періодичні відрахування продавцю (ліцензіару) за право користування предметом ліцензійної угоди, наприклад, франшизою, патентом, авторським правом, торговою маркою, логотипом, слоганом, інтелектуальною власністю, ноу-хау, технологією

Розгорнуте визначення поняття роялті, види роялті, розмір роялті, метод роялті, періодичність виплати роялті, облік роялті, податок на роялті, договір роялті, розмір роялті, розрахунок роялті, звільнення від роялті

Розгорнути зміст

Згорнути зміст

Роялті - це визначення

Роялті - цеперіодична компенсація, як правило грошова, за використання патентів, авторських прав, природних ресурсів та інших видів власності, при виробництві яких якраз і використовувалися дані патенти, авторські права та ін. прибутку чи доходу. А також може бути у вигляді фіксованої виплати, у такому вигляді має деякі подібності до орендної плати.

Роялті - цедохід правовласника франшизи за сумою залежить від валового доходу ліцензіата, або, можливо, що являє собою фіксовану суму, передбачену в договорі. В ідеалі це міра і показник доходу від придбаної франшизи. Багато в чому саме роялті визначає, наскільки перед вами вигідна франшиза.

Роялті - цеоплата послуг франчайзора, які той надає бізнесу франчайзингового партнера. У послуги франчайзора можуть бути включені: логістика, товарознавство, управління маркетингом, розробка та проведення рекламних кампаній, побудова та підтримка системи відносин із постачальниками, навчання персоналу, підтримка корпоративного сайту. При розрахунку роялті, крім вартості послуг франчайзора, враховуються витрати на контроль за діяльністю франчайзингових підприємств. У сфері послуг роялті – це аналог оптової націнки товару (оптова націнка послугу).

Роялті - цевид ліцензійної винагороди, періодична компенсація, як правило грошова, за використання патентів, авторських прав, франшиз, природних ресурсів та інших видів власності, при виробництві яких таки використовувалися дані патенти, авторські права та ін. Може виплачуватись у вигляді відсотка від вартості проданих товарів та послуг, відсотка від прибутку чи доходу. А також може бути у вигляді фіксованої виплати, у такому вигляді має деякі подібності до орендної плати.

Роялті - цевиплати, які набули широкого поширення у франчайзингу. У ньому грошова компенсація стягується за торговельну марку, логотип, слогани, корпоративну музику та інші знаки, якими кінцевий покупець може відрізнити компанію від конкурентів.

Роялті- цеперіодичні виплати продавцю за право користування предметом ліцензійної угоди У угодах ставка Р. встановлюється у відсотках вартості чистих продажів ліцензійної продукції чи визначається розрахунку одиницю своєї продукції; плата за право розробки та добування природних ресурсів.

Роялті- цеперіодичні відрахування продавцю (ліцензіару) за право користування предметом ліцензійної угоди. Встановлюються як фіксованих ставок у відсотках вартості чистих продажів ліцензійної продукції, її собівартості, валовий прибуток або визначається розрахунку одиницю своєї продукції.

Роялті - цеперіодичні відрахування за прокат кінофільмів, випуск книг, музичних дисків, а також право користування патентом, винаходом або ліцензією на товар або технологію. Відрахування здійснює ліцензіат на користь власника ліцензії через узгоджені тимчасові проміжки. Розмір виплат фіксують у вигляді процентної ставки, підставою підрахунку є економічна вигода від перерахованої діяльності (наприклад, вартість чистого продажу або валовий прибуток). Найчастіше гонорар становить фіксований відсоток сумарної вартості продажів продукції.

Роялті - цевиплати, що також називають авторським гонораром. Утримувач авторських прав отримує роялті щоразу, коли його інтелектуальну власність використовують у комерційних цілях (за кожне відтворення пісні чи музики, публікацію тощо).

Роялті - цевинагороду продавцю (ліцензіару) за надане покупцю (ліцензіату) прав на використання ліцензії, ноу-хау, винаходу, товарного знака, інших об'єктів, предметів ліцензійної угоди. Роялті встановлюються виходячи з дійсного економічного ефекту від використання ліцензії, або з передбачуваного прибутку ліцензіата, не пов'язаного в часі з фактичним використанням ліцензії. У першому випадку передбачаються відсоткові відрахування від вартості ліцензійної купівлі (роялті), що виробляється і продається, або участі в прибутку ліцензіата. У другому випадку - виплати твердо встановлених сум (фіксовані роялті) згідно з умовами та положеннями ліцензійної угоди.

Роялті - це, винагороди, що виплачуються творцю або учаснику творчої роботи, засновані на продажах її результатів окремій особі/ам. Щоб мати право на отримання роялті, робота має отримати авторське право чи патент. Також сума роялті, як правило, фіксується у контракті.

Роялті - цетермін, застосовуваний у ряді випадків стосовно виплат за право видобутку природних ресурсів та розробки родовищ. У країнах, де природні ресурси вважаються власністю держави або монархії (наприклад, у Великій Британії), роялті - це податок, що виплачується підприємствами, що спеціалізуються на видобутку копалин. У США, де діє право приватної власності на надра, роялті не входить до числа податкових відрахувань, а є рентною платою за використання ресурсів.

Існують різні види роялті, які визначаються видами діяльності, в яких застосовуються дані платежі.

До таких видів можна віднести роялті на природні ресурси, роялті у франчайзингу, роялті в авторському праві.

Роялті на природні ресурси

Природна рента- це платіж за право розробки та експлуатації природних ресурсів.

p align="justify"> Під економічною рентою розуміється ціна (або орендна плата), яка сплачується за користування природними ресурсами, кількість яких (запаси) обмежені. Проблема розподілу вилученої ренти між рівнями та структурами державної влади може вирішуватись по-різному. Наприклад, у Канаді та США значна частина доходів акумулюється в регіонах – провінціях та штатах, а федеральний центрмає переваги у стягненні податків на прибуток. В інших державах центральні структури влади зосереджують роялті у себе.

Вилучення ренти державою може відбуватися і через механізми експортного мита на природні ресурси, різноманітних акцизів. Така політика зараз характерна для Росії.

У світовій практиці держава зазвичай намагається вилучати та використовувати ренту для потреб суспільства через різноманітні механізми. Для цього часто використовується спеціальний податок – роялті. Його часто визначають як частку випуску чи відсоток виробленої сировини. Роялті можуть доходити до 4-10% вартості видобутого металу та до 10-20% вартості нафти та газу. При визначенні розмірів роялті потрібно прагнути оптимальної величини з метою встановлення розумного поєднання його ролі як, з одного боку, засоби збільшення податків держави, а, з іншого боку, його розміри не повинні ставати на заваді збільшення обсягу видобутку.

У процес освоєння надр і видобутку вуглеводнів контролюється урядом. Запаси, що видобуваються, систематично перераховуються, дані про параметри видобутку направляються до органів державного регулюванняТам узгоджують місця буріння свердловин і вводять обмеження на темп вилучення копалин. Названі заходи прямо чи опосередковано призводять до формування умов, які забезпечують раціональне надрокористування, а також зростання віддачі. Для вилучення ренти використовують такі інструменти як бонуси, ренталс, роялті. При цьому роялті мають фіксований характер.

Вилучення основної частини природної ренти та її використання здійснюється не лише на рівні федеральної влади, але в рівні штатів. Прикладом штату, де є ефективне законодавство з регулювання видобувних галузей, є Аляска. Там більшість ренти, отриманої у сфері нафтовидобутку, прямує в економіку на розвиток виробничої та соціальної інфраструктури, а також на створення Постійного фонду. До нього входить 25% всіх доходів штату від ліцензійних та рентних платежів, а також роялті, бонуси, федеральні платежі за мінеральними ресурсами в частині, яка належить штату.

