Вам знадобиться
- Баланс підприємства;
- річний або поточний бухгалтерський та статистичний звіти;
- калькулятор;
- Блокнот та ручка.
Інструкція
Складіть план виробництва кожного конкретного виробу за певний час. Планові показники можуть виражатися як у вартісному вимірі, так і в натуральних (штуки, тонни, метри) та умовно-натуральних (кількість умовних ящиків, банок, пляшок) величинах. Нехай текстильною промисловістю. За місяць підприємство планує випустити шовку на 148, бязі – на 132 тисячі рублів та синтетичних матеріалів – на 164 тисячі рублів. Отримані дані можна як таблиці із зазначенням найменування виробу і ого показника в тисячах рублів.
Складіть усі планові показники для отримання загальної вартісної оцінки плану:
Vп = А+Б+С,
Де А – плановий показник по шовку, Б – за бязі, З – за синтетичними матеріалами, Vп – плановий обсяг випуску.
Vп = 148 +132 +164 = 444 тисяч рублів.
Знайдіть у чи іншій формі показники, виражені обсягом продукції, зарахованої у рахунок виконання плану. Ці показники повинні мати аналогічне до планових показників. Тобто якщо планові показники вимірюються в , то і результативний об'ємний продукції необхідно виразити у вартісному вираженні. Нехай на текстильному підприємстві шовку випустили на 147 тисяч рублів, бязі - на 132 тисяч рублів, синтетичних матеріалів - на 158 тисяч рублів. Занесіть результати до таблиці.
Складіть фактичні показники обсягу випущеної продукції.
Va=147+132+158=437 тисяч рублів.
Розрахуйте виконання планушляхом розподілу планових показників на фактично досягнутий обсяг випущеної продукції та помножте твір на 100%.
ВП = (Vа / Vп) * 100%, де
ВП – виконання плану.
ВП = (437 / 444) * 100% = 98,4% Отже, текстильне підприємство виконало план на 98,4%.
Джерела:
- "Аналіз та діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства", О.В. Грищенко
- виконання планів
- Порахувати відсоток виконання плану
Високий прибуток організації в умовах жорсткої конкуренції досягається лише шляхом ефективної постановки завдань та безперервного контролю за виконанням намічених пунктів. Ось чому у будь-якому бізнесі необхідне планування з наступним визначенням відсотка виконання плану.
Вам знадобиться
- Планові показники виробництва (продажів) та показники за підсумками звітного періоду
Інструкція
На початку кожного звітного періоду (таким періодом може стати рік, квартал, місяць, навіть день або кілька годин для поточних завдань) керівник організації або відділу виставляє працівникам чітко окреслені плани та завдання. Важливою умовою подальшого розрахунку відсотка виконання плану є кількісна вимірність цих целей. Мета «високих продажів у поточному місяці» неможливо буде виміряти та оцінити об'єктивними методами, а конкретна цифра «650 одиниць товару» дозволить розрахувати за підсумками місяця відсоток виконання плану.
За підсумками роботи проаналізуйте досягнутий результат. Уникайте ситуації «подвійного обліку», яка спотворить ваші дані. Продукція, продана у минулому періоді, але оплачена у поточному, враховується у фактичних продажах лише один раз. Аналогічно, незавершене виробництво можна включити до фактичних показників виробництва лише в одному звітному періоді. Схожі ситуації можуть виникнути з відвантаженим, але ще не дійшов до замовника товаром.
Більшість аналітиків, які працюють у корпораціях, щоб отримати операційні показники фірми, повинні використовувати в Excel різноманітні математичні операції. Обчислення такі як процентні частини від суми, відносне відхилення від бюджету або можливі націнки, що виникають на основі виконання всіх бізнес-аналізів. Все це потрібно порахувати у відсотках.
Як порахувати відсоток від числа в Excel
Коли керівництво Вас просить обчислити відсоткову частину поточної реалізації поставленої мети, воно має на увазі відносне порівняння поточних показників із запланованими показниками, які потрібно досягти. Математичні дії для обчислення даної формули Excel дуже прості. Необхідно поділити поточні показники розділити на заплановані та відобразити значення результату у відсотковому форматі осередків. Таким чином ми отримаємо відсоткове значення, що відображає частку реалізації частини плану. Допустимо в плані продажів фірми заплановано продати цього місяця 100 планшетів, але місяць ще не закінчився і на даний момент продано поки що тільки 80 штук. У відсотках це математично обчислюється так (80/100) * 100. Якщо ми використовуємо відсотковий формат осередків в Excel, тоді не потрібно множити на 100. У такому разі формула виглядає так: =80/100.
