Контрагенти- "одноденки" здатні завдати шкоди як державі в разі відходу від сплати податків, так і платнику податків, якому доведеться доводити обґрунтованість отриманої податкової вигоди при поверненні ПДВ або при обліку витрат для цілей оподаткування прибутку в результаті взаємодії з такими недобросовісними контрагентами.

Інспекції керуються Постановою Пленуму ВАС РФ від 12 жовтня 2006 № 53 "", який закріпив основні ознаки несумлінностіплатника податків та правила їх визначення.

Платники податків ж для того, щоб довести прояв належної обачності й обережності при виборі контрагента, можуть звернутися до загальнодоступним критеріям
самостійної оцінки ризиківдля платників податків, що використовуються податковими органами в процесі відбору об'єктів для проведення виїзних податкових перевірок (затв. наказом ФНС Росії від 30 травня 2007 р № ММ-3-06 / [Email protected]""), А також роз'ясненнями фінансових органів з приводу того, в якому випадку платник податків вважається таким, що виконав обов'язок з перевірки контрагента.

Для того, щоб убезпечити себе від ризиків при веденні господарської діяльності та можливих претензій з боку податкових органів, існує чимало можливостей переконатися в сумлінності потенційного бізнес-партнера.

Ми виділили ряд дій, які, на думку податкових інспекцій і судів, необхідно зробити, щоб підтвердити прояв належної обачності й обережності при виборі контрагента.

Дізнатися, чи видавалася ліцензія потенційному контрагенту, можна на сайтах видають ліцензії- для кожного виду діяльності, що ліцензує орган буде своїм. Наприклад, сайт Росспоживнагляду дозволяє провести пошук за реєстрами ліцензій, виданих на діяльність, пов'язану з використанням збудників інфекційних захворювань, і на діяльність в галузі використання джерел іонізуючого випромінювання.

7. Ознайомитися з річною бухгалтерською звітністю контрагента. Відповідно до п. 89 Положення по веденню бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності в Російській Федерації (затв. Мінфіну Росії від 29 липня 1998 № 34н), річна бухгалтерська звітність організації є відкритої для зацікавлених користувачів(Банків, інвесторів, кредиторів, покупців, постачальників та ін.), Які можуть ознайомитися з нею і отримати її копії з відшкодуванням витрат на копіювання, а організація повинна забезпечити можливість для зацікавлених користувачів ознайомитися з бухгалтерською звітністю.

Крім того, відомості про річної бухгалтерської звітності організацій зобов'язаний безкоштовно надавати Росстат (Положення про Федеральну службу державної статистики, затв. Уряду РФ від 2 червня 2008 року № 42, Росстату від 20 травня 2013 р № 183 "Про затвердження Адміністративного регламенту надання Федеральної службою державної статистики адміністративної послуги "Забезпечення зацікавлених користувачів даними бухгалтерської (фінансової) звітності юридичних осіб, які здійснюють свою діяльність на території Російської Федерації").

8. Вивчити реєстр недобросовісних постачальників. Звичайно, потенційний контрагент необов'язково є учасником системи закупівель для державних і муніципальних потреб, проте така ймовірність є. Тому все-таки рекомендуємо пройти цю факультативну стадію перевірки і провести пошук за відповідним реєстру, поновлюваному ФАС Росії.

Порада Рекомендуємо розробити локальний нормативний актпо організації та вдосконалення переддоговірної роботи з потенційними контрагентами, в якому вказувалися б її цілі, принципи діяльності та взаємодії менеджерів, служб постачання і безпеки, юристів та інших посадових осіб платника податків, що контактують з потенційними контрагентами, а також перераховувалися документи, які необхідно запитувати у контрагентів та інших осіб. Суди також звертають увагу на наявність такого локального акта (постанова ФАС МО від 23 травня 2013 у справі № А40-98947 / 12-140-714). Крім того, є сенс видавати окремі наказипро перевірку конкретного контрагента для подальшого підтвердження своєї правоти в разі виникнення конфлікту.

9. Перевірити повноваження особи, яка підписує договір.Суди нерідко вказують на необхідність перевірки повноважень як умови для визнання платника податків сумлінним (ФАС ЗСО від 25 травня 2012 р справі № А75-788 / 2011, Восьмого арбітражного апеляційного суду від 20 вересня 2013 у справі № А46-5720 / 2013) . Більш того, якщо платник податків отримав всі необхідні документи і відомості, але не впевнився в повноваженнях представника контрагента на підписання документів, це буде підставою для визнання цього платника податків недобросовісним (постанова ФАС МО від 11 липня 2012 р справі № А40-103278 / 11 -140-436).