Рентні галузі в Канаді

У Канаді механізм надання надр у користування ґрунтується на ліцензійно-орендній системі. У веденні провінцій знаходиться приблизно 80% всіх мінерально-сировинних ресурсів, а решта - у вільному користуванні, тобто у власності приватних власників та федерального уряду. Провінції відрізняються високим ступенем самостійності у законотворчій сфері. Для цієї системи надрокористування характерні переважання державної власності на мінерально-сировинні ресурси, відсутність прямої участі держави у комерційних проектах, пов'язаних із видобутком мінерально-сировинних ресурсів, відсутність додаткових вимог до надрокористувачів щодо вирішення проблем соціально-економічного розвитку території.

Роялті на природні ресурси у Норвегії

У Норвегії уряд прагне до того, щоб якомога більша частка нафтових доходів діставалася суспільству. Для цього вживаються заходи державного регулювання. Видобуток природних копалин відбувається з урахуванням ліцензій. Податкова система держави характеризується послідовністю. В її основі лежить спеціальний галузевий податок на прибуток, величина якого становить 50%, та загальний податок на прибуток, що дорівнює 28%. Використання спеціального податку не дозволяє нафтовим компаніям спрямовувати дохід від видобутку нафти на покриття збитків від інших видів діяльності, скорочуючи тим самим податкову базу. Крім того, в системі оподаткування Норвегії важливе місце займають роялті, що визначаються за шкалою, що ковзає.

Роялті на ресурси у Великій Британії

У Великій Британії та Північній Ірландії також використовується ліцензування. З 2002 р. у цих країнах застосовується податок на доходи від видобутку нафти та газу у розмірі 10%, що доповнює 30% податок на прибуток корпорацій. Також використовується спеціальний податок – роялті, який виплачується з прибутку від видобутку вуглеводнів. При обчисленні роялті не допускається його зниження з допомогою збитків з інших видів діяльності, але можливе отримання знижки у частині витрат за розробку іншого родовища досі окупності. На початковому етапі освоєння родовища спеціальним податком не оподатковується частка прибутку, що відповідає 15% рентабельності. Для забезпечення енергобезпеки країни та поповнення стратегічних запасів держава може стягувати роялті не лише у грошовій формі, а й у натуральному вираженні.

Royalty рентних галузей у Єгипті

У Єгипті існують угоди про розподіл продукції, які укладаються між державною нафтовою компанією та закордонними нафтовими компаніями-контракторами. Останні зобов'язуються забезпечити фінансування на стадії розвідки. Держава компенсує контрактору суму інвестицій при виявленні рентабельних запасів нафти та надає родовище в оренду строком на 20–30 років. Далі створюється операційна компанія, що належить у рівних частках двом сторонам. Термін дії угоди не може перевищувати 35 років. Незважаючи на 50% участь державної нафтової компанії, операційна компанія вважається приватною. Роялті виплачується в такий спосіб. Певну частку нафти, що видобувається, дорівнює 10%, державна нафтова компанія зі своєї частки постачає в натуральній або грошовій формі уряду Єгипту. Контрактор у свою чергу сплачує податок на прибуток корпорацій у розмірі 40,55%. Усі податки, сплачені державною компанією на користь контрактора, розглядаються як прибуток контрактора.

Royalty на ресурси в Нігерії

Відносини надрокористування в Нігерії ґрунтуються на різних формах взаємодії. Ліцензійні договори передбачають сплату податку на нафтові доходи та роялті, які доповнюються угодами про розподіл продукції відповідно до акціонерних частин. У сервісних угодах застосовується правило про гарантований мінімум прибутку у розмірі 2,30 дол. на барель та отримання бонусів за відкриття запасів. Інший тип відносин практикується у разі, коли родовища перебувають у важкодоступних районах країни. Контрактор несе витрати з розвідки та видобутку. Якщо запаси нафти не виявлено, держава не компенсує витрати, пов'язані із розвідкою. У разі виявлення родовища розділ продукції відбувається в такий спосіб. Перша частина видобутої продукції використовується для сплати податків, роялті та концесійних платежів уряду. Друга частина продукції є нафтою, призначену для відшкодування контрактору капітальних інвестицій та операційних витрат у межах певних лімітів. Залишок продукції, тобто. різниця між загальною величиною нафтовидобутку та нафтою, призначеною для сплати податків та відшкодування витрат, ділиться між контрактором та національною компанією.

Роялті у франчайзингу

Роялті – одне з найважливіших понять франчайзингу, щомісячний платіж, ставка якого встановлюється франчайзером. Ставка роялті вказується у договорі франшизи, періодичність платежів також затверджується під час узгодження умов договору.

Розмір роялті зазвичай коливається від 1 до 5% від валового доходу франчайзі та залежить від таких факторів, як:

Престижність торгової марки. Найбільші ставки роялті відзначені у сфері готельного бізнесу, оскільки відомі в усьому світі мережі готелів надзвичайно дорожать своєю репутацією та прагнуть убезпечити себе від співпраці з випадковими у цій галузі підприємцями;

Розмір потенційного прибутку. Розраховуючи величину ставки регулярного платежу, франчайзер оцінює – яку вигоду отримає новий франчайзі від відкриття магазину, наскільки високою є рентабельність, торгова націнка тощо;

Витрати на франшизу, наприклад, якщо компанія безкоштовно надала рекламні матеріали, надала допомогу в оформленні торгового залу та навчанні персоналу, то повернути витрачені кошти можна не лише завдяки паушальному внеску, а й ставці роялті;

Витрати утримання власного персоналу франчайзера: бухгалтерії, відділу маркетингу, служби централізованих поставок.

У франчайзингу, як правило, застосовуються три схеми розрахунку роялті:

Відсоток з обороту - найчастіше зустрічається форма розрахунку роялті. Характеризує право франчайзора частку ринку, розроблюваного франчайзинговим партнером. Варіант «відсоток з обороту» використовується, якщо франчайзор відомий обсяг продажів на франчайзинговому підприємстві;

Відсоток з маржі – франчайзинговий партнер сплачує певний відсоток від різниці між роздрібною ціною та ціною оптової закупівлі. Такий варіант може бути найцікавішим для франчайзингового партнера, в магазині якого встановлено різний рівень націнки на різні групи товарів. Варіант «відсоток з маржі» може бути використаний, якщо франчайзор чітко контролює ціну та вартість оптових закупівель та роздрібного продажуна франчайзинговому підприємстві;

Фіксовані роялті - єдина регулярна сума платежу, прив'язана до вартості послуг франчайзора, пори року, площі магазину, кількості підприємств, кількості клієнтів, що обслуговуються, інфляції, терміну життя підприємства і т.д. Фіксовані роялті характерні для сфери послуг, де часом неможливо точно визначити обсяг прибутків франчайзингового партнера. Наприклад, туризм, фаст-фуд, ресторанний бізнес;

Можливі комбінації з перерахованих вище варіантів. Наприклад, «відсоток із обороту, але не менше…». Рідше зустрічається варіант "відсоток з обороту, але не менше ... і не більше ...".

Найбільшого поширення набула така періодичність оплати роялті:

Попередня – найоптимальніша для франчайзера періодичність збирання роялті з франчайзингових партнерів. Найчастіше реалізується в агентських схемах, коли гроші в момент приходу від кінцевого покупця перераховуються спочатку на рахунок франчайзора, а вже потім частина їх йде на рахунок франчайзингового партнера;

Щотижнева або 2 рази на місяць – оплата платежу за роялті відбувається один раз на тиждень/2 рази на місяць;

Щомісячна – оплата платежу за роялті відбувається раз на місяць, зазвичай прихід грошей протягом місяця здійснюється пізніше 5-го числа наступного месяца. Найбільш ризикова форма збирання доходів, т.к. гроші можуть "зависнути" у франчайзингового партнера.

