Коли починати готуватися до річних зборів акціонерів? Які підготовчі етапи необхідно пройти перед його проведенням? Які новели законодавства потрібно враховувати в цьому році? Відповіді на ці питання - у матеріалі «ЕЖ».
У зв'язку з наближенням сезону Госала-2017 у багатьох акціонерних товариств традиційно виникають питання, пов'язані з підготовкою, скликанням та проведенням річних загальних зборів акціонерів. Крім того, 2016 був багатий на зміни в законодавство, які торкнулися порядок скликання та проведення загальних зборів акціонерів:
по-перше, з 1 липня 2016 року набрав чинності ряд положень Федерального закону від 29.06.2015 № 210-ФЗ, пов'язаних з реформою корпоративних дій. Зазначеним законом був істотно змінений, зокрема, порядок підготовки списку осіб, які мають право на участь у зборах, введені додаткові можливості щодо інформування акціонерів про проведення загальних зборів акціонерів, додані нові способи участі акціонерів в ОСА і т.д .;
по-друге, з 1 січня 2017 року набрав чинності Федеральний закон від 03.07.2016 № 343-ФЗ, який вніс зміни в регулювання питань, пов'язаних з великими угодами та угодами, у вчиненні яких є зацікавленість, у зв'язку з чим у емітентів виник обов'язок по підготовці додаткових матеріалів до зборів акціонерів.
Отже, розглянемо поетапно порядок скликання річних загальних зборів акціонерів в 2017 р
Крок 1.Направленіе акціонерами питань порядку денного Госала і висунення кандидатів в органи управління та інші органи товариства
Тут все традиційно: зазначені пропозиції мають надійти від акціонерів - власників не менше 2% голосуючих акцій не пізніше ніж через 30 днів після закінчення звітного року (ч. 1 ст. 53 Федерального закону від 26.12.95 № 208-ФЗ «Про акціонерні товариства» , далі - Закон про АТ). Статут товариства може передбачати більш пізній термін.
У той же час у акціонерів - клієнтів номінальних утримувачів з'явилися додаткові «процедурні» можливості.
По-перше, зазначені акціонери можуть направити пропозиції та список кандидатів традиційними способами, передбаченими Положенням про додаткові вимоги до порядку підготовки, скликання і проведення загальних зборів акціонерів (затв. Наказом ФСФР Росії від 02.02.2012 № 12-6 / пз-н), тобто:
шляхом направлення поштовим зв'язком або через кур'єрську службу за адресою товариства;
вручення під розпис компетентну особу суспільства;
напрямку іншим способом, якщо це передбачено статутом або іншим внутрішнім документом товариства.
До такої пропозиції необхідно обов'язково додати виписку по рахунку депо акціонера - клієнта номінального утримувача (п. 2.7).
По-друге, зазначені акціонери можуть направити пропозиції до порядку денного зборів шляхом дачі вказівок (інструкцій) номінального утримувача, клієнтами якого вони є.
Очевидно, що другий спосіб є більш економічним. Номінальний утримувач, який отримав інструкції, надсилає пропозицію акціонера по ланцюжку номінальних утримувачів реєстратору суспільства у вигляді електронного повідомлення. І нарешті, реєстратор доводить повідомлення до емітента.
Пропозиція до порядку денного Госала, спрямоване таким чином, вважається отриманим суспільством в день його отримання реєстратором товариства. Закон (п. 6. ст. 8.7-1 Федерального закону від 22.04.96 № 39-ФЗ «Про ринок цінних паперів», далі - Закон № 39-ФЗ) зобов'язує номінального утримувача надавати реєстратору зазначені пропозиції не пізніше встановленої федеральними законами дати, до якої вони повинні бути отримані, тобто не пізніше ніж через 30 днів після закінчення звітного року, якщо статут товариства не передбачає більш пізній термін.
Крок 2.Рассмотрение радою директорів суспільства (або ЕІО в разі відсутності ради директорів), що надійшли до порядку денного Госала
Рада директорів товариства повинен розглянути пропозиції, що надійшли протягом п'яти днів після закінчення терміну, зазначеного в законі (або в статуті), прийняти по них рішення і протягом трьох днів з дати прийняття рішення направити його акціонерам (ч. 5, 6 ст. 53 Закону про АТ).
Рішення ради директорів про включення питань і списку кандидатів до порядку денного або про відмову у включенні акціонерам - клієнтам номінального утримувача також направляється суспільством «каскадним» методом, тобто через реєстратора номінального утримувача, клієнтом якого є акціонер.
Необхідно звернути увагу, що одним з найбільш частих підстав для прийняття рішення про відмову у включенні питань до порядку Госала є недотримання акціонерами термінів, передбачених для внесення зазначених пропозицій. Зокрема, в судовій практиці можна зустріти думку, що якщо останній день строку, встановленого для висування кандидатів / внесення питань до порядку денного, є неробочим, то правила ст. 193 ГК РФ про перенесення його на робочий день не застосовуються (див., Наприклад, постанова ФАС Волго-Вятського округу від 10.10.2007 у справі № А82-1491 / 2007-4).
Крім питань, запропонованих для включення до порядку денного загальних зборів акціонерів самими акціонерами, а також в разі відсутності таких пропозицій, відсутності або недостатньої кількості кандидатів, запропонованих акціонерами для освіти відповідного органу, рада директорів товариства мають право включати до порядку денного загальних зборів акціонерів питання і пропонувати список кандидатур на свій розсуд (ч. 7 ст. 53 Закону про АТ).
Крок 3.Рассмотреніе радою директорів питань, пов'язаних з підготовкою Госала
У зв'язку з вступом в силу положень Федерального закону від 29.06.2015 № 210-ФЗ змінився перелік питань, які рада директорів розглядає при скликанні Госала.
Частина зазначених питань залишилася без змін:
форма проведення Госала (збори);
дата, місце, час проведення Госала;
час початку реєстрації осіб, що беруть участь в Госала;
поштову адресу, за якою можуть направлятися заповнені бюлетені (в разі, якщо голосування здійснюється бюлетенями);
порядок денний Госала;
порядок повідомлення акціонерів про проведення Госала;
перелік інформації (матеріалів), що надається акціонерам при підготовці до проведення Госала, і порядок її надання;
Новими питаннями для розгляду радою директорів при підготовці до Госала в 2017 р будуть наступні:
адреса електронної пошти, на яку можуть направлятися заповнені бюлетені, і (або) адреса сайту в інтернеті, на якому може бути заповнена електронна форма бюлетенів, в разі, якщо така можливість передбачена статутом товариства;
дата визначення (фіксації) осіб, які мають право на участь у Госала;
формулювання рішень з питань порядку денного Госала, які повинні направлятися в електронній формі (у формі електронних документів) номінальним власникам акцій, зареєстрованим в реєстрі акціонерів товариства;
тип (типи) привілейованих акцій, власники яких мають право голосу з питань порядку денного Госала;
якщо до порядку денного Госала включено питання про отримання згоди на вчинення чи подальше схвалення значного правочину, рада директорів також затверджує висновок про велику угоду;
якщо АТ є публічним, рада директорів також повинен затвердити звіт про укладені товариством в звітному році угодах, у вчиненні яких є зацікавленість.
Паралельно з «технічними» питаннями підготовки Госала рада директорів розглядає також такі питання, як:
питання про попереднє затвердження річного звіту товариства (затверджується як мінімум за 30 днів до Госала);
питання про рекомендації щодо розподілу прибутку і збитків товариства за результатами фінансового року, а якщо рада директорів рекомендує виплату дивідендів - також рекомендації за величиною дивіденду по акціях суспільства, порядку його виплати і пропозиція про дату, на яку будуть визначені особи, які мають право на отримання дивідендів .
Розгляд зазначених питань можливе і на окремому засіданні ради директорів.
Окремо зупинимося на питанні про визначення дати фіксації осіб, які мають право на участь у Госала.
По-перше, змінився підхід до визначення зазначеної дати. Ця дата не може бути встановлена раніше ніж через десять днів з дати прийняття рішення про проведення Госала і більш ніж за 25 днів до дати його проведення, а якщо до порядку денного Госала включено питання про реорганізацію товариства - більш ніж за 35 днів до дати його проведення (ч. 1 ст. 51 Закону про АТ).
По-друге, змінився порядок формування списку осіб, які мають право на участь у Госала (ст. 8.7-1 Закону № 39-ФЗ).
Зазначений список складає реєстратор відповідно до даних його обліку прав на цінні папери та даними, отриманими від номінальних утримувачів, яким відкриті особові рахунки номінального утримувача в реєстрі акціонерів. При цьому в список можуть включатися не тільки дані, що ідентифікують акціонера - клієнта номінального утримувача, але і відомості про те, як даний акціонер голосує з питань порядку денного Госала.
