ККТ обязаны применять все предприниматели осуществляющие расчеты наличкой и с помощью банковских карт. Законодателем установлен перечень условий, при которых указанные лица освобождаются от использования ККТ. В частности, ИП, находящиеся на ЕНВД или патенте, могут не применять ККМ при условии выдачи по требованию покупателей документа, удостоверяющего покупку, при оказании услуг, если вместо кассового чека выписывается БСО, а также по ряду других оснований, рассмотренных в статье.

В соответствии с ФЗ о применении кассовых аппаратов предприниматели должны применять ККТ при получении наличных денежных средств от покупателей, а также посредством расчета банковской картой. Кассовые аппараты для ИП в 2015 году должны отвечать установленным законом требованиям и быть зарегистрированными в налоговых органах по месту прописки предпринимателя. Однако при соблюдении определенных условий можно получить освобождение от необходимости использовать такую технику.

Под ККТ согласно Закону, понимается контрольно-кассовая машина, ЭВМ или ПК, оснащенные фискальной памятью.

Основания для неприменения ККТ

ИП могут не регистрировать и не работать с контрольно-кассовой техникой:

В случае оказания услуг физическим лицам при условии выдачи последним бланка строгой отчетности (БСО);

БСО признается таковым при наличии нижеследующих реквизитов:

• Названия документа, номера и серии;
• ФИО предприниматели, выдавшего бланк;
• Вида оказанной услуги и ее стоимость в денежном эквиваленте;
• Размера полученных денежных средств (наличкой или с помощью БК);
• Дата документа;
• ФИО, должность, подпись и печать (при наличии) лица, ответственного за совершение операции

При нахождении на ЕНВД и Патенте при условии выдачи по просьбе покупателя документа, подтверждающего покупку .

Указанный документ должен содержать необходимые сведения, а именно его наименование, номер и дату выдачи, ИНН ИП, название, количество и стоимость купленных товаров (выполненных работ или совершенных услуг), а также должность и инициалы лица, выдавшего документ.

В отношении продажи алкогольной продукции предпринимателями на вмененном налоге и патентной системе МинФин отметил следующее.

Возможность не применять контрольно-кассовую технику распространяется не на все спецрежимы, а лишь только на ЕНВД И и патент. Применение кассового аппарата для ИП при УСН является обязательным. Однако, если предприниматель на «упрощенке» оказывает услуги он может не использовать ККТ, в случае выдачи БСО.

Исключение составляет торговля в крытом помещении рынка, с машины, а также в магазинах и торговых павильонах, расположенных на рынке. То есть допускается только торговля с открытых прилавков.

При нахождении в труднодоступных и отдаленных местностях, за исключением городов, пгт, райцентров (перечень данных территорий устанавливается субъектом РФ)

Кто обязан применять ККТ

Условия использования ККТ

Применение кассового аппарата должно отвечать определенным условиям, к которым в том числе относятся следующие:

Требования, предъявляемые к ККМ

Кассовый аппарат для ИП должен отвечать, установленным законодательством требованиям. В частности, ККМ должно:

Указанные требования, устанавливаются непосредственно Минпромторгом, МинФином, Минэкономразвития и ФСБ РФ.

Обязанности владельца ККМ

Использование ККТ накладывает на ее владельца ряд определенных обязанностей, нарушение или пренебрежение которыми может повлечь негативные последствия, вплоть до привлечения к ответственности. Так, в соответствии с законом ИП, применяющие ККМ должны:

• Использовать только исправную технику, зарегистрированную в налоговых органах;
• Выдавать в момент получения денежных средств от покупателей кассовые чеки;
• Хранить документацию, связанную с приобретением (продажей), регистрацией и перерегистрацией и иными действиями, связанными с применение ККТ, в течение 5 лет;

Регистрация ККМ в контролирующих органах

Регистрация кассового аппарата в налоговой для ИП осуществляется в четыре этапа:

1. Сбор необходимых документов;
2. Представление в Инспекцию по месту жительства пакета документов;
3. Регистрация ККТ
4. Возврат предоставленных документов

Наглядно процесс постановки на учет ККМ выглядит так.

Документы, представляемые на регистрацию

1. Паспорт ККТ;
2. Договор о техподдержке кассового аппарата;

Документы на регистрацию могут быть представлены лично, по доверенности, по почте с уведомлением о вручении и через Интернет.

