Hayatındaki her insan en az bir kez kendi üretimini yaratmayı düşündü.

Üretim karlı mı?

Modern dünyada girişimciler en az direnç gösteren yolu izlemeye çalışıyor ve paralarını çeşitli kafe, mağaza vb. geliştirmelere yatırmayı tercih ediyor. Yüksek kiralar, ev sahipleriyle karşılıklı anlayış eksikliği, rekabet, koordine olmayan ekip çalışması ve yetersiz katılım çoğu zaman bu işletmelerin kârsız olmasına ve kapanmasına yol açmaktadır.

Kalıcı bir gelire sahip olma isteğinin en ideal çözümü kendi üretiminizi yaratmaktır. Bu, çok fazla çaba, zaman ve para yatırımı gerektiren oldukça karmaşık bir süreçtir. Ancak doğru organizasyonla olumlu bir sonucun gelmesi uzun sürmeyecek.

Nakit yatırımlar

Birçok kişi, üretimin çok büyük miktarda para yatırımı gerektirdiğini düşünüyor çünkü bu, giriş engelinin yüksek olduğu alanlardan biri. Ancak artık modern dünyada nakit akışını kendi işinize çekmek için birçok fırsat var.

Öncelikle kredi diye bir şey var. Gerekli belge paketinin sağlanması üzerine Rusya Federasyonu bankalarından verilmesi ve alınması kolaydır. Üretiminiz tarımla veya ithal ikamesine ilişkin diğer faaliyetlerle bağlantılıysa çok uygun şartlarda kredi alma şansınız var. Başvuruda bulunmak için bir dizi belge hazırlamak gerekir: ayrıntılı bir iş planı, projenin fizibilite çalışması, vergi dairesinden ticari faaliyeti onaylayan bir sertifika.

Ayrıca kitlesel fonlama platformlarından yatırım çekme şansınız da var. Bunu yapmak için projenizi gözden geçirmeniz ve insanları onun değerli geleceği konusunda ikna etmeniz gerekecek. İnternette bu tür sitelerden oldukça fazla sayıda var.

Büyük masraflar gerektirmeyen, minimum üretimle işe başlamak da mümkündür. Garajınız, bodrumunuz veya gereksiz deponuz var mı? Öyleyse neden bu alanı biraz gelir sağlayacak şekilde kullanmaya başlamıyorsunuz?

Üretim açısından en zengin ülkelerden biri Çin'dir. Nedense herkes bu ülkedeki fabrikaların dev olduğunu düşünüyor. Hayır, Çinli üreticilerin çoğu iyi gelir sağlayan küçük işletmelerdir. Orta Krallık'ta üretilen yerli malların çoğunluğu Avrupa'ya, Amerika'ya ve bize, Rusya'ya tedarik ediliyor.

Neyle yüzleşmek zorunda kalacaksın?

Üretimin sık denetimlerin, yüksek vergilerin ve otorite baskılarının kaçınılmaz olduğu bir girişimcilik faaliyeti türü olduğunu söylemek gerekir. Hiç kimse hijyen standartlarını iptal etmediği için üretiminizin temiz ve düzenli tutulması gerektiğini belirtmekte fayda var. Acemi bir işadamı, gelecekteki işletmenin coğrafi konumuna dikkat etmelidir. Sonuçta, mega şehirlerde serbest bir niş bulmak ve hızlı bir şekilde yüksek kar elde etmeye başlamak çok zordur. Bu bakımdan küçük kasabaların şansı çok daha fazladır.

Ancak öte yandan mega şehirlerde üreticinin ekmeğine yağ süren çok sayıda tüketici var. Ayrıca, üretiminizin ilk başta çok az para getirebileceğini, bazen de hiç karşılığını vermeyebileceğini anlamalısınız. Burada girişimcinin dayanıklılığı ve işi tamamlayabilme yeteneği çok önemli.

Bir Niş Seçmek

Ne üretilmeli? Bu soruyu cevaplamak için hangi alanda kendi üretiminizi yaratmak istediğinizi anlamalısınız. 21. yüzyıl, yüksek teknolojinin zamanı. Birçok orijinal fikir bulabileceğiniz World Wide Web'e her zaman parmaklarınızın ucunda erişebilirsiniz. Sadece biraz zorlamanız ve Rusya Federasyonu'nda hangi ürünlerin üretilmediğini ve nedenini anlamanız gerekiyor.

İlgilendiğiniz ürün hala Rusya'da üretilse bile onu atlamamalısınız. Sonuçta, ana bileşenlerin yurtdışında üretildiği sıklıkla görülür. Bu da bu belirli parçaların üretimini organize etmek için bir nedendir. Önemli olan bu konuya doğru yaklaşmak ve iyice incelemektir. Sonuçta ülkemizde kendi üretiminizi yaratmak için gerekli tüm bileşenler var: gelişmiş bir iç ve dış pazar, ucuz işgücü. Yalnızca Çinli üreticilerin lojistiğe çok para harcaması gerekiyor. Peki neden onlar için işe yarıyor da biz yapmamalıyız?

Dekor

Ne üreteceğinize karar verdikten sonra işletmeyi tescil ettirmeniz gerekiyor. Kendi üretiminizi bir tüzel kişilik çerçevesinde organize etmek mümkündür veya bir kişi “bireysel girişimci” olarak kayıt yaptırabilir. İkinci seçenek küçük üretim için mükemmelken, ilki orta ve büyük işletmeler için uygundur. Bireysel girişimci ile tüzel kişilik arasındaki fark öncelikle vergilendirme ve açılış maliyeti ile belirlenir.

Bu seçeneklerden hangisinin sizin için uygun olduğunu araştırmak için birkaç önemli faktöre dayalı hesaplamalar yapmanız gerekir:

• bir şirketin tescili;
• bir yer satın almak veya kiralamak;
• aletlerin satın alınması veya kiralanması;
• sabit bir gelirin olmadığı ilk aşamada işçi almak ve ücretleri ödemek;
• reklam.

Ürünlerin satışı

Kendi ürettiği ürünleri satmak, girişimciyi kâr elde etmeye yaklaştıran son aşamalardan biridir. Doğrudan üretim maliyetleri, genel giderler ve net kârın belirli bir yüzdesini içeren emtia marjı dahil olmak üzere bir mal biriminin satış fiyatını doğru bir şekilde oluşturabilmek önemlidir.

Kendi ürettiğiniz ürünleri satmak için kendi mağazalarınızı açmanız veya bu ürünleri büyük perakende satış mağazalarında satmanız gerekir. Elbette ilk seçenek size çok daha fazla gelir getirecektir ancak kendi mağazalarınızı açabilmek için bu konuyu iyi incelemeniz ve yüklü miktarda para yatırmanız gerekecektir. İlk başta ikinci seçeneği düşünmek daha iyidir çünkü ürünlerinizin satılıp satılmayacağını henüz tahmin edemezsiniz. Bu seçenekte ana müşterileriniz büyük toptancılar olacaktır. Bu, esas olarak yalnızca büyük miktarlarda satış yapacağınız anlamına gelir, ancak bu tamamen seçtiğiniz alana ve isteklerinize bağlıdır. Zamanla işlerin kötüye gittiğini fark ederseniz o zaman elbette kendi puanlarınızı açmayı düşünebilirsiniz.