Зазначені відомості надається реєстратору номінальними власниками не пізніше дати, до якої повинні бути отримані бюлетені.
Крок 4.Заключеніе суспільством договору з реєстратором на послуги лічильної комісії та направлення запиту для складання списку осіб, які мають право на участь у зборах на зазначену дату
У публічних акціонерних товариствах відповідно до п. 3 ст. 67.1 ГК РФ посвідчення рішень загальних зборів акціонерів може здійснюватися тільки реєстратором, а в непублічних - як реєстратором, який здійснює функції лічильної комісії, так і нотаріусом.
Крок 5.Направленіе повідомлення про проведення Госала і супутньої інформації
Повідомлення про проведення Госала особам, які мають право на участь у зборах, за загальним правилом доводиться в такі строки:
не пізніше ніж за 20 днів до дати проведення Госала;
якщо порядок денний Госала містить питання про реорганізацію - не пізніше ніж за 30 днів до дати проведення Госала.
Відповідно до підп. 5 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ статутом непублічного акціонерного товариства можуть бути встановлені інші строки повідомлення акціонерів про проведення Госала.
У зазначені терміни повідомлення про проведення Госала направляється наступним акціонерам:
зареєстрованим в реєстрі шляхом направлення рекомендованих листів або вручення під розпис, якщо інші способи не передбачені статутом товариства;
які не зареєстровані в реєстрі - «каскадним» методом, тобто суспільство направляє повідомлення в електронній формі реєстратору суспільства, реєстратор - номінального утримувача, а номінальний утримувач в свою чергу - своєму клієнтові.
Статут товариства може передбачати один або декілька з наступних способів повідомлення акціонерів, зареєстрованих в реєстрі і мають право на участь у загальних зборах акціонерів, а саме:
1) направлення електронного повідомлення на адресу електронної пошти відповідної особи, вказаною в реєстрі акціонерів товариства;
2) напрямок текстового повідомлення, що містить порядок ознайомлення з повідомленням про проведення загальних зборів акціонерів, на номер контактного телефону або за адресою електронної пошти, які зазначені в реєстрі акціонерів товариства;
3) опублікування в визначеному статутом товариства друкованому виданні та розміщення на визначеному статутом товариства сайті товариства в інтернеті або розміщення на визначеному статутом товариства сайті товариства в інтернеті.
Відзначимо, що перший і другий способи є новими способами повідомлення осіб, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів при підготовці до проведення Госала в 2017 р
Крім того, в зміст повідомлення про проведення Госала також була додана нова інформація, а саме:
адреса електронної пошти, на яку можуть направлятися заповнені бюлетені, і (або) адреса сайту в інтернеті, на якому може бути заповнена електронна форма бюлетенів (якщо такі способи напрямки і (або) заповнення бюлетенів передбачені статутом товариства);
дата, на яку визначаються (фіксуються) особи, які мають право на участь у Госала;
Слід зазначити, що змінилася і комплектність матеріалів, які товариство зобов'язане надавати до Госала.
До стандартного переліку матеріалів, що включає в себе річний звіт, річну (фінансову) бухгалтерську звітність та інші матеріали, законодавцем були додані:
висновок ради директорів товариства про велику угоду (якщо порядок денний Госала містить питання про згоду на вчинення значного правочину);
звіт про укладені публічним товариством в звітному році угодах, у вчиненні яких є зацікавленість.
Інформація повинна бути доступна в приміщенні виконавчого органу товариства та інших місцях, адреси яких вказані в повідомленні про проведення загальних зборів акціонерів, а якщо це передбачено статутом або внутрішнім документом товариства, який регулює порядок підготовки і проведення загальних зборів акціонерів, також на сайті товариства в інтернеті.
Якщо в реєстрі акціонерів є номінальний утримувач, то інформація також прямує через реєстратора товариства номінального утримувача.
Крок 6.Направленіе бюлетенів для голосування на Госала
Положення ст. 60 Закону про АТ, що передбачають випадки голосування бюлетенями і попереднього направлення бюлетенів для голосування, також змінилися істотно.
Якщо раніше закон зобов'язував здійснювати голосування бюлетенями на Госала суспільства з кількістю акціонерів понад 100, а попереднє напрямок бюлетенів (крім випадків, передбачених у статутах) - акціонерні товариства з кількістю акціонерів - власників голосуючих акцій 1000 і більше, то тепер голосування бюлетенями і попереднє напрямок бюлетенів на Госала має здійснюватися в наступних випадках:
публічними суспільством (незалежно від кількості акціонерів);
непублічним товариством з числом акціонерів - власників голосуючих акцій 50 і більше;
непублічним суспільством, статут якого передбачає обов'язкове направлення або вручення бюлетенів.
Суттєвою новацією є також те, що попереднє напрямок бюлетенів передбачено тільки для акціонерів, які зареєстровані в реєстрі. Таким акціонерам бюлетені надсилаються не пізніше ніж за 20 днів до проведення загальних зборів акціонерів наступними способами:
заказним листом;
іншими способами, передбаченими в статуті товариства.
Слід зазначити, що в якості іншого способу напрямки бюлетеня закон називає в тому числі напрямок електронного повідомлення на адресу електронної пошти відповідної особи, вказаною в реєстрі акціонерів товариства.
Акціонерам - клієнтам номінального утримувача напрямок бюлетенів зазначеними вище способами законом не передбачено. Як вже зазначалося вище, суспільство повинно направити номінальним власникам формулювання рішень з питань порядку денного в електронній формі.
Зазначеного обов'язку кореспондує положення про те, що до голосування бюлетенями прирівнюється отримання реєстратором товариства від номінального утримувача повідомлень про волевиявлення осіб, які є клієнтами номінального утримувача. Зазначені волевиявлення повинні бути отримані не менш ніж за два дні до Госала.
Якщо акціонери - клієнти номінального утримувача все ж захочуть проголосувати традиційним способом, тобто бюлетенем для голосування, зазначені особи або їх представники повинні будуть зареєструватися на Госала і отримати бюлетень або заздалегідь звернутися за бюлетенем до суспільства.
Слід зазначити, що це не єдине нововведення, яке стосується способу участі акціонерів у загальних зборах. Товариствам слід мати на увазі, що на додаток до колишніх способів участі акціонерів в Госала (зареєструватися особисто і направити бюлетені в суспільство за два дні до Госала), які брали участь в Госала будуть також вважатися:
акціонери, які зареєструвалися на зазначеному в повідомленні про проведення Госала сайті в інтернеті;
якщо така можливість передбачена статутом, акціонери, електронна форма бюлетенів яких заповнена на зазначеному в повідомленні про Госала сайті в інтернеті не пізніше двох днів до дати проведення загальних зборів акціонерів;
якщо така можливість передбачена статутом, акціонери, бюлетені яких отримані в електронній формі на адресу електронної пошти, вказану в повідомленні про проведення Госала.
Таким чином, ми розглянули заходи, які має провести суспільство для скликання Госала в 2017 р, зазначивши при цьому основні зміни в законодавстві.
Як резюме можна зробити висновок, що процедура підготовки та проведення Госала стала більш технологічна, перш за все, за рахунок введення нових способів повідомлення акціонерів, попереднього направлення бюлетенів, можливості брати участь у загальних зборах акціонерів онлайн. Однак слід зазначити, що деякі інноваційні зміни вимагають внесення змін до статутів, що позбавляє суспільства можливості використовувати їх в поточний сезон Госала.
Які зміни відбулися в правилах проведення річних загальних зборів акціонерів в 2016-2017 роках?
Які питання обов'язково повинні включатися до порядку річних зборів у 2017 році?
1. У 2017 році діють правила підготовки і проведення річних загальних зборів акціонерів, які вступили в силу з 1 липня 2016 року. З 1 липня 2016 року в Федеральному законі від 26.12.1995 № 208-ФЗ «Про акціонерні товариства» скорегували правила проведення загальних зборів акціонерів (далі - Закон про АТ). Ці зміни є актуальними для 2017 року.
а) Загальні збори акціонерів не можна проводити без попереднього рішення про нього. Таке рішення - в компетенції ради директорів АТ (подп. 2 п. 1 ст. 65 Закону про АТ). Рада директорів приймає рішення про збори акціонерів, керує підготовкою і проведенням (подп. 4 п. 1 ст. 65 Закону про АТ). Якщо в АТ ради директорів немає, всі ці функції бере на себе особа або орган, спеціально прописані в статуті (п. 1 ст. 64 Закону про АТ).