Як порахувати відсоток виконання плану в Excel
Не важливо, як поставлене завдання: процентна частина реалізації мети, виконання бюджету або плану продажу у відсотках – це все стосується однієї й тієї самої задачі. Обчислюється тим самим способом. Нижче на малюнку відображається список регіонів. Навпаки, кожного регіону поруч у стовпці вказано бажану мету та фактичну реалізацію плану. Зверніть увагу, що в останньому стовпці де вказано результат виконання плану у відсотках змінено формат осередків на «відсотковий». А формули в цьому стовпці дуже прості - значення стовпця "Продано" ділитися значення в стовпці "План" = C2/B2.
Мало що можна сказати про цю формулу. Адже її основі використовується математичне обчислення. У самій формулі ж застосовуватися лише посилання на осередки, так щоб одне значення було поділено на інше. Без будь-яких функцій. Досить лише вписати формулу в перший порожній осередок останнього стовпця (D2), а далі скопіювати її заповнивши інші осередки.
Як вирахувати відсоток виконання від загального плану
Тепер ускладнимо завдання. Допустимо, нам потрібно окремо порівняти кожен фактичний показник по відношенню до загального поставленого плану для всіх регіонів. Поставлене завдання, наочно проілюстроване нижче на малюнку:
Цього разу регіони не мають стовпця зі своїм планом. Натомість відразу йде стовпець «Доля», де кожен показник продажів порівнюється із загальним планом, зазначеним у осередку E2. Формула в стовпці «Доля» цього разу виглядає так =B2/$E$2.
Зверніть увагу, що в знаменнику формули використовується абсолютне посилання на комірку $E$2. Символи долара вказують нам на те, що посилання на комірку зі значенням загального плану заблоковано. Завдяки цьому вона не змінюється при копіюванні формули до інших осередків стовпця «Доля». У осередку C6 ми підсумовуємо всі відсотки, щоб переконатися в точності результату. Як бачимо, знову і на другому малюнку ми отримали таке ж перевиконання загального плану – 105%. Підсумкові значення у відсотках у нас збіглися, отже, всі обчислення формул вірні.
Перше, що має зробити власник бізнесу, — це встановити цілі на кілька місяців уперед і щодня стежити за їх виконанням. Підрахунок відсотка їх виконання на поточну дату дозволяє зрозуміти, що буде за підсумками місяця, якщо менеджер продовжить працювати у такому режимі.
Формули для розрахунку:
Відсотка виконання плану на поточну дату = план / кількість робочих днів * на кількість відпрацьованих днів
Відсоток виконання плану = фактично виконаний план на поточну дату/план на поточну дату
Після підрахунку скоригуйте роботу відділу для збільшення заявок. Чим частіше коректуєте, тим кращий результат.
Знімайте зворотний зв'язок: скільки співробітник здійснив дзвінків, скільки з них – за новими контрагентами, скільки надіслав комерційних пропозицій (окремо за новими та поточними клієнтами). Якщо з активністю роботи співробітника все гаразд, то проблема у конверсійних показниках вирви.
Налаштуйте звіт щодо вхідних контактів, тривалості угоди, пропускної спроможності кожного етапу вчинення угоди та договори на виході, та працюйте з проблемними етапами. Спочатку з кількісними показниками, потім із якісними.
Збільшуємо обсяги за рахунок розподілу праці
Наростити обсяги можна з допомогою правильного розподілу обов'язків усередині відділу. Розділіть підлеглих на тих, хто приваблює нових клієнтів, та тих, хто працює з поточними. Віддайте одному співробітнику великі компанії, іншому – малий та середній бізнес.
Розділіть канали продажу:
- Мережевий
- Різниця
- Оффлайн
- Дистриб'ютори
- Роздріб Online
- В2В кінцеві клієнти
У компанії Генрі Форда ця ідея призвела до зростання обсягів у 200 разів.
Якщо в одному відділі сім працівників, то розділіть його на два відділи. Якщо у компанії два менеджери, то візьміть третього. Створення конкуренції всередині компанії призведе до зростання обсягів укладених угод на 30%.
