У багатьох виникає питання: "Що таке незаконне підприємництво. Як кваліфікувати його, за якими критеріями? Яка відповідальність за підприємництво без реєстрації?"

Кожному з нас хоча б один раз доводилося укладати угоди, виконувати якусь роботу. Часто вони мають особистий, приватний характер, бувають поодинокі і жодного інтересу для офіційних органів не представляють. А ось інші угоди, договори укладаються постійно та приносять регулярний дохід. Ось такі угоди можуть викликати цікавість податкової.

Наприклад, якщо ви купили ділянку землі, а потім через деякий час її продали і при цьому отримали прибуток, то це не є незаконним підприємництвом, тому що угода була одиничною, укладена між фізичними особами і тому під категорію підприємницької діяльності не підпадає .

Але якщо людина регулярно займається купівлею земельних ділянок (а також техніки, авто тощо) з метою перепродажу та отримання прибутку, то така людина – підприємець. Причому, якщо він не зареєстрований в установленому законом порядку, не отримав ліцензії (якщо потрібно) – то підприємець незаконний.

Одні "підприємці" навмисне ухиляються від несплати податків, інші ж люди навіть і не здогадуються, що їхня діяльність підпадає під визначення підприємництва, а отже, людина повинна . Підприємницька діяльністьможе бути різною: здавання приміщень в оренду, навчання, мас і саж, ремонт техніки, надання різноманітних консультацій, пошиття одягу, розробка сувенірів, дизайнерські послуги, створення сайтів і т.д.

Часто люди, які займаються підприємницькою діяльністю, вважають себе так званими фрілансерами. Зазвичай із нею за виконану роботу розраховуються або " по-чорному " , без будь-яких договорів, або за договорами підряду, тобто. Податки, як , за них сплачує та компанія, для якої вони написали рекламну статтю, зробили переклад або надали якусь ще разову послугу. Тому, якщо діяльність людини має епізодичний характер і доходи дуже скромні, така робота – це ваша особиста справа.

Примітка: Продаж особистих речей, виконання іноді дрібних робіт і доручень не несе за собою ні адміністративної, ні кримінальної відповідальності. Також це не відноситься до разової здачі в оренду своєї квартири.

Відмінність підприємницької діяльності від фрілансу полягає в тому, що вона будується на постійній професійній основі та головна її мета – отримання прибутку. Якщо ви отримали великий прибуток від продажу власного майна, це не вважається підприємництвом. В інших випадках, коли є – самостійність, здійснення робіт на постійній основі з метою отримання доходу, а реєстрації немає – можна нажити неприємності.

Як податкова шукає незаконних, незареєстрованих ІП

Майте на увазі, що фактами, які можуть довести вашу причетність до занять підприємницькою діяльністю, є:

1. Виставляє приклади та зразки продукції.
2. Закупівля товарів оптом, тобто не в поодинокій кількості.
3. Укладання договорів оренди нежитлових приміщень.
4. Показання людей, які придбали у вас продукцію
5. Розписки отримання коштів.
6. Реклама вашої продукції.
7. Виписки із вашого банківського рахунку.

У листах Мінфіну вказані ознаки, що характеризують підприємницьку діяльність:

1. Облік операцій, що з здійсненням угод.
2. Зв'язок всіх скоєних угод певний час.
3. Постійні зв'язки із контрагентами.
4. Придбання майна, що у подальшому буде використано отримання прибутку.

ШТРАФИ ​​за незаконне підприємництво хочуть збільшити

Пропонується збільшити штраф за незаконне підприємництво, Встановивши його розмір від 3 до 5 тисяч рублів.

Ознаки незаконної підприємницької діяльності

1. самостійність економічної діяльності та здійснення її на свій ризик;
2. систематичне отримання прибутку як мету діяльності;
3. користування майном, продаж товарів, виконання робіт чи надання послуг як джерела прибутку.

При цьому ознаки підприємницької діяльності необхідно відрізняти від форм незаконної підприємницької діяльності, закріплених у диспозиції ст.171 КК РФ.