б) Рада директорів вказує в рішенні про збори всі важливі моменти. Яке саме загальні збори акціонерів проводити: річне або позачергове. Коли, де і о котрій годині проводити, коли починати реєструвати учасників. Крім того, в рішенні визначають: коли повинен бути готовий список учасників; яка у зборів повістка; як повідомити учасникам про збори; що входить до переліку відомостей для учасників; володарі яких типів привілейованих акцій можуть голосувати на зборах. Порядок залежить від типу зборів і кола актуальних питань.
в) Річні збори акціонерів у 2017 році потрібно проводити в ті ж дати, що і раніше. Терміни, коли АТ проводить збори, закріплюють в його статуті, їх можна встановити в межах з 1 березня по 30 червня (п. 1 ст. 47 Закону про АТ). Для позачергових зборів діє правило: їх проводять в період 40 днів з того моменту, як про збори зажадали. Якщо будуть вибирати в колегіальний орган управління, з надходження вимоги про збори до самих зборів повинно пройти не більше 75 днів (п. 2 ст. 55 Закону про АТ).
г) Рішення про річних зборах прийняли, дату визначили. Після цього формують список учасників. Встановити дату готовності цього списку потрібно з урахуванням тієї дати рішення про збори. Інтервал між ними повинен бути не менше 10 днів. Список повинен бути готовий не пізніше, ніж за 25 днів до зборів (п. 1 ст. 51 Закону про АТ). Якщо будуть обирати в раду директорів АТ, з рішення про збори до дати складання списку не повинно пройти більше 55 днів. Дату готовності списку встановлюють не більше ніж за 35 днів до зустрічі, якщо збори присвячені реорганізації АТ.
д) У 2017 році діють колишні терміни повідомлення акціонерів про майбутні річних зборах. При цьому потрібно мати на увазі, що з 1 липня 2016 року зменшили термін повідомлення акціонерів (п. 1 ст. 52 Закону про АТ), якщо збори буде присвячено: виборах до ради директорів; питань реорганізації; виборів в колегіальний орган управління нового АТ. У таких випадках строк повідомлення акціонерів - не пізніш 50 днів до зборів.
е) У 2017 році продовжують діяти правила повідомлення акціонерів, які почали працювати з 1 липня 2016 року. Повідомляти акціонерів потрібно рекомендованим листом або врученням під розпис. При цьому в статуті АТ можуть бути присутніми інші способи повідомлення про загальні збори акціонерів: через ЗМІ або сайт суспільства; по електронній пошті; письмовим повідомленням по телефону.
7) У 2017 році в загальних зборах акціонерів, в тому числі і річних, можна брати участь дистанційно. Для цього використовують сучасні технології комунікації. Дистанційні учасники можуть обговорювати питання порядку і голосувати, якщо це дозволено статутом (п. 11 ст. 49, п. 1 ст. 58, ст. 60 Закону про АТ). Голосування дистанційних учасників забезпечується за допомогою електронних бюлетенів.
з) Згідно ст. 63 Закону про АТ протокол загальних зборів акціонерів оформляють протягом трьох днів після зборів. Протокол готують у двох примірниках, голова зборів і секретар повинна завізувати обидва примірника протоколу. У протоколі вказують: дату і час зборів, порядку, загальна кількість голосів і т. Д. Крім того, згідно з п. 4.29 Положення про проведення зборів акціонерів (затв. Наказом ФСФР Росії від 2 лютого 2012 року № 12-6 / ПЗ- н), в протоколі повинні бути присутніми: повна назва АТ і місце його знаходження; тип зборів; форма зборів; дата складання списку учасників; число голосів за кожен із варіантів голосування; час початку підрахунку голосів, якщо про підсумки голосування акціонерів сповістили відразу на зборах. Рішення зборів потрібно засвідчити у нотаріуса.
2. Відповідно до п. 2 ст. 54, п. 1 ст. 47 Федерального закону від 26.12.1995 N 208-ФЗ "Про акціонерні товариства" (далі - Закон про АТ) до порядку денного річних загальних зборів акціонерів повинні бути обов'язково включені питання про обрання ради директорів (наглядової ради) товариства, ревізійної комісії (ревізора) суспільства, затвердження аудитора товариства, а також питання, передбачені пп. 11 п. 1 ст. 48 Закону про АТ (про затвердження річних звітів, річної бухгалтерської звітності, в тому числі звітів про прибутки і про збитки (рахунків прибутків і збитків) товариства, про розподіл прибутку (в тому числі про виплату (оголошенні) дивідендів, за винятком прибутку, розподіленої в якості дивідендів за результатами I кварталу, півріччя, дев'яти місяців фінансового року) і збитків товариства за результатами фінансового року.
Сергія Каруліна, Владислава Добровольського,
Як провести чергові загальні збори учасників
Як мінімум один раз на рік учасники ТОВ повинні брати безпосередню участь в управлінні товариством, збираючись на чергові загальні збори.
Загальні збори учасників є вищим органом управління в ТОВ (п. 1 ст. 32 Федерального закону від 8 лютого 1998 № 14-ФЗ «Про товариства з обмеженою відповідальністю»; далі - Закон про ТОВ).
Юристу ТОВ потрібно знати, як підготувати збори, провести його і оформити його результати, щоб потім рішення учасників не були визнані недійсними.
Увага:за порушення вимог до підготовки та проведення зборів організацію і її посадових осіб можуть оштрафувати.
Недотримання нижче вимог до підготовки та проведення загальних зборів учасників може спричинити визнання недійсним рішення загальних зборів учасників ТОВ, а також накладення штрафу на суспільство - в розмірі від 500 тис. До 700 тис. Руб., На посадових осіб - у розмірі від 20 тис . до 30 тис. руб. (Ч. 11 ст. 15.23.1 КоАП РФ).
Увага:статуту товариства може передбачити особливий порядок скликання, підготовки та проведення загальних зборів учасників, прийняття ними рішень.
Цей порядок може відрізнятися від того, що встановлений законом.
При цьому новий порядок не повинен позбавити учасників права на участь в зборах і отримання інформації (подп. 5 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ).
Терміни та періодичність проведення зборів
Чергові загальні збори учасників потрібно проводити в терміни, визначені статутом, але не рідше ніж один раз на рік.
Таким чином, чергові збори - це не завжди тільки річні збори.
Якщо чергові збори планується проводити один раз на рік, то на ньому потрібно буде затверджувати річні результати діяльності товариства. До такого зборам (з таким порядком денним) закон встановлює особлива вимога: воно повинно бути проведено з 1 березня по 30 квітня. Однак насправді збори краще встигнути провести не пізніше трьох місяців після закінчення року.
ситуація:коли краще проводити річні загальні збори для затвердження річних результатів діяльності ТОВ
Щоб відповісти на це питання, потрібно врахувати вимоги не тільки Закону про ТОВ, а й Федерального закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік»; далі - Закон про бухоблік.
Так, збори повинні проводитися не раніше ніж через два місяці і не пізніше ніж через чотири місяці після закінчення фінансового року (ст. 34 Закону про ТОВ).
Поняття «фінансовий рік» в законодавстві не визначено. Але встановлено поняття «звітний рік» (). Звітним роком є календарний рік - з 1 січня по 31 грудня включно. Бухгалтерська звітність складається за звітний рік. Таким чином, під фінансовим роком розуміється звітний рік, який в свою чергу збігається з календарним. А значить, збори потрібно провести з 1 березня по 30 квітня.
Але є і ще одна вимога. Річну звітність необхідно подати до органу держстатистики протягом трьох місяців після закінчення року (п. 2 ст. 18 Закону про бухоблік). На момент подання вона повинна бути затверджена загальними зборами (п. 9 ст. 13 Закону про бухоблік).
Щоб дотримати цю вимогу, збори необхідно провести не пізніше трьох місяців після закінчення року.
Якщо чергові збори планується проводити кілька разів на рік, то потрібно вказати, на якому з них будуть затверджуватися річні результати діяльності. Такі збори також має бути проведено в названий вище період.
Навіть якщо ТОВ складається з одного учасника, потрібно дотримуватися термінів затвердження річних результатів діяльності товариства ().
Затвердження річних результатів діяльності ТОВ відноситься до виключної компетенції загальних зборів учасників ().
Порядок скликання загальних зборів учасників товариства визначено в Закону про ТОВ. Також окремі вимоги можуть бути передбачені статутом товариства.
Виконавчий орган товариства (директор або правління) готує, скликає і проводить чергові загальні збори учасників. Ці питання можна передати раді директорів, якщо це прямо закріпити в статуті (далі по тексту як особа, уповноважена проводити збори учасників, вказується директор).
