210 от Гражданския кодекс на Руската федерация позволява на страните по договора да изберат правото, което подлежи на прилагане към техните права и задължения по този договор. При прилагането на руското законодателство отношенията автоматично попадат в разпоредбите на част 4 от Гражданския кодекс на Руската федерация.
Данъчно облагане на авторските възнаграждения
В чужбина данъкът върху размера на авторските възнаграждения се определя като правило в диапазона от 10 - 40%. В същото време данъкът върху последователните хонорари често е по-висок, отколкото върху лампите за авторски права. В редица страни, особено в данъчните убежища, плащанията на авторски права изобщо не се облагат. Освен това, благодарение на системата от данъчни кредити в западните страни, при прехвърляне на печалби от чужд филиал под формата на роялти, международна компания получава данъчни кредити в родната страна върху размера на данъците, платени в чужбина.
V съвременни условияВ Русия начин за прехвърляне на печалби чрез механизма за изплащане на авторски права, комисионни за управленски услуги и т.н. е от особено значение. До 1 януари 2002 г. нашето данъчно законодателство не регламентира ясно процедурата за придобиване на лицензи и ноу-хау от организации (в Инструкцията на Министерството на данъчното облагане на Русия „За процедурата за изчисляване и плащане на данък върху печалбата в бюджета на предприятията и организации” № 62 от 15.06.2000 г. не се разпределят приходи и разходи за авторски права и комисионни). Това намали ефективността на държавния контрол върху износа на средства в чужбина и намали потенциалните бюджетни приходи. Освен това облагането на авторски и лицензионни възнаграждения въз основа на сключени от страната ни споразумения за премахване на двойното данъчно облагане по принцип е по-преференциално от данъчното регулиране на репатрираните дивиденти, което служи като допълнителен стимул за използване на роялти за износ на доходи от Русия.
Поради факта, че не всички плащания за прехвърляне на правото на използване на обекти на права на интелектуална собственост са авторски възнаграждения по смисъла на TCU, много данъкоплатци може да имат затруднения при отразяването на транзакции с авторски възнаграждения в декларацията за корпоративен данък върху доходите.
За да избегнем грешки при попълване на декларацията за корпоративен данък върху доходите, ще се спрем на този въпрос по-подробно.
Сумите на възнаграждението се включват в приходите:
От оперативна дейност (код на ред 02 от декларацията за корпоративен данък върху доходите);
Други приходи (код на ред 03 от декларацията за корпоративен данък върху доходите).
Оперативните приходи включват възнагражденията, начислени по договори, в съответствие с които се извършва работа и се предоставят услуги.
Условен пример. Съгласно лицензионно споразумение, разработчикът на компютърна програма (лицензодателят) прехвърли правата върху подлиценза на дистрибутора (лицензополучателя). Съгласно подлицензионно споразумение лицензополучателят прехвърля правата за използване на компютърната програма на крайния потребител (подлицензополучателя). За всеки продаден лиценз за използване на компютърна програма, лицензополучателят заплаща на лицензодателя роялти в размер на 70 процента от цената на лиценза, предоставен на крайния потребител. Роялти, натрупани от лицензополучателя за прехвърляне на правото за използване на компютърна програма на краен потребител, се включват от лицензополучателя в приходите от дейността.
Другите приходи включват авторски и лицензионни възнаграждения като пасивен доход (клауза 14.1.268, член 14 от TCU). За да се убедите в това, достатъчно е да погледнете Приложение „ИД” към ред 03 от ДДД за корпоративен данък (код на ред 03.2).
Условен пример. По силата на лицензионно споразумение собственикът на патент за изобретение, изключителните права на собственост върху който се признават за негов нематериален актив, предоставя на промишлено предприятие лиценз за метод за производство на промишлени продукти. За използване на изобретението промишлено предприятиеежемесечно превежда авторските възнаграждения на собственика на патента. Това възнаграждение е пасивният доход на патентопритежателя.
Минимизиране на данъка върху роялтите
Това вече се превърна в класически начин за структуриране на плащания на роялти чрез използването на тристепенна договорна верига, състояща се от офшорна компания - притежател на правото, транзитна компания - лицензополучател (например в Кипър или в друга държава, която има Споразумение с Русия за избягване на двойното данъчно облагане) и руска компания като подлицензополучател.
Авторските възнаграждения се изплащат от руска компания (подлицензополучател) на кипърски лицензополучател, след това от кипърска компания на собственика на офшорната търговска марка. Кипърската компания се използва като междинно звено, тъй като плащанията от Русия към нея са освободени от данък при източника по силата на споменатото двустранно споразумение. В резултат на това обектът на интелектуална собственост се използва в Русия, а авторските възнаграждения в крайна сметка се натрупват в офшорната зона.