Самостійність економічної діяльностіпередбачає насамперед те, що фізична чи юридична особа - підприємець бере участь у цивільному обороті безпосередньо, від свого імені, своєю волею та у своєму інтересі.

Тому економічна діяльність, позбавлена ​​самостійності, не може розглядатися як підприємницька. Це вже трудові відносини між працівником та роботодавцем. І така діяльність найчастіше юридично оформляється трудовим договором, навіть не оформленим належним чином. Трудовий договір відрізняється від ( характерних для підприємництва) своїм предметом.

Предметом трудового договору є «сама жива праця працівника». Відповідно у трудових відносинах працівник потрапляє у підпорядкування до роботодавця, виникають дисциплінарні відносини, праця працівника організує роботодавець, який привласнює доходи та несе комерційний ризик збитків від підприємницької діяльності.

ТРИ ФОРМИ незаконного підприємництва:

• без державної реєстрації,
• без ліцензії,
• із порушенням ліцензування.

Навіть якщо ви законно реєструвались як ІП, але не отримали ліцензії на ту діяльність, яка вимагає, ви теж працюєте незаконно, тобто. незаконний підприємець. Причому необхідно пам'ятати, що кожен вид діяльності може вимагати окремої ліцензії, і якщо її у вас немає – ви займаєтеся незаконною підприємницькою діяльністю. Це також варто враховувати.

Примітка: Наприклад, відкривши лікувальний центр, не варто продавати ліки, доки не отримаєте окремого документа.

Кримінальна, адміністративна чи податкова ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

Настає у разі, якщо дії підприємця завдали серйозної шкоди громадянам, організаціям чи державі, або було вилучено дохід у великому розмірі (тобто. понад 1 млн. 500 тис. крб.).

В інших випадках винні несуть адміністративну відповідальністьу вигляді штрафів. Як покарання ст. 171 КК РФ передбачає штраф (у розмірі до 300 тис. руб. або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років), обов'язкові роботи до 480 годин) або арешт терміном до шести місяців.

Ось, наприклад, ви вирішили багато заробити грошей, перепродавши якийсь дорогий товар (машину, ділянку, будматеріали тощо). В одному випадку така угода може бути через її одиничність виключена з визначення підприємницької діяльності, в іншому - через отримання досить великого доходу - може бути віднесена до незаконного підприємництва.

Податкова відповідальність за незаконне підприємництво

У Податковому кодексі РФ відповідальність за діяльність без реєстрації передбачена одночасно у двох статтях.

Багато організацій або ІП все роблять згідно із законом: реєструються, де це необхідно, отримують дозвіл/ліцензії, сплачують податки. Однак часом люди цього не роблять, хоча фактично займаються бізнесом.

Що робити, якщо вам стало відомо? Куди і як звернутися зі скаргою на ?

Куди можна повідомити про незаконну підприємницьку діяльність?

Іноді можна зустріти висловлювання: хіба можна в нашій країні чесно займатися бізнесом? Люди ж просто виживають як можуть? Навіщо кудись про щось повідомляти?

Тут важливо розрізняти, що йдеться. Якщо жінка-пенсіонерка в'яже дитячі пінетки та продає їх біля метро раз на місяць та за копійки – це одна справа. А от якщо сусід перетворив квартиру в інтернет-кафе з купою відвідувачів та реальним (причому непоганим) доходом – це інше.

У Росії покарання за нелегальну підприємницьку діяльність поки що досить м'яке. Зрозуміло, важливим є масштаб правопорушення або злочину, а також завдані збитки. Підприємництво без законних підстав – проблема комплексна. Звичайні люди можуть постраждати після придбання неякісних товарів, організації – від «липових» послуг, держава – через недоплачені податки.

А що буде, якщо якась псевдофірма збудує без ліцензії будинок? Чи торговельний центр? Як не дивно, незважаючи на строгість усіх вимог, таке трапляється досі.