Роялті в авторському праві є періодичну плату власнику авторських прав за кожне використання його продукту. Це може використовуватись у комерційних цілях музичних творів, кінофільмів та будь-яких інших видів інтелектуальної власності. На Заході питання про сплату авторських відрахувань – це нормальна практика, а в нас низка телеканалів та підприємств сфери розваг, побутового обслуговування, транспорту ухиляються від подібної оплати. Більшість залишається дивним і незрозумілим, чому використання у своїх цілях чиїхось авторських продуктів, треба платити.

Розмір авторського гонорару на практиці – це фіксована ставка, яка виплачується власнику прав після закінчення раніше обумовленого проміжку часу, доки погоджений договір має юридичну силу. На відміну від комісії чи плати роялті не є одноразовим бонусом. Сума авторського гонорару обчислюється від ціни чистого продажу ліцензійного продукту, валового прибутку, собівартості або закріплюється у розрахунку на ціну одиниці продукції, що реалізується. Найпоширеніший метод – це нарахування відсоткової частки ціни продажу товару.

Повне чи часткове відтворення твору у матеріальній формі (відтворення);

Подання твору громадськості у нематеріальній формі шляхом розміщення його як експозиції, зображення, в рамках радіо- та телепередачі та ін.

Методики розрахунку роялті

Роялті використовується для розрахунків з ліцензіаром у 80 - 90% випадків укладання ліцензійних угод. У літературі визначають величину роялті як «розумну» чи «справедливу». Очевидно, що такою вона має бути для обох сторін угоди. Роялті повинні не тільки виправдати витрати ліцензіата та принести йому прибуток, але й принести дохід ліцензіару, необхідний для проведення подальших досліджень, який частково компенсує витрати на наукові дослідженнязі створення об'єкта ліцензії та підготовку ліцензійної документації, а в фармацевтичної промисловості– і проведення досліджень, необхідні створення та реєстрації нових лікарських засобів.

Роялті прийнято представляти ставкою Р (у зарубіжній літературі зазвичай використовується буква R), що у % від бази - ефекту (результату) у ліцензіата (покупця). Як база може використовуватися:

Валовий дохід (ефективний валовий дохід, сума продажу, обсяг реалізації);

Чистий прибуток;

Додатковий прибуток (що виникає у підприємства, яке купило та використовує ОІВ);

Ціна одиниці (партії) продукції;

Собівартість;

Поодинока потужність цеху (виробництва);

Вартість основної переробленої сировини та ін.

У таблиці вказані стандартні (приблизні) ставки роялті, які використовуються спеціалізованими великими зовнішньоторговельними організаціями стосовно такої бази на основі аналізу світової практики укладання ліцензійних угод у різних галузях промисловості.

Ставки роялті для об'єктів промисловості

Відсутність патенту, як правило, знижує розмір роялті на величину 10 - 30% порівняно з аналогічним об'єктом, який передається за патентною ліцензією. Виходячи з того, що вартість конструкторської документації зазвичай становить до 30% вартості всього пакета техдокументації, при передачі в рамках ліцензійної угоди лише конструкторській документації розмір роялті доцільно зменшити до 30% стандартних (табличних) ставок. Зазначені в таблиці стандартні ставки роялті Р зазвичай застосовуються до таких видів промисловості, як винаходу.

Розмір роялті для ноу-хау

Якщо ліцензія полягає на передачу ноу-хау, величина Р зазвичай знижується на 20 - 60% (порівняно з табличною), залежно від ряду факторів. Наприклад, знижується на:

20-40%, якщо ОІВ передається за простою (невиключною) ліцензією;

20-40%, якщо освоєння ОИС необхідні значні капіталовкладення (наприклад, на додаткові дослідження);

40-60%, якщо ноу-хау передається на ОІС, відомий на ринку, але все ж таки представляє інтерес для ліцензіата;

70-80%, якщо передається не весь пакет техдокументації, лише конструкторська документація.

Спостерігається тенденція підвищення значимості ОІС у створенні нових технологій, продуктів, послуг, у зв'язку з чим у практиці все частіше трапляються випадки, коли ставка Р приймається рівною 20% і навіть 50% від додаткового прибутку (або СЧД - скоригованого чистого доходу), джерелом якого є наукомісткий ОІС, що оцінюється.

При оцінці ІС з метою укладання ліцензійних угод, можна використовувати рекомендації щодо внесення поправок до ставок роялті, зазначених у таблиці.

Cтавки royalty для об'єктів авторського права

Винагороди автору (правовласнику) у вигляді роялті, стосовно об'єктів авторського права (зокрема - літературних творів) має низку особливостей. Нижче перераховані основні сучасні форми роялті, що застосовуються для об'єктів авторського права.

По ній автор отримує певний відсоток з усього обороту, виручки правоодержувача (ліцензіата) без будь-яких змін залежно від кількості екземплярів продає правоодержувач (ліцензіат). Ця система дуже проста і доступна для огляду, вона досить часто застосовується на практиці.

Дегресивне роялті

По ній автор отримує певний відсоток, який зі збільшенням продажів екземплярів твору чи зі збільшенням доходів правоодержувача зменшується. Наприклад, під час продажу перші 100 тис. прим. - 10% винагороди, наступні 100 тис. - 9% тощо. При правильному розрахунку відсоткові ставки ця система задовольняє інтереси як автора, і правоодержувача. Її досить часто застосовують у країнах Заходу.

Прогресивне роялті

Зі зростанням обсягу продажів збільшується ставка винагороди, яку виплачує автору. Ця система може гальмувати стимулювання збуту праці правоодержувачами. Однак, якщо попит на твір зростає, така система може бути прийнятною як для авторів, так і правоодержувачів (ліцензіатів).

Роялті з урахуванням прибутку

Основа розрахунку винагороди автора – прибуток від продажу екземплярів твору, а не валовий дохід. Ця система часто зустрічається в авторських договорах, які укладаються російськими авторами. Для них подібна умова вкрай невигідна, оскільки нерідко виникають сумніви щодо правильності розрахунків, які проводять правоодержувач (ліцензіат). І можливі складні суперечки з приводу розміру винагороди.

Система, мінімального часу роялті

Ця форма часто використовується, якщо автор (правовласник) має намір форсувати збут екземплярів твору. І тут правоодержувач (ліцензіат) надає автору нижчий розмір платежів визначений обмежений термін. До такої форми вдаються при інтенсифікації збуту твори, що приносить високий прибуток, або за націленому збуті твори визначення груп покупців і каналів збуту. Недолік цієї форми в тому, що правоодержувачі будь-якими способами прагнуть продовження часу дії знижок.

Система мінімального розміру роялті

Останнім часом набула поширення практика закріплення в авторському договорі обов'язку правоодержувача гарантувати мінімальний розмір роялті, що спонукає правоодержувача (ліцензіата) інтенсифікувати продаж екземплярів твору.

Система мінімальної ціни екземпляра

Мета, подібну до системи гарантованого мінімуму роялті, має і система, що фіксує мінімальну продажну ціну екземпляра твору, від якої обчислюватиметься роялті. Справа в тому, що правоодержувач (ліцензіат) може мати можливість продажу законних екземплярів твору за заниженими цінами дочірніх фірм ліцензіата. Це дозволяє приховати від автора (правовласника) значні суми доходів від реалізації. У зв'язку з цим вважається за доцільне включити до авторського договору умову, що визначає розмір продажної ціни екземплярів твору, від якої обчислюється роялті.