При розгляді справи в разі, якщо підписант відмовляється від свого підпису на документах, зазвичай призначається почеркознавча експертиза- але іноді обходиться і без такої (ФАС УО від 30 червня 2010 року № Ф09-4904 / 10-С2 у справі № А76-39186 / 2009-41-833). Однак частіше суди підкреслюють, що просте візуальне зіставлення підписів і свідчення представника платника податків не можна визнавати достатньою підставою для визнання того, що документи підписані невстановленими особами (постанова Третього арбітражного апеляційного суду від 13 жовтня 2010 р справі № А33-4148 / 2010).

І звичайно, суди констатують факт несумлінності платника податків в тому випадку, якщо уповноважений представник контрагента до моменту підписання документів помер(ВАС РФ від 6 грудня 2010 року № ВАС-16471/10) або його повноваження були припинені(ФАС ПО від 28 лютого 2012 року № Ф06-998 / 12 у справі № А65-14837 / 2011). З іншого боку, останній випадок не може, на думку судів, свідчити про отримання необгрунтованої податкової вигоди, якщо до укладення спірної угоди у платника податків склалися тривалі господарські відносини з контрагентом (ФАС СКО від 25 квітня 2013 р № Ф08-1895 / 13 у справі № А53-12917 / 2012 постанова ФАС ЗСО від 27 жовтня 2011 № Ф07-8946 / 11 у справі № А52-4227 / 2010).

Перед підписанням документів слід звернути увагу на наступне:

• чи не є укладається угода для вашого контрагента великої;
• чи не минув термін повноваженьпредставника контрагента (він визначений статутом організації або довіреністю);
• НЕ обмеженічи статутомповноваження директора з укладання угод, сума яких перевищує певне значення.

10. Зробити запит до податкової інспекції за місцем реєстрації контрагента. Суди підкреслюють, що це також розцінюється як прояв обачності платника податків (ФАС ЗСО від 14 жовтня 2010 р справі № А27-26264 / 2009, ФАС ЗСО від 5 березня 2008 року № Ф04-1408 / 2008 (1506-А45-34) у справі № А45-5924 / 07-31 / 153, Третього арбітражного апеляційного суду від 11 жовтня 2013 у справі № А74-5445 / 2012 Одинадцятого арбітражного апеляційного суду від 5 вересня 2012 р справі № А55-1742 / 2012 ).

Більш того, окружні арбітражні суди підтверджують обов'язок податкових органівнадати запитувану інформацію в межах кола відомостей, що не визнаються відповідно до податкової таємницею. Так, ФАС ЗСО підкреслив, що відмова інспекції надати інформацію про контрагента платника податків впливає на права останнього, пов'язані з отриманням податкової вигоди, з урахуванням обов'язку платника податків підтвердити належну обачність і обережність при виборі контрагента (постанова ФАС ЗСО від 14 грудня 2007 р № Ф04- 67/2007 (77-А67-32) у справі № А67-1687 / 2007).

Іноді суди навіть підкреслюють, що у платника податків була можливість звернутися до відповідних служб для перевірки контрагента, але він цього не зробив (постанова ФАС МО від 14 вересня 2010 року № КА-А40 / 10728-10 у справі № А40-4632 / 10 115-57).

Правда, зрідка суди все-таки приходять до висновку, що платник податків не міг звернутися до інспекції за місцем обліку контрагента, оскільки таким повноваженням володіють тільки податкові органи (ФАС СЗО від 31 липня 2013 у справі № А13-8751 / 2012).

Але навіть якщо податкова інспекція відмовить у відповіді на запит, сам факт його напрямкибуде свідчити про те, що платник податків хотів убезпечити себе при виборі контрагента та зможе послужити в майбутньому доказом прояву належної обачності. При цьому важливо, щоб запит був поданий особисто до канцелярії податкової інспекції (на руках повинна залишитися копія запиту з відміткою про прийняття) або поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення (в цьому випадку залишається один примірник опису та повернулося повідомлення).

Як ми бачимо, позиції судів з приводу обсягу дій, які необхідно виконати для перевірки сумлінності контрагента, різняться. Правда, іноді суди трохи лукавлять.