Генеруємо обсяги через відділ телемаркетингу
Ця ідея буде корисною тим компаніям, які використовують холодні дзвінки. Ціль – зростання їх кількості до 150-200 дзвінків на день. За рахунок яких інструментів досягається збільшення кількості дзвінків:
- Інтеграція IP-телефонії із системою (завдання навчити продавців друкувати та дзвонити одночасно)
- Реверсивний набір (система сама додзвониться контрагенту та з'єднає його з менеджером)
- Підміна номерів (якщо система не може додзвонитися з одного номера, це не означає, що співробітнику потрібно вистачати особистий мобільний та дзвонити з нього – система запропонує додзвонитися з іншого номера)
- Заливка бази через CRM (на пошук клієнтської бази у персоналу йде в середньому три робочі дні – три дні, які заважають виконати результат)
- на дзвінки (зацікавте співробітника дзвонити більше для зростання продажів)
- Карта робочого дня (виключаємо види робіт, що перешкоджають збільшенню виручки)
Мотивуємо персонал
Щоб менеджер, який займається залученням трафіку, працював ефективніше та забезпечував зростання обсягів укладених угод, скоригуйте його. Нараховуйте бонуси рівні відсотка від виконання плану за заявками та плану за вартістю заявки. Якщо виконується один план, але не виконується інший, анулюйте бонус. Особиста мотивація важлива збільшення кількості заявок.
Збільшуємо прибуток за рахунок зростання обсягів
Для зростання прибутку фірми необхідно грамотно управляти витратами і підвищувати обсяги укладених угод. Почати можна з позначення конкретної точки прибутку, яку хочемо заробляти за підсумками місяця, кварталу, року.
Після встановлення завдання перед підлеглими перевіряйте щоденне її виконання за циклом PDCA –
- план (плануй),
- do (роби),
- check (перевіряй),
- act (дій).
Техніка дозволяє контролювати виконання плану, аналізувати та покращувати його для досягнення кінцевої мети.
Проводимо аудит конверсії вирви продажів
На що слід звернути увагу, щоб збільшити кількість угод, що закриваються? Насамперед, на задоволеність роботою компанії з боку цільової аудиторії. Якщо це не так, то перевірте такі моменти:
Чи тим компаніям дзвонять співробітники (якщо у компанії маленька конверсія вирви продажів, то це не означає, що продавці погані, можливо, вони дзвонять не за тими контрагентами. Імовірність угоди зростає, якщо провести АBCXYZ -аналіз цільової аудиторії)
Пайплайн – масив усіх угод, що у одного окремого менеджера у роботі різних етапах. Для зростання обсягу продажів дуже важливо, щоб керівник відділу контролював просування угод з пайплайн.
По кожній угоді необхідно заповнювати такі дані: назва угоди (коротке ключове слово), контрагент (контактна особа та особа, яка приймає рішення), етап угоди, товар, можливість закриття, сума угоди.
Імовірність закриття залежить від етапу, на якому знаходиться угода та контактна особа з боку контрагента. Наприклад: надіслано комерційну пропозицію – 30% закриття, відправлено договір – 50%, підписано договір – 70-90%.
У пайплайні важливо контролювати динаміку проходження продажів по вирві та динаміку появи нових угод. З іншого боку, важливо відстежувати середній чек. Це допоможе вчасно скоригувати стратегію спілкування із клієнтом.
Яка потрібна формула?
%плану = (факт/план) * 100%.
Ці показники може бути виражені як і кількісних, і у вартісних одиницях, і навіть складатися з кількох компонентів.
Тепер розглянемо принцип розрахунку виконання плану у програмі Excel.
Наприклад, у нас є дані щодо планового та фактичного випуску продукції за 1 квартал.
Для цього достатньо зробити таке:
1) У комірку з результатом записуємо формулу виду:
Наприклад: в осередку C7 - план, в осередку D7 - факт. Формула в осередку E7 виглядає так:
У контекстному меню осередку вибираємо "Формат осередку" та встановлюємо необхідні параметри.
Після цього в осередку утримуватиметься інформація про виконання плану у відсотках.
Може виникнути й інше завдання – потрібно розрахувати прогнозний відсоток виконання плану.
Наприклад, за 10 днів березня випустили 400 одиниць продукції. Потрібно дізнатися, який відсоток плану буде за підсумками місяця, якщо темпи виробництва залишаться аналогічними.
Для цього використовуємо формулу:
%плана_прогноз = (факт/поточний день) (план/кількість днів на місяці) * 100%.