Kendi fabrikanızın nihai ürünleri gerekli sertifikalara sahip olmalı, ürünler güncel GOST'lara uygun olmalıdır. Ayrıca mal satma lisansının zamanında kaydedilmesine de dikkat etmek önemlidir.

Mali incelikler

Kendi üretiminizi organize etme sürecinde “mamul ürünler” ve “yarı mamuller” gibi kavramlara aşina olmanız gerekir.

Örme giyim eşyaları hâlâ geçerliliğini koruyor. Sonuçta kışı sıcak tutan şapkalar ve yumuşak kazaklar olmadan hayal edemezsiniz. Bu nedenle birçok acemi iş adamı, örme ürün üretiminin ne kadar karlı olduğu ile ilgili sorularla ilgileniyor. Aslında böyle bir girişim gerçekten iyi bir gelir getirebilir, ancak yalnızca doğru yaklaşımla.

Örme ürünlerin üretimi ne kadar karlı olabilir?

Muhtemelen her insanın gardırobunda en az bir örme eşya vardır, çeşitli dekoratif unsurlardan ve iç eşyalardan bahsetmeye bile gerek yok. Bu nedenle örme ürünlerin üretimi gerçekten karlı bir iş haline gelebilir.

Ancak küçük bir mağaza, mağaza veya stüdyo açacaksanız, daha fazla çalışmanın bağlı olacağı bazı nüansları anlamaya değer.

Elbette öncelikle el örgüsü ürünleri mi satacağınıza yoksa özel ekipmanlar mı satın alacağınıza karar vermelisiniz. Bu seçeneklerin her ikisinin de bazı avantajları ve dezavantajları vardır.

Her işte ustaysanız ve her şeyi örebiliyorsanız, muhtemelen kreasyonlarınızı satmayı düşünmüşsünüzdür. Burada avantajlar var - evde bile örgü yapabileceğiniz için hantal ve pahalı ekipmanlara ve geniş bir odaya ihtiyacınız yok. Öte yandan süreç yavaş olacak ve bu da geliri etkileyecek.

Özel örgü makineleri ve diğer ekipmanlar elbette düzenli bir meblağa mal olacak. Ancak onların yardımıyla işleri çok daha hızlı hale getirebilirsiniz. Birçok kişi el örgüsüyle işe başladı ancak ürünlerine olan talep arttıkça makine yapımı ürünlere geçtiler. Her durumda, doğru örgü iş planı, ürünü tam olarak nasıl yaratmayı planladığınıza bağlıdır.

Gerekli resmi belge paketi

Neyse ki kendi mağazanızı açmak için pek çok resmi belgeye ve izne ihtiyacınız olmayacak. Her şeyden önce, vergi hizmetine kaydolmaya değer - tercihen bireysel bir girişimci olarak, çünkü bu daha kolay muhasebe tutmayı garanti eder.

Öngörülebilir gelecekte büyük şirketlerle işbirliği yapacaksanız, yeni noktalar açarak işinizi genişletecekseniz veya ortakları çekecekseniz, o zaman bir limited şirket oluşturmak daha iyidir - bu planın da bir takım avantajları vardır.

Hangi ekipman ve malzemelerin kullanılacağına ve mağazanızın bulunduğu yere bağlı olarak yangın ve güvenlik departmanlarından izin almanız gerekebilir. Çocuk giyim üretimi için bazı ek sertifikalar gerekmektedir.

Satılık örmenin karlı olanı nedir?

Doğal olarak ürün yelpazeniz işinizin başarısını büyük ölçüde belirleyecektir. Bu nedenle öncelikle ne tür ürünler üretmeye karar vereceğinize karar vermelisiniz.

Sonuçta örme ürünlerin üretimi ancak doğru yaklaşımla karlı hale gelebilir.

Ceket, mont vb. gibi örme dış giyim ürünleri üretebilirsiniz. Kazaklar, kazaklar ve örme elbiseler moda tutkunları arasında oldukça popülerdir.

Ve elbette, kışın gerekli gardırop eşyalarını da unutmayın - soğuk havalarda şapka, atkı, eldiven, sıcak tutan çoraplar vb. Olmadan yapabilecek en az bir kişi neredeyse yoktur.

Bir ürün yelpazesi derlerken, alıcılar için yalnızca ürünün kalitesi değil, görünümü de önemli olduğundan, her ürünün belirli bir dekor gerektirdiğine dikkat edin. Sonuçta, örneğin, günümüzde eşarplar sadece bir giysi parçası değil, aynı zamanda bir moda aksesuarıdır, bu nedenle yeni moda trendlerini takip edin, ancak eski güzel klasikleri de unutmayın.

Örme ürün satışının mevsimlik bir iş olduğuna inanılıyor çünkü yaz aylarında insanların sıcak tutan giysilere ihtiyacı yok. İşletmenizi kesintilerden korumak için ince iplik ve ipliklerden kıyafet yapmayı düşünün. Örneğin, örme hafif tişörtler ve zarif ajur elbiseler kesinlikle şapka ve kazaklardan daha az başarılı olmayacaktır.

Ayrıca örgü çantalar, saç bantları, cep telefonu kılıfları vb. gibi benzersiz aksesuarlar da oluşturabilirsiniz. Perdeler, yatak örtüleri, masa örtüleri, dekoratif yastık kılıfları vb. İç mekan eşyaları da popülerdir.

Tesis kiralamak ve stüdyo oluşturmak

Bu durumda tesis seçimi, üretiminizin ne kadar büyük olacağına ve ne kadar ekipman satın almayı planladığınıza bağlıdır. Şehir merkezinde veya geniş bir yerleşim bölgesinde bir oda kiralayabilirsiniz - her durumda, iyi itibarınız ve ustaca yürütülen bir reklam kampanyası istikrarlı bir müşteri akışı yaratacaktır.

Ayrı ayrı ürün satan bir mağaza açabilir veya ürünleri burada, kendi stüdyonuzda satabilirsiniz. Bu durumda, mağaza ve donanım için ayrı bir oda ayırmanız tavsiye edilir - burada gelecekteki müşteriler için rahat ve samimi bir atmosfer yaratın.

Örneğin, odanın duvarlarını örme giysili modellerin fotoğraflarıyla süsleyin, bitmiş ürünlerle birkaç manken yerleştirin, aynalı küçük bir soyunma odası oluşturun. Sipariş üzerine üretim yapacaksanız elbette burada modellerin özelliklerini müşterilerinizle tartışacak, ölçülerini alacak ve deneyeceksiniz.

Hangi ekipmana ihtiyacınız olacak?

Bir şeyleri elle örecekseniz, özel ekipmana ihtiyacınız yoktur - örgü iğneleri ve overlok yeterli olacaktır. Büyük bir üretim açacaksanız örgü makinelerine ihtiyacınız olacak - satın alırken bu tür makinelerin her birinin bir veya başka bir iplik türüyle çalışacak şekilde tasarlandığını unutmayın.