Доходите от използването на права върху интелектуална собственост в Русия се облагат с 20% данък върху дохода в съответствие с член 309 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този данък подлежи на удържане при източника на изплащане на дохода, тоест в руската компания. Въпреки това, тъй като говорим за плащания на роялти към компания, намираща се в държава, с която Русия има данъчно споразумение (в нашия пример, Република Кипър), плащанията на роялти няма да подлежат на облагане с данък върху доходите в Русия (въз основа на параграф 1 от член 12 от Споразумението от 1998 г. и алинея 4 на параграф 2 на член 310 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и съответно руската компания като данъчен агент ще бъде освободена от задължението за удържане на данък при източника. В Кипър печалбите на местна компания по силата на подлицензионно споразумение подлежат на облагане със ставка от 10%, но данъчната основа се намалява с плащанията по лицензионното споразумение, които се извършват на собственика на изключителните права към нематериалния актив.
По отношение на правния, организационния и данъчния компонент на руската част от схемата за структуриране на роялти трябва да се вземат предвид три точки:
Подлицензионно споразумение в съответствие с параграф 5 на чл. 13 от Закона за патентите на Руската федерация от 23 септември 1992 г. N 3517-1 и (в случай на търговски марки) в съответствие с чл. 27 от Закона на Руската федерация от 23 септември 1992 г. N 3520-1 „За търговските марки, марките за услуги и наименованията за произход на стоките“ подлежи на регистрация в Роспатент и се счита за невалиден без регистрация. От 1 януари 2008 г. тези закони стават невалидни поради влизането в сила на част четвърта Граждански кодекс, обаче няма съществени промени по отношение на правилата за регистрация на търговски марки, изобретения, полезни модели и др.;
От 1 януари 2006 г. руска компания, която е източник на плащане, се признава за данъчен агент върху размера на изплатените авторски права и трябва да плати ДДС. В съответствие с параграф 4 на чл. 148 от Данъчния кодекс се признава мястото на продажба на работи (услуги). руската федерацияако купувачът на работи (услуги) извършва дейности тук. Тази разпоредба се прилага и за „прехвърлянето, предоставянето на патенти, лицензи, търговски марки, авторски права или други подобни права“. До 2006 г. тази алинея на чл. 148 от Данъчния кодекс звучеше така: „прехвърляне на собственост или прехвърляне на патенти, лицензи ...“, т.е. ДДС се начислява само при прехвърляне на изключителни права (права на собственост) върху тези нематериални активи. ДДС, платен върху авторските права, подлежи на приспадане. И ако руска компания има "резерв" от дължими данъци, тогава ако правата върху нематериални активи се използват в дейности, подлежащи на облагане с ДДС, за нея не възниква допълнителна данъчна тежест;
Нерезидентът е получател на авторски възнаграждения в съответствие с ал. 1 на чл. 312 от Данъчния кодекс трябва да предостави на данъчния агент потвърждение, че има постоянно местонахождение в държава, с която Русия има споразумение за регулиране на данъчните въпроси. Потвърждението трябва да бъде заверено от компетентния орган на съответната чужда държава.
При цялата външна неуязвимост на схемата, данъчните власти, разбира се, не можеха спокойно да наблюдават как компаниите, под прикритието на каквито и да било ненужни (по мнение на митарите) „боклук“, „структурират“ многомилиардни плащания към ниски данъчни юрисдикции. И затова през последните няколко години имаше многократни опити от тяхна страна да предотвратят това по един или друг начин. Понастоящем има няколко фактора, идентифицирани от данъчните органи, при наличието на които е възможно да се признае схемата с изплащане на авторски права за незаконна:
Търговска марка (патент, секретна формула и др.) не се използва в дейности, насочени към печалба. Последици - признаване на разходи за изплащане на авторски и лицензионни възнаграждения по лицензионни договори за икономически необосновани. Следвайки тази логика, данъкоплатецът трябва да потвърди реалното използване на търговската марка (патент, права върху друг нематериален актив) в дейности, насочени към печалба. А структурата на направените разходи по вид дейност, включително лицензионните такси, трябва да съответства на структурата на приходите на компанията. С други думи, ако компанията произвежда детски шейни, тогава възнагражденията за използване на търговската марка Marlboro ще бъдат счетени от съда за неикономични;
Данъкоплатецът създаде незаконна схема за укриване на данък върху доходите и ДДС върху сумите на лицензионните такси, платени по фиктивни (нищожни) договори. Основният ресурс за „избягване“ на схемите за авторски възнаграждения е да регистрирате правата върху нещо ненужно (или имащо много по-малка стойност в действителност, отколкото на хартия), и след това да плащате конкретни възнаграждения за използването на това ненужно. Крайъгълният камък при доказване на незаконосъобразността на схемата е установяването на взаимозависимостта на лицензодателя и лицензополучателя, доказателството от данъчните органи за намерението за укриване на данъци, липсата на бизнес целв действията на данъкоплатеца;
Грешки при документиране на отношенията за плащане на авторски права. Традиционна грешка е липсата на потвърждение за постоянното местонахождение на лицензодателя в държава, с която Русия има споразумение за избягване на двойното данъчно облагане. В съответствие с параграф 1 на чл. 312 от Данъчния кодекс данък върху дохода не се удържа само ако чуждестранната организация преди датата на изплащане на дохода е предоставила на данъчния агент потвърждение, заверено от компетентния орган на съответните чужди държави (например за Кипър, това е местното Министерство на финансите). Понякога данъкоплатците погрешно смятат, че удостоверението за учредяване е достатъчно за доказване на постоянно пребиваване.