Правові аспекти роялті

Поняття роялті можна віднести відразу до кількох правових сфер. Так, воно використовується як одна з форм платежу за договором широко поширеної нині сфери франчайзингу і позначає авторські та ліцензійні виплати за комерційне використання інтелектуальної власності, що належить іншій особі (патенту, товарного знаку, витвору мистецтва тощо).

І, нарешті, роялті в економіці та земельному праві (термін, що використовується у світовій практиці) – рентна плата за право розробки природних ресурсів, що вноситься підприємцем власнику землі чи надр.

Правовідносини сторін щодо роялті що належить до франчайзингової діяльності регламентує глава 54 ДК РФ (основа відносин: договір комерційної концесії). Відповідно до п. 4 статті 1027 ЦК України до договору комерційної концесії застосовуються всі правила ЦК України про ліцензійний договір. Єдиною відмінністю договору комерційної концесії від ліцензійного договору з юридичного погляду є об'єкт договору. У договорі комерційної концесії об'єкт – це комплекс виняткових прав, водночас у ліцензійному договорі – право користування об'єктом інтелектуальної власності. На підставі п. 2 ст. 1028 ГК РФ договір комерційної концесії підлягає державній реєстрації у федеральному органі виконавчої владиз інтелектуальної власності (Роспатент). За загальним правилом ст. 1031 ЦК України (яке може бути змінено договором) договір комерційної концесії повинен реєструвати правовласник (франшизодавець). При недотриманні вимоги реєстрації договір вважається нікчемним (відповідно до ст. 1031, п.2 ст. 1028, п.п.3,6 ст. 1232, п.1 ст.1490 ЦК України).

Відносини між фізичними особами (авторами) та особами, які отримують виняткові права на твори, регулює глава 70 ЦК України. Вона визначає, що відносини мають бути підтверджені письмово у вигляді договору певного типу. Це такі види договорів як:

Договір про відчуження виняткового права на твір та на право використання твору за ліцензією (ст.1285 ЦК України);

Ліцензійний договір про надання права використання твору (ст. 1286 ЦК України);

Що стосується роялті в економіці, то з погляду світової практики введений в Російській Федерації в 2002 податок на видобуток корисних копалин фактично виконує на даний момент функції роялті (платежу власнику ресурсів за право розробки запасів).

Слід окремо зупинитися на договорах із іноземними контрагентами, т.к. Виникає питання щодо застосовного права (російського чи іноземного). Відповідно до п. ст. 1211 ЦК України за умовчанням до договору застосовується право країни, з якою договір найбільш тісно пов'язаний. Відносини сторін за ліцензійним договором регулюються правом тієї держави, де є ліцензіар. Водночас ст. 1210 ДК РФ дає можливість сторонам договору вибрати право, яке підлягає застосуванню до їх прав та обов'язків за цим договором. При застосуванні російського права відносини автоматично підпадають під регулювання частиною 4 ЦК РФ.

Оподаткування роялті

За кордоном податок на суму роялті встановлено, як правило, у межах 10 – 40%. При цьому на роялті, що послідовно сплачуються, податок часто буває вище, ніж на лампсам роялті. У низці країн, особливо у податкових сховищах, платежі роялті взагалі не оподатковуються. Крім того, завдяки дії в західних країнах системи податкових кредитів при переведенні прибутку із закордонної філії у вигляді роялті міжнародна компанія отримує податкові знижки в країні базування на суму податків, сплачених за кордоном.

У сучасних умовах Росії спосіб переведення прибутку через механізм виплати роялті, комісійних за управлінські послуги тощо. має особливе значення. До 1.01.2002 р. наше податкове законодавство чітко не регламентувало порядок придбання організаціями ліцензій, ноу-хау (в Інструкції МНС Росії «Про порядок обчислення та сплати до бюджету податку на прибуток підприємств та організацій» №62 від 15 червня 2000 р. доходи та витрати у формі роялті та комісійні платежі не виділені). Це знижувало ефективність державного контролю за вивезенням коштів за кордон, зменшувало потенційні доходи бюджету. Крім того, оподаткування роялті на основі укладених нашою країною угод про усунення подвійного оподаткування носить в цілому більш пільговий характер порівняно з податковим регулюванням дивідендів, що репатріюються, що служить додатковим стимулом використання ліцензійних платежів для вивезення з Росії доходів.

У зв'язку з тим, що не всі платежі за передачу права на використання об'єктів права інтелектуальної власності є роялті в поняттях ПКУ, то багато платників податку можуть мати труднощі з відображенням операцій з роялті в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств.

З метою виключення помилок під час заповнення Податкової декларації з податку на прибуток підприємств зупинимося на цьому питанні докладніше.

Суми роялті включаються до доходів:

Від операційної діяльності (код рядка 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств);

Інші доходи (код рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств).

До доходів від операційної діяльності включається роялті, нараховане за договорами, відповідно до яких виконані роботи та надані послуги.

Умовний приклад. За ліцензійним договором розробник комп'ютерної програми (ліцензіар) передав дистриб'ютору (ліцензіату) права на субліцензію. За субліцензійним договором ліцензіат передає права використання комп'ютерної програми кінцевому користувачеві (суліцензіяту). З кожної проданої ліцензії використання комп'ютерної програми ліцензіат нараховує ліцензіару роялті у вигляді 70 відсотків вартості ліцензії, наданої кінцевому користувачеві. Роялті, нараховане ліцензіатом за передачу права використання комп'ютерної програми кінцевому користувачеві, включаються ліцензіатом у доходи від операційної діяльності.

До інших доходів включаються роялті як пасивний дохід (п. 14.1.268 ст. 14 ПКУ). Для того, щоб у цьому переконатися, достатньо заглянути до Додатка “ІД” до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (код рядка 03.2).

Умовний приклад. За ліцензійним договором власник патенту на винахід, виняткові майнові права, на яке визнані його нематеріальним активом, надав промисловому підприємству ліцензію на спосіб виготовлення промислових виробів. За використання винаходу промислове підприємствощомісяця перераховує власнику патенту роялті. Це роялті є пасивним прибутком власника патенту.

Мінімізація податку на роялті

Вже став класичним спосіб структурування виплат роялті за допомогою використання триланкового договірного ланцюжка, що складається з офшорної компанії – правовласника, транзитної компанії – ліцензіата (наприклад, на Кіпрі чи іншій державі, що має Угоду з Росією про уникнення подвійного оподаткування) та російської компанії як субліцензат.

Роялті виплачуються російською компанією (суліцензіатом) кіпрському ліцензіату, потім кіпрською компанією - офшорному власнику права на товарний знак. Кіпрська компанія використовується як проміжна ланка, оскільки виплати з Росії на її користь звільняються від податку у джерела через зазначену двосторонню угоду. У результаті об'єкт інтелектуальної власності використовується в Росії, а роялті зрештою акумулюються в офшорній зоні.

Доходи від використання у Росії інтелектуальних прав підлягають відповідно до статті 309 НК РФ оподаткуванню 20-відсотковим податком з прибутку. Цей податок підлягає утриманню у джерела виплати доходів, тобто в російській компанії. Разом з тим, оскільки йдеться про платежі роялті на користь компанії, яка перебуває в країні, з якою Росія має податкову угоду (у нашому прикладі це Республіка Кіпр), виплата роялті не оподатковуватиметься в Росії податком на прибуток (на підставі пункту 1 статті 12). Угоди 1998 р. та підпункту 4 пункту 2 статті 310 НК РФ) і, відповідно, російська фірма як податковий агент буде звільнена від обов'язку утримати податок біля джерела. На Кіпрі прибуток місцевої компанії за субліцензійним договором підлягає оподаткуванню за ставкою 10%, але база оподаткування зменшується на виплати за ліцензійною угодою, які здійснюються на користь власника виняткових прав на нематеріальний актив.