Увага:з 1 вересня 2014 року в компанії може бути кілька директорів. Повноваження щодо підготовки, скликання і проведення загальних зборів учасників можуть бути покладені на кого-то з них на підставі статуту або іншого внутрішнього документа суспільства.
Таке правило встановлено в пункті 3 статті 65.3 Цивільного кодексу РФ.
Закон дозволяє розділити повноваження одноосібного виконавчого органу на кількох осіб. При цьому суспільство може самостійно вирішити, як саме вони будуть діяти - спільно або незалежно один від одного - і які повноваження буде виконувати кожен з них.
Відомості про наявність кількох директорів повинні бути в ЕГРЮЛ.
Повідомлення учасників про збори
Не менш ніж за 30 днів до дати проведення зборів директор зобов'язаний повідомити про це кожного учасника рекомендованим листом за адресою, вказаною в списку учасників.
Статут може передбачати більш короткий термін для повідомлення учасників про проведення зборів (п. 4 ст. 36 Закону про ТОВ).
Крім того, статут може передбачати інший спосіб повідомлення учасників про збори. Наприклад, оголошення про це в певному учасниками засобі масової інформації(ЗМІ).
Краще надсилати повідомлення листом з оголошеною цінністю, описом вкладення та повідомленням про вручення.
Згідно із законом це не обов'язково, але якщо виникне суперечка, то суспільство повинне буде довести, що учасника в належному порядку повідомили про проведення зборів (постанова ФАС Північно-Західного округу від 2 квітня 2009 у справі № А56-16863 / 2007). Описом вкладення можна буде підтвердити, що учаснику прямувало саме повідомлення, а не будь-яка інша кореспонденція або чисті аркуші (постанова ФАС Поволзької округу від 27 лютого 2009 у справі № А12-11698 / 2008). Судова практика підтверджує, що доказом належного повідомлення є поштова квитанція про направлення цінного листа з описом вкладення (постанови ФАС Московського округу від 31 березня 2011 № КГ-А41 / 2517-11-П-1,2 у справі № А41-1635 / 10 і від 20 січня 2010 року № КГ-А40 / 14003-09 у справі № А40-44834 / 09-83-352).
Якщо ж статут передбачає повідомлення рекомендованим листом, то для формального дотримання вимог статуту додатково до коштовного листа потрібно надіслати рекомендованого листа з повідомленням про вручення. Для рекомендованого листа опис вкладення не оформляють. Таке правило встановлено в пункті 10 Правил надання послуг поштового зв'язку, затверджених наказом Мінкомзв'язку Росії від 31 липня 2014 р № 234, і в Переліку видів і категорій реєстрованих поштових відправлень, що приймаються з описом вкладення, з повідомленням про вручення, з післяплатою (затвердженому наказом ФГУП «Пошта Росії» від 6 липня 2005 № 261).
Також з огляду на, що зазвичай в ТОВ трохи учасників, повідомлення можна надсилати з кур'єром. В такому випадку на копії повідомлення потрібно отримати позначку адресата про отримання: підпис з розшифровкою і датою отримання.
Перед направленням повідомлень необхідно перевірити актуальність списку учасників.
Можливо, з дати останнього оновлення списку у деяких учасників змінився адреса або змінилися самі учасники, але інформація про це ще не надійшла в суспільство.
Перевірити актуальність можна, зв'язавшись з учасниками, особливо з тими, хто останнім часом планував здійснити операцію з відчуження частки. Також можна отримати свіжу виписку з ЕГРЮЛ.
В іншому випадку може виникнути спірна ситуація, якщо на збори з'явиться учасник, відомостей про який ще немає в списку учасників, або хтось із учасників ТОВ не дізнається про проведення зборів. Учасник, що не був присутнім на зборах, може звернутися до суду з вимогою визнати прийняте рішення недійсним.
При цьому необхідно пам'ятати, що якщо учасник не надасть інформації про зміну відомостей про себе, суспільство не буде нести відповідальність за завдані у зв'язку з цим збитки ().
ситуація:що має містити повідомлення про проведення чергових загальних зборів учасників
Повідомлення повинно містити:
- час проведення зборів (також рекомендуємо вказувати час початку і закінчення реєстрації учасників, які прибули на збори);
- місце проведення зборів. У повідомленні має бути вказано точну адресу місця проведення зборів, аж до офісу, залу і т. П. Це підтверджує судова практика ();
- порядок денний зборів ().
Крім цього в повідомленні можна нагадати учасникам про те, що для реєстрації необхідно пред'явити паспорт або інший документ, що посвідчує особу, а для участі в зборах представника потрібна належно оформлена довіреність (п. 2 ст. 37 Закону про ТОВ).
До повідомлення потрібно додати інформацію і матеріали, відповідні порядку денному. Так, якщо на порядок денний винесено питання про затвердження річних результатів діяльності, потрібно докласти річний звіт (а при необхідності - ще й висновки ревізійної комісії (ревізора) та аудитора за результатами перевірки річних звітів і річних бухгалтерських балансів суспільства).
ситуація:в яких випадках перед загальними зборами учасників ТОВ необхідно оформляти висновок ревізійної комісії та аудиторський висновок
Якщо утворення ревізійної комісії (обрання ревізора) передбачено статутом або є обов'язковим, загальні збори не вправі затверджувати річні звіти і бухгалтерські баланси за відсутності висновків ревізійної комісії або ревізора (п., Закону про ТОВ).
У суспільствах, що мають більше 15 учасників, освіту ревізійної комісії (обрання ревізора) товариства є обов'язковим (п. 6 ст. 32 Закону про ТОВ).
Залучення аудитора обов'язково, якщо це передбачено законом.
Випадки проведення обов'язкового аудиту визначені в «Про аудиторську діяльність».
Крім того, в окремих випадках обов'язковість проведення аудиту встановлюється іншими законами, в тому числі:
- для забудовників - в Федеральному законі від 30 грудня 2004 № 214-ФЗ «Про участь у пайовому будівництві багатоквартирних будинків і інших об'єктів нерухомості та про внесення змін до деяких законодавчих актів Російської Федерації»;
- для організаторів азартних ігор - в Федеральному законі від 29 грудня 2006 № 244-ФЗ «Про державне регулюваннядіяльності з організації та проведення азартних ігор і про внесення змін до деяких законодавчих актів Російської Федерації »;
- для організаторів і операторів лотерей - в «Про лотереї».
Якщо питання про обрання правління, ради директорів, ревізійної комісії (ревізора), то до повідомлення потрібно докласти відомості про кандидатів на ці посади. Якщо винесено питання про внесення змін до статуту, то прикладаємо проект змін (доповнень) або проект статуту в новій редакції. Якщо потрібно затвердити внутрішні документи товариства - прикладаємо їх проекти.
При цьому статут може передбачати інший порядок ознайомлення учасників з матеріалами.
Порушення наведених правил може стати підставою для визнання рішення зборів недійсним (визначення ВАС РФ від 27 травня 2011 № ВАС-6214/11; постанова ФАС Центрального округу від 30 червня 2009 р справі № А62-5672 / 2008).
ситуація:чи можна провести загальні збори учасників товариства поза місцезнаходженням товариства
Так, при дотриманні певних умов.
Закон не забороняє проводити збори в межах поселення (міста, селища, села), що є місцезнаходженням товариства, якщо статут не передбачає конкретне місце проведення зборів.
За межами цього поселення збори можна провести лише за умови, що учасники будуть мати реальну можливість брати участь в ньому і така участь не буде для них обтяжливим (наприклад, через важкодоступність місця, невиправданих витрат і інших обставин).
В іншому випадку рішення зборів може бути визнано недійсним. На це вказує ВАС РФ в постанові Президії ВАС РФ від 22 лютого 2011 року № 13456/10.
Якщо статутом визначено конкретне місце проведення зборів, то збори потрібно проводити в цьому місці.
Зміна первісної порядку денного
Будь-який учасник товариства має право вносити пропозиції про включення до порядку денного загальних зборів учасників товариства додаткових питань не менше ніж за 15 днів до дати проведення зборів. Такий термін встановлено з урахуванням того, що після отримання пропозицій від учасників директор повинен розглянути їх, прийняти рішення про включення їх до порядку денного і повідомити інших учасників про додаткові питаннях.
Таким чином, якщо пропозиція учасника надійшло в суспільство не пізніше ніж за 15 днів до дати проведення зборів, додаткове питання може бути включене до порядку денного. Якщо пропозиція надійде пізніше, то директор матиме право не включати його до порядку денного.
Статутом може бути передбачено більш короткий термін для внесення пропозицій до порядку денного (п. 4 ст. 36 Закону про ТОВ).
Директор включає до порядку денного запропонований учасником питання, якщо він відноситься до компетенції загальних зборів учасників і відповідає законодавству, при цьому формулювання питань він змінювати не може.