Как да избегнем рискове при плащане на авторски права
Като цяло, авторските права са добър инструмент за данъчно планиране производствени предприятия, медии, ИТ и компании в други индустрии, където използването на патенти, търговски марки има ясна икономическа обосновка. Малко по-трудно е със сферите на търговията и услугите. Но във всеки случай данъчните рискове възникват само когато този инструмент се използва "на челото" или размерът на лицензионните такси надвишава всички разумни граници.
Действия, които смятаме, че трябва да бъдат предприети, за да се гарантира, че авторските права не се окажат опасна данъчна схема:
Плащанията по лицензионния договор трябва да са икономически обосновани. Трябва да се проследи връзката им с приходите на дружеството; 5-7% от оборота - размерът на лицензионните такси за използване на търговски марки, което обикновено съответства на пазарното ниво. За да се потвърди производствената ориентация, основният документ, разбира се, е лицензионно споразумение. Трябва ясно да посочва за колко време и за какъв обем производство се сключва. Добро доказателство за реалността на отношенията с лицензодателя ще бъде наличието на преддоговорна кореспонденция с него, протоколи от срещи и преговори. Реалността и връзката на лицензионното споразумение с изпълнението може да се потвърди от обичайните счетоводни и технологични документи: фактури и товарителници, посочващи марката на стоките, производството и технологични картии т.н.
Лицензополучателят и лицензодателят не трябва да бъдат взаимозависими. Данъчните органи не трябва да могат да определят какво пари в бройплатени по лицензионното споразумение се реинвестират руска компания. Спазването на това условие няма да премахне риска от допълнителни данъци по чл. 40 от Данъчния кодекс в случай на сключване на договор с чуждестранна фирма като част от външнотърговска сделка. Но за данъчните власти ще бъде по-трудно да докажат пряко намерение за укриване на данъци, получаване на необосновани данъчни облекчения, ако неизключителни права върху интелектуална собственост или инструменти за визуализация са получени от несвързано лице;
Спазване на изискването за документална регистрация на лицензионни отношения. Лицензионното споразумение трябва да бъде регистрирано в Роспатент предварително, преди началото на плащанията по него; лицензодателят трябва да предостави потвърждение за местоположението си с апостил преди първото изплащане на дохода към него; промените в договора също трябва да бъдат регистрирани. В съответствие с параграф 4 на чл. 310 от Данъчния кодекс, данъчният агент, едновременно с подаването на данъчна декларация за данък върху доходите, трябва да предостави информация за сумите на доходите, изплатени на чуждестранни организации, и данъците, удържани за миналия отчетен (данъчен) период.
Практически схеми за плащане на роялти
В международната практика е много разпространено използването на чужди, предимно офшорни, компании за притежаване на интелектуална собственост (авторски права, патенти, търговски марки и др.). Факт е, че интелектуалната собственост е най-мобилният вид собственост, която лесно позволява прехвърляне към чуждестранен собственик. Следователно естествената тенденция е такъв имот да се премести в онези юрисдикции, където неговото функциониране (т.е. получаването на авторски и лицензионни възнаграждения за предоставяне на правото на неговото търговско използване) е свързано с най-малки данъчни загуби.
Тъй като повечето офшорни зони нямат данъчни споразумения с развитите страни, при изплащане на роялти на офшорна компания в страната, от която се изплаща доходът, се начислява данък при източника. В определени случаи плащането на данък може да бъде избегнато или неговата ставка да бъде намалена, ако дружество от данъчнозадължена страна, с която има данъчно споразумение, се използва като транзитен елемент в схемата.