Ось як виглядає ця формула в Excel:
Якщо потрібно взяти саме поточний день, то пишемо таку формулу:
Так просто, як два пальці об асфальт.
Візьміть в один осередок забіть значення "План9", в іншу - значення "Факт9".
У третю напишіть формулу типу "=Факт/План*1009 і задайте в ній формат процентного відображення результату. Якщо у вас вимкнено режим автоматичного перерахунку (а він включений за замовчуванням), то натисніть клавішу F9. В результаті в третьому осередку буде показаний відсоток виконання вашого плану.
Спочатку треба знайти комірку в якій записаний план, наприклад А10, а потім знайти комірки в яких відображені поточні показники або просто стан виконання певну дату, наприклад H100.
Формула розрахунку відсотка виконання плану буде приватною від поділу:
=H100/A10(якщо формат осередку відсотковий)
=H100/A10*100(якщо формат осередку числовий)
Econcoverage Нова економіка
Розрахуємо відсоток виконання плану за такою формулою:
Виконання плану = 100% (16)
І квартал Вип. = 100% = 110,2%
ІІ квартал Вип. = 100% = 102,8%
III квартал Вип. = 100% = 95,9%
IV квартал Вип. = 100% = 144,9%
Розрахуємо відхилення плану за такою формулою:
Відхилення від плану = Факт – План (17)
І квартал Вип. = 21000 – 19050 = 1950 тис. руб.
ІІ квартал Вип. = 21600 – 21000 = 600 тис. руб.
III квартал Вип. = 20000 – 20850 = -850 тис. руб.
IV квартал Вип. = 30000 – 20700 = 9300 тис. руб.
З вище наведеного графіка можна зробити висновок, що в першому та четвертому кварталах на ПК «Колорит» протягом 2010 р. балансовий прибуток за фактом був більшим, ніж за планом.
Таблиця 7 - Виплати із прибутку протягом 2010 року
Виплати: Податок на прибуток (20%) Плата за виробничі фонди Відсоток за кредит
18937,4 17250 4300
З неї відраховано: - резервний фонд, - фонд накопичення, - фонд споживання.
11200 13756 22181
Залишилось у розпорядженні підприємства
Існуюча нині система управління регіоном недостатньо ефективна та сформована; вона відкидає старі форми та методи за відсутності чи недостатньої розвиненості нових структур та досить ефективних механізмів для реалізації функцій управління. Для управління економікою регіону у розвитку необхідно провести реструктуризацію у системі управління регіоном. .
Ринок праці: поняття, особливості та формуючі фактори
Організація підприємницької діяльності
Ключовою фігурою ринкових відносин є бізнесмен.
Організація та підвищення ефективності виробництва продукції
Завданням є аналіз тривалості виробничого циклу під час випуску конкретного виду продукції.
Механізації та автоматизації виробничих процесів вимірюється коефіцієнтом, за основу якого приймається величина, що дорівнює одиниці. Для розрахунку його значення умовно приймемо, що план випуску продукції встановлено у сумі 400 тис. крб., фактично за звітний період вироблено продукції у сумі 408 тис. крб., тоді коефіцієнт виконання плану з виробництва продукції дорівнює 1,02 (408 тис. грн. руб.(400 тис. руб.). Особливою формою відносних величин є відсотки, при яких за базову величину приймається значення, що дорівнює 100. Розрахунок відсотка виконання плану матиме наступний вид 408 тис. руб. 400 тис. руб. х 100 = 102%.
Такий самий результат можна отримати і більш простим способом, а саме способом відсоткових різниць. Для цього різницю між коефіцієнтами виконання плану з виробництва продукції, розрахованими на підставі вартісних (Кст = 83 600/80 000 = - 1,045) та умовно-натуральних обсягів випуску (можна у нормо-
Коефіцієнт виконання плану виробництва продукції становить 1,254(100320 80000).
Відносне відхилення розраховується як різницю між фактично нарахованої сумою зарплати та плановим фондом, скоригованим на коефіцієнт виконання плану виробництва продукції . Відсоток виконання плану виробництва продукції становить 102,6 % (16 440 туб / 16 023). Однак необхідно враховувати, що коригується лише змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно до обсягу виробництва продукції. Це зарплата робітників за відрядними розцінками, премії робітникам та управлінський персонал за виробничі результати та сума відпускних, що відповідає частці змінної зарплати.