Так, вони вказують, що податковою інспекцією не доведене відсутність належної обачності платника податків - навпаки, при вчиненні спірних угод їм були запитані нотаріально завірені копії необхідних документів. При цьому суди підкреслюють, що в сфері податкових відносин діє презумпція сумлінності, І правозастосовні органи не можуть тлумачити поняття "добросовісні платники податків" як покладає на платників податків додаткові обов'язки, не передбачені законодавством (постанова ФАС МО від 31 січня 2011 № КА-А40 / 17302-10 у справі № А40-30846 / 10-35 -187, постанова ФАС МО від 16 грудня 2010 року № КА-А40 / 15535-10-П у справі № А40-960 / 09-126-4, постанова ФАС МО від 22 липня 2009 р № КА-А40 / 6386 -09 у справі № А40-67706 / 08-127-308).

Таке розуміння сумлінності було вироблено КС РФ в від 16 жовтня 2003 № 329-О, на яке часто посилаються платники податків при обґрунтуванні своєї позиції. Зокрема, Суд підкреслив, що платник податків не може нести відповідальність за дії всіх організацій, Що беруть участь в багатостадійному процесі сплати і перерахування податків до бюджету.

Разом з тим, суди часто вказують на необхідність запиту у контрагента відповідних документів, підкреслюючи, що ці дії мають для платника податків характер обов'язки(ФАС ПО від 14 липня 2010 року по справі № А57-7689 / 2009, ФАС ЗСО від 20 липня 2010 року по справі № А81-4676 / 2009).

Іноді увагу судів може бути звернено і на інші деталі - наприклад, укладення договору "пробної" поставки товарів невеликої партіїдля перевірки контрагента (постанова ФАС Московського округу від 16 грудня 2010 року № КА-А40 / 15535-10-П у справі № А40-960 / 09-126-4), факт реєстрації контрагента за декілька днівдо здійснення угоди (ФАС УО від 28 листопада 2012 року № Ф09-11410 / 12 у справі № А60-7356 / 2012) і т. д. Податкові органи можуть також послатися на те, що організація-контрагент має "Масових керівників і засновників", І цей факт повинен був насторожити платника податків (ФАС МО від 3 листопада 2011 року № Ф05-11505 / 11 у справі № А41-23181 / 2010).

На закінчення відзначимо, що наявність тільки однієї ознаки несумлінностіконтрагента, як правило, не є перешкодою для визнання отриманої платником податку податкової вигоди необгрунтованою. Однак їх сукупність нерідко змушує податкові інспекції насторожитися, а суди - прийняти рішення не на користь платника податків.

Федеральна податкова служба зобов'язала проявляти належну обачність всіх учасників угоди. Це поняття з'явилося в практиці податкових суперечок в 2006 році, і після закінчення деякого часу набуло набагато більший сенс, ніж в нього закладали спочатку. Що ж таке належна обачність? Які існують способи і сервіси, щоб перевірити агента на благонадійність, розберемо в цій статті.

Належна обачність є своєчасну і детальну оцінку благонадійності контрагента.

Благонадійність контрагента - це комплексне поняття, яке включає в себе наступні критерії:

• фінансовий стан компанії;
• платоспроможність;
• участь компанії в судових позовах;
• приналежність компанії до числа фірм-одноденок.

Компанії, які дорожать своїм фінансовим станом і репутацією, вже давно ретельно перевіряють контрагентів перед укладенням угоди. Адже, як кажуть у приказці, береженого бог береже, і краще один раз перевірити, ніж в майбутньому витратити купу грошей і часу на судові розгляди і відновлення репутації.

Перевірити контрагента на благонадійність можна двома способами:

1. Самостійно провести перевірку. Для цього запитайте у партнера ряд документів:

• Виписка з ЕГРЮЛ, яка дозволить перевірити актуальність установчих документів юридичної особи;
• Установчі документи (договір або статут організації). Необхідна перевірка достовірності поданих даних, звірка з датою реєстрації, зазначеної у виписці з ЕГРЮЛ;
• Свідоцтво ОГРН та ІПН;
• Річний бухгалтерський баланс за останній звітний період;
• Ліцензія, якщо таке необхідно. ФЗ №99 «Про ліцензування окремих видів діяльності» допомагає дізнатися, чи підлягає ліцензуванню діяльність перевіряється контрагента. Важливо перевірити, щоб ліцензія не була прострочена.