Более подробно с порядком регистрации можно ознакомиться в нижеследующем видео:

Поводы для отказа в регистрации

Указанный перечь является исчерпывающим и не подлежит расширению. В частности, отказать в регистрации налоговые органы могут из-за того, что:

• Пакет документов представлен в другой налоговый орган;
• Документы составлены с нарушением, либо представлены не в полном комплекте;
• Модель ККТ, представленная для регистрации не включена в Госреестр, либо исключена из него;
• Предъявляемый кассовый аппарат находится в розыске;
• ККТ неисправен, имеет дефекты, отсутствуют или повреждены марки-пломбы;
• Отказ представителю н/о в проведении осмотра техники, а также неявка заявителя на контрольный осмотр в налоговую;

Перерегистрация и снятие с учета ККТ осуществляется налоговыми органами в течении пяти рабочих дней с момента представления в Инспекцию заявления, паспорта техники и регистрационной карточки.

В отношении снятия с учета ККТ, пришедшего в негодность вследствие форс-мажорных обстоятельств необходимо отметить следующее.

Ответственность за неприменение ККТ при осуществлении расчетов

Ответив на основной вопрос - нужен ли кассовый аппарат для ИП, обозначим меры ответственности за неприменение ККТ при расчете с покупателями.

Ответственность за ведение деятельности без контрольно-кассового аппарата установлена Кодексом об административных правонарушениях и предусматривает штраф для предпринимателей в размере от трех до четырех тысяч рублей. Под данную статью КОАП подпадает также работа на неисправном аппарате, невыдача кассового чека.

В отношении неприменения кассовой техники контрагентом предпринимателя и ее последствиях хотелось бы отметить следующее.

Использование контрагентом ИП незарегистрированного кассового аппарата, а равно ведение деятельности без него может быть расценено налоговыми органами как получение необоснованной налоговой выгоды.

В тоже время есть ряд решений суда, поддерживающих противоположную точку зрения.

Подводя итоги вышесказанному отметим ключевые моменты работы с ККТ:

• Кассовые аппараты обязаны использовать все предприниматели при осуществлении расчетов с покупателями посредством получения наличных средств и с помощью кредитных карт. Безналичные расчеты не требуют регистрации ККТ;
• Законом установлен ряд условий, при которых ИП могут не применять ККМ. К ним относится ведение деятельности на спецрежимах: ЕНВД и Патенте, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего покупку, выполнение услуг, сопровождающиеся выдачей БСО, а также ведение определенных видов торговли;
• ККМ должна отвечать определенным требованиям и условиям, быть исправной и зарегистрированной в налоговых органах;
• Обслуживание кассового аппарата для ИП должно производится своевременно и подтверждаться специальным знаком, размещаемом на корпусе аппарата;
• Неприменение ККТ наказывается штрафом в размере от трех до четырех тысяч рублей для ИП

Дополнение

Остались вопросы об особенностях использования кассовых аппаратов в бизнесе, или вам требуется развернутая консультация эксперта по другому вопросу по бухгалтерскому учету? Фабрика манимейкеров рекомендует воспользоваться онлайн-сервисом "Правовед" для получения профессиональной консультации опытного юриста.

Вопросом обязательно ли нужна кассовая техника (ККТ) задаются практически все упрощенцы. Может быть, как-то можно и без нее обойтись? Разберем основные моменты.

Упрощенка и ККМ: нужна касса или нет

На этот вопрос отвечает закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г. (ред. от 03.07.2016г.), регламентирующий применение контрольно-кассовой техники при ведении расчетов наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Причем смотреть нужно последнюю редакцию закона, которая вводит обязательное использование . Согласно тексту нормативного акта, обязанность использования кассы касается всех организаций и ИП, реализующих товары (работы или услуги), если расчет происходит наличными деньгами, банковской картой или электронными средствами платежа. Но как всегда есть несколько исключений.
Исключение № 1: если вы производите все расчеты через расчетный счет — по безналу. Да, в таком случае ККТ не обязательна, по сути, тогда она просто не нужна вам. Но тут есть другой вопрос: все ли ваши клиенты готовы к таким условиям оплаты? Например, с физлицами осуществлять безналичный расчет может быть проблематично.

Исключение № 2: при оказании услуг для населения вы вправе не применять ККТ, но тогда нужно обязательно выписывать бланк строгой отчетности (по ним, кстати, есть свои нормативные акты, регламентирующие форму, учет, порядок их хранения, а также уничтожения). Исключение действует до 01.07.2018 года.