Якщо додаткове запитання відповідає встановленим вимогам, але директор не включив його до порядку денного, учасник може в судовому порядку визнати таке рішення незаконним і спонукати суспільство включити запропоноване запитання до порядку денного загальних зборів учасників (п. 21 постанови від 9 грудня 1999 р Пленуму Верховного суду РФ № 90, Пленуму ВАС РФ № 14 «Про деякі питання застосування Федерального закону" Про товариства з обмеженою відповідальністю "»; далі постанова № 90/14).
ситуація:чи потрібно повідомити учасників про зміну первісної порядку денного
Так, обов'язково.
Директор зобов'язаний не менш ніж за 10 днів до дати проведення зборів повідомити всіх учасників товариства про внесені до порядку денного зміни рекомендованим листом (краще - з повідомленням про вручення) на адресу, зазначену в списку учасників товариства (абз. 4 п. 2 ст. 36 Закону про ТОВ). Оскільки для рекомендованих листів опис вкладення не оформляють, відправлення можна також продублювати листом з оголошеною цінністю з описом вкладення та повідомленням про вручення.
Статутом може бути передбачено більш короткий термін для повідомлення учасників про зміну порядку денного (п. 4 ст. 36 Закону про ТОВ).
Повідомлення має містити додаткові питання, включені до порядку денного. До повідомлення потрібно додати інформацію і матеріали, відповідні порядку денному.
Інформація та матеріали, що підлягають направленню учасникам протягом 30 днів до дати зборів, повинні бути доступні для ознайомлення всім учасникам товариства за місцезнаходженням директора товариства.
На вимогу учасників директор надає копії документів, їх вартість для учасників не може перевищувати витрат на їх виготовлення.
У разі недотримання описаного вище порядку скликання загальних зборів учасників (порядку повідомлення учасників, визначення порядку денного зборів та інших умов) такі збори буде правомочним, якщо в ньому беруть участь всі учасники товариства (п. 5 ст. 36 Закону про ТОВ).
проведення зборів
Порядок проведення загальних зборів учасників товариства визначено в Закону про ТОВ. Також окремі вимоги можуть бути передбачені статутом товариства, внутрішніми документами товариства або рішенням самих зборів.
Увага:
Таке правило встановлює підпункт 3
Щоб дотримати його, потрібно:
- звернутися до нотаріуса або
- скористатися іншим способом підтвердження.
нотаріальне підтвердження
Суспільству необхідно:
- статуту товариства;
- );
Такий перелік наведено в частині 3 постанови Верховної Ради РФ від 11 лютого 1993 № 4462-1 корпоративного договору).
):
Інші способи підтвердження
подп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ):
- в статуті або
- в рішенні загальних зборів учасників, прийнятому одноголосно. Так, при розгляді однієї з суперечок по реєстрації змін в статуті Арбітражний суд Західно-Сибірського округу вказав: «оскільки рішення про вибір іншого способу підтвердження прийнято усіма учасниками ТОВ ... одноголосно, нотаріального посвідчення протоколу ..., підписаного всіма учасниками товариства, в даному випадку не було потрібно »(постанова від 28 вересня 2015 р № Ф04-23439 / 2015 по справі № А27-2907 / 2015).
Приклади положення статуту
Форма проведення зборів.Чергові збори учасників зазвичай проводять в очній формі, тобто з скликанням всіх учасників, спільним обговоренням питань порядку денного і голосуванням. Але закон дозволяє провести його і в заочній формі (опитувальних шляхом) з дотриманням вимог Закону про ТОВ.
При цьому збори, на якому будуть затверджуватися річні результати діяльності товариства, може бути проведено лише в очній формі (п. 1 ст. 38 Закону про ТОВ).
Реєстрація прибулих учасників товариства.Реєстрацію зазвичай проводить директор або інше призначена ним особа. Реєстрацію потрібно проводити перед відкриттям зборів. Фактично вона зводиться до письмового фіксування факту прибуття конкретного учасника після перевірки його повноважень.
ситуація:як призначити особу, яка здійснює реєстрацію учасників, які прибули на чергові загальні збори
Рішення директора про доручення конкретній особі провести реєстрацію прибулих на збори учасників краще оформити наказом або розпорядженням (інша форма рішення директора може бути визначена статутом або внутрішнім документом товариства, наприклад, посадовою інструкцієюгенерального директора).
Згодом в разі виникнення спору з питання участі в зборах конкретних учасників лист реєстрації буде підтверджувати, що учасник був присутній на зборах, а наказ буде підтверджувати, що реєстрацію учасника проводило не випадковий, а уповноважена особа. Ця особа також можна буде викликати в суд в якості свідка.
Формулювання рішення може бути наступною:
«Наказую:
1. Юристу ТОВ "Ромашка" Лютіновой Наталії Іванівні провести реєстрацію учасників, які прибули на позачергові загальні збори учасників ТОВ "Ромашка", призначений на 15 лютого 2012 року.
При реєстрації перевіряти повноваження прибулих осіб і фіксувати відомості про них в Листі реєстрації, форма якого затверджена цим наказом.
Місце проведення зборів: м Москва, вул. Будівельників, д. 25, оф. 12.
Час поведінки реєстрації: 11: 30-12: 00.
Час початку зборів: 12:00.
2. Затвердити форму Ліста реєстрації згідно з додатком № 1 до цього наказу.
Додаток до наказу:
Лист реєстрації »
При реєстрації прибулих учасників потрібно використовувати лист реєстрації.
Форма такого листа не затверджена, але зазвичай в ньому вказують дату, час і місце проведення зборів, час початку і закінчення реєстрації, П.І.Б. або найменування прибулих учасників, паспортні дані учасників (представників). Якщо на збори прибув не саме учасник, а його представник, то в аркуші краще зафіксувати реквізити довіреності. У відповідній графі кожен учасник (представник) ставить особистий підпис.
Заповнений лист реєстрації буде додатком до протоколу загальних зборів учасників товариства.
Незареєстровані учасники не допускаються до голосування (п. 2 ст. 37 Закону про ТОВ).
Учасники ТОВ вправі брати участь у зборах як особисто, так і через представників.
Представник учасника повинен пред'явити документ, що підтверджує його належні повноваження. Довіреність, видана представнику учасника, повинна містити відомості про яку подає і представника (ім'я або найменування, місце проживання або місцезнаходження, паспортні дані), повинна бути завірена підписом керівника та печаткою організації або засвідчена нотаріально (п. 2 ст. 37 Закону про ТОВ).
Учаснику ТОВ: повноваження представника в довіреності краще прописати максимально докладно. В іншому випадку його можуть не допустити до голосування, або представник може вийти за межі повноважень, які хотів йому передати учасник.
Особі, яка здійснює реєстрацію учасників, які прибули на збори: закон встановлює, що представники учасників товариства повинні пред'явити документи, що підтверджують їх належні повноваження (п. 2 ст. 37 Закону про ТОВ). У зв'язку з цим особа, яка здійснює реєстрацію учасників, має повне право вимагати від представників надати такі документи.
Необхідно уважно перевіряти відомості, зазначені в довіреності, у тому числі:
- відомості про довірителя і довірену особу (в тому числі відповідність відомостей, зазначених у довіреності, паспортними даними довіреної особи);
- термін, на який видана довіреність (якщо він не вказаний, то довіреність діє протягом одного року (п. 1 ст. 186 ЦК України));
- повноту повноважень (довіреність повинна передбачати передачу повноважень на участь в зборах і голосування з питань порядку денного, а також з питання обрання головуючого. Довіреність з загальним формулюванням (на представлення інтересів учасника в усіх органах і організаціях) не підходить).
Довіреність або її завірену копію потрібно обов'язково зберегти.
Якщо від учасника, який є юридичною особою, діє його керівник, він також повинен підтвердити свої повноваження (засвідченою копією протоколу або рішення про його призначення (випискою з нього) або випискою з ЕГРЮЛ). Щоб уникнути конфліктів про цю вимогу краще заздалегідь нагадати учасникам зборів.
Документи, що підтверджують повноваження представника, необхідно зберегти.
Крім того, саме суспільство може завчасно замовити виписки з ЕГРЮЛ по своїм учасникам - юридичним особам. В такому випадку суспільство буде знати актуальні відомості про керівників в таких організаціях.
При цьому потрібно пам'ятати, що після отримання такої виписки керівник товариства-учасника може бути переобраний. У такому випадку його повноваження буде підтверджувати протокол або рішення про його призначення (виписка з нього), так як зміни в ЕГРЮЛ можуть ще не внести.
Довіреність, видана в порядку передоручення, повинна бути нотаріально посвідчена (п. 3 ст. 187 ЦК України).