Потім необхідно перевірити надані відомості в інтернеті та інших доступних джерелах інформації. Нижче представлений список сайтів, які допоможуть проаналізувати документи, надані контрагентом:

Очевидно, що для перевірки контрагента необхідно зробити багато запитів і проаналізувати великий обсяг інформації, на що піде багато часу і сил. Такий спосіб перевірки підійде, якщо потрібно перевірити одного контрагента. Але якщо компанія велика і щодня укладає договори з десятками контрагентів, то така перевірка займе багато часу. В такому випадку необхідно вдатися до другого способу перевірки контрагентів.

1. Перевірка за допомогою спеціалізованої програми.

Фірма 1С розробила ряд сервісів для перевірки контрагентів, таких як і. Безсумнівною перевагою даних сервісів є те, що вони вбудовані безпосередньо в 1С: Підприємство і дозволяють перевіряти контрагентів з довідника контрагентів 1С.

1С: Контрагент включає в себе «Досьє контрагента». Цей сервіс дозволяє убезпечити себе від співпраці з фірмами-одноденками і фінансових втрат. За допомогою сервісу 1С: Контрагент можна ознайомитися з:

• випискою ЕГРЮЛ;
• звітністю контрагента;
• результатами перевірок, проведених відносно контрагента;
• наочно представленою інформацією про фінансовий стан компанії, рентабельності активів, а також ризики її банкрутства.

Всі ці відомості допоможуть оцінити контрагента і зробити висновок про його благонадійності і можливості подальшої роботи з ним.

Для більш ретельного аналізу і оцінки благонадійності контрагента підійде сервіс 1СПАРК Ризики. Основна відмінність 1С: Контрагент від 1СПАРК Ризики в своєчасності отримання інформації з різних джерел (понад п'ятдесят джерел, в тому числі Інтерфакс, державні установи і приватні компанії) і її надання клієнту. Так, перший сервіс проінформує про вже доконаний факт, а другий попередить про будь-якому критичному зміні у вашого контрагента, як тільки інформація про це надійде в будь-який з джерел сервісу. Наприклад, якщо компанія, що є вашим контрагентом, ліквідована:

• використовуючи для перевірки тільки сервіс 1С: Контрагент, ви дізнаєтеся про це, коли компанію вже ліквідують, а її партнери, які своєчасно не провели перевірку на благонадійність, вже зазнають фінансових втрат;
• завдяки перевірці в 1СПАРК Ризики ви дізнаєтеся про запуск процедури ліквідації щодо партнера ще на стадії первісної подачі документів і зможете убезпечити себе від таких фінансових ризиків, як перерахування передоплати, відвантаження товару без оплати і тому подібних.

1СПАРК Ризики - сервіс, призначений для комплексної оцінки благонадійності контрагента, а також зниження фінансових і податкових ризиків компанії. Основними функціями 1СПАРК Ризики є:

1. Моніторинг контрагентів, який дозволяє відстежувати значущі зміни у контрагентів і своєчасно на них реагувати.
2. Індекси 1СПАРК Ризики. Інформація про своєчасність оплати компанією рахунків, її платоспроможності, а також про те, чи є дана фірма одноденкою, представлена ​​в сервісі у вигляді трьох індексів. Для наочності індекси виділяються кольором залежно від стану того чи іншого показника.
3. Можливість замовлення бізнес-довідок по перевіряється контрагентам. У довідці міститься розгорнута інформація про контрагента, індекси 1СПАРК Ризики, результати перевірок державними органами, участь компанії в арбітражних справах і виконавчих провадженнях, а також виявлені фактори ризику. Бізнес-довідка, підписана електронним підписом Інтерфаксу, має юридичну силу, може бути представлена ​​в суді і є доказом прояву належної обачності.

Сервіс 1СПАРК Ризики дозволяє в два кліка оцінити благонадійність контрагента, убезпечити себе від фінансових втрат і розглядів з податковою, а також отримати документ, що підтверджує прояв належної обачності.

Як стало зрозуміло, оцінка благонадійності контрагента - це комплексний аналіз інформації з величезної кількості джерел, який займає багато часу. Тому набагато краще і зручніше довірити цю справу спеціалізованим сервісів і програм, які за пару хвилин проаналізують весь масив інформації про перевіряється контрагента і нададуть її в максимально наочному і зрозумілому вигляді. Ну а ми з вами зможемо витратити час, що звільнився більш продуктивно!