Важно! Если по старой редакции закона вы при оказании услуг населению могли не применять ККТ и выдавали при получении оплаты соответствующий бланк строгой отчетности, то это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Исключение № 3: если вы ведете деятельность в географически отдаленных местах (перечень утверждается законодательно), при этом вы обязаны по требованию клиента выдавать ему документ об оплате. Если вашей местности нет в таком перечне – касса нужна.

Исключение № 4: аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности.

Исключение № 5: если вы осуществляете некоторые специфические виды деятельности.

Среди них:

• продажа водителем или кондуктором в салоне автотранспортного средства проездных документов / билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (но если речь идет о магазине, киоске, павильоне, палатке, находящихся на таком рынке или ярмарке, то исключение не действует и касса нужна);
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, живой рыбой, сезонная торговля в развал овощами;
• прием у населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома и драгкамней;
• ремонт и окраска обуви;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих на праве собственности.

Весь список можно посмотреть в п. 2 ст. 2 названного выше закона.

Исключение № 6: ККТ можно не применять при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и соответствующей литературы в культовых зданиях / сооружениях и относящихся к ним территориях.

В итоге, получается, что ни правовая форма, ни применение УСН факторами обязательного использования кассой техники не считаются, внимание нужно обратить на вид деятельности и место ее осуществления.

Исключение № 7: (по идее, не касается упрощенцев): если вы платите налог по вмененке или патенту, то применение ККТ также не является обязательным. Но покупатель вправе потребовать, а вы обязаны в таком случае выписать товарный чек или аналогичный документ. Исключение действует до 01.07.2018 г.

Важно! При ЕНВД и патенте вы можете не использовать ККТ при условии выдачи по просьбе клиента документа об оплате. Это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Если вы относитесь к одному из этих исключений, то приобретать ККТ и заниматься последующими делами по ее оформлению не надо. Для всех остальных упрощенцев – это обязательное требование.

Обратите внимание!

1. Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (опять же, местность должна быть в перечне, утвержденном региональными властями), то вы должны использовать ККТ, но не обязаны передавать фискальные документы в налоговую в электронной форме через оператора фискальных данных.
2. Исключения № 3, 4 и 5 не распространяются на тех, кто использует для осуществления расчетов автоматическое устройство или реализует подакцизные товары. Особенно важно, что если вы продаете сигареты, пиво, другую алкогольную продукцию, некоторые лекарственные средства и т.п. – то есть, все что попадает в классификацию подакцизного товара – вы должны применять кассу.
3. ККТ не применяется при осуществлении расчетов с помощью электронных средств платежа без его предъявления между организациями и/или ИП.

ККТ и интернет-магазин

ККТ нужна интернет-магазину. Здесь есть некоторая путаница, но правила те же, что описаны выше. Многих интернет-предпринимателей смущает следующая особенность: покупатель делает заказ онлайн и вы чисто физически не можете выбить чек после приема денег.

Во-первых , заказ онлайн не равен безналичному расчету. Конечно, если все операции со своими клиентами у вас проходят банковскими переводами, то ККТ не нужна. Это есть исключение № 1, указанное ранее.

Во-вторых , проблема с выбиванием чека во время оплаты заказа онлайн фактически решена. Чек должен формироваться в момент оплаты, и, если клиент платит онлайн, то и чек вы формируете в режиме онлайн – так как теперь вы можете сформировать его в электронном виде и отправить на почту клиента. Если у вас проходят только такие расчеты, то вы можете ставить кассу модели, которая не предусматривает наличие печатающего устройства, так как оно вам просто не нужно.

Ну и при выбивании чека курьером (когда оплата наличная при доставке) касса, конечно же, нужна. Кассовый аппарат должен быть у курьера с собой. Не хотите заморачиваться с мобильными кассами – обращайтесь к курьерским службам доставки, чеки будут выбивать они.

Если ранее был непонятен момент: нужно ли использовать ККТ при расчетах электронными средствами платежа, то Минфин, в своем письме №03-01-15/3438 от 23.01.2018г., дал подробные разъяснения и утвердительно ответил на этот вопрос – Да, нужно! Но при этом сохраняются те же условия, для тех, кто по действующему законодательству, может не применять ККТ до 1 июля 2018г.