Плащане на авторски права на компания в Кипър
Съгласно новото данъчно законодателство в Кипър, кипърските компании могат да бъдат местни (ако се управляват от Кипър) или нерезидентни (в противен случай).
Нерезидентна компания не плаща данъци върху доходите, получени извън Кипър, но не подлежи на данъчните споразумения на Кипър. Така при изплащане на авторски права от Руската федерация те ще бъдат облагани с данък при източника в размер на 20%, в Кипър няма данък. Няма данък при източника върху разпределението на печалбите на кипърска компания.
Резидентна компания попада в обхвата на Кипърското данъчно споразумение с Руската федерация, следователно в този случай не се начислява данък при източника при плащане на авторски права от Руската федерация. Авторските възнаграждения, получени от местна кипърска компания, се включват в данъчната основа, данъчната ставка е 10%.
Възможно е да се използва резидентна на Кипър компания като транзитен елемент. В този случай собственикът на патента (марката) е чуждестранна компания. Възможно е да се използва за тази цел компания от всяка освободена от данъци офшорна юрисдикция (например BVI). Тази компания, съгласно лицензионно споразумение, прехвърля на кипърската компания правото да издава подлицензи за използването на този патент (марка) в Руската федерация. Кипърската компания получава хонорари от Руската федерация и плаща хонорари на BVI.
Данъкът при източника в Руската федерация не възниква по силата на данъчен договор. В Кипър разликата между получените и платените възнаграждения се облага със ставка от 10%. Маржът между платените и получени авторски права може да бъде 1-3%, така че ефективната данъчна ставка ще бъде десети от процента. В Кипър няма данък при източника върху изходящите авторски права. В BVI няма данък върху доходите и изходящите дивиденти.
Плащане на роялти на компания в Холандия
Холандия може да послужи като алтернатива на Кипър. Поради високата ставка на данъка върху дохода (34,5%) е препоръчително да се използва холандска компания само като транзитен елемент. Собственикът на патента (марката) е чуждестранна компания. Възможно е да се използва за тази цел компания от всяка освободена от данъци офшорна юрисдикция (например BVI). Тази компания, съгласно лицензионно споразумение, прехвърля на холандската компания правата да издава подлицензи за използването на този патент (марка) в Руската федерация. Холандската компания получава хонорари от Руската федерация и плаща хонорари на BVI.
Данъкът при източника в Руската федерация не възниква по силата на данъчен договор. В Холандия разликата между получените и изплатените лицензионни възнаграждения се облага със ставка от 34,5% (тази разлика обикновено трябва да бъде най-малко 7%, което дава ефективна ставка от приблизително 2,4%). В Холандия няма данък при източника върху изходящите авторски права. В BVI няма данък върху доходите и изходящите дивиденти.
Швейцария досега е подписала 91 споразумения за двойно данъчно облагане. Споразуменията с Азербайджан, Беларус, Казахстан, Киргизстан, Русия, Украйна и Узбекистан предоставят възможност за оптимизиране на данъчното облагане на пасивния доход на холдинговите структури.
Съгласно споразумение между Русия и Швейцария, авторските възнаграждения, получени от резидентна швейцарска компания, се включват в данъчната основа, данъчната ставка е само 5%. Поради това много собственици на интелектуална собственост регистрират фирмите си в Швейцария.
Начисляване на роялти в Ирландия
В Ирландия има няколко схеми за оптимизиране на възнагражденията (роялти). Най-известният е "двойният ирландец". Тази схема е много популярна сред американските ИТ компании. По-специално Facebook го използва, а представители на Apple бяха сред първите, които го използваха.
Компания А първо прехвърля правата на интелектуална собственост на своя ирландски филиал B1. В същото време централата на фирма B1 трябва да се намира в класически офшор с нулева данъчна ставка. Това могат да бъдат Сейшелите, Бермудите, Каймановите острови, Невис, Белиз и т.н.
В резултат на това компанията B1 има възможността да не плаща данък върху авторските права в Ирландия, тъй като в съответствие с ирландските закони компанията се счита за местно лице на държавата, от която се контролира. След това B1 прехвърля правата на интелектуална собственост на своето ирландско дъщерно дружество B2. След което B2 води предприемаческа дейностреализиране на печалба.
Впоследствие по-голямата част от печалбите за използване на интелектуални права се прехвърлят към B1, който, както вече беше споменато по-горе, изобщо не плаща данък върху авторските права, т.к. оперира офшорно. Малка част от печалбата, задържана от B2, се облага с ирландски корпоративен данък в размер на 12,5 процента. На практика има случаи, когато фирма, която играе ролята на В2, е напълно нерентабилна.