Саме тому скаржитися на НПД потрібно. Виникає питання: куди та кому?

• Найлогічніша відповідь - в Управління або Відділ економічної безпеки (УЕБ/ОЕБ).Ця організація – одна з багатьох у системі МВС Росії. Раніше підрозділи іменувалися ОБЕП.
• Інші можливості – це направити скаргу до поліції, прокуратури, податкової інспекції.

Також спробувати залучити громадські організації чи незалежні спільноти. Далі – докладніше.

Наступне відео на прикладі Уфи розповідає про те, куди звернутися, якщо ви виявили незаконне підприємництво:

Що потрібно, щоб подати скаргу?

Для початку потрібна повна впевненість, що відома вам людина (люди) справді чинить правопорушення (злочин) та незаконно займається підприємництвом. Наприклад, за парканом вашої дачної ділянки сусід влаштував шашличну, цілими днями готує, а вечорами за яскраво освітленим вікном перераховує готівку. І все це без наявності ІП/ТОВ, касового апарату та різних дозволів.

Загалом усе залежить від того, наскільки небезпечною є незаконна діяльність, а також від її масштабів. Крім того, свою заяву доведеться якось підтвердити.

• Наприклад, ви звернулися до фірми, щоб укласти якийсь договір. Попросили показати ліцензію або свідоцтво про реєстрацію компанії, а вам відмовили. Це і буде вашим аргументом під час подання скарги.
• Компанія оцінила свої послуги у сто тисяч рублів, а в договорі вказано лише п'ятдесят? Причому отримання суми, що залишилася, підтверджено якоюсь сумнівною квитанцією? Ось ще один аргумент.

Напевно, це приховування доходів та несплата податків, особливо якщо подібних договорів – сотні.

• Копії договорів та фінансових документів мають допомогти.
• Фото- та відеозйомка, копії звернень, які вже були подані раніше, але чомусь залишилися без відповіді, скріншоти сторінок із соціальних мереж – доказова база може бути дуже великою.

Загалом до подання скарги можна отримати консультацію щодо «гарячого» телефону або в прийомні дні.Фахівці будь-якого держоргану обов'язково повинні вникнути у ситуацію та дати корисні поради.

Як скласти заяву?

Якогось зразка у цій галузі просто не існує. Навіть готові бланки організацій полегшують завдання заявників лише наявністю «шапки». Так заяву доведеться своїми словами писати від руки або друкувати в текстовому редакторі, а потім надсилати на принтер.

Важливий нюанс: анонімні заяви такого характеру не ухвалюються. Повідомити свої дані, зокрема контактні, потрібно буде обов'язково.

Нижче наведено орієнтовний план, який дозволить скласти заяву досить просто. Все починається із вказівки адресата у правому верхньому кутку. Трохи нижче у середині – слово «Заява». Далі йде сам текст:

1. Хто допускає порушення – займається, робить щось без ліцензії тощо.
2. Характер дії (будівництво котеджів, утримання кафе, торгівля спиртним тощо).
3. Систематичність дії (обов'язково). Вказати дні, час доби тощо.
4. Прохання вжити відповідних заходів.
5. Перелік документів, що додаються (якщо є).

Залежно від організації, куди планується звернутися, заява може мати певну специфіку.

У податкову

Скарга в УФНЗ можна назвати допоміжною. Це відомство управляє виключно податками, розбиратися в тонкощах КпАП та КК там навряд чи будуть. Скарга до податкової має вказувати на порушення саме у цій галузі.

У прокуратуру

Тут уже можна заявити про злочин загалом. Особливо якщо раніше вже була подана заява до поліції, але відповіддю стала відписка.

Єдиного зразка заяви про незаконну підприємницьку діяльність до прокуратури, як і до поліції немає. Але на місці співробітники зазначених органів обов'язково допоможуть вам із складанням документа.

Куди ще можна повідомити про незаконну підприємницьку діяльність, може, до податкової? Дізнаємось далі.