Шановні колеги, будьте пильні при укладанні договорів з контрагентами. Якщо вчасно не виявити належну обачність, то можна зв'язатися компанією-банкрутом або одноденкою. Щоб ваш бізнес був в безпеці, підключіть сервіси і Вони значно полегшать процес перевірки майбутніх партнерів. Для тих, хто сумнівається доступні тестові періоди на 7 і 30 днів відповідно.

Працюйте в 1С з задоволенням!

Не просто перелік сервісів, а коментар юриста по кожному з них.

Перевірка з використанням сервісів податкових органів

Ключовий з сервісівФедеральної податкової служби (ФПС) - Єдиний державний реєстр юридичних осіб та індивідуальних підприємців. За адресою https://egrul.nalog.ru можна миттєво отримати актуальну виписку в pdf-форматі. Виписка включає в себе відомості про найменування та дату реєстрації, статутному капіталі товариства, ПІБ директора або найменування керуючої компанії, номера і дати видачі ліцензій, коди КВЕД, а також відомості ліквідації або банкрутство.

Другий за важливістю ресурс- це реєстр повідомлень про ліквідацію, реорганізацію та інших обов'язкових повідомлень, що публікуються вісником державної реєстрації: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/. До його недоліків відноситься те, що організація може несвоєчасно направити документи для публікації, проте контрагенту не вдасться завершити реорганізацію або ліквідацію до закінчення встановлених законом строків після публікації повідомлення.

Аналогічний, але більш вузький функціонал представлений в єдиному федеральному реєстрі відомостей про банкрутство - http://bankrot.fedresurs.ru/ - в ньому відображені відомості тільки про банкрутство.

«Головбух Контрагенти»

Сервіс для бухгалтерів малого та середнього бізнесу перевірить контрагентів і вашу компанію за методикою ФНС, відзначить небезпечні фактори. Дозволяє розрахувати ймовірність поглибленої податкової перевірки через угоди з контрагентом. Дає рекомендації, які документи по контрагенту зібрати бухгалтеру, щоб уникнути донарахувань. Формує готовий звіт для ИФНС з електронним підписом. У звіті - вся інформація про перевірку на ознаки одноденки, платоспроможність і ресурси, ризики невиконання угоди, ділова репутація і активність за останній рік. Звіт доведе вибір контрагента, містить список схожих організацій в тому ж регіоні, але з більш низьким рейтингом. Повну версію сервісу можна протестувати на сайті

Сумнівних контрагентів обов'язково слід перевірити за реєстром організацій, щодо яких прийнято рішення про виключення їх з ЕГРЮЛ в зв'язку з нездійсненням діяльності - http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.

Реєстру відомостей про заблокованих рахунках https://service.nalog.ru/bi.do, як правило, не застосовується для перевірки контрагентів, але інформація про наявність заблокованих рахунків може послужити приводом для більш обачною роботи з компанією до усунення причин блокування. Якщо контрагент - замовник, покупець або інша особа, від якого Ви очікуєте оплати, а заблокований рахунок - єдиний, слід почекати розблокування до укладення нових договорів.

Крім того, якщо передбачається передоплата або поставка без передоплати компанії, з якою ви раніше не працювали, рекомендується перевірити, чи не подавав такої контрагент заяв в ФНС - серед них може виявитися заяву про ліквідацію компанії. Перевірити статус заяв, поданих в ФНС, можна за адресою: https://service.nalog.ru/uwsfind.do.

Отримання інформації про банкрутство, ліквідацію або виключення компанії з ЕГРЮЛ— абсолютні протипоказання до співпраці з компанією.

До відносних протипоказань до співпраці можна віднести наявність відомостей про компанії в реєстрікомпаній з боргами по податках або не здається звітність більше року https://service.nalog.ru/zd.do. Не всі компанії в цьому рейтингу є неблагонадійними, проте майже гарантовано відчувають проблеми з фінансами. Робота з такими компаніями рекомендується тільки на умовах попередньої оплати для виконавця, або оплати за фактом виконання - для замовника.

На сайті ФНС також є ряд реєстрів, що містять відомості про непрямі ознаки неблагонадійності.