Източници и връзки
en.wikipedia.org - Wikipedia - безплатната енциклопедия, WikiPedia
bank24.ru - уебсайт на Bank24.ru
btimes.ru - руски бизнес новини
mybank.ua - финансов информационен портал
retailidea.ru - уебсайт за франчайзинг на дребно
5tm.ru - уебсайт на патентен адвокат
grandars.ru - енциклопедия на икономиста
allfi.biz- информационен порталза инвестиции и инвестиционни инструменти
fransh.ru - сайт на компанията FRANSH - консултации в областта на франчайзинга
vocable.ru - национална икономическа енциклопедия
franchisa.ru - сайт за франчайзинг
psychomedia.org - информационен и образователен ресурс
klerk.ru - информационен портал за счетоводство, данъчно право
taxpravo.ru - руски данъчен портал
taxgroup.ru - сайт на консултантската компания Tax Group
geoglobus.ru - геолого-географски и технико-екологичен преглед
m-economy.ru - проблеми съвременна икономика, научно-аналитично списание
roche-duffay.ru - уебсайт на Roche & Duffay - международно данъчно планиране
rbis.su - Руска библиотека за интелектуална собственост
ocenchik.ru - уебсайт на независимата оценителска компания Atlant Otsenka
gestion-law.com - сайт на фирма "Gestion" - правни и счетоводни услуги
Роялти е едно от основните определения във франчайзинга.
В началото на 16 век в Европа данъците от поданици и копачи на въглища в полза на Великобритания започват да се наричат роялти. Но през 21-ви век терминът донякъде разшири значението си.
Какво е роялти?
Роялти или редовни лихвени плащанияе плащане към франчайзодателя за услугите му на фиксирана база на вноски; франчайзополучателзаплаща предоставеното франчайзодателуслуги, технологии, търговска марка и др. при фиксиран лихвен процент.
Роялти може също да се отнася до:
- Дежурство.
- Под наем.
- данък.
- Плащане на лиценз.
- Печалбата, която собственикът на имота ще получи, като го прехвърли в управлението на друго частно лице.
Има няколко структурни типа роялти:
- маржин плащане(марж - разликата между показателите); предвидено производство на стоки с различна стойност и строг контрол върху продажбите;
- изплащане на оборота- извършва се на франчайзодателя с процент от продажбите на едро или дребно за определен период;
- фиксирано плащане- множество фиксирани плащания за едни и същи периоди, предвидени в договора;
- авторски права– плащания на притежателя на авторски права за търговска марка, патенти, земя, произведения на изкуството, собственост на друго лице, за всеки път, когато горепосоченото се разпространява или използва.
Концепцията за еднократна сума и авторски права
Еднократната вноска е малко по-различна от авторските възнаграждения, въпреки че се прилагат в една област.
Ако авторските права са редовни плащания, тогава еднократната вноска е еднократно плащане. Определя се от разходите за използване на франчайз мрежа от търговска марка, предприятие, услуги.
Размерът на еднократната такса се изчислява като комбинация от разходите за създаване на ефективна система за функциониране на франчайзинг, декларираната стойност, заплащането на услугите на партньорите.
В някои случаи еднократната сума е само разходите за придобиване или франчайзинг.
Еднократното плащане ще включва разходите за:
- Регистрация на предприятие с франчайз и започване на работата му;
- Отдаване под наем на помещения, офис, склад;
- Заплащане на нает персонал;
- Разработване на рекламна кампания.
Всяко предприятие има своя собствена индивидуална система за изчисляване на икономиката.
Роялти процент
Роялти процент- това са фиксирани и редовни плащания, тоест определен процент от транзакцията. Размерът се определя по споразумение на страните.
Не струва нищо:Стойността на роялти е посочена в бизнес плана за известно време (краткосрочно или дългосрочно действие), като се посочват прогнозите за стабилността на работата, нейното развитие. Тази прогноза дава възможност да се определи предварително процентът на текущите плащания и да се постигне желания стабилен резултат в бъдеще.
Роялти - какво е това и от какво зависи?
Размерът на плащанията може да зависи от следните фактори:
- броя на предприятията;
- строителна площ;
- реалния брой клиенти;
- наименование на предприятието, дизайн; описание на техния принцип на работа; обхват на приложение; спецификации; цената на срочен лиценз;
- посочване на патенти, посочване на техните данни;
- предназначените страни, в които се продава лицензът;
- състоянието на лиценза (присвоен, разработван, има само неговите изчисления);
- обема на използване през годините на лиценза;
- цената на лицензионното споразумение;
- обема на документацията, която описва технологията на работа на услугата, продукта;
- неизключителни или изключителни права на лицензополучателя;
- други условия, предвидени в договора за авторско възнаграждение.