Щодо юридико-організаційної та податкової складової російської частини схеми структурування виплат Роялті необхідно враховувати три моменти:

Субліцензійний договір відповідно до п. 5 ст. 13 Патентного закону РФ від 23 вересня 1992 р. N 3517-1 та (у випадку з товарними знаками) згідно зі ст. 27 Закону РФ від 23 вересня 1992 р. N 3520-1 «Про товарні знаки, знаки обслуговування та найменування місць походження товарів», підлягає реєстрації в Роспатенті і без реєстрації вважається недійсним. З 1 січня 2008 року ці закони втрачають чинність у зв'язку із набранням чинності четвертою частиною Цивільного кодексу, проте принципових змін щодо правил про реєстрацію товарних знаків, винаходів, корисних моделей та ін - немає;

З 1 січня 2006 року із сум виплачуваних роялті російська компанія – джерело виплати визнається податковим агентом і має сплачувати ПДВ. Відповідно до п.4 ст. 148 ПК, місцем реалізації робіт (послуг) визнається російська Федерація, якщо покупець робіт (послуг) здійснює діяльність. Дане положення застосовується і за «передачі, надання патентів, ліцензій, торгових марок, авторських прав чи інших аналогічних прав». До 2006 року цей пункт ст. 148 ПК звучало так: «передача у власність чи переуступка патентів, ліцензій…», тобто. ПДВ оподатковувалась лише передача виняткових прав (прав власності) на ці нематеріальні активи. Сплачений з роялті ПДВ, підлягає відрахуванню. І якщо російська компанія має «резерв» податку до сплати, то у разі використання прав на нематеріальні активи в діяльності, що оподатковується ПДВ, для неї не виникає додаткового податкового навантаження;

Нерезидент – одержувач роялті відповідно до п.1 ст. 312 ПК має подати податковому агенту підтвердження того, що він має постійне місцезнаходження в державі, з якою Росія має договір, що регулює питання оподаткування. Підтвердження має бути засвідчене компетентним органом відповідної іноземної держави.

За всієї зовнішньої невразливості схеми, податкові органи, звичайно, не могли спокійно дивитися на те, як компанії під виглядом будь-якої непотрібної (на думку митарів) «дребедені» «структурують» багатомільярдні платежі в низькоподаткові юрисдикції. А тому протягом останніх кількох років були неодноразові спроби з їхнього боку так чи інакше перешкодити цьому. В даний час можна виділити декілька факторів, що виділяються податковими органами, за наявності яких можливе визнання схеми з виплатою незаконної роялті:

Товарний знак (патент, секретна формула тощо) не використовується в діяльності, спрямованій на отримання прибутку. Наслідки – визнання витрат на виплату роялті за ліцензійними договорами економічно необґрунтованими. Дотримуючись цієї логіки, платник податків має підтвердити реальне використання товарного знака (патенту, прав на інший нематеріальний актив) у діяльності, спрямованій на одержання прибутку. А структура вироблених за видами діяльності витрат, включаючи ліцензійні платежі, має відповідати структурі доходів підприємства. Інакше кажучи, якщо компанія виробляє дитячі санчата, то ліцензійні платежі використання торгової марки Marlboro буде визнано судом економічно необгрунтованими;

Платником податків створено протиправну схему з метою ухилення від сплати податку на прибуток та ПДВ із сум ліцензійних платежів, що сплачуються за фіктивними (нікчемними) договорами. Основний «ухилистський» ресурс схем з ліцензійними платежами: зареєструвати права на щось непотрібне (або вартість, що має насправді набагато меншу, ніж на папері), а потім за використання цього непотрібного платити конкретні ліцензійні платежі. Наріжний камінь у доказі протиправності схеми – виявлення взаємозалежності ліцензіара та ліцензіата, доказ податковими органами наміру на ухилення від сплати податків, відсутність ділової метиу діях платника податків;

Помилки документального оформлення відносин із виплати роялті. Традиційна помилка – відсутність підтвердження постійного місцезнаходження ліцензіара у державі, з яким Росія має договір про уникнення подвійного оподаткування. Відповідно до п.1 ст. 312 ПК утримання податку на прибуток не провадиться лише в тому випадку, якщо іноземна організація до дати виплати доходу надала податковому агенту підтвердження, завірене компетентним органом відповідних іноземних держав (наприклад, для Кіпру це місцеве Міністерство фінансів). Іноді платники податків помилково вважають, що для підтвердження постійного місцезнаходження достатньо свідоцтва про інкорпорацію.

Як уникнути ризиків при виплаті роялті

Загалом і в цілому, роялті – це хороший інструмент податкового планування для виробничих підприємств, ЗМІ, IT та компаній інших галузей, де використання патентів, торгових марок має чітке економічне обґрунтування. Дещо складніше зі сферами торгівлі та послуг. Але в будь-якому випадку, податкові ризики виникають лише в тому випадку, коли цей інструмент використовується «в лоб» або розмір ліцензійних платежів перевищує всі розумні межі.

Дії, які, на наш погляд, необхідно зробити для того, щоб ліцензійні платежі не виявилися небезпечною податковою схемою:

Платежі за ліцензійним договором мають бути економічно обґрунтованими. Повинна простежуватися їхній зв'язок з доходами компанії; 5-7% з обороту – розмір ліцензійних платежів використання товарних знаків, який зазвичай відповідає ринковому рівню. Для підтвердження виробничого спрямування головний документ, це, звичайно, ліцензійний договір. У ньому має бути чітко зазначено, який термін і випуск якого обсягу продукції його укладено. Хорошим доказом реальності відносин із ліцензіаром буде наявність переддоговірного листування з ним, протоколів зустрічей та переговорів. Реальність та зв'язок ліцензійного договору з реалізацією можуть підтвердити звичайні бухгалтерські та технологічні документи: рахунки-фактури та накладні із зазначенням марочного найменування товару, виробничі та технологічні карти та ін.

Ліцензіат та ліцензіар не повинні бути взаємозалежними. Податкові органи нічого не винні мати можливість визначити, що кошти, сплачені за ліцензійним договором, реінвестуються в російську організацію. Дотримання цієї умови не усуне ризик донарахування податків за ст. 40 ПК у разі укладання договору з іноземною компанією в рамках зовнішньоторговельного правочину. Але податківцям буде складніше довести прямий умисел на ухилення від сплати податків, отримання необґрунтованої податкової вигоди, якщо невиключні права на інтелектуальну власність чи засоби візуалізації отримано від неафілійованої особи;

Дотримання вимог документарного оформлення ліцензійних відносин. Ліцензійний договір має бути зареєстрований у Роспатенті заздалегідь до початку виплат за ним; ліцензіар повинен надати підтвердження свого місця перебування із проставленим апостилем до першої виплати йому доходу; зміни до договору також мають бути зареєстровані. Відповідно до п.4 ст. 310 ПК податковий агент одночасно з поданням податкової декларації з податку на прибуток повинен надати інформацію про суми виплачених іноземним організаціям доходів та утриманих податків за минулий звітний (податковий) період.

Практичні схеми виплати роялті

У міжнародній практиці дуже поширене використання зарубіжних, передусім офшорних, компаній володіння інтелектуальної власністю (авторські права, патенти, товарні знаки тощо.). Справа в тому, що інтелектуальна власність - найбільш мобільний вид майна, що легко припускає передачу закордонному власнику. Тому природна тенденція – переміщення такої власності у ті юрисдикції, де її експлуатація (тобто отримання роялті – ліцензійних відрахувань за надання права її комерційного використання) пов'язане з найменшими податковими втратами.