Дані графи 5 отримані множенням показника графи 4 по кожному виду продукції на коефіцієнт виконання плану товарної продукції в цілому по підприємству в умовно-натуральних одиницях (КВП)
У теорії та практиці аналітичної роботи відомі кілька способів розрахунку впливу цього фактора шляхом порівняння суми прибутку від реалізації за планом на фактичний обсяг реалізованої продукції з плановим прибутком, скоригованим на коефіцієнт виконання плану за обсягом реалізації шляхом віднімання з різниці між показниками прибутку за планом на фактичний обсяг реалізованої продукції та за планом суми впливу фактора зміна обсягу реалізації (сальдовий спосіб).
Позначення в алгоритмах П, П - плановий та фактичний балансовий прибуток ПJ, nj1 - плановий та фактичний прибуток від реалізації товарної продукції (робіт, товарів, послуг) J, JL - планова повна собівартість та планова собівартість фактичного обсягу реалізованої продукції К - коефіцієнт виконання плану за обсягом реалізованої продукції J, JL - планова повна собівартість та планова повна собівартість фактичного випуску товарної продукції Кт - коефіцієнт виконання плану з випуску товарної продукції ПЦф - прибуток за планом на фактично реалізований
Аналіз підекадного випуску товарної продукції проведемо з урахуванням табл. 1.4. Дані її показують, що перші п'ять місяців року не витримувалися декадні графіки. Обсяги виробництва в перші дві декади нижче плану, а третю - перевищують планове завдання. У наступні сім місяців щодекадно плани-графіки перекривалися, коефіцієнт виконання плану на залік ритмічності дорівнює 1.
Коефіцієнт виконання плану на залік ритмічності
Для виявлення впливу фактора обсягу виробництва необхідно перерахувати змінні витрати по плановому кошторису з урахуванням коефіцієнта виконання плану виробництва товарної продукції та з отриманого результату відняти планові змінні витрати. Шляхом виключення розміру впливу першого фактора із загального відхилення витрат на утримання та експлуатацію обладнання визначають порушення кошторису.
Насамперед обчислимо вплив на прибуток обсягу реалізації продукції. І тому необхідно визначити суму планового прибутку (Пп), скориговану коефіцієнт виконання плану за обсягом реалізації (Кр).
Для розподілу відносного відхилення фактичної витрати від планового треба скоригувати планові ФЗП та планову чисельність працівників та коефіцієнт виконання плану з випуску продукції. Усі відхилення одно (не враховуючи коефіцієнта Держбанку) 1650- -1600- 1,05 = -30 тис. крб. (Економія). У тому числі а) через нестачу чисельності (1020-1000 1,05) 1600 = - -30 1600 = -48 тис. руб. (Економія) б) через перевищення рівня зарплати (1617,6-1600) 1020 = 18 тис. руб. (перевитрата) всього відносна економія 48-18 = = 30 тис. руб.
Для проведення цього аналізу необхідно виконати ряд додаткових розрахунків показників (за виробами) коефіцієнт виконання плану собівартості незмінного складу та скориговані фактичні витрати в оцінці планової собівартості конкретних виробів. Перший із цих показників визначається на основі даних табл. 7.13 шляхом зіставлення фактично-
Величина додаткового приросту витрат виробництва, отриманого за умов рівномірного випуску продукції , визначається шляхом множення скоригованого обсягу фактичного випуску продукції натуральному вираженні (на середній коефіцієнт виконання плану з продукції) відхилення
К" - коефіцієнт виконання плану за обсягом виробництва Дв - частка приросту обсягу продукції, отримана за рахунок зміни чисельності працюючих, яка встановлена в плані підприємства,
Величина додаткового приросту витрат виробництва, отриманого за умов рівномірного (постійної структури) випуску продукції , визначається множенням скоригованого обсягу фактичного випуску продукції натуральному вираженні (на середній коефіцієнт виконання плану з продукції) відхилення фактичної собівартості одиниці виробленої продукції від планової величини. За даними табл. 8.2, величина цього ефекту складе при загальному коефіцієнті виконання плану продукції, обчисленому в оцінці за плановою собівартістю
Величина приросту вартості товарної продукції за рахунок фактора цін, обчислена за умови однакового (рівномірного) зростання обсягу товарної продукції всіх видів, складе в цьому випадку загальний коефіцієнт виконання плану продукції