• Реєстр «масових» директорів (учасників) - https://service.nalog.ru/mru.do. Відомості оновлюються 1 раз в тиждень. Наявність особи в цьому списку не повинно бути єдиною причиною відмови у співпраці, оскільки багато підприємців мають кілька компаній, а ведення діяльності з «масовим» директором є поширеною господарською практикою.
• Реєстр дискваліфікованих осіб https://service.nalog.ru/disqualified.do і реєстр юридичних осіб з дискваліфікованими керівниками https://service.nalog.ru/disfind.do. Дискваліфікація є ознакою того, що раніше особа «кинуло компанію». Чимале число керівників, сумлінно виконують свої зобов'язання в інших компаніях, виявилися там через те, що належним чином не проконтролювали процес зміни директора.
• Реєстр масових адрес: https://service.nalog.ru/addrfind.do. Неточність критерію обумовлена ​​повсюдним використанням фіктивних юридичних адрес серед реальних, діючих підприємств, а також періодичним включенням до реєстру організацій, зареєстрованих за адресами великих бізнес центрів.

При виникненні сумнівів у благонадійності контрагента, слід також звертатися до реєстру номінальних керівників: https://service.nalog.ru/svl.do. До реєстру включаються тільки ті керівники, які були визнані номінальними в судовому порядку. Критерій - точний, однак до моменту появи такої інформації до реєстру, неблагонадійність компанії, як правило, підтверджена низкою інших способів.

Перевірка контрагента з правових сервісів

Високою інформативністю володіє Картотека арбітражних справ, розміщена за адресою: http://kad.arbitr.ru/. У ній можна отримати інформацію про всіх арбітражних спорах за участю Вашого контрагента принаймні з 2010 року, а найчастіше - про більш ранніх суперечках.

Аналіз арбітражних справ - це не тільки виявлення заяв про банкрутство, але також інформація про те, як часто і з якої причини контрагент не виконує свої зобов'язання. Пред'явлення позову на суму, яку можна порівняти або перевищує суму активів контрагента, є обґрунтованою причиною не співпрацювати з ним до дозволу такої справи.

Картотека дозволяє запитувати відомості щодо найменування, ОГРН або ІПН. На практиці краще перевіряти наявність арбітражних суперечок за всіма зазначеними реквізитами, так як працівники суду часто припускаються помилок при внесенні інформації в картотеку.

Картотека справ судів загальної юрисдикції - https://sudrf.ru/ істотно менш корисна з двох причин:

• Складність ідентифікації. Картотека здійснює пошук лише по найменуванню, пошуку по ІПН / ОГРН немає. Картотека не містить інформації про адресу сторін. Перевірити, наприклад, компанію ТОВ «Вектор» з її допомогою практично неможливо - у вибірці будуть сотні справ за участю компаній з такою ж назвою.
• Картотека не містить інформації про розмір позовних вимог по ще не розглянутих справ. Відповідно, до винесення рішення і його опублікування (що зазвичай займає близько місяця) дізнатися про те, стягувалася заборгованість в розмірі 100 тис. Руб. або 100 млн. руб. неможливо.

При перевірці боргів контрагента обов'язково слід використовувати банк даних виконавчих проваджень - http://fssprus.ru/. Сервіс оскільки дозволяє дізнатися не тільки про кількість боргів, а й про те, чи проводиться по ним стягнення.

На ринку чимало компаній, які часто виступають відповідачами у цивільних справах. Використовуючи банк даних виконавчих проваджень можна швидко зробити висновок, з якими компаніями співпрацювати не варто. Це компанії, щодо яких є відомості про припинення виконавчого провадження на підставі п. 3 і п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Про виконавче провадження» тобто в зв'язку з неможливістю виявити боржника або відсутністю у нього майна.

У меншій мірі ніж в перевірках контрагента і в більшій мірі при проведенні аудиту компанії перед її покупкою корисний реєстр перевірок Генпрокуратури РФ -https: //proverki.gov.ru/. За ІПН або свідоцтво про Державну організації можна отримати відомості про проведені перевірки, перевіряючими органами, статус перевірки (планова / позапланова) і її результаті.

Додаткові безкоштовні сервіси для перевірки контрагентів

Для оцінки того наскільки небезпечні поточні судові спори для компанії і отримання загальної інформації про її бухгалтерської звітності, можна скористатися відомостями Росстату про бухгалтерської звітності компанії, розміщеними за адресою: http://www.gks.ru/accounting_report.