Оскільки більшість офшорних зон немає податкових угод з розвиненими країнами, при виплаті роялті на офшорну компанію країни, звідки виплачується дохід, стягується податку джерела. У певних випадках сплати податку можна уникнути або зменшити його ставку, якщо використовувати у схемі як транзитний елемент компанію з оподатковуваної країни, з якою податкова угода є.

Виплата роялті компанії на Кіпрі

Згідно з новим податковим законодавством Кіпру, кіпрські компанії можуть бути резидентними (якщо вони управляються з Кіпру) або нерезидентними (інакше).

Нерезидентна компанія не сплачує податків на доходи, отримані поза Кіпром, проте не підпадає під дію податкових договорів Кіпру. Таким чином, при виплаті роялті з РФ вони оподатковуватимуться у джерела за ставкою 20%, на Кіпрі податку не виникає. Податка у джерела при розподілі прибутку кіпрської компанії немає.

Резидентна компанія підпадає під податковий договір Кіпру з РФ, тому податок у джерела при виплаті роялті з РФ у цьому випадку не стягується. Отримані резидентною кіпрською компанією роялті входять до бази оподаткування, ставка податку становить 10%.

Можливе використання кіпрської резидентної компанії як транзитний елемент. При цьому власником патенту (знаку) є іноземна компанія. Можливе використання з цією метою компанії з будь-якої безподаткової офшорної юрисдикції (наприклад, БВО). Ця компанія за ліцензійним договором передає кіпрській компанії права видачу субліцензій використання даного патенту (знака) до. Кіпрська компанія отримує роялті з РФ та виплачує роялті на БВО.

Податка у джерела до немає у силу податкового договору. На Кіпрі оподатковується різниця між отриманими та виплаченими роялті за ставкою 10%. Маржа між виплаченими та отриманими роялті може бути 1-3%, тому ефективна ставка податку становитиме десяті частки відсотка. Податку джерела на Кіпрі на вихідні роялті не виникає. Податку з доходу і вихідні дивіденди на БВО немає.

Виплата royalty компанії у Нідерландах

Альтернативою Кіпру можуть бути Нідерланди. У силу високої ставки податку на прибуток (34,5%) доцільно використовувати нідерландську компанію лише транзитним елементом. Власником патенту (знаку) є іноземна компанія. Можливе використання з цією метою компанії з будь-якої безподаткової офшорної юрисдикції (наприклад, БВО). Ця компанія за ліцензійним договором передає нідерландській компанії права видачу субліцензій використання даного патенту (знака) до. Нідерландська компанія отримує роялті з РФ та виплачує роялті на БВО.

Податка у джерела до немає у силу податкового договору. У Нідерландах оподатковується різниця між отриманими та виплаченими роялті за ставкою 34,5% (ця різниця має становити, як правило, не менше 7%, що дає ефективну ставку приблизно 2,4%). Податку джерела в Нідерландах на вихідні роялті не виникає. Податку з доходу і вихідні дивіденди на БВО немає.

Швейцарія на даний момент підписала 91 договір про уникнення подвійного оподаткування. Договори з Азербайджаном, Білорусією, Казахстаном, Киргизстаном, Росією, Україною та Узбекистаном надають можливість оптимізувати оподаткування пасивних доходів холдингових структур.

За угодою між Росією та Швейцарією, отримані резидентною швейцарською компанією роялті входять до бази оподаткування, ставка податку становить лише 5%. Тому багато власників інтелектуальної власності реєструють свої фірми саме у Швейцарії.

Нарахування роялті в Ірландії

Існує кілька схем оптимізації ліцензійних платежів (роялті) в Ірландії. Найбільш відома – «подвійний ірландський». Ця схема дуже популярна серед американських IT-компаній. Їй, зокрема, користується компанія Facebook, а одними з перших її почали використовувати представники компанії Apple.

Спочатку компанія А передає своїй афілійованій ірландській компанії Б1 право на інтелектуальну власність. При цьому штаб-квартира компанії Б1 має знаходитись у класичному офшорі з нульовою ставкою оподаткування. Це можуть бути Сейшели, Бермуди, острови Кайман, Невіс, Беліз тощо.

У результаті компанія Б1 з'являється можливість не сплачувати податок на роялті в Ірландії, оскільки відповідно до ірландських законів компанія вважається резидентом тієї держави, звідки вона управляється. Далі Б1 передає права інтелектуальну власність своєї дочірньої ірландської компанії Б2. Після чого Б2 веде підприємницьку діяльність, отримуючи прибуток.

Згодом більшість прибутку використання інтелектуальних прав передається Б1, яка, як зазначалося вище, податку роялті не сплачує взагалі, т.к. працює у офшорному режимі. Невелика частина прибутку, що залишився у Б2, оподатковується ірландським корпоративним податком за ставкою 12,5%. Насправді мають місце випадки, коли фірма, що грає роль Б2 і зовсім збиткова.

Джерела та посилання

ru.wikipedia.org - Вікіпедія – вільна енциклопедія, WikiPedia

bank24.ru - сайт банку Банк24.ру

btimes.ru – новини Російського бізнесу

mybank.ua – інформаційний фінансовий портал

retailidea.ru - сайт рітейл-франчайзингу

5tm.ru - сайт патентного повіреного

grandars.ru - енциклопедія економіста

allfi.biz - інформаційний порталпро інвестиції та інвестиційні інструменти

fransh.ru - сайт компанії FRANSH - консалтинг у сфері франчайзингу

vocable.ru - національна економічна енциклопедія

franshisa.ru - сайт про франчайзинг

psychomedia.org - інформаційно-пізнавальний ресурс

klerk.ru - інформаційний портал про бухгалтерський облік, податкове право

taxpravo.ru - Російський податковий портал

taxgroup.ru - сайт консалтингової компанії Tax Group

geoglobus.ru - геолого-географічний та техно-екологічний огляд

m-economy.ru - проблеми сучасної економіки, науково-аналітичний журнал

roche-duffay.ru - сайт компанії Roche & Duffay - міжнародне податкове планування

rbis.su - Російська бібліотека інтелектуальної власності

ocenchik.ru - сайт незалежної оціночної компанії Атлант Оцінка

gestion-law.com - сайт компанії "Гестіон" - юридичні та бухгалтерські послуги

Роялті є одним із основних визначень у франчайзингу.

На початку 16 століття в Європі податки підданих та видобувачів вугілля на користь Британії стали називатися роялті. Але у 21 столітті термін дещо розширив своє значення.

Що таке роялті?

Роялті, або регулярні виплати відсотків- Це плата франчайзеру за його послуги з фіксованою основою частинами; франчайзіоплачує надані франчайзеромпослуги, технології, торгову марку тощо. як встановленої відсоткової ставки.

Також роялті може означати:

1. Мито.
2. Орендна плата.
3. Податок.
4. Оплата ліцензії.
5. Прибуток, який отримуватиме власник власності, передавши його в управління іншій приватній особі.

Виділяють кілька структурних типів роялті:

• маржева виплата(маржа – різниця між показниками); передбачений для виробництва товарів різної вартості та суворим контролем над продажами;
• виплата з обороту- здійснюється франчайзеру відсотком від оптових чи роздрібних продажів за конкретний період;
• фіксована виплата- Багаторазові постійні платежі за однакові періоди, передбачені договором;
• авторське роялті– виплати власнику авторських прав на торгову марку, патенти, земля, твори мистецтва, що належать іншій людині за кожен раз розповсюдження або використання вищезазначеного.

Поняття паушального внеску та роялті

Паушальний внесок дещо відрізняється від роялті, хоча використовуються в одній сфері.

Якщо роялті – це регулярні виплати, то паушальний внесок – єдина разова виплата. Вона визначається вартістю використання франчайзингової мережі торговою маркою, підприємством, послугами.