Якщо довіреність має помилки або неточності і не дає довіреній особі право представляти учасника на зборах, такого представника не слід допускати до голосування.
Відмова у визнанні повноважень представника і в допуску на збори можна не оформляти, закон такої вимоги не встановлює. Товариство не відповідає за те, що учасник, який був повідомлений про збори належним чином, не подбав про явку на збори уповноваженого представника.
Проте якщо відмова мотивована і законний, краще відобразити це в протоколі зборів: в розділі, де вказуються особи, які взяли участь в зборах, і кворум, можна вказати, що до участі в зборах не були допущені особи в зв'язку з неналежним оформленням документів, підтверджують їх повноваження діяти від імені учасників.
Порядок відмови в допуску на збори суспільство може закріпити у внутрішньому документі, наприклад, в.
Відкриття зборів.Збори потрібно відкрити в час, який вказано в повідомленні про проведення зборів.
Якщо ж всі учасники товариства зареєструвалися до настання призначеного часу, то збори можуть бути відкрито і раніше (п. 3 ст. 37 Закону про ТОВ).
Відкриває збори генеральний директор або голова правління (п. 4 ст. 37 Закону про ТОВ). Якщо ж збори скликано радою директорів (наглядовою радою), то його відкриває голова ради директорів.
ситуація:як призначити головуючого на зборах учасників
Його потрібно вибрати з числа учасників.
Особа, що відкриває збори, проводить вибори головуючого з числа учасників товариства.
Рішення з даного питання учасники беруть більшістю голосів від загального числаголосів учасників, які мають право голосувати на цих зборах. Кожен учасник зборів має один голос.
Статутом може бути передбачено інший порядок обрання головуючого (п. 5 ст. 37 Закону про ТОВ).
Ведення протоколу зборів.Ведення протоколу організовує виконавчий орган товариства (п. 6 ст. 37 Закону про ТОВ). Це може бути генеральний директор або правління, в залежності від того, до чиєї компетенції статут відносить це питання. Безпосередньо вести протокол може інша особа, наприклад, секретар зборів, якщо на нього будуть покладені такі обов'язки (наказом генерального директора або правління).
ситуація:як оформити повноваження секретаря загальних зборів
Закон не встановлює, як саме це зробити, тому можна скористатися одним з таких способів:
- ввести в штатний розклад посаду «Корпоративний секретар товариства» і прийняти на неї співробітника;
- секретаря може призначити генеральний директор своїм наказом;
- секретаря можна обрати при відкритті зборів.
Посада «Корпоративний секретар акціонерного товариства» введена в Кваліфікаційний довідник посад керівників, фахівців та інших службовців наказом Міністерства охорони здоров'я України від 17 вересня 2007 року № 605 «Про внесення зміни до Кваліфікаційний довідник посад керівників, фахівців та інших службовців». У ньому визначені посадові обов'язки, необхідна підготовка і вимоги до кваліфікації корпоративного секретаря.
Однак обрання секретаря на зборах буде мати більшу значимість в порівнянні з іншими варіантами, оскільки в такому випадку учасники безпосередньо висловлюють свою волю і довіряють ведення і підписання протоколу конкретній особі.
Рішення приймаються одноголосно чи більшістю голосів. При цьому більшість голосів розраховується від всіх голосів учасників товариства, а не тільки від голосів тих учасників, які присутні на зборах (). Таким чином, якщо в зборах не братимуть участі учасники, які мають просту більшість голосів (50% і один голос) від загального числа голосів, то ні з одного питання прийняти рішення буде неможливо.
Рішення зборів, прийняте з питань, не включених до порядку денного (за винятком випадку, коли на зборах були присутні всі учасники), або без необхідного для прийняття рішення більшості голосів учасників, не має сили незалежно від оскарження такого рішення в судовому порядку (п. 6 ст. 43 Закону про ТОВ).
Рішення, що приймаються одноголосно.Одноголосно учасники приймають рішення з питання реорганізації або ліквідації товариства, а також у випадках, передбачених в Законі про ТОВ.
З питання про те, чи можна в статуті розширити перелік питань, рішення по яких учасники повинні приймати одноголосно, судова практика розходиться.
Рішення, що приймаються кваліфікованою більшістю.Рішення з питання зміни статуту товариства, в тому числі зміни розміру статутного капіталу товариства, учасники приймають не менше ніж 2/3 голосів від загального числа голосів учасників товариства. Статутом може бути передбачено, що для прийняття рішення з даного питання необхідна більша кількість голосів.
Крім того, кваліфікованою більшістю учасники приймають рішення з питань, передбачених у Законі про ТОВ .
Додаткові питання, рішення по яких має прийматися кваліфікованою більшістю, можуть бути передбачені статутом.
Рішення, що приймаються простою більшістю.Простою більшістю учасники приймають рішення по всіх інших питань. При цьому статутом може бути передбачено, що для прийняття рішення з окремих питань (для яких згідно із законом достатньо простої більшості голосів) необхідна більша кількість голосів.
Рішення, які прийняті без необхідної більшості голосів учасників товариства, не мають сили незалежно від того, чи були вони оскаржені в судовому порядку (п. 6 ст. 43 Закону про ТОВ). Це підтверджує судова практика (п. 24 постанови № 90/14; постанова ФАС Московського округу від 30 червня 2011 № КГ-А41 / 4489-11 у справі № А41-10523 / 09).
Учасники приймають рішення відкритим голосуванням, тобто вибір учасників не ховається, вони можуть бачити, як голосують інші учасники. При цьому статутом може бути передбачено інший порядок голосування, наприклад, бюлетенями. Закон не зобов'язує учасників голосувати бюлетенями, але в разі виникнення спору це повністю виключить можливість учасника посилатися на те, що він голосував інакше або взагалі не брав участь в зборах.
ситуація:якщо в суспільстві не створено лічильну комісію, хто може виконувати її функції
Функції лічильної комісії може виконувати голова зборів, секретар або інша особа, уповноважена на це.
Це питання може бути врегульовано в Положенні про загальні збори учасників.
Якщо внутрішнім документом товариства це не врегульовано, то конкретну особу можна уповноважити наказом генерального директора або рішенням загальних зборів учасників.
Проведення кумулятивного голосування.З питань про обрання членів ради директорів (наглядової ради), членів колегіального виконавчого органу (правління) і (або) членів ревізійної комісії можна провести кумулятивне голосування. Такий порядок голосування повинен бути закріплений в статуті (п. 9 ст. 37 Закону про ТОВ).
ситуація:як провести кумулятивне голосування
2. Кожен учасник на свій розсуд віддає голоси, якими він володіє, обраним їм кандидатам. При цьому він може як віддати всі голоси за одного кандидата, так і розподілити їх на кількох кандидатів.
3. Кандидати, які отримали найбільшу кількість голосів, вважаються обраними на відповідну посаду.
У разі оскарження рішення загальних зборів учасників суд може з урахуванням всіх обставин залишити в силі оскаржуване рішення, якщо голосування учасника, який подав заяву, не могло вплинути на результати голосування, допущене порушення не є істотним і рішення не спричинило заподіяння збитків учаснику товариства, який звернувся з позовом (п. 2 ст. 43 Закону про ТОВ; абз. 4 п. 22 постанови № 90/14). Істотність порушення суд визначає на власний розсуд.
Сергія Каруліна,головного юрисконсульта ВАТ «Реєстр», Владислава Добровольського,кандидата юридичних наук, автора курсу практичної юриспруденції «Алгоритми права» (www.dobrovolskii.com), в 2001-2005 рр. - судді Арбітражного суду м Москви
Як оформити рішення загальних зборів учасників ТОВ
Недотримання вимог до оформлення та змісту рішення загальних зборів учасників в сукупності з іншими обставинами нерідко стає підставою для скасування рішення зборів. Юристу компанії потрібно забезпечити, щоб у разі виникнення корпоративного конфлікту прийняте рішення неможливо було б визнати недійсним.
Увага:з 1 вересня 2014 року необхідно в нотаріальному чи іншому допустимому порядку підтверджувати той факт, що загальні збори учасників прийняло рішення, і склад учасників, які були присутні при цьому.
Таке правило встановлює підпункт 3 пункту 3 статті 67.1 Цивільного кодексу РФ.
Щоб дотримати його, потрібно:
- звернутися до нотаріуса або
Якщо цього не зробити, то рішення зборів буде вважатися нікчемним (абз. 3 п. 107 постанови Пленуму Верховного суду РФ від 23 червня 2015 р № 25 «Про застосування судами деяких положень розділу I частини першої Цивільного кодексу Російської Федерації»).