Bazı uzmanlar ayrıca ilik ve kilit dikiş makineleri ile zincir dikiş makineleri satın almanızı tavsiye ediyor - bu, işi çok daha kolay hale getirecek. Ayrıca rahat çalışma yüzeylerine ihtiyacınız olacak, bu nedenle buharlama, kesme vb. İçin masalar satın alın. Sarf malzemelerini ve bitmiş ürünleri depolamak için tasarlanmış rafları, komodinleri, dolapları ve diğer mobilya parçalarını unutmayın.

Kendi üretimi olan ürünleri satarken özel vergi sisteminde yer alan bir kuruluş tarafından UTII'yi kullanma ihtiyacı ve bu tür işlemleri belgeleme prosedürü ile ilgili sorular hizmet uzmanları tarafından değerlendirilmektedir. Hukuk danışmanlığı GARANTİ Ekaterina Lazukova ve Svetlana Myagkova.

LLC genel vergilendirme rejimini uygulamaktadır, kendi ürettiği malların banka havalesi yoluyla bir bireye satılması planlanmaktadır. Bu işlem perakende olarak mı değerlendirilecek ve buna göre UTII'nin ödenmesini gerektirecek mi? Değilse, işlemin resmileştirilmesi için hangi belgeler kullanılır: Teslimat sözleşmesi, ödeme faturası, fatura veya irsaliye düzenlenmesi gerekli midir?

Her şeyden önce, söz konusu durumda, kuruluşun yalnızca UTII'ye geçmek zorunda olmadığı, aynı zamanda kendi üretimi olan malları satma faaliyeti nedeniyle bunu yapma hakkına da sahip olmadığı hemen belirtilmelidir. UTII'ye devredilmeye tabi değildir. Buna karşılık, belgeleme prosedürü, bireyle yapılan anlaşmanın türüne bağlı olacaktır.

Daha ayrıntılı olarak açıklayalım.

Vergilendirme sisteminin UTII şeklinde uygulanması

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28'i, UTII ödeyenler, tek bir verginin getirildiği Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun topraklarında UTII'ye tabi ticari faaliyetler yürüten kuruluşlar ve bireysel girişimcilerdir.

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26'sı, UTII biçimindeki vergi sistemi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile oluşturulmuş olup, belediye bölgelerinin, şehir bölgelerinin, federal şehir yasalarının temsili organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri ile yürürlüğe girmiştir. Moskova ve St. Petersburg'un vergi ve harçlara ilişkin genel vergi rejimi ve Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü diğer vergi rejimleriyle birlikte uygulanır.

Belirli faaliyet türleri için UTII biçimindeki vergilendirme sistemi, Sanatın 2. paragrafında öngörülen ticari faaliyet türlerine uygulanabilir. 346.26 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Özellikle UTII şeklindeki vergilendirme sistemi malların perakende ticaretine uygulanabilir.

Perakende ticaret kavramı Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27'si, bu norm uyarınca, perakende ticaret, perakende alım ve satım sözleşmeleri temelinde malların satışıyla (nakit ve ödeme kartlarının kullanılması dahil) ilgili ticari faaliyet olarak anlaşılmaktadır. . Aynı zamanda, bu tür girişimcilik faaliyeti, özellikle kişinin kendi ürettiği ürünlerin (imalat) satışını içermez.

Dolayısıyla, UTII'nin uygulanması bağlamında kendi ürettiği ürünlerin satılması faaliyeti perakende ticaret değildir. Malın kime ve hangi amaçla satıldığı önemli değildir. Buna göre kuruluş bu tür faaliyetlerle ilgili olarak UTII uygulayamaz.

Ayrıca 1 Ocak 2013 tarihinde Sanatın 1. fıkrasının yeni versiyonu. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28'i (25 Haziran 2012 tarihli Federal Kanun N 94-FZ “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun Birinci ve İkinci Kısımlarında ve Rusya Federasyonu'nun Bazı Mevzuat Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında”).

1 Ocak 2013'ten itibaren Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28'i, kuruluşların ve bireysel girişimcilerin gönüllü olarak tek bir vergi ödemeye geçmelerini öngörmektedir.

Böylece 2013 yılından itibaren UTII şeklinde vergilendirme sistemine geçiş için zorunlu prosedür kaldırılmıştır. Vergi mükellefleri, ticari faaliyetleri için vergilendirme rejimini bağımsız olarak seçme hakkına sahiptir: genel vergilendirme sistemi, basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Kasım 2012 N 03-11-06/3 tarihli mektubu) 75, 13 Ağustos 2012 tarihli N 03-11-06/3/59, 06/01/2012 tarihli N 03-11-11/173).

Yani, organizasyon tarafından Bölüm normlarına göre yürütülen faaliyetler olsa bile. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.3'ü, uygulanması UTII'ye tabi olabilecek faaliyet türleri kapsamına girmektedir; bu tür faaliyetlerle ilgili bir kuruluş, UTII'yi uygulama veya STS (STS) çerçevesinde kayıt tutma hakkına sahiptir. , bu vergilendirme sistemini uygulamak için uygun haklar varsa).

Söz konusu durumda kuruluş DOS'u uygular; dolayısıyla UTII kapsamına giren faaliyetlerin yürütülmesi durumunda kuruluş, UTII'yi mi yoksa DOS'u mu uygulayacağına bağımsız olarak karar verme hakkına sahiptir.

Sanat hükümlerinin toplu olarak uygulanmasından lütfen unutmayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27'si (perakende ticaretin tanımı) ve Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 492'si, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.3 Bölümü uyarınca perakende ticaretin, perakende satın alma kapsamında hem nakit hem de gayri nakdi ödemeler için mal satışı ile ilgili girişimcilik faaliyetlerini içerdiğini takip etmektedir. ve bu malların hangi alıcı kategorisine (bireyler veya tüzel kişiler) satıldığına bakılmaksızın satış anlaşmaları (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 04/05/2013 N 03-11-06/3/11238 tarihli, 04/04 tarihli mektupları) /2013 N 03-11-11/137, tarih 03/18/2013 N 03-11-11/107). Yani, UTII kapsamına giren faaliyetlerin bir parçası olarak, bir kuruluş hem bireylere hem de tüzel kişilere mal satabilir ve bunlar için herhangi bir biçimde ödeme alabilir. Satılan ürünün yalnızca nihai kullanım amacı önemlidir: kişisel ihtiyaçlar veya ticari faaliyetler için (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 08.08.2012 N 03-11-11/229, 05.21.2012 N 03-11- tarihli mektupları) 11/165, 05.05.2012 N 03-11-11/144).

Belgeleme

Söz konusu işlemin belgelenmesine ilişkin prosedür, malların bir kişiye satıldığı sözleşmeye bağlı olacaktır: perakende alım satım sözleşmesi veya tedarik sözleşmesi kapsamında.

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 506'sı, bir tedarik sözleşmesi kapsamında, tedarikçi-satıcı, kendisi tarafından üretilen veya satın alınan malları ticari faaliyetlerde veya başka amaçlarla kullanılmak üzere alıcıya belirli bir süre veya zaman dilimi içinde devretmeyi taahhüt eder. kişisel, aile, ev ve benzeri kullanımlarla ilgili değildir.

Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 492'si, perakende alım satım sözleşmesi kapsamında, perakende mal satışına yönelik ticari faaliyetlerde bulunan bir satıcı, kişisel, aile, ev veya işle ilgili olmayan diğer kullanım amaçlı malları alıcıya devretmeyi taahhüt eder. aktiviteler.

Dolayısıyla, perakende alım satım sözleşmesi kapsamında mal satışı ile tedarik sözleşmesi arasındaki temel fark, alıcı tarafından satın alınan malların nihai kullanım amacıdır: kişisel kullanım veya ticari faaliyetlerde kullanım için. Mevcut mevzuatın satıcıyı kendisinden satın alınan malların kullanım amacını kontrol etme zorunluluğu getirmediğini lütfen unutmayın.

Kuruluşun bu durumda ne tür bir anlaşma yapılacağına kendi karar vermesi gerekir.

Bu durumda Madde hükümlerinin dikkate alınması gerekir. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 493'ü, buna göre, yasa veya anlaşma tarafından aksi belirtilmedikçe, satıcının nakit makbuz veya satış makbuzu veya ödemeyi onaylayan başka benzer bir belge düzenlediği andan itibaren bir perakende alım ve satım sözleşmesi imzalanmış sayılır. mallar alıcıya.

Bu nedenle, perakende alım satım sözleşmesi kapsamında faaliyette bulunulurken, alıcıya kasa makbuzu (başka bir benzer belge) dışında herhangi bir belgenin düzenlenmesi sağlanmamaktadır. Ancak alıcıya başka belgelerin (fatura, irsaliye vb.) düzenlenmesi konusunda herhangi bir yasak bulunmamaktadır.

Perakende ticaret sırasında malların hareketine ilişkin verilerin zamanında ve eksiksiz yansımasını kontrol etmek için, bu formun birincil belgelerin gerekliliklerini karşılaması koşuluyla, bağımsız olarak geliştirilmiş herhangi bir konşimento formu (veya benzeri bir belge) kullanılabilir (Maddenin 2. Bölümü). 9 6 Aralık 2011 tarihli Federal Kanun N 402-FZ “Muhasebe Hakkında” (bundan sonra N 402-FZ Kanunu olarak anılacaktır).

Toptan tedarik sözleşmesine gelince, böyle bir anlaşma kapsamındaki malların satışı, TORG-12 formunda veya zorunlu ayrıntıları gösteren bağımsız olarak geliştirilmiş başka bir formda hazırlanan bir sevk irsaliyesi ile düzenlenir (644 Sayılı Kanun'un 9. Maddesinin 2. Bölümü). .402-FZ). Toptan tedarik sözleşmesi imzalandığında, faturanın ikinci bir kopyası (sevkiyatı onaylayan başka bir belge) alıcıya aktarılır.

Faturanın hazırlanmasıyla ilgili olarak aşağıdakilere dikkat ediyoruz. Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u, fatura, alıcının mal satıcısı (iş, hizmet), mülkiyet hakları tarafından sunulan katma değer vergisi (KDV) tutarlarını indirim için kabul etmesine temel teşkil eden bir belgedir. .

Sanatın 1. paragrafına göre bir birey. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 143'ü KDV mükellefi değildir, yani satıcı tarafından düzenlenen bir faturaya ihtiyacı yoktur.

Aynı zamanda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normuna göre (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 3. fıkrası), vergi mükelleflerinin fatura düzenlemeleri ve alınan ve verilen faturaları tutmaları gerekmektedir. KDV'ye tabi olarak kabul edilen malların (işlerin), hizmetlerin satışına ilişkin işlemler yapılırken faturalar, satın alma defterleri ve satış defterleri.

Sanatın 3. paragrafı hükümlerine göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168'i, mal satarken (iş, hizmet) ve ayrıca ödeme miktarlarını alırken, yaklaşan mal teslimatları (iş performansı, hizmet sunumu) nedeniyle kısmi ödeme, ilgili faturalar malların sevkıyat gününden (performans çalışmaları, hizmetlerin sağlanması) veya ödeme tutarlarının alındığı tarihten itibaren en geç beş takvim günü içinde, yaklaşan mal teslimatları nedeniyle kısmi ödeme (iş performansı, provizyon) hizmetlerin devri), mülkiyet haklarının devri.

Ayrıca Sanatın 7. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168'i, perakende ticaret ve kamu catering sektöründeki kuruluşlara ve bireysel girişimcilere, ayrıca iş yapan ve doğrudan nüfusa ücretli hizmet sunan kişilere nakit karşılığında mal satarken fatura düzenlemek zorunda değildir. Bu durumda, satıcının alıcıya nakit makbuz veya belirlenen biçimde başka bir belge vermesi durumunda ödeme belgelerinin hazırlanması ve faturaların düzenlenmesine ilişkin gereklilikler yerine getirilmiş sayılır.

Yukarıdakilerden, perakende ticaret yapılırken faturaların yalnızca nakit ödemeler için düzenlenemeyeceği anlaşılmaktadır.

Bu nedenle, söz konusu durumda, kuruluşun bir kişiden banka havalesi yoluyla ödeme alırken bir fatura düzenlemesi ve bunu satış defterine kaydetmesi gerekir. Bu durumda kuruluş, mal satarken bir kişiye sunulan belge paketine fatura eklememe hakkına sahiptir. Aynı zamanda mevzuatta bir şahsın banka havalesi yoluyla mal satın alması durumunda fatura düzenlenmesine ilişkin bir yasak da yer almıyor.

Uzmanların yanıtında belirtilen belgelerin metinlerine hukuki referans sisteminden ulaşılabilir.

Günümüzde sanayi kuruluşlarının ayrı bölümleri olan perakende mağaza açma ve bu kuruluşların hem bitmiş ürünlerini hem de satın alınan malları perakende olarak satma uygulaması oldukça yaygınlaşmıştır. V.V., kendi üretimi olan ürünlerin perakende ticaretine ilişkin bir sözleşme kapsamında satışların muhasebeleştirilmesi ve vergilendirilmesinden bahsediyor. Patrov ve M.L. Pyatov, St. Petersburg Devlet Üniversitesi.

Kendi mağazalarınızda emtia işlemlerinin muhasebesini düzenlemek bir takım sorunları beraberinde getirir. Bunlar arasında şunlar yer almaktadır: kendi üretimimiz olan malların bir mağazadaki hareketini hesaba katmak için bir dizi sentetik hesap seçmek, malların muhasebe fiyatının belirlenmesi, muhasebe ve vergilendirme amaçlarına uygunluk, bitmiş ürünlerin mağazanın deposuna aktarılmasıyla ilgili gerçekler, malların muhasebe fiyatının hesaplanması. Gerçekleşen ticari kâr tutarı vb.

Bu sorunların çözümü, bu işlemlerin muhasebeye yansıtılmasına ilişkin metodolojiyi belirleyen doğrudan düzenleyici gerekliliklerin bulunmaması nedeniyle sekteye uğramaktadır.