Ставката на роялти е типична за голям и популяризиран бизнес, където е трудно постоянно да се следи точността на доходите на франчайзодателя.
Метод за освобождаване от роялти
Методът на освобождаване от авторски права се основава на факта, че въпросният имот не е собственост на действителния собственик, а принадлежи на друго юридическо лице. Тоест имотът се представя от името на последния, но с лиценз и условието за определен вид роялти.
Истинският собственик не е пряко свързан с имота, има право да го използва през периода, предвиден в споразумението с франчайзодателя, но получава възнаграждения за него.
Какви са предимствата на франчайз?
Франчайзът може да направи бизнеса успешен за абсолютно нищо.фирма или друга субекткупува правата за използване на добре позната търговска марка, производство на продукти в съответствие с изискванията на действителния собственик.
Както за франчайзодателя, така и за франчайзополучателя, ползите са достатъчни, за да обмислят активно развитие:
- разпространяване на марката по целия свят- повишаване нивото на признание, интерес сред потребителите;
- промоция вече готов бизнесбез заплахаза съществуването му в случай на провал на франчайз; не е необходимо франчайзополучателите да започват с нула, достатъчно е компетентен бизнес план;
- франчайзополучателят придобива необходимите умения, способности, качества за извършване на бизнес в определена област. Франчайзодателят осигурява обучение на франчайзополучателя в съответствие с договора;
- франчайзодател(този, който предоставя правата за използване) получава изгодна финансова офертаза дълъг период, печелившо издигане на вашия бизнес на ново ниво.
Колко плащат за франчайз?
Предимствата на франчайза със сигурност са достатъчни, за да затруднят интереса към него. Но има и недостатъци. Един от най-значимите е високата цена. Но ако вземем предвид размера на печалбата от него, тогава този недостатък може да бъде изравнен за кратко време.
При регистриране на франчайз франчайзополучателят е длъжен да заплати еднократна такса като гаранция за правото на ползване. Франчайзът предвижда и месечни плащания към франчайзодателя – процент от оборота (подобно на наемните такси).
Покупката на франчайз е инвестиция в бизнес, която е от полза и за двете страни.Цената на такива се осигурява от франчайзодателя, като се вземат предвид всички предоставени услуги и права, и се регулира от нивото на развитие на бизнеса, който представлява интерес.
Данъчно облагане на авторските възнаграждения
Руското законодателство предвижда роялти като пасивен доход както за юридически, така и за физически лица.Когато авторските възнаграждения се получават от физическо лице (резидент), доходът се удържа от юридическо лице, което плаща възнаграждения. Тоест хонорари индивидуаленне се облага с данък, тъй като не се включва в тези доходи, от които се плаща един данък.
Не струва нищо:ако авторските права се разглеждат не като приход, а като разход, тогава ситуацията е малко по-различна. В този случай възнаграждението трябва да бъде икономически обосновано и да не надвишава 4 процента от общия доход от продажбата на бизнеса.
Кой друг плаща авторски права?
Авторските права се плащат от всеки предприемач, който използва авторски или лицензионни права на техния автор или собственик, съгласно договора. Договорът се съставя лично от представители на собственика и потребителя или между потребителя и организация, представляваща законно интересите на автора или собственика.
Франчайзи без роялти и еднократна сума
Всъщност няма бизнес без инвестиции и нито една област не предвижда такъв начин за популяризиране на марката.
Понякога можете да обмислите франчайзи без инвестиции в следните опции:
- Доход на франчайзодателя на регионалния пазар.Франчайзодателят помага на франчайзополучателя, като отваря точки за продажба на техния имот финансови условия. Един новоизсечен предприемач трябва да получи място на такъв пазар. Купувайки права (или стоки) от собственика, франчайзополучателят ги продава с премия, като по този начин си осигурява постоянен доход.
- Франчайзинг на служителите. Големи компанииобучава персонал и хората с най-висок резултат получават право да закупят франчайз. Собственикът не получава разходите по прехвърлянето на франчайза веднага, а чрез периодични лихвени плащания от дохода на новия франчайзополучател.
- Франчайзодателят може да предостави права за използване на марката на нови лицаако марката търговска марка, името не е рекламирано до този момент и се държи слабо на пазара. Целта на такива франчайзи е да привличат партньори и да насърчават бизнеса.
Физическо или юридическо лице може да получава не само активна печалба от лицензирана или защитена с авторски права собственост, но и пасивна печалба, като авторски възнаграждения, чрез продажба на франчайзи.