Разом з тим, правило про підтвердження не поширюється на випадки, коли рішення приймає:
- загальні збори учасників шляхом заочного голосування або
- єдиний учасник товариства.
нотаріальне підтвердження
Суспільству необхідно:
- запросити нотаріуса туди, де буде проходити збори, або
- домовитися з нотаріусом провести збори прямо у нього (наприклад, в нотаріальній конторі).
При цьому нотаріусу потрібно подати такі документи:
- статуту товариства;
- внутрішній документ товариства, який встановлює порядок проведення зборів (наприклад, положення про загальні збори учасників);
- рішення про проведення зборів та про затвердження порядку денного;
- документ, що підтверджує повноваження особи, що звернулася по організації зборів (якщо вони не випливають з інших представлених документів).
Такий перелік наведено в частині 3 статті 103.10 Основ законодавства Російської Федерації про нотаріат, затверджених постановою Верховної Ради РФ від 11 лютого 1993 № 4462-1 (далі - Основи законодавства про нотаріат). Правда, в цьому переліку передбачений ще один пункт - «інші документи, необхідні для визначення компетенції органу управління юридичної особи і кворуму зборів або засідання». Тому не виключено, що нотаріус зажадає подати додаткові документи (наприклад, інформацію про наявність корпоративного договору).
За підсумками проведення загальних зборів нотаріус видає свідоцтво (ч. 1 ст. 103.10 Основ законодавства про нотаріат):
- про посвідчення того факту, що збори прийняли рішення;
- про склад учасників, які були присутні при цьому.
Інші способи підтвердження
Закон дозволяє не виконувати вимогу про нотаріальне посвідчення, якщо інший спосіб підтвердження учасники передбачили (подп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ):
- в статуті або
- в рішенні загальних зборів учасників, прийнятому одноголосно.
Під іншим способом підтвердження мається на увазі:
- підписання протоколу всіма або окремими учасниками товариства;
- використання технічних засобів, що дозволяють достовірно встановити факт прийняття рішення (аудіо-, відеозапис тощо.);
- інші способи, що не суперечать закону (при цьому закон не встановлює будь-яких обмежень).
Таким чином, учасники можуть самі вибрати, як підтвердити прийняття рішення і склад учасників. Фактично є наступні варіанти:
- прийняти рішення про внесення змін до статуту, закріпивши в ньому найбільш зручний порядок підтвердження (наприклад, засвідчення протоколу підписами голови і секретаря зборів, які є учасниками товариства);
- приймати рішення про спосіб підтвердження кожного разу при проведенні загальних зборів. Цей метод можна застосовувати, якщо учасники завжди збираються в повному складі;
- звертатися до нотаріуса, щоб він підтверджував прийняття рішення на зборах учасників і склад учасників.
Формально вимогам закону буде відповідати і інший варіант: можна провести збори, на якому будуть присутні всі учасники товариства, і на ньому одноголосно прийняти рішення про спосіб підтвердження (без внесення змін до статуту). В такому випадку на наступних зборах вже не буде потрібно стовідсоткова явка учасників, в рішеннях можна буде просто робити посилання на цей протокол і прикладати його копію.
Однак суд може витлумачити закон іншим чином - що спосіб підтвердження має бути передбачений саме в тому рішенні, яке підтверджується. Щоб уникнути суперечок краще не використовувати цей спосіб, поки не складеться судова практика з цього питання.
В цілому вимога про притягнення нотаріуса направлено проти фальсифікації рішень. Його присутність ускладнює процес підробки. При підміні протоколу із застосуванням печатки нотаріуса достатньо буде довести лише той факт, що нотаріальна дія не значиться в реєстрі нотаріуса.
На суспільства, в яких рішення приймає єдиний учасник, ці вимоги не поширюються, оскільки встановлені лише щодо зборів.
Приклади положення статуту
Підтвердження підписами всіх учасників
4.2. Відповідно до пункту 3 статті 67.1 Цивільного кодексу РФ прийняття загальними зборами учасників Товариства рішення і склад учасників Товариства, які були присутні при його прийнятті, підтверджуються підписанням протоколу всіма учасниками, які були присутні на зборах.
Підтвердження підписами окремих учасників
4.2. Відповідно до пункту 3 статті 67.1 Цивільного кодексу РФ прийняття загальними зборами учасників Товариства рішення і склад учасників Товариства, які були присутні при його прийнятті, підтверджуються підписанням протоколу головою і секретарем зборів, які повинні бути учасниками Товариства.
Підтвердження з використанням технічних засобів
4.2. Відповідно до пункту 3 статті 67.1 Цивільного кодексу РФ прийняття загальними зборами учасників Товариства рішення і склад учасників Товариства, які були присутні при його прийнятті, підтверджуються відеозаписом, зробленим під час зборів. Компакт-диск з відеозаписом додається до протоколу.
Підтвердження іншим способом (підписами окремих осіб)
4.2. Відповідно до пункту 3 статті 67.1 Цивільного кодексу РФ прийняття загальними зборами учасників Товариства рішення і склад учасників Товариства, які були присутні при його прийнятті, підтверджуються підписанням протоколу головою і секретарем зборів. статті 181.2 Цивільного кодексу РФ.
Так, протокол загальних зборів учасників ТОВ, проведеного в очній формі, повинен містити такі відомості:
- дату, час та місце проведення зборів;
- відомості про осіб, які взяли участь в зборах;
- відомості про осіб, які голосували проти прийняття рішення зборів і зажадали внести запис про це в протокол.
Протокол загальних зборів учасників ТОВ, проведеного в заочній формі, повинен містити такі відомості:
- дату, до якої приймалися документи, що містять відомості про голосування членів цивільно-правової спільноти;
- відомості про осіб, які взяли участь в голосуванні;
- результати голосування по кожному питанню порядку денного;
- відомості про осіб, які проводили підрахунок голосів;
- відомості про осіб, які підписали протокол.
Крім того, закон містить деякі вказівки для окремих випадків, зокрема для вирішення, яким учасники схвалюють велику угоду або угоду з зацікавленістю.
Крім зазначених обов'язкових відомостей, в протокол можна включити також і іншу інформацію.
Вимоги до оформлення протоколу загальних зборів акціонерів встановлені в Федерального закону від 26 грудня 1995 № 208-ФЗ «Про акціонерні товариства» (далі - Закон про АТ) і
ситуація:які наслідки тягне оформлення протоколу загальних зборів учасників ТОВ у вільній формі без дотримання вимог, встановлених для акціонерних товариств
Рішення зборів може бути визнано недійсним (подп. 4 п. 1 ст. 181.4 ГК РФ).
Таким чином, якщо всі учасники товариства прийняли рішення одноголосно і в подальшому не поміняють свою позицію, документування рішення у вільній формі не спричинить негативних наслідків.).
Таким чином, у суспільства може виникнути необхідність доводити участь незадоволеного учасника в загальних зборах, наявність кворуму, підтверджувати порядку денного або результати голосування. Зробити це буде набагато легше, якщо протокол зборів був оформлений належним чином. Крім того, позицію суспільства посилить документ, який підтверджує, що учасник пройшов реєстрацію (наприклад, лист реєстрації).
Приклад з практики. Суд відмовив у визнанні недійсними рішень зборів, прийнятих під час відсутності позивачів, оскільки документально підтверджено, що позивачі прибутку на збори, але потім безпідставно залишили його
Громадянка Б. (учасник товариства) звернулася до суду з позовом до товариства ТОВ «Л.» і громадянину М. про визнання недійсним рішення загальних зборів учасників товариства, оформленого протоколом від 30 серпня 2009 року.
Як встановлено судом, до призначеного часу на збори з'явилися всі учасники товариства. Це було закріплено в листі реєстрації (якщо лист реєстрації не складається, ці дані можна вказати в протоколі). Таким чином, кворум був.
Учасники товариства громадянин Ц. і представники громадянки Б. після прибуття на збори відмовилися брати в ньому участь і покинули місце проведення зборів. Голосування з питань порядку денного проводилося без них.
Надалі громадянка Б., представники якої залишили збори, звернулася до суду з вимогою визнати рішення зборів недійсним, оскільки воно прийнято без участі її представників і громадянина Ц., а значить, за відсутності кворуму і з порушенням чинного законодавства.
Однак суди першої, апеляційної та касаційної інстанції, грунтуючись на протоколі загальних зборів учасників і аркуші реєстрації, в задоволенні позовних вимог відмовили, вказавши на те, що на збори прибули всі учасники товариства. Той факт, що громадянин Ц. і представники громадянки Б. без достатніх на те підстав покинули збори, не означає, що рішення не могло бути прийнято (постанова ФАС Волго-Вятського округу від 4 червня 2010 р справі № А29-10289 / 2009 , визначенням ВАС РФ від 30 вересня 2010 року № ВАС-10372/10 відмовлено в передачі справи до Президії ВАС РФ для перегляду в порядку нагляду).