В інші органи

• В ОЕБ можна заявити про . Заява буде відписана одному зі спеціалістів, який за необхідності направить запити й до інших органів/служб (ту ж податкову).
• Крім того, можна відвідати приймальню депутата, на ділянці якого твориться беззаконня.
• Існують також різні громадські організації, які підтримують законний бізнес і борються з неправомірним.
• Окрім того, в Інтернеті можна знайти незалежні ресурси. Ентузіасти різних спеціальностей допомагають людям розібратися у їхніх проблемах, скласти скарги, підказують, куди і як краще звернутись.

Важливо також пам'ятати.

Ппідприємницька діяльність- ризикова економічна діяльність, спрямовану систематичне отримання прибуток від виробництва та продажу товарів, надання послуг, виконання. З цією метою використовується майно, нематеріальні активи, працю як самого підприємця, і залучені з боку.

Незаконне підприємництво- це комерційна практика, яка має постійний характер і здійснюється всупереч нормам законодавства.

Здійснення комерційної незаконної діяльності без постановки на облік у податкових органах переслідується згідно із законом. Тому громадянинові, який регулярно надає послуги або продає товари, необхідно зареєструвати свій бізнес. Яке покарання загрожує підприємцю за незаконну діяльність, ми розповімо докладно в нашій статті.

Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність

Будь-яка нелегальна активність карається, і характер відповідальності за скоєне відрізняється за розрядом «шкідливості» та завданої шкоди (шкоди). Такий негативний ефект у вигляді збитків завдається і людям, і іншим юрособам, і приватним підприємцям, і державі. Розглянемо основні види ответственности.

Кримінальна (КК)

Найжорсткіший і найрадикальніший вид відповідальності, це обґрунтовується тим, що вона передбачає серйозні види покарання. Цю форму відповідальності закріплено Кримінальним кодексом. Наприклад, за незаконну комерційну ділову активність відповідає . Громадянам слід знати, що кримінальна відповідальність може наступити лише для винних фізичних осіб, серед яких:

• Підприємці.
• Керівники, власники юридичних.
• Фактичні керівники чи власники незареєстрованого підприємства, організації.

Адміністративна (КоАП)

Передбачає лише штрафні санкції, що мають не глобальний (не у великих обсягах) характер, зокрема – від 500 до 2000 рублів (найменший вид санкцій). Законодавці передбачили цей вид відповідальності у Кодексі про адміністративні правопорушення.

Розмір штрафних санкцій безпосередньо залежить від наявності повторності, стосовно правопорушення самого підприємця, суб'єкта правопорушення, і, поза всяким сумнівом, виду правопорушення. Основними формами таких правопорушень є:

• Порушення правил ліцензування. Тут можна виділити за ступенем тяжкості два види правопорушення:порушення умов ліцензії; грубе порушення умов ліцензії.

  Відповідно, залежно від цього відрізнятимуться і санкції. Так, за перший вид порушення передбачено штраф від 1500 до 40000 рублів, а за другий – від 4000 до 50000 рублів, включаючи можливість призупинення діяльності до 90 діб.

• Відсутність ліцензії.Карається грошовим стягненням від 2000 до 50000 рублівіз конфіскацією неліцензованої продукції, а також сировини.
• Робота без реєстрації – від 500 до 2000 рублів. Як згадувалося вище, найм'якіший вид покарання.

Податкова

Основною метою реєстрації та ліцензування діяльності підприємств є поповнення бюджету. Таке поповнення здійснюється з допомогою податків і зборів. Тому з права податкова – основний вид відповідальності.

Податкова відповідальність має матеріальний і компенсаційний характер. Тобто крім не отриманих державою податків вам доведеться ще й сплатити штраф за ухилення від внесення податкових платежів. Податкову відповідальність за нелегальне підприємництво передбачено ст. 116 Податкового кодексу.