Обязательный процесс регистрации ККТ

Да, ККТ нужно регистрировать, правда теперь это можно сделать электронно через кабинет контрольно-кассовой техники или на бумаге, но подавать заявление можно в любой территориальный налоговый орган.

Общий порядок регистрации новой ККТ такой:

1. покупаете новый кассовый аппарат или модернизируете старую кассу;
2. приобретаете фискальный накопитель;
3. заключаете договор с оператором фискальных данных (ОФД);
4. подаете заявление в налоговый орган;
5. получаете из налогового органа регистрационный № ККТ;
6. записываете полученный №, а также данные по организации (по ИП) в фискальный накопитель;
7. формируете отчет о регистрации и передаете его через кабинет ККТ или ОФД в налоговую;
8. получаете карточку регистрации ККТ.

Теперь вас могут проверять и штрафовать за нарушения применения ККТ. Размеры штрафов смотрите в ст. 14.5 КоАП РФ.

Обратите внимание, с 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ № 290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП должны перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.

Осуществить регистрацию ККТ без функции онлайн-передачи, по правилам, указанным в настоящей статье, возможно только до 1 февраля 2017 года (с правом работы на такой кассе до 1 июля 2017 года).

С 1 февраля до 1 июля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн-кассу. В указанный период, ООО и ИП должны перейти на новые аппараты. При этом, допускается перерегистрация (снятие с учета) старых ККТ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО

Использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности регламентируется нормами Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» .

В соответствии с ФЗ № 54 от 22.05.2003, ИП и ООО, осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).

Тем не менее, существует ряд исключений, которые позволяют некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям вести бизнес без применения кассового аппарата:

По результатам проведенного эксперимента «подопытные» толком ощутить что-нибудь полезное или отрицательное от этой затеи не успели, в свою очередь, «экспериментаторы» решение, о том, что наша страна к подобной практике готова, приняли достаточно быстро.

Таким образом, с апреля 2016 года бизнесмены могли добровольно начать регистрировать в налоговых органах ККТ с функцией передачи данных онлайн. В обязательном же порядке осуществить переход на современные кассы необходимо до 1 июля 2017 года.

Обратите внимание , что данная реформа не обошла стороной и тех предпринимателей, которые на данный момент освобождены от применения кассового аппарата (плательщики ПСН и ЕНВД). Их также обяжут применять онлайн кассы в обязательном порядке. Случится это 1 июля 2018 года.

Штрафы за нарушения применения кассового аппарата

Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые, также, вправе выписывать штрафы.

Неприменение ККТ:

• Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.
• Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.

Повторное неприменение ККТ:

• Для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет;
• Для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Отчетность по ККТ и кассовая дисциплина

В процессе использования кассового аппарата необходимо оформлять следующие документы:

1. Акт о переводе показаний и регистрации счетчиков (форма КМ-1 ) – оформляется при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата, а также в ситуациях, когда обнулились счетчики ККМ (при замене фискальной памяти или другом ремонте в ЦТО).
2. Акт о снятии показаний счетчиков (форма КМ-2 ) – оформляется при ремонте кассового аппарата или при его передаче для работы в другую организацию.
3. Акт о возврате денежных сумм (форма КМ-3 ) – оформляется при возврате денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе, по ошибочно пробитым чекам).
4. Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4 ) – оформляется для учета всех операций по кассовому аппарату. Записи в журнале осуществляет кассир по снятым показаниям Z-отчетов. На каждую кассовую машину заводится отдельный журнал.
5. Журнал по форме КМ-5 – оформляется в организациях, работающих без кассира-операциониста (в случаях установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта).
6. Справка отчет кассира-операциониста (форма КМ-6 ) – оформляется кассиром на основании Z-отчета каждый рабочий день (смену). В ней отражаются показания счетчиков ККМ и выручка за день. Отчет вместе с выручкой кассир сдает по приходному кассовому ордеру руководителю организации. В небольших организациях кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка.
7. Сведения о показаниях счетчиков ККМ (форма КМ-7 ) – применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (является приложением к справке-отчету кассира-операциониста).
8. Журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8 ) – ведет специалист ЦТО, который делает записи о проведенных работах. Журнал хранится у руководителя организации.

   Налоговые органы при реализации контрольных функций в сфере применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) ориентируются на применение риск-ориентированного подхода, который в условиях действующей нормативной базы позволил с 2011 по 2015 год снизить количество проверок с 278 до 173 тысяч или на 38% и одновременно повысить их результативность с 54 до 86 процентов.