Розмір паушального внеску розраховується сукупністю вартості створення ефективної системи для функціонування франчайзингу, оголошеної цінності, оплати послуг партнерів.

У деяких випадках паушальний внесок – це лише витрати на придбання або оформлення франшиз.

Єдино разова виплата буде включати витрати на:

1. Реєстрацію підприємства з франшизою та старт його роботи;
2. Оренду приміщення, офісу, складу;
3. Оплату найманого персоналу;
4. Розробка рекламної кампанії.

Кожне підприємство має власну індивідуальну систему розрахунку економіки.

Ставка роялті

Ставка роялті– це фіксовані та регулярні платежі, тобто певний відсоток угоди. Ставка визначається договором сторін.

Варто відзначити:величина ставки роялті вказується у бізнес-плані на деякий час (найближчий період або довгострокову дію) із зазначенням прогнозів стабільності роботи, її розвитку. Цей прогноз дає можливість визначити відсотки нинішніх виплат і надалі досягти бажаного стабільного результату.

Розмір роялті – що це таке та від чого залежить?

Сума виплат може залежати від таких факторів:

• кількість підприємств;
• площа будівель;
• фактична кількість клієнтів;
• найменування підприємства, конструкції; опис їхнього принципу роботи; сфера застосування; Характеристики; вартість строкової ліцензії;
• згадування патентів, зазначення їх даних;
• передбачувані країни, куди продається ліцензія;
• стан ліцензії (присвоєно, розробляється, є лише її розрахунки);
• обсяг використання за роки ліцензійної дії;
• вартість ліцензійної угоди;
• обсяг документації, де розписано технологію дії послуги, товару;
• невиключні чи виключні права ліцензіата;
• інші умови, передбачені договором для роялті.

Ставка роялті характерна для великого та розкрученого бізнесу, де складно постійно відстежувати точність доходів франчайзера.

Метод визволення від роялті

Метод звільнення від роялті заснований так, що власність не є власністю реального власника, а належить іншій юридичній особі. Тобто, майно подається від імені останнього, але з ліцензією та умовою конкретного виду роялті.

Реальний власник не має безпосереднього відношення до власності, права на його використання у період, передбачений договором із франчайзером, але отримує за нього роялті.

У чому переваги франшизи?

Франшиза може зробити бізнес успішним, не маючи на це нічого.Компанія чи будь-яке інше юридична особакупує права використання відомої торгової марки, виготовлення продукції відповідно до вимогами фактичного власника.

Як для франчайзера, так і для франчайзі переваг достатньо для розгляду активного розвитку:

• поширення бренду по всьому світу- Підвищення рівня впізнаваності, зацікавленості серед споживачів;
• розкрутка вже готового бізнесубез загрозидля його існування у разі невдачі франшизи; франчайзі не потрібно починати все нуля, достатньо грамотного бізнес-плану;
• франчайзі набуває необхідних умінь, навичок, якості для ведення бізнесу в конкретній сфері. Франчайзер забезпечує навчання для франчайзі згідно з договором;
• франчайзер(Той, хто надає права на використання) отримує вигідну фінансову пропозиціюна тривалий період, вигідне підняття свого бізнесу нового рівня.

Скільки сплачують за франшизу?

Переваг франшизи, безперечно, достатньо, щоб непросто нею зацікавитися. Але є недоліки. Одним із найзначніших – висока вартість. Але якщо враховувати розмір прибутку від неї, то цей недолік може нівелюватись за короткий термін.

Оформляючи франшизу, франчайзі зобов'язаний внести паушальний внесок як гарантію права користування. Також франшиза передбачає щомісячні виплати франчайзеру – відсоток обороту (аналог плати оренду).

Купівля франшизи – це інвестиція у бізнес, вигідна обох сторін.Вартість такої передбачається франчайзером з урахуванням всіх послуг і прав і регламентується рівнем розвитку цікавого бізнесу.

Оподаткування роялті

Законодавством Росії роялті передбачається як пасивний прибуток і юридично та фізичних осіб.При отриманні роялті фізичною особою (резидентом) дохід утримується юридичною особою, яка виплачує відсотки роялті. Тобто роялті фізичної особи не оподатковується, оскільки не входить у ті доходи, з яких сплачується єдиний податок.

Варто відзначити:якщо роялті розглядати не як дохід, бо як витрата, то ситуація дещо інша. У цьому випадку роялті має бути обґрунтованим з економічного боку та не перевищувати 4-х відсотків від загального обсягу доходів із реалізації бізнесу.

Хто ще платить роялті?

Роялті виплачується будь-яким підприємцем, який використовує авторські або ліцензійні права їх автору чи власнику згідно з договором. Договір укладається особисто представниками власника та споживача або між споживачем та організацією, що законно представляє інтереси автора чи власника.

Франшизи без роялті та паушального внеску

Бізнесу без вкладень фактично не буває і жодна сфера не передбачає такого способу розкручування бренду.

Іноді можна розглядати франшизи без вкладень у таких випадках:

1. Прибуток франчайзеру на регіональному ринку.Франчайзер допомагає франчайзі відкриттям точок реалізації своєї власності у фінансовому плані. Новий підприємець має отримати місце на такому ринку. Купуючи у власника права (або товари), франчайзі збуває його з націнкою, таким чином забезпечуючи постійний дохід.
2. Франшиза найманого працівника.Великі компанії навчає персонал і люди найвищим результатом одержують право на придбання франшизи. Витрати на передачу франшизи власник отримує не відразу, а періодичними виплатами від доходу нового франчайзі.
3. Франчайзер може дарувати права на використання бренду новими особамиу тому випадку, якщо бренд, торгова марка, ім'я досі не розкручені та слабко тримаються на ринку. Мета таких франшиз – залучення партнерів та розкрутка бізнесу.

Фізична або юридична особа може отримувати не тільки активний прибуток від ліцензії чи авторських прав на власність, але й пасивну, як роялті, продаючи франшизи.

Користування предметом ліцензійної угоди. На практиці РОЯЛТІ встановлюються у вигляді фіксованих ставок у % від вартості чистих продажів ліцензійної продукції, її собівартості, валового прибутку або визначається у розрахунку на одиницю продукції, що випускається.

Словник фінансових термінів.

Роялті

Роялті - ліцензійна винагорода у вигляді періодичних відсоткових відрахувань, які встановлюються у формі фіксованих ставок на основі підрахунку фактичного економічного результату використання ліцензії та виплачуються ліцензіатом через певні узгоджені проміжки часу.

По англійськи: Royalty

Синоніми:Ройялті

Див. також:Ліцензійні договори

Фінансовий словник Фінам.