Різновиди незаконної підприємницької діяльності

Розрізняють кілька видів такої нелегальної активності:

• Заборонена законом.До такого виду зазвичай відносять виробництво, збут, передачу, зберігання наркотичних та психотропних речовин, створення, продаж зброї.
• Бізнес, що не зареєстрований в установленому державою порядку.Щоб вступати у відносини з контрагентами з метою купівлі, продажу, збуту, обміну будь-якої продукції, надання послуг на комерційній основі, необхідно мати певний статус – юридичної особи або індивідуального підприємця. Але, як відомо, щоб набути такого статусу – необхідно пройти реєстрацію, тобто надати легальну форму своєму бізнесу. Якщо ж ви, наприклад, систематично надаєте платні перукарські послуги у себе вдома і не маєте офіційної реєстрації як підприємства чи підприємця, то знайте, що ваша діяльність не має нічого спільного із законом і за неї передбачені відповідні заходи відповідальності.
• Відсутність ліцензії під час виконання ліцензійних видів діяльності та порушення правил ліцензування.Ліцензія – це легальний дозвіл займатись конкретним бізнесом. Не кожен вид активності має на увазі отримання такого дозволу, але є певний перелік таких видів. Серед найбільш популярних можна виділити пов'язану з продукуванням алкоголю, фармацевтикою, медичною та освітньою практикою діяльність.
• Діяльність фірми з порушенням статутних положень (з порушенням правил реєстрації). Статут – це основний документ підприємства, основа його функціонування. У статуті, як на підставі існування підприємства, вказуються провідний та додаткові види діяльності. Якщо ж організація займається будь-якими видами, не передбаченими Статутом – це можна розцінити лише як нелегальну активність.

Які державні органи можуть виявити факт незаконної підприємницької діяльності

З метою контролю за функціонуванням підприємців та юридичних осіб у державі розподілено компетенцію між спеціалізованими органами, покликаними захищати закон та сприяти прямому припливу прибутку до бюджету.

Ці органи займаються моніторингом активності підприємницької діяльності, унаслідок чого часом виявляють порушення законності у сфері підприємництва.

Такими органами є:

1. Податкова інспекція.Це основний орган, який слідкує за поповненням бюджетних коштів у вигляді податків. З метою виявлення незаконної діяльності податкові інспекції проводять перевірки, здійснюють візити, здійснюють рейди. ІФНС має право залучати за порушення законодавства у сфері підприємництва до податкової відповідальності.
2. Антимонопольний комітет.Специфічний орган, створений з метою забезпечення прозорості та легальності, свободи конкуренції. Їхня діяльність спрямована на встановлення доброчесності відносин суб'єктів підприємництва та чистоту ведення бізнесу. Антимонопольна служба має право залучати відповідальних порушення закону до відповідальності, що має характер адміністративної.
3. Органи нагляду над споживчим ринком.Превалюючим органом є Росспоживнагляд, основною функцією якого є захист прав споживачів. Мають повноваження у сфері притягнення до адміністративної відповідальності. До основних правопорушень, що виявляються цим органом у сфері підприємницької активності, слід зарахувати порушення у сфері торгівлі. Також до органів подібного типу можна віднести служби з ветеринарного та санітарного нагляду, нагляду в охороні здоров'я. Ці органи є сполучною ланкою між правопорушниками та правоохоронними органами.
4. Поліція. Як правоохоронний орган займається виявленням будь-яких правопорушень, прийняттям заяв від громадян, порушенням справ за фактом незаконної підприємницької активності.
5. Прокуратура.Також є правоохоронним органом. Виявляє правопорушення (злочини), вправі притягати до кримінальної ответственности. Здійснює нагляд за органами поліції, є представником держави та звернувся до суду під час розгляду справ, що стосуються антизаконної активності юросіб та приватних підприємців.

Види підприємницької діяльності, що не вимагають ліцензування

Існують деякі види ділової активності, для яких не є обов'язковою вимогою реєстрація. Ці види ділової активності носять особистий характер, переважно це надання будь-яких послуг.