Основний мінус сервісу- запізніле відображення інформації. Наприклад, на момент написання статті дані за 2017 р ще не відображалися - як наслідок, відомості про компанії, створених менше 1,5 років тому, в реєстрі відсутні. У сервісу часто виникають технічні проблеми, що ведуть до його непрацездатності.

При перевірці підприємств, які займаються поставками для державних потреб, доцільно використовувати Єдину інформаційну систему в сфері держзакупівель. У ній містяться відомостей про укладені контракти і їх ціною http://zakupki.gov.ru/epz/contract/quicksearch/search.html.

Крім того, на ресурсі розміщено реєстр недобросовісних постачальників: http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier.

Наявність у компанії державних контрактів підвищує її благонадійність. Банкрутство, ліквідація або «кидання» компанії з державними контрактами - рідкість.

Відомості по об'єктах нерухомості, що належать компанії, а також їх обтяжень, можна отримати по кадастровому номеру на сайті Росреестра: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Відомості про застави рухомого майна - за ідентифікатором майна (наприклад, VIN-номером автомобіля) на порталі Федеральної нотаріальної палати: https://www.reestr-zalogov.ru/state/index

Перевірка з використанням платних сервісів

Великою перевагою платних сервісів по роботі з контрагентами є можливість отримати інтегровану інформацію за багатьма показниками на одному ресурсі.

У порядку зменшення вартості і функціонала до платних сервісів перевірки контрагентів відносяться: СПАРК (http://spark-interfax.ru/), Картотека Комерсант (https://www.kartoteka.ru/), Контур Фокус (https: // focus .kontur.ru /), Кейсбук (https://casebook.ru/). Якщо два лідера ринку надають інформацію про заяви в ФНС, судових актах, аффілірованності, публікаціях про ліквідацію або реорганізацію, то інші - тільки деякі із зазначених відомостей.

Підбирати функціонал і вартість можна виходячи із завдань і специфіки діяльності компанії. При цьому завжди потрібно розуміти, що близько 90% функціоналу зазначених сервісів можна компенсувати грамотним використанням безкоштовних сервісів.

Якщо немає часу на пошук на різних сайтах, всю інформацію про контрагента можна отримати в одному місці. Скористайтеся сервісом «» (https://rnk.1cont.ru/), який розробив журнал «Російський податковий кур'єр».

Прямо зараз ви можете безкоштовно перевірити контрагента по ІПН в програмі "Контрагенти" (по демодоступу).

Перевірити контрагента по ІПН безкоштовно

Дізнайтеся все про контрагента

ФНС може звернути угоду і прибрати гроші з витрат, якщо спрощенець не виявив так звану « належну обачність при виборі контрагента». Партнер повинен бути «чистим» по ЕГРЮЛ, вчасно і в належному обсязі сплачувати податки, не бути одноденкою. Наш сервіс дасть повну інформацію про вашого партнера так, як його бачить ФНС.

Додаткова перевага сервісу - ви дізнаєтеся, чи є на контрагента справи в арбітражі і копають чи під нього судові пристави. Також можна простежити ланцюжок зв'язків контрагента з іншими фірмами і перевірити, чи не підставні вони.

У нашій картотеці доступні держконтракти і ліцензії всіх компаній. Наприклад, якщо ви купуєте алкоголь, дізнайтеся, чи є ліцензія у постачальника.

Ще одна важлива опція - можна з'ясувати, чи йде щодо фірми перевірка: податкова, трудова та ін.

вартість передплати

Щоб використовувати сервіс, отримання дозволу. У період підписки можна буде перевірити будь-яку кількість контрагентів.

За новим законом перевіряти контрагентів потрібно кожен раз перед операцією. Щоб не перевіряти кожен день виписки, просто знайдіть своїх партнерів і натисніть кнопку « відстежувати зміни»- якщо раптом податківці запідозрять фірму в недостовірності, вам відразу прийде повідомлення в особистий кабінет.

ФНС повідомила на своєму сайті, що поставила позначку про недостовірність 800 000 компаній, з ними працювати стало небезпечно. Ці мітки є в нашому сервісі. Тому ви зможете перевіряти всіх партнерів і поставити їх на контроль в один клік.

Редакція журналу «Російський податковий кур'єр» зробила сервіс спеціально для бухгалтерів і керівників. Ми впровадили принцип світлофора: контрагент підсвічується червоним(Не можна працювати), жовтим(Потрібно перевірити) або зеленим(Безпечно працювати) кольором. І вас не обов'язково бути просунутим користувачем комп'ютера або розбиратися в тонкощах статті 54.1 НК РФ по належної обачності.