Bitmiş ürünlerin perakende satışına ilişkin işlemler yansıtılırken, her şeyden önce, bitmiş ürünlerin fabrikanın atölyelerinden ve depolarından mağazaya aktarılmasına ilişkin gerçeklerin muhasebe ve vergilendirme açısından yeterliliği sorusu ortaya çıkmaktadır. Bu durumda mal satışı gerçekleşir mi ve dolayısıyla değerli eşyaların devrinin cirosu satışlarda KDV ve diğer vergilere tabi midir? Mal hareketinin bu aşamasında vergiye tabi kar miktarını etkileyen bir mali sonuç ortaya çıkıyor mu?

Bir perakende mağazasının üreticiye bağlı olarak bağımsız bir tüzel kişilik olması durumunda (örneğin, tesisin bir yan kuruluşu), mallar bir alım satım sözleşmesi kapsamında satılır veya bir komisyon sözleşmesi, vekaletname veya acentelik sözleşmesi uyarınca devredilir. Bu durumda, malların devri gerçeği, ilgili sözleşmelerin yerine getirilmesinin kaydedilmesi için belirlenen şekilde, işleme taraf olanların (malların mağazası ve üretim tesisi) kayıtlarına yansıtılmalıdır.

Mağaza, üretim organizasyonunun yapısal bir alt bölümü ise (ve bu tam olarak düşündüğümüz seçenektir), o zaman malların mevcut medeni ve vergi hukuku kurallarına uygun olarak mağazanın deposuna aktarılması satış olarak nitelendirilemez ( bunların fabrika tarafından mağazaya satışı) çünkü bu tür bir durum aynı tüzel kişiliğin ayrı yapısal bölümleri arasında olamaz.

Bu durumda vergi mevzuatı normları bizi doğrudan medeni hukukun gereklerine yönlendirmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 39. Maddesinde verilen genel tanıma göre, malların vergi amaçlı satışı, bunların mülkiyetinin geri ödenebilir olarak üçüncü şahıslara devredilmesi olarak kabul edilmektedir.

Sanatın 1. paragrafında verilen KDV amaçlı satış kavramının özel tanımı uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146'sı, malların satışı, bunların mülkiyetinin hem ücretli hem de karşılıksız olarak üçüncü şahıslara devredilmesi anlamına gelir. Aynı zamanda paragraflara göre. 2 s.1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146'sı, KDV açısından, malların kendi ihtiyaçları için devri, yalnızca bu malların maliyetleri kurumlar vergisi hesaplanırken düşülemiyorsa satış olarak kabul edilir.

Sonuç olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına göre, malların bir kuruluşun yapısal birimi olan bir perakende satış noktasına devredilmesi, kuruluşun bu malların mülkiyetini kaybettiği anlamına gelmediği için, bunların vergi amaçlı satışı değildir. amaçlar.

Bu malların satış cirosu ancak müşterilere perakende satışından sonra ortaya çıkar; malların mülkiyetinin alıcılara devredilmesi gerçeği.

Hesap planının kullanımına ilişkin Talimatların genel gerekliliklerine göre, mağazaya aktarılan ürünler, 43 "Bitmiş ürünler" (örneğin, "Mağazadaki bitmiş ürünler") hesabına ayrı bir alt hesaba yansıtılmalıdır. Bu nedenle, ürünlerin mağazaya devredilmesi gerçeği, 43 numaralı hesaptaki "Mağazadaki bitmiş ürünler" alt hesabına ve 43 numaralı "Depodaki bitmiş ürünler" alt hesabındaki krediye girilerek muhasebeye kaydedilmelidir. Ancak, aynı hesap planı kullanım talimatlarına göre 42 "Ticaret marjı" hesabı yalnızca 41 "Mallar" hesabı için açıldığından, bu durum satış fiyatları üzerinden muhasebeleştirilmesini imkansız hale getirmektedir. Evet ve 43 "Bitmiş Ürünler" alt hesaplarından birinde muhasebeleştirilen bitmiş ürünlerin satış fiyatlarına yansıtılması, bu hesap için geri kalan alt hesaplarda muhasebeleştirilmesi maliyet üzerinden yapıldığında, değerlendirme için bir veya daha fazla seçenek olduğundan yanlıştır. Herhangi bir muhasebe nesnesinin hesabına yansıyan şey, hesaba bir bütün olarak uygulanmalıdır.

Dahası, çoğu zaman üretim organizasyonları tarafından düzenlenen mağazalar hem kendi ürünlerini hem de satın alınan malları satmaktadır ve malların hareketinin muhasebesinin yalnızca toplam olarak düzenlenmesi, emtia işlemlerinin hem hesaplara hem de hesaba yansıtılması şartıyla bunların silinmesini zorlaştırmaktadır 41 "Mallar" ve hesapta 43 "Bitmiş ürünler". Bu nedenle, bir üretim kuruluşunun perakende mağazasına aktarılan ürünlerin muhasebesinin 41 "Mallar" hesabı üzerinden yapılması bize göre daha rasyonel bir seçenek gibi görünmektedir.

Bu, malların alınması ve satışına ilişkin işlemlerin muhasebeleştirilmesini büyük ölçüde kolaylaştıran ticari kâr marjını yansıtmak için 42 "Ticaret Marjı" hesabını kullanarak mağazadaki malları satış fiyatlarında kaydetmeyi mümkün kılar. Hesap planını kullanma talimatlarının standart yazışma şemasındaki girişleri içermemesine gelince:

Borç 41 "Mallar" Kredi 43 "Bitmiş ürünler"

daha sonra, bu düzenleyici belgeye göre, "standart şemada yazışmaların sağlanmadığı ekonomik faaliyetle ilgili gerçeklerin ortaya çıkması durumunda, kuruluş, bu talimatla oluşturulan tek tip yaklaşımları gözlemleyerek bunu tamamlayabilir."

Ele alınan hükümlere dayanarak, bitmiş ürünlerin perakende satışına ilişkin işlemlerin muhasebeleştirilmesi için aşağıdaki metodoloji önerilebilir:

Bitmiş ürünlerin bir perakende mağazasına devredilmesi gerçeği, 41 "Mallar" alt hesabı "Kendi üretimi ürünler" hesabının borcuna ve 43 "Bitmiş ürünler" hesabının aldığı değerli eşyaların maliyetine ilişkin bir girişle yansıtılır. mağaza.

Mağaza tarafından satın alınan malların satış değerine ilişkin KDV tutarının yansıması, 42 "Ticaret marjı" alt hesabı "Kendi üretimimiz ürünlerdeki ticaret marjı" hesabının kredisine yapılmalıdır. Bu durumda, mağazanın ticaret tutarı için 41 "Mallar" alt hesabı "Kendi üretiminin ürünleri" hesabının 42 "Ticaret marjı" alt hesabı "Kendi üretiminin ürünleri için ticaret marjı" hesabına karşılık gelen bir giriş yapılır. Malların perakende fiyatındaki işaretleme ve KDV.