Използване на предмета на лицензионно споразумение. На практика ROYALTY се определя като фиксирана ставка като процент от стойността на нетните продажби на лицензирани продукти, тяхната себестойност, брутна печалба или се определя за единица продукция.
Речник на финансовите термини.
Роялти
Роялти е лицензионна такса под формата на периодични лихвени плащания, които се определят под формата на фиксирани ставки въз основа на изчисляването на действителните икономически резултатизползване на лиценза и се заплащат от лицензополучателя на договорени интервали.
На английски:Роялти
синоними:Роялти
Вижте също:Лицензионни споразумения
Финам финансов речник.
Синоними:
Вижте какво е "ROYALTY" в други речници:
кралски особи- За всеки първокласен продукт, пуснат за продажба, OCOG плаща роялти. Процедурата за плащане на авторски права е подробно описана във всяко споразумение с маркетингов партньор. Партньорът е длъжен да докладва изцяло по този въпрос на ОКОИ. [Отдел…… Наръчник за технически преводач
Роялти- Роялти (роялти) - 1. Обезщетение, редовно изплащано за използване на патент, авторско право, собственост на друго лице под формата на определен процент удръжки от обема на дохода, продажбите на продукти, неговата себестойност, ... . .. Икономически и математически речник
- (английски роялти) периодична компенсация, обикновено парична, за използването на патенти, авторски права, природни ресурси и други видове собственост, при производството на които са използвани тези патенти, авторски права ... ... Wikipedia
- [Английски] кралска власт; отчисления към автора] икон. 1) периодични удръжки за изобретение или ноу-хау, закупени по лиценз, изплащани на лицензодателя (ЛИЦЕНЗОДЪР) в рамките на определен период, посочен в лиценза ... ... Речник на чужди думи на руския език
Лицензионна такса, лицензионна такса; плащане, възнаграждение, удръжка, плащане Речник на руските синоними. възнаграждения съществително, брой синоними: 6 възнаграждения (26) ... Синонимен речник
- (английски роялти) обезщетение за използването на патенти, авторски права, природни ресурси и други видове имущество, изплащано като процент от цената на продадените стоки и услуги, при производството на които са използвани патенти, ... ... Юридически речник
Вижте терминологичен речник на бизнес термини. Akademik.ru. 2001 г. ... Речник на бизнес термини
- (английски роялти, от средновековен френски roialte, от латински regalis royal, кралски, държавен), вид лицензионна такса; периодични лихвени плащания (текущи такси) към продавача на лиценз, ... ... Съвременна енциклопедия
Вижте РОЯЛТИ. Райзберг Б.А., Лозовски Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Съвременен икономически речник. 2-ро изд., преп. М .: ИНФРА М. 479 с .. 1999 г. ... Икономически речник
Роялти- (английски роялти) 1) периодично лицензионно плащане за използване на изобретения, патенти, ноу-хау, книгоиздаване, филми под наем и др.; 2) наем за право на разработване на природни ресурси, плащан от предприемача на собственика на земята ... ... Енциклопедия по право
Книги
- Нормативно-правни основи на селекцията и семепроизводството. Учебник, Березкин Анатолий Николаевич, Минина Елена Леонидовна, Малко Александър Михайлович. Основната цел на предложения урок е да разгледа правна рамкаразвъждане и семепроизводство, системи за събиране на селекционни такси (роялти) за ползване на защитени ...
В този материал:
V модерен бизнесима тенденции, които ви позволяват да отворите собствен бизнес с минимални рискове с помощта на франчайз. Когато изчислява бъдещи приходи и разходи, предприемачът трябва да оцени различни обстоятелства и тенденции. Като начало трябва да овладеете пазарната терминология и ясно да разберете какво представляват авторските възнаграждения и при какви условия се използва този вид плащане. Когато отваряте бизнес, винаги имате нужда от така наречения начален капитал. Размерът на този капитал може да достигне впечатляващи размери. Конкретната сума се определя от сферата на дейност и много други обстоятелства.
Роялти - етимологията на термина
Хората започнаха да се занимават с финансови и икономически дейности от първия ден от създаването на света. Много термини и понятия са родени в определени исторически условия и са достигнали до нашето време, практически без изкривяване. Днес не всеки бизнесмен знае, че авторските права могат да се нарекат наем за ползване на офис. Всеки изобретател мечтае за авторски възнаграждения за патент. С други думи, авторските възнаграждения са редовно плащане за предоставяне на услуги. Или търговска марка. Въпреки че това определение предава само част от пълния смисъл на този термин. За да се представи многостранността на тази концепция, трябва да се обърне внимание на историческите корени.
Авторските възнаграждения са редовни плащания (обикновено месечни), които франчайзополучателят (купувачът на франчайз) плаща на франчайзодателя (продавач на франчайз) за използването на тяхната марка и технология.