На практиці у більшості підприємців, особливо початківців, виникає безліч питань щодо процесу пошуку і перевірки контрагентів: якими інструментами потрібно користуватися, чи є безкоштовні можливості для цього, яку інформацію необхідно аналізувати і ін. Тим більше, що не існує ніяких стандартних правил і критеріїв такої перевірки . Всі дії, які необхідно вживати, зазвичай виробляються компаніями в процесі аналізу самостійно, виходячи з оцінки ризиків.

На думку Андрія Хрикіна, керівника проекту Фокус.Форум, процес перевірки контрагентів тримається на трьох китах:

• благонадійність - наміри компанії і її відносини з державою та іншими бізнес-партнерами;
• оцінка - виявлення основних критеріїв оцінки та об'єктивної інформації;
• знання - розуміння того, яку інформацію варто враховувати, а яку - ні.

Навіщо шукати і перевіряти контрагентів?

Перевірка контрагента - це комплексна і не разова, як багатьом може здатися, робота. Але вона необхідна, адже на кону - гроші і репутація компанії. Не дарма податкові органи попереджають, що відповідальність за вибір контрагента повністю лежить на компанії. Тому вона повинна бути зацікавлена ​​в оцінці ризиків і податкових наслідків, які можуть виникнути в результаті співпраці з сумнівними контрагентами. Якщо у податковій з'являться претензії до одного з ваших контрагентів, цілком ймовірно, що ви мимоволі опинитеся залучені в неприємності.

Перевірка нових контрагентів необхідна ще і з урахуванням такого поняття, як «необгрунтована податкова вигода», яку, як передбачається, отримують ті підприємці, які мінімізують оподаткування, ухиляючись від податків.

Які переваги надає сервіс:

• Пошук компанії або ІП здійснюється за назвою, адресою, ПІБ, ІПН і іншим параметрам. Актуальність і достовірність відомостей гарантується завдяки доступу до офіційних державних відкритих джерелах.
• Крім свіжих виписок з ЕГРЮЛ і ЕГРІП користувач отримує дані з Картотеки Вищого арбітражного суду, Федеральної служби судових приставів, Бази держконтрактів Федерального казначейства, Єдиного федерального реєстру відомостей про банкрутство, Бази бухгалтерської звітності організацій Росстату.
• У картку компанії, крім всієї іншої необхідної інформації, включається добірка посилань з згадками компанії в інтернеті, що дозволяє прискорити процес збору фактів за рахунок агрегації інформації з ЗМІ, з форумів з відгуками, з сайту самої компанії і сайтів її партнерів, постачальників і клієнтів, зі сторінки розкриття інформації емітента, з новинних ресурсів.
• Користувач сервісу може поставити на спостереження 1000 компаній. Дізнавшись про зміни в даних, Контур.Фокус повідомить користувача про них по електронній пошті.
• Сервіс здатний аналізувати організації по заздалегідь встановленим користувачем критеріями.

Офлайн-перевірка контрагента, виявлення підозрілих ознак

Озброївшись всілякими безкоштовними онлайн-інструментами перевірки, не забудьте і про офлайн-розслідуванні.

Що необхідно зробити?

• Переконатися в фактичне розташування компанії за вказаною в документах адресою.

Особливо це необхідно робити в тих випадках, коли ви ведете переговори, наприклад, з виробничою компанією, чия діяльність передбачає наявність складів і приміщень під виробництво. Недобросовісні контрагенти можуть вказувати неіснуючі адреси.

• Познайомитися особисто з керівництвом компанії при обговоренні умов співпраці та укладення угод.
• Переконатися в тому, що фірма має намір виконувати умови угоди.

Це можна зрозуміти тільки в ході переговорів, спостерігаючи за поведінкою керівництва. Варто насторожитися, якщо контрагент поспішає з укладенням угоди і хоче швидше домовитися про оплату, заманюючи при цьому низькими цінами і нереальними умовами.

• Упевнитися в тому, що умови, прописані в договорі, посильні для контрагента.

Чи має контрагент реальними можливостями для виконання умов договору? Чи зможе він укластися в терміни виробництва або доставки продукту? Чи не буде порушувати дедлайни при виконанні робіт?