Синоніми:

Дивитись що таке "РОЯЛТІ" в інших словниках:

роялті- За кожен преміальний товар, випущений на продаж, ОКОІ відраховується роялті. Порядок виплати роялті докладно зафіксовано у кожній угоді з маркетинг-партнером. Партнер зобов'язаний повністю звітувати з цього питання перед ОКОІ. [Департамент… … Довідник технічного перекладача

Роялті- Роялті (royalty) - 1. Компенсація, що регулярно виплачується за використання патенту, авторського права, власності іншої особи у вигляді певного відсотка відрахувань від обсягу доходів, обсягу продажів продукції, її собівартості, ... Економіко-математичний словник

- (англ. royalty) періодична компенсація, як правило, грошова, за використання патентів, авторських прав, природних ресурсів та інших видів власності, при виробництві яких якраз і використовувалися дані патенти, авторські… … Вікіпедія

- [англ. royalty королівська влада; відрахування автору] екон. 1) періодичні відрахування за куплений за ліцензією винахід або НОУ ХАУ, що виплачуються ліцензіару (ЛІЦЕНЗІАР) протягом певного періоду, обумовленого у ліцензійному… Словник іноземних слів російської мови

Ліцензійний платіж; ліцензійний гонорар; плата, винагорода, відрахування, оплата Словник російських синонімів. роялті сущ., кіл у синонімів: 6 винагорода (26) … Словник синонімів

- (англ. royalty) компенсація за використання патентів, авторських прав, природних ресурсів та інших видів власності, що виплачується у вигляді відсотка вартості проданих товарів і послуг, при виробництві яких використовувалися патенти, … Юридичний словник

Див Ройялті Словник бізнес термінів. Академік.ру. 2001 … Словник бізнес-термінів

- (англійське royalty, від середньовічного французького roialte, від латинського regalis царський, королівський, державний), вид ліцензійної винагороди; періодичні відсоткові відрахування (поточні відрахування) продавцю ліцензії, … Сучасна енциклопедія

Див. РОЙЯЛТІ. Райзберг Б.А., Лозовський Л.Ш., Стародубцева Є.Б.. Сучасний економічний словник. 2 е вид., Випр. М.: ІНФРА М. 479 с. 1999 … Економічний словник

Роялті- (англ. royalty) 1) періодичний ліцензійний платіж за використання винаходів, патентів, ноу-хау, випуск книг, прокат кінофільмів і т.д.; 2) рентна плата за право розробки природних ресурсів, що вноситься підприємцем власнику землі… Енциклопедія права

Книги

• Нормативно-правові засади селекції та насінництва. Навчальний посібник, Березкін Анатолій Миколайович, Мініна Олена Леонідівна, Малько Олександр Михайлович. Основною метою запропонованого навчального посібника є розгляд правових засадселекції та насінництва, систем стягування селекційної винагороди (роялті) за використання охоронюваних…

У цьому матеріалі:

У сучасному бізнесі спостерігаються тенденції, які дозволяють відкрити свою справу із мінімальними ризиками за допомогою франшизи. Виконуючи розрахунок майбутніх доходів і витрат, підприємцю доводиться оцінювати різні обставини і тренди. Для початку слід освоїти ринкову термінологію і чітко уявляти, що таке роялті і в яких умовах використовується цей вид платежу. При відкритті своєї справи завжди потрібний так званий стартовий капітал. Розмір цього капіталу може досягати значних розмірів. Конкретна сума визначається сферою діяльності та багатьма іншими обставинами.

Роялті - етимологія терміна

Фінансово-господарську діяльність люди почали займатися з першого дня від створення світу. Багато термінів і поняття народжувалися у певних історичних умовах, і сягнули нашого часу, практично, без спотворень. Сьогодні не кожен бізнесмен знає, що роялті можна назвати орендною платою за користування офісом. Про роялті за патент мріє кожен винахідник. Іншими словами, роялті – це регулярна плата за надання послуг. Або товарний знак. Хоча це визначення передає лише частину повного значення даного терміна. Щоб уявити багатогранність цього поняття, треба звернути увагу до історичне коріння.

Роялті - це регулярні платежі (зазвичай щомісячні), які франчайзі (покупець франшизи) сплачує франчайзеру (продавець франшизи) за використання їхнього бренду та технології.

Термін роялті родом із англійської мови. Цим словом в англійській транскрипції позначалася плата королеві за те, що він зволив надати комусь зі своїх підданих право на користування землею та ресурсами, які є в її надрах. Цей спрощений приклад наближає сучасного підприємця до розуміння процесів, у тому числі складається бізнес. Поняття роялті використовується за таких обставин:

• під час оплати оренди;
• при стягуванні мита;
• при оплаті користування надрами;
• при вилученні частки прибутку використання чужої власності.

У повсякденній практиці бізнесменам добре знайома франшиза роялті, яка сплачується за товарний знак або бренд.

За що платять роялті

Російське громадянське право побудовано на зразках, які взяті з досвіду цивілізованих країн. Усі суб'єкти господарювання незалежно від форми власності, повинні чітко дотримуватися встановлених правил при оплаті за право користуватися ліцензіями на винаходи, прокат фільмів, випуск книг, товари, патенти, нововведення. Розрахунок величини оплати виконується відповідно до двостороннього договору. Багаторічна практика показує, що вибрати базу для того, щоб визначити розмір відрахувань не так просто. В результаті багаторічної практики склалася деяка система, яку можна використовувати як приклад під час укладання договору.

Відсоток із прибутку чи обороту

Розрахунок роялті на основі отриманого підприємством прибутку має певні недоліки. На обсяг одержуваного прибутку впливає багато різнопланових факторів. Як приклад, експерти наводять невдалу рекламну кампанію. За всіма прогнозами обсяг реалізованої продукції мав збільшитися, проте неточно таргетована кампанія зазнала лише збитків. В результаті, замість прибутку компанія зазнала суттєвих збитків. По суті, покупець франшизи завжди може завищувати свої витрати на зарплату, оренду та інші витрати і завжди показувати збиток, хоча за фактом працюватиме в плюс. Тому часто роялті сплачується з обороту компанії.

Відсоток з маржі

У цьому випадку франчайзі платить відсоток із торгової націнки. При такому варіанті продавець франшизи зазвичай може встановлювати або контролювати оптові та роздрібні ціни продукції або послуг.

Фіксована сума

Бувають варіанти франшиз із чітко фіксованою щомісячною або щорічною сумою.

Рекламні платежі

Часто у презентаціях франшиз можна побачити додатковий платіж у вигляді рекламних відрахувань. Це плата покупця франшизи за розкручування та рекламу бренду під яким він працює. Зазвичай ці відрахування вже закладають у % роялті, але інколи їх виносять окремо.

До речі, деякі компанії продають франшизу без паушального внеску та роялті. Вони заробляють лише на постачання продукції для своїх франчайзі.

Ліцензія на інтелектуальну власність

Уявлення про інтелектуальну власність має кожна освічена людина. Як приклад цього виду власності можна навести такі об'єкти:

• літературний твір;
• музичний твір;
• програмне забезпечення для комп'ютера.

За кожне видання книжки письменник отримує гонорар. Так само як і композитор. Для того щоб виконувати музичний твір на законних підставах, автору виплачується фрі роялті. У разі це разова плата користування. В інтелектуальній сфері між користувачами та правовласниками діє складний механізм взаємовідносин. Розрахунок величини відрахувань немає загальної формули.

У повсякденному житті користувачі інтернету стикаються з необхідністю виплачувати фрі-платежі під час використання програмного забезпечення. Яскравий приклад придбання антивірусних програм. Переважна кількість користувачів вважає, що розмір плати за ліцензійні пакети програм занадто великий. Правовласники, навпаки, переконані, що платня невиправдано низька. Кожна сторона має свій розрахунок та свої критерії оцінки. Авторське право на сьогоднішній день вважається найбільш складним для реалізації на практиці. Коли людина отримує патент на винахід, вона може показати обмеженому колу осіб. Новий вірш чи мелодію приховати в такий спосіб неможливо.

Отримуючи патент на створену розумом інтелектуальну власність, людина розраховує поліпшити своє матеріальне становище. Розрахунок у разі простий і зрозумілий. Однак не завжди розмір плати задовольняє правовласника. Для того щоб збалансувати свої потреби та можливості потрібно орієнтуватися у чинному законодавстві та знати реальні умови ринку. Наводячи приклад прецеденти із зарубіжної практики, потрібно завжди робити поправки на місцеві умови та обставини.

Для самостійного підбору та порівняння бізнесу пропонуємо скористатися простою формою пошуку: ви можете запровадити будь-яку назву чи суму грошей, яку готові інвестувати у власну справу.