Варто звернути увагу на такі види:

1. Репетиторство, навчання вдома.Репетиторством може займатися будь-який громадянин, не набуваючи ліцензії у держави. Репетиторством можна займатися як підприємцем, так і не оформляючи ІП. Але варто звернути увагу, якщо громадянин не оформляється як підприємець, його послуги що неспроможні носити систематичний характер.
2. Прибирання житлових приміщень.Громадянин може надавати послуги з прибирання квартир, не оформляючи ІП. Ці послуги можна оформити за допомогою укладання простого договору на надання послуг, що надає такі послуги буде оплачувати звичайний стандартний податок на дохід фізичної особи у розмірі 13 відсотків.
3. Догляд дітей у денний час доби.У світі популярними стали приватні дитячі садки, здійснюють денний нагляд дітей. Здійснення такого роду діяльності має характер індивідуальної трудової педагогічної активності, яка не вимагає ліцензії.
4. Деякі сільськогосподарські послуги.Разові сільгосп послуги, які не мають постійного характеру, не вимагають офіційного дозволу від держави. Беручи окремий випадок, слід зазначити, що такою послугою буде надання земельної ділянки в оренду.

Кримінальна відповідальність та можливі покарання

Як згадувалося вище, Кримінальний кодекс передбачає досить серйозні санкції за провадження нелегальної підприємницької діяльності. Кримінальна відповідальність настає:

• у разі систематичних зафіксованих занять незаконною підприємницькою діяльністю;
• у разі отримання від незаконного комерційного заняття доходів особливо великих розмірах;
• при завданні під час незаконної підприємницької діяльності значної шкоди громадянам РФ, організаціям та державним інтересам;

При придбанні прибутку у великих масштабах злочинець може нести відповідальність у різних формах, що мають альтернативний характер:

• грошове стягнення до 300000 рублів;
• стягнення заробітної плати засудженого (іншого одержаного виду доходів) за період до 2 років;
• арешт до 6 місяців;
• роботи обов'язкового характеру на строк до 480 годин;

За більш серйозне порушення, має злочинний характер, де обтяжуючими елементами представлені групове скоєння злочину, і навіть отримання грошової вигоди особливо великих розмірах (6000000 рублів) передбачаються такі види санкцій:

• штраф від 150000 до 500000 рублів;
• заробітна плата злочинця (інший дохід) за період від 1 до 3 років;
• позбавлення волі до 5 років з його штрафом до 80000 рублів або стягуваним доходом від нелегального функціонування за період до 6 місяців, а також без супроводу додаткових стягнень;

Податкова відповідальність та штрафи

У зв'язку зі змінами, що відбулися, сьогодні виділяють два склади податкових провин, пов'язаних з нелегітимною активністю приватного підприємця та організації:

• Порушення термінів постановки на облік (подання заяви);
• Функціонування без відповідного податкового оформлення – постановки на облік.

1. Штраф за прострочення реєстрації у ФНПмає фіксовану природу та становить 10000 рублів. Відповідно до ст. 83 ПК платник податків зобов'язаний подати документи на оформлення протягом 10 днів після держреєстрації. Якщо держреєстрація здійснюється за місцем знаходження відокремленого підрозділу або за місцем знаходження нерухомого майна – протягом 30 днів.
2. Підприємець, не зареєстрований у ФНП. Якщо на момент перевірки податковою інспекцією особа, яка займається підприємництвом, не подавала пакет документів з метою здійснення реєстрації, така особа несе відповідальність податкового характеру. За цей вид провини передбачається грошове стягнення у вигляді 10 відсотків отриманих правопорушником доходів від здійснюваної ним нелегальної активності. Мінімальна межа штрафу – 40 000 рублів.

Захист від незаконної підприємницької діяльності

Якщо ви викрили підприємство чи підприємця у нелегальному функціонуванні, і вважає, що така активність завдає вам шкоди – ви завжди маєте право звернутися до контрольних та правоохоронних органів з метою застосування заходів впливу та притягнення правопорушника до відповідальності.

Найбільш поширеними випадками звернення є заяви до органів поліції, прокуратури та податкової служби.