   Вместе с тем, современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок и одновременно повысить его эффективность, причем как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, о чем свидетельствует мировой опыт.

   В целях совершенствования действующего порядка – затратного, трудоемкого и административно неудобного – была предложена идея его реформирования на основе применения современных автоматизированных систем.

   С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

   Закон предусматривает следующие основные положения:

   1. Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.
   2. Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.
   3. Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.
   4. Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.
   5. Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг. Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены.
   6. Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового аппарата в ФНС России.
   7. Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных.
   8. Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.
   9. Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
   10. Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.
   11. Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

   Основные положения предлагаемой системы – это:

   1. Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных .
   2. Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.
   3. Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.
   4. Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

   Для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента …» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов.

   Цели эксперимента – определение для организаций и индивидуальных предпринимателей финансовой эффективности и удобства применения технологии передачи информации, а также технических возможностей эксплуатации ККТ и технологии передачи информации.

   Эксперимент проведен в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

   Эксперимент показал как финансовую эффективность технологии передачи информации о расчетах для организаций и индивидуальных предпринимателей при переходе на предлагаемый порядок применения ККТ, так и удобство применения такой технологии. При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

   В эксперименте принимали участие налогоплательщики различного вида и масштаба деятельности: как крупные розничные сети, так и индивидуальные предприниматели. При этом наравне с налогоплательщиками, обязанными применять ККТ, в эксперименте приняли участие налогоплательщики, которые не обязаны применять ККТ, например работающие в сфере оказания услуг.

   Эксперимент завершен 1 февраля 2015 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента постановлением Правительства РФ от 03.06.2015 № 543 им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2016 года.

   На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн. чеков на сумму 40 млрд. рублей.

   Какие же преимущества дает новая технология? В первую очередь она позволяет добросовестному владельцу ККТ:

   1. снизить ежегодные расходы на ККТ;
   2. получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
   3. иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
   4. применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
   5. избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
   6. работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.
   Гражданину новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:
   1. получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
   2. самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

   С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

   По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ - сегодня зарегистрировано более 2,3 млн новых касс. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

   Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров - а значит, вам потребуется кассовая программа , которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

   Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

   Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?

   Нужен ли кассовый аппарат для ИП - раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы - например, товарный чек . После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился.

   Так обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат сегодня? Для некоторых предпринимателей, например, тех, кто занят в рознице и общепите и имеет наемных сотрудников, эта обязанность наступила уже в июле 2018. А к июлю 2019 года поставить кассы обязаны уже практически все - и ИП, и организации. Техника должна быть нового образца - с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

   Исключение только одно. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах.

   Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

   Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

   Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

   Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки: кто-то должен был поставить кассу уже в этом году, а кому-то дали еще год отсрочки. Подробнее об этом - ниже.

   Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

   К 1 июля 2019 года должны поставить ККТ те, кто оказывает услуги населению и те, кто работает в рознице, общепите или торгует подакцизными товарами и при этом не имеет наемных сотрудников. Если они есть - установить ККТ надо было еще в прошлом году.

   При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать - мы предлагаем уже готовое АРМ кассира . Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

   Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют - до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

   Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

   Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров - уже должны были обзавестись кассой к 1 июля прошлого года, остальные - обязаны успеть до 1 июля 2019.

   За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

   Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2019 году?

   Нужен ли кассовый аппарат при УСН?

   Однозначно - да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. При этом, если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги населению, кассовый аппарат нужно успеть поставить к 1 июля 2019 года - при условии, что выдаются бланки строгой отчетности . Для тех, кто занят в общепите, отсрочка зависит от наличия наемных сотрудников. Если их нет - кассу надо установить к 1 июля 2019 года, если есть - она должна была появиться к июлю 2018.

   Затягивать с покупкой не стоит - в прошлом году на новый порядок перешли около 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей - а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о заранее - сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

   Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

   С 1 января 2019 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

   К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

   Что получает самозанятый:

   • не надо сдавать налоговую отчетность - достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
   • налог с дохода составляет 4 % - при работе с физлицами и 6 % - с юрлицами и ИП,
   • не нужно платить страховые взносы и НДС.

   Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

   Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

   Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

   Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Возможно, одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему требуется специальная мобильная касса . Если же у интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку, там должна быть еще одна ККМ. Ее надо регистрировать по физическому адресу этой точки.