Терминът роялти идва от английския език. Тази дума в английската транскрипция означаваше плащането на краля за благоволението да предостави на един от своите поданици правото да използва земята и ресурсите, които се намират в недрата му. Този опростен пример доближава съвременния предприемач до разбирането на процесите, които изграждат бизнеса. Концепцията за роялти се използва при следните обстоятелства:
- при плащане на наем;
- при събиране на такса;
- при плащане за ползване на недра;
- при изтегляне на дял от печалбата за ползване на чужд имот.
В ежедневната практика бизнесмените са добре запознати с франчайза на роялти, който се плаща за предоставяне на търговска марка или марка.
За какво се плащат авторски права?
Руското гражданско право е изградено върху модели, взети от опита на цивилизованите страни. Всички стопански субекти, независимо от тяхната форма на собственост, трябва стриктно да спазват установените правила при заплащане на правото на ползване на лицензи за изобретения, филмови наеми, книгоиздаване, стоки, патенти и иновации. Изчисляването на размера на плащането се извършва в съответствие с двустранно споразумение. Дългогодишната практика показва, че не е толкова лесно да изберете база, за да определите размера на удръжките. В резултат на дългогодишна практика се разработи определена система, която може да се използва за пример при сключване на споразумение.
Процент на печалба или оборот
Изчисляването на авторските възнаграждения въз основа на печалбата, получена от предприятието, има някои недостатъци. Размерът на получената печалба се влияе от много различни фактори. Като пример експертите посочват неуспешна рекламна кампания. Според всички прогнози обемът на продадените продукти трябваше да се увеличи, но неточно насочената кампания донесе само загуби. В резултат на това вместо печалба компанията претърпя значителни загуби. Всъщност купувачът на франчайз винаги може да надуе своята заплата, наем и други разходи и винаги да покаже загуба, въпреки че всъщност ще работи на печалба. Поради това роялти често се изплащат върху оборота на компанията.
Процент на маржа
В този случай франчайзополучателят плаща процент от маржа на продажбите. При тази опция франчайзополучателят обикновено може да определя или контролира цените на едро и дребно на предлаганите продукти или услуги.
Фиксирана сума
Има опции за франчайзинг с ясно фиксирана месечна или годишна сума.
Рекламни плащания
Често във франчайз презентации можете да видите допълнително плащане под формата на рекламни хонорари. Това е таксата за купувача на франчайз за популяризиране и рекламиране на марката, под която работи. Обикновено тези удръжки вече са включени в процента на авторските възнаграждения, но понякога се изваждат отделно.
Между другото, някои компании продават франчайз без еднократна такса и авторски права. Те печелят само от доставката на продукти за своите франчайзополучатели.
Лиценз за интелектуална собственост
Всеки образован човек има представа за интелектуалната собственост. Примерите за този тип имоти включват следното:
- литературно произведение;
- музикална композиция;
- компютърен софтуер.
За всяко издание на книгата си писателят получава хонорар. Точно като композитора. За законно изпълнение на музикално произведение се изплащат безплатни хонорари на композитора. В този случай това е еднократна такса за използване. В интелектуалната сфера функционира сложен механизъм на взаимоотношения между потребителите и носителите на права. Изчисляването на размера на удръжките няма обща формула.
В ежедневието потребителите на интернет са изправени пред необходимостта да плащат безплатни плащания при използване софтуер. Ярък пример за това е придобиването на антивирусни програми. По-голямата част от потребителите смятат, че таксата за лицензирани софтуерни пакети е твърде висока. Притежателите на авторски права, напротив, са убедени, че таксата е неоправдано ниска. Всяка страна има свои собствени изчисления и свои критерии за оценка. Авторското право е най-трудно приложимо на практика. Когато човек получи патент за изобретение, той може да го покаже на ограничен кръг от хора. По този начин е невъзможно да се скрие ново стихотворение или мелодия.
Получавайки патент за интелектуална собственост, създаден от собствения си ум, човек очаква да подобри финансовото си състояние. Изчислението в този случай е просто и ясно. Въпреки това размерът на получената такса не винаги удовлетворява притежателя на правото. За да балансирате вашите нужди и възможности, трябва да се ориентирате в действащото законодателство и да познавате реалните пазарни условия. Позовавайки се на прецеденти от чуждата практика, винаги трябва да се правят корекции спрямо местните условия и обстоятелства.
За самостоятелен избор и сравнение на бизнеси, предлагаме да използвате прост формуляр за търсене: можете да въведете произволно име или сума пари, които сте готови да инвестирате в собствения си бизнес.