Örnek

Mağazaya 1.000 adet teslim edildi. ürünler, birim başına maliyet. 200 ruble ve perakende fiyatı 260 ruble. (KDV hariç - %20). Muhasebede aşağıdaki girişler yapılacaktır:

Borç 41 "Mallar" alt hesabı "Kendi üretimimiz ürünler" Kredi 43 "Bitmiş ürünler" - 200.000 ruble. (200 rub. x 1000);
Borç 41 "Mallar" alt hesabı "Kendi üretimi ürünler" Kredi 42 "Ticaret marjı" alt hesabı "Kendi üretimi ürünler için ticaret marjı" - 60.000 ruble. [(260 rub. - 200 rub.) x 1000];
Borç 41 "Mallar" alt hesabı "Kendi üretimi ürünler" Kredi 42 "Ticaret marjı" alt hesabı "Kendi üretimi ürünler için ticaret marjı" - 52.000 ruble. (260 rub. x 1000 x %20).

Bireysel bir girişimci Surgut'ta kayıtlıdır ancak Yekaterinburg'da faaliyet göstermektedir. Bir vergi rejimi seçmek ve çevrimiçi yazarkasa kullanmak.

Soru: Bireysel bir girişimci Surgut şehrinde kayıtlıdır ve basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergiye tabidir, ancak Yekaterinburg'da faaliyet göstermektedir ve bir patent başvurusunda bulunmaktadır (atölye hizmetleri), kendi ürettiğimiz ürünleri web sitesi ve kalıcı bir mağaza aracılığıyla satmayı planlıyoruz Yekaterinburg'da. Hangi vergi rejiminin uygulanması yasaldır, bireysel bir girişimcinin hangi satış vergilerini ödemesi gerekir, UTII'yi uygulamak mümkün mü? Lütfen Yekaterinburg'daki UTII hesaplamasını açıklığa kavuşturun. Bireysel girişimcilerin bu yıl web sitesi üzerinden satış yaparken elektronik yazarkasa kullanmaları gerekiyor mu?

Cevap: Kendi üretiminiz olan malların bir web sitesi veya özel bir mağaza aracılığıyla satışıyla ilgili olarak OSNO'yu veya basitleştirilmiş vergi sistemini kullanabilirsiniz.

Atölye hizmetlerinde zaten basitleştirilmiş vergi sistemini kullandığınızdan perakende satışlarda yalnızca basitleştirilmiş vergi sistemini tercih edebilirsiniz. Bunun nedeni basitleştirilmiş vergi sistemi ile OSNO'nun birleştirilmemesidir.

UTII'yi veya patenti kullanamazsınız. Perakende satışlar, kendi üretimimiz (imalat) () ürünlerinin satışını ve internet siteleri ve çevrimiçi mağazalar aracılığıyla satışları içermediğinden.

Bir web sitesi (mağaza) aracılığıyla satış yaparken çevrimiçi yazarkasa kullanmanız gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak tek bir satış vergisi ödersiniz.

Gerekçe

Patent vergi sistemini kimler uygulayabilir?

Patent vergilendirme sistemi, gönüllü olarak uygulanan bağımsız bir özel vergi rejimidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.44. Maddesinin 26.5. Bölümü, 2. paragrafı).

Patent vergilendirme sistemine geçiş, yalnızca bu vergi rejiminin bölgesel mevzuatla oluşturulduğu Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarında mümkündür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesinin 1. fıkrası).

Topraklarında patent vergilendirme sisteminin getirildiği bölgelerin listesi tabloda sunulmaktadır.

Özel rejimi uygulama koşulları

Patent vergilendirme sistemini yalnızca girişimciler ve yalnızca aşağıdaki koşulların aynı anda karşılanması durumunda uygulayabilirler:*

• girişimcinin gerçekleştirdiği faaliyet türü (patent aldıktan sonra yapmayı planladığı), Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesinin 2. paragrafında belirtilmiştir. Bu durumda girişimci, hem nüfusa hem de kuruluşlara hizmet sağlarken (iş yaparken) bu özel rejimi uygulama hakkına sahiptir (10 Haziran 2014 tarihli GD-4-3/Rusya Federal Vergi Dairesi mektubu) 11215). Ek olarak, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları, bu listeyi onaylanan OKVED 2 ve OKPD 2 listelerindeki diğer ev hizmetleriyle tamamlayarak bu listeyi genişletme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. fıkrası, 8. maddesi, madde 346.43) . Bununla birlikte, bu tür hizmetleri (genişletilmiş) sağlarken, yalnızca nüfusa sağlananlarla ilgili olarak patent vergilendirme sistemini uygulamak mümkündür (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 2 Eylül 2014 tarih ve 03-11- tarihli mektupları). 12/43824 ve 28 Aralık 2012 tarih ve 03-11-11/398 sayılı);
• girişimci bağımsız olarak veya her türlü faaliyet için ortalama sayısı 15 kişiyi geçmeyen işe alınan personelin katılımıyla (medeni sözleşmeler dahil) çalışır. Patentin verildiği döneme ait ortalama sayıyı belirleyin. PSN'yi UTII ile birleştirirseniz, yalnızca PSN'de faaliyet gösteren çalışanları dikkate alın (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 7 Temmuz 2016 SA-4-7/12211 sayılı mektubuyla gönderilen İncelemenin 17. maddesi, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 1 Haziran 2016 tarih ve 306-KG16-4814 sayılı kararı). Bu mektubun yayınlanmasından önce kontrolörlerin farklı bir konumda olduğunu belirtelim. Diğer kombinasyon durumlarında, tüm paralı askerlerinizi hesaba katın - bu gibi durumlarda departmanın konumu henüz değişmemiştir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 21 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-09/41869 tarihli mektubu, getirildi) Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 3 Ağustos 2015 tarihli yazısı ile vergi müfettişlerinin dikkatine. No. ED-4-3/13578);
• faaliyet basit bir ortaklık sözleşmesi (ortak faaliyet sözleşmesi) veya mülkiyet tröst yönetimi sözleşmesi çerçevesinde yürütülmemektedir.

Listelenen koşulların patentin geçerlilik süresi boyunca karşılanması gerekir.

Bu sonuç, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun paragraf hükümlerinden ve 346.43. Maddesinden kaynaklanmaktadır.

Bir girişimci, vergi durumuna bakılmaksızın, yani hem yerleşik hem de yerleşik olmamakla birlikte patent sistemini uygulayabilir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Kasım 2013 tarih ve 03-11-12/50675 tarihli yazısı).

Alıcılarla (müşterilerle) yapılan anlaşmaların şekli ve girişimci tarafından satılan mallar (iş, hizmetler) için ödeme kaynağı da patent vergilendirme sisteminin uygulanma olasılığını etkilemez. Yani bir girişimci, kuruluşlardan ve nüfustan hem nakit hem de gayri nakdi, hatta bütçe fonlarından ödeme alabilir. Bu açıklamalar Rusya Maliye Bakanlığı'nın 5 Nisan 2013 tarih ve 03-11-12/40, 21 Ocak 2013 tarih ve 03-11-12/07 tarih ve yazılarında verilmektedir.

Patent ne tür faaliyetler için verilir?

Patent alınabilecek faaliyet türlerinin listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesinin 2. paragrafı ile belirlenir. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları, bu listeyi OKVED 2 ve OKPD 2'de belirtilen diğer ev hizmetlerine göre genişletme hakkına sahiptir. Ev hizmetleriyle ilgili faaliyet türleri ve hizmet kodları, 24 Kasım 2016 tarih ve 2496-r sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Emri tarafından onaylanan listelerde listelenmiştir (Madde 346.43'ün 8. fıkrasının 2. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Bölgenizdeki PSN kapsamına giren hizmetlerin tam listesini bölgesel yasalarda görebilirsiniz. Bu tür yasaların bir seçkisi tabloda yer almaktadır.

Bir girişimci, listelenen faaliyetlerden birkaçını aynı anda gerçekleştirmeyi planlıyorsa, bunların her biri için patent alması gerekir.

Ticaret

PSN'i yalnızca aşağıdaki nesneler aracılığıyla perakende ticaret yaptığınızda kullanabilirsiniz:*

• sabit olmayan ticaret ağı. Bu teslimat ve seyyar satıcılık ticaretidir;
• Taban alanı 50 metrekareyi geçmeyen sabit perakende zinciri. her nesne için m. Bu, dükkân ve pavyon ticaretidir;
• satış katı olmayan sabit perakende zinciri. Bu, marketlerde, fuarlarda, büfelerde, çadırlarda ve otomatlarda ticaret yapmaktır.

Perakende ticaret, malların ticari faaliyetler için değil, kişisel, aile kullanımı için satılması anlamına gelir. Ve bunu bir perakende alım satım sözleşmesi kapsamında yapın. Böyle bir anlaşmanın ayrı bir yazılı şekli yoktur. Satıcının alıcıya çek vermesiyle sonuçlanmış sayılır.

Perakende satış yapmadığınız zaman patent sistemini kullanamazsınız. Bunun nasıl bir ticaret olduğunu açıklayalım.

Kanun perakende ticaretini kapsamıyor:*

• gaz;
• kamyonlar ve özel araçlar, her türden otobüs;
• römorklar, yarı römorklar, yayıcı römorklar;
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 181. Maddesinin 1. paragrafının 6-10. alt paragraflarında listelenen eksiz mallar;
• catering organizasyonlarında yiyecek ve her türlü içecek. Ve ister üretici tarafından paketlenip paketlenmesi, ister toplu olarak, şişelenerek vs. satılması önemli değil;
• kendi üretimimiz ürünler.* Otomatik satış makinelerinde hazırlanan mallar ve catering ürünleri bir istisnadır.

Ayrıca perakende ticaret şu şekilde adlandırılamaz:*

• tedarik sözleşmeleri kapsamında ve ayrıca devlet ve belediye sözleşmeleri çerçevesinde ticaret yapmak;
• tercihli ilaçların ücretsiz reçetelerle aktarılması;
• sabit dağıtım ağı dışında numuneler ve kataloglar kullanarak ticaret yapmak. Buna posta yoluyla ticaret de dahildir;
• tele-alışveriş, telefon, internet siteleri ve çevrimiçi mağazalar aracılığıyla ticaret yapın.*

Bu tür kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesinin 2. paragrafının 3. paragrafı ile belirlenmiş ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 29 Nisan 2016 tarih ve 03-11-12/25371 tarihli mektuplarında daha ayrıntılı olarak açıklanmıştır. 22 Kasım 2013 tarih ve 03-11-11/50540 sayılı.

Sadeleştirmeyi kimler uygulayabilir?

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama koşulları

Genel bir kural olarak, yalnızca aşağıdaki miktar ve maliyet kısıtlamalarını karşılayanlar basitleştirmeyi uygulayabilir:*

• alınan gelir miktarı belirlenen sınırı aşmıyor (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. Maddesinin 4.1. fıkrası);
• vergi (raporlama) dönemi için ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi geçmiyor (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15. maddesi, 3. maddesi, 346.12 maddesi);
• sabit varlıkların kalıntı değeri 150.000.000 RUB'u aşmaz. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 16. Maddesi, 3. Maddesi, Madde 346.12).

Yukarıdaki koşullara hem halihazırda basitleştirilmiş sistemi kullananlar hem de bu rejime geçmeyi planlayanlar tarafından uyulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13 maddesinin 4.1 maddesi, 346.12 maddesinin 3. fıkrası).

Hangi ticari işlemler UTII'ye tabidir?

UTII'nin kullanımına malların perakende ticaretinde izin verilmektedir:*

• ticaret katlarına sahip perakende zinciri tesisleri aracılığıyla;
• satış katı olmayan perakende zinciri tesisleri aracılığıyla;
• Dağıtım (dağıtım) ticaret araçlarının kullanılması.

UTII amaçlarına yönelik perakende ticaret aşağıdakilerin satışını kapsamaz:*

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 181. Maddesinin 1. paragrafının 6-10. bentlerinde belirtilen eksiz mallar (örneğin, motor benzini, dizel yakıt, motor yağı vb.);
• alkollü içecekler de dahil olmak üzere, paketlenmiş ve ambalajlanmış ve catering tesislerinde bulunmayan yiyecek ve içecekler;
• Bir sözleşme kapsamında satıcının malzemelerinden üretilen (imal edilen) ürünler de dahil olmak üzere kendi üretimi (imalat) ürünleri (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 5 Ağustos 2009 tarih ve 03-11-06/3/205 tarihli mektubu).* Satıcının, kendisi tarafından devredilen, müşteri tarafından temin edilen malzemelerin işlenmesinde herhangi bir kuruluşa katılmaması istisnadır;
• rehin dükkanlarında sahiplenilmemiş eşyalar;
• gaz;
• kamyonlar ve bunlar için özel araçlar ve römorklar (yarı römorklar, römorklar);
• her türden otobüs;
• sabit dağıtım ağı dışındaki numunelere ve kataloglara göre mallar (örneğin, posta yoluyla, televizyon ve çevrimiçi mağazalar, elektronik terminaller, telefon iletişimi aracılığıyla);*
• tercihli (ücretsiz) reçeteli ilaçlar.

CCT hangi durumlarda kullanılmalıdır?

ÇKP'yi kimler kullanmalı?

Durum: Mesafeli satışlarda (internet üzerinden mal satışı, tele-alışveriş vb.) yazarkasa sistemlerinin kullanılması gerekli midir? Mallar müşterilere kuryeler aracılığıyla teslim edilir

Her şey alıcının mallar için nasıl ödeme yaptığına bağlıdır.

Malların alınmasından sonra nakit ve kartla ödeme

Yazar kasa kullanılmadan nakit kabul edilebilecek işlemlerin kapalı bir listesi 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Kanunda verilmiştir. Mesafeli ticaret bu listeye dahil değildir. İnternet, tele-alışveriş vb. yoluyla mal satışı, küçük ölçekli perakende ticarette geçerli değildir. Bu, paragraflarda ve GOST R 51303-2013'te verilen tanımlardan kaynaklanmaktadır.

Bu nedenle yazar kasaların kullanılması ve müşterilere kağıt üzerinde veya elektronik ortamda nakit makbuz verilmesi zorunludur. Bu sonuç, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 27 Eylül 2013 tarih ve 03-01-15/40098 sayılı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ağustos 2016 tarih ve AS-3-20/3966 sayılı mektuplarıyla teyit edilmiştir. Moskova için Rusya Federal Vergi Dairesi, 24 Nisan 2012 tarih ve 17-26/ 037701 sayılı.*

Alıcı ile anlaşma anında yazarkasa işlemini gerçekleştirin. Çeki önceden delemezsiniz. İnternet üzerinden elektronik ödemeler için, alıcının bankasından elektronik fon transferi emrini yerine getirdiğine dair onay aldığınız anda yazar kasayı kullanın. Bu tür açıklamalar Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Ocak 2017 tarih ve 03-01-15/3480 sayılı mektubunda yer almaktadır.

Ödeme kartlarıyla mallar için ödeme yaparken yazarkasa kullanmak ve nakit makbuz düzenlemek de gereklidir: POS terminali aracılığıyla. Bu, 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Kanunun 1.2. Maddesinin 1. paragrafından kaynaklanmaktadır.

Baş muhasebeci şunu tavsiye ediyor: Yazar kasa sistemlerinin kullanım gerekliliklerini ihlal etmemek için uzaktan ticaret sırasında müşterilerle ödeme yapmanın birkaç güvenli yolu vardır. Bunları önerelim.

İlk yol. Mal teslim eden ve ödeme kabul eden çalışanlara satın alın ve verin. Kolaylık sağlamak için bunlar taşınabilir yazar kasalar olabilir. Temel gereksinim ÇKP'nin aşağıdaki özelliklere sahip olmasıdır:

• devlet siciline dahil edilmiştir;
• vergi dairesine kayıtlı.

Verilen taşınabilir yazar kasanın güvenliğini sağlamak için, çalışanla tam mali sorumluluk konusunda bir anlaşma yapın.

İkinci yol. Toplama noktalarını açın. Daha sonra müşterilerle yapılan yerleşimler için daha az sayıda yazarkasa kurmak mümkün olacaktır.

Aracı olmadan İnternet üzerinden ödeme

Alıcı malların parasını uzaktan ödüyorsa CCP'yi kullanın:*

• ödeme kartı (örneğin satıcının web sitesi aracılığıyla). Alıcı, doğrudan banka ile karttan ödeme kabul etmek üzere bir anlaşma yapmıştır;
• “Yandex.Money” gibi bir “elektronik cüzdan” kullanarak. Yani para satıcının cari hesabına değil cüzdanına yatırılır;
• ödeme aracısı olmayan özel bir kuruluşun ödeme hizmeti aracılığıyla. Örneğin, Yandex sunucusunun ödeme altyapısı hizmetlerinin operatörü olarak hareket ettiği durumlarda “Yandex.Checkout”;
• kartsız, fatura, makbuz veya ödeme talimatı kullanarak banka aracılığıyla. Vatandaşın ödemeyi doğrudan bankaya mı yoksa kişisel hesap aracılığıyla bir banka hesabına mı yaptığı önemli değil.

Bu durumda çek, ödeme anında alıcının abone numarasına veya e-posta adresine elektronik ortamda gönderilir. Bu tür hesaplamalar için özel bir yazar kasa bulunmaktadır. Satıcının katılımı olmadan ödemelerin muhasebesini otomatikleştirmenize ve çekler oluşturmanıza olanak tanır.* Bu, 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Kanunun 4.3 maddesinin 1. bölümünün 2. paragrafından ve 2. maddesinin 9. paragrafından kaynaklanmaktadır. . Bu aynı zamanda Rusya Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından özel açıklamalarıyla da doğrulanmaktadır.

Çevrimiçi bir mağaza aracılığıyla yapılan ticaret UTII'ye aktarılamaz

Alıcının internet sitesindeki bir ürünü seçmesi ve bunu bir depodan teslimat hizmeti yoluyla alması durumunda, böyle bir işin isnat edildiği kabul edilemez. Bu, Rusya Maliye Bakanlığı tarafından 24 Mart 2016 tarih ve 03-11-11/16415 sayılı mektupta belirtilmiştir.

Yetkililer açıkladı: Perakende satış sözleşmeleri kapsamında ticaretle ilgili girişimcilik faaliyetleri UTII'ye devredilebilir. Aynı zamanda, sabit bir perakende zinciri dışındaki numunelere ve kataloglara dayalı malların satışı, UTII'ye göre perakende satış için geçerli değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27. Maddesi). Ayrıca posta, tele-alışveriş, telefon iletişimi ve bilgisayar ağları yoluyla yapılan ticaret de isnat edilemez.

Bir depodan teslimatla çevrimiçi bir mağaza aracılığıyla mal satmak, tam olarak bilgisayar ağları üzerinden ticaret yapmaktır. Bu, bu tür işler için bir şirketin veya iş adamının yalnızca genel vergileri veya basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi ödeyebileceği anlamına gelir.*

Aşağıdaki tabloda perakende ile ilgili tartışmalı durumları listeledik ve faaliyetlerin UTII'ye devredilip devredilemeyeceğini açıkladık.

Perakende satışların UTII'ye devredilebildiği veya devredilemediği durumlar*

Girişimciler hangi vergileri ödüyor?

Girişimci olarak kayıtlı bir bireyin ikili bir statüsü vardır: bir ticari kuruluş ve bir birey. Bu nedenle bir girişimcinin ödediği vergileri üç gruba ayırmak mümkündür.*

1) bir girişimcinin vergi acentesi olarak ödediği vergiler. Örneğin bireylere gelir ödemesinde kişisel gelir vergisi, belirli işlemlerin gerçekleştirilmesinde ise KDV için;

2) girişimcinin sunduğu vergi beyannamelerine dayanarak ödediği vergiler. Bu vergi grubu şunları içerir:

• Girişimci tarafından vergi mükellefi olarak ödenen kişisel gelir vergisi (peşin ödemeler hariç);
• girişimci tarafından özel vergi rejimlerinin (basitleştirilmiş vergilendirme, UTII, Birleşik Tarım Vergisi) kullanımıyla bağlantılı olarak ödenen vergiler;

3) girişimcinin vergi dairesinden aldığı bildirimlere dayanarak ödediği vergiler. Bu vergi grubu, kişisel mülkiyet vergisini, nakliye vergisini, arazi vergisini ve ayrıca kişisel gelir vergisi için avans ödemelerini içerir.

Vladislav Volkov cevaplıyor:

Rusya Federal Vergi Servisi Kişisel Gelirin Vergilendirilmesi ve Sigorta Katkılarının İdaresi Dairesi Başkan Yardımcısı

“Müfettişler 6-NDFL'deki bireylerin gelirlerini sigorta primleri için hesaplanan ödeme tutarlarıyla karşılaştıracak. Müfettişler bu kontrol oranını ilk çeyrek raporlamasından itibaren uygulamaya başlayacak. 6-NDFL'yi kontrol etmek için tüm kontrol oranları verilmiştir. İlk çeyrek için 6-NDFL'nin doldurulmasına ilişkin talimatlar ve örnekler için önerilere bakın.

• Formları indirin