Приклад з практики. Запізнення учасника до початку зборів не позбавляє його права голосувати з питань порядку денного, рішення за якими ще не ухвалені. Рішення, прийняті з урахуванням голосів такого учасника, не є недійсними
Громадянин Б-ц звернувся до суду з позовом до ТОВ «А.», громадянину Н. і громадянину м про визнання рішення позачергових загальних зборів учасників товариства від 12 лютого 2009 року недійсними.
Як встановлено судом, до призначеного часу на збори з'явилися не всі учасники товариства, громадянин Б-н запізнився, і рішення по перших двох питаннях порядку денного приймалися без нього. По прибуттю на збори він брав участь в голосуванні по третьому і наступним питанням порядку денного, дані про це внесені в протокол.
Через деякий час після зборів громадянин Б-ц вирішив в судовому порядку оскаржити рішення, приємний на загальних зборах по третьому питанню порядку денного. Громадянин Б-ц стверджував, що громадянин Б-н не мав право голосувати по третьому питанню порядку денного, оскільки він запізнився на реєстрацію, яка проводилася перед зборами, а для прийняття рішення по третьому питанню залишилися учасникам не вистачало голосів.
Однак суди першої, апеляційної і касаційної інстанцій, грунтуючись на протоколі загальних зборів, відмовили йому, вказавши на те, що громадянин Б-н мав право брати участь в зборах і голосувати при прийнятті рішення по третьому питанню. Таким чином, оскаржуване рішення прийнято з дотриманням чинного законодавства, тобто з дотриманням встановлених правил про кворум для голосування (постанова ФАС Північно-Західного округу від 4 березня 2010 р справі № А56-24028 / 2009).
Приклад з практики. Так як позивач брав участь в зборах і голосував «за» оскаржуване рішення, він не має права його оскаржувати
Громадянин Б. звернувся до суду з позовом до громадянина м, ТОВ «І.», МИФНС Росії № 15 по Санкт-Петербургу про визнання недійсним договору від 3 травня 2007 року купівлі-продажу часток в статутному капіталі товариства; про визнання недійсним рішення загальних зборів учасників товариства, оформленого протоколом від 4 травня 2007 р № 6; про визнання недійсним внесеного до статуту товариства зміни № 3, затвердженого протоколом від 4 травня 2007 р № 6; про визнання недійсними записів в ЕГРЮЛ про внесення змін до відомостей про юридичну особу, Що містяться в ЕГРЮЛ, пов'язаних з внесенням змін до установчі документи.
На позачергових загальних зборах учасників, проведеному 3 травня 2007 року учасники програми (громадянка Б., громадянин Б. і ТОВ «О.Х.») прийняли рішення про продаж своїх часток громадянину м, також було запропоновано на збори. При цьому учасник товариства громадянин Б. зберігав частину своєї частки в розмірі 10 відсотків статутного капіталу товариства. Таким чином, в суспільство входив новий учасник громадянин м, його частка становила 90 відсотків статутного капіталу, і залишався колишній учасник громадянин Б., його частка становила 10 відсотків статутного капіталу. Рішення було прийнято одноголосно, результати голосування відображені в протоколі.
Учасники товариства громадянин м і громадянин Б. 4 травня 2007 роки провели збори і прийняли рішення про внесення відповідних змін до установчих документів та ЕГРЮЛ. Рішення було прийнято одноголосно, результати голосування відображені в протоколі.
Через деякий час громадянин Б. вирішив оскаржити в судовому порядку раніше прийняті рішення про продаж часток і внесення відповідних змін до установчих документів.
Суд, відмовив йому в задоволенні вимог.
Грунтуючись на протоколах загальних зборів учасників, суд дійшов висновку про те, що позивач голосував «за» прийняття оскаржуваних ним рішень, а отже, не мав законного права на оскарження таких рішень в суді відповідно до пункту 1 статті 43 Закону про ТОВ (статті 43 Закону про ТОВ не є особою, яка має право на оскарження рішення загальних зборів учасників товариства, оскільки він брав участь в голосуванні на зборах від 24 травня 2010 року і не голосувала «проти» оспорюваного рішення (постанова ФАС Волго-Вятського округу від 29 квітня 2011 у справі № А82-6384 / 2010).
Дотримання вимог до змісту протоколу особливо актуально для ТОВ з великою кількістю учасників.
Чим більше в суспільстві учасників, тим складніше їм буде прийти до спільного рішення, яке влаштовує всіх. Ризик оскарження рішення в такому випадку істотно зростає.
підпис протоколу
Протокол зборів підписують головуючий і секретар (п. 3 ст. 181. 2 ГК РФ). Однак в цьому випадку є ризик, що суспільство не зможе документально підтвердити факт участі в зборах конкретного учасника, якщо він через деякий час після зборів вирішить оскаржити прийняте рішення в судовому порядку та заявлятиме про те, що він не був присутній на зборах або голосував проти прийнятого рішення.
Щоб знизити ризик заперечування прийнятого рішення, можна зібрати на протоколі загальних зборів підписи всіх присутніх учасників, хоча закон і не зобов'язує це робити. При цьому потрібно враховувати, що протокол зборів може бути виготовлений не відразу після зборів, крім того, учасник може відмовитися його підписувати.
Ще більш ефективним може бути використання бюлетенів для голосування. Це повністю виключить можливість учасника посилатися на те, що він голосував інакше або взагалі не брав участі в зборах. Обов'язковий порядок голосування бюлетенями можна передбачити в Положенні про загальні збори учасників.
Увага:тягар доведення того факту, що учасник був присутній на зборах, лежить на суспільстві.
Один з найпоширеніших аргументів учасників ТОВ, які хочуть оскаржити рішення, прийняте загальними зборами, - посилання на відсутність кворуму. А причиною відсутності кворуму може бути, зокрема те, що учасник, який оскаржує рішення, не був присутній на зборах. Якщо учасник наводить такий аргумент, то від нього не вимагається доводити, що його дійсно не було на зборах. Суди дійшли висновку, що в такій ситуації саме ТОВ зобов'язане довести факт присутності учасника на зборах.
Приклад з практики. Суд визнав рішення зборів недійсним, так як суспільство не довело факт присутності позивача на зборах, а за відсутності позивача збори не вправі було приймати рішення
Громадянин А. звернувся до суду з позовом до ТОВ «М.» і до МИФНС Росії № 15 по Санкт-Петербургу про визнання недійсними рішень загальних зборів учасників товариства від 4 жовтня 2004 року, рішення МИФНС № 9 по Санкт-Петербургу від 27 грудня 2004 року про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в ЕГРЮЛ, пов'язаних з внесенням змін до установчих документів товариства, і обов'язок податкової інспекції внести в ЕГРЮЛ відповідні зміни до відомостей про суспільство.
4 жовтня 2004 року громадянин А. і громадянка С., що володіють по 50 відсотків статутного капіталу товариства, провели позачергові загальні збори, на якому було прийнято рішення про внесення змін до установчих документів.
Через деякий час громадянин А. вирішив оскаржити прийняте рішення в судовому порядку, посилаючись на те, що не брав участі в загальних зборах, а отже, був відсутній кворум для прийняття рішення.
Суд задовольнив його вимогу.
Розглянувши протокол загальних зборів, суд зазначив таке. Хоча в протоколі зазначено, що громадянин А. був присутній на спірному зборах учасників, протокол не містить часу початку і закінчення реєстрації прибулих учасників, не містить підпису громадянина А. ні у вступній частині протоколу, ні за підсумками голосування з питань порядку денного. Нарешті, лист реєстрації не оформлявся.
Тягар доказування того факту, що учасник був присутній на зборах, лежить на суспільстві, однак воно нічим не підтвердило цей факт.
Оскільки під час відсутності громадянина А. громадянка С. була не вправі приймати рішення про внесення змін до установчих документів, таке рішення визнано недійсним (
Громадянин В. звернувся до суду до ТОВ «Х.» і МИФНС Росії № 9 по Новгородської області з позовом про визнання недійсними рішень позачергових загальних зборів учасників товариства від 25 вересня 2007 року (протокол № 43) та від 28 грудня 2007 року (протокол № 49) з питань внесення змін до установчих документів товариства; рішень інспекції про державну реєстрацію змін, що вносяться до установчих документів товариства.
Як встановлено судом, громадянин Ст не повідомлявся про проведення зборів і не брав участі в них.
Суд задовольнив позовні вимоги, а також вказав, що волевиявлення учасника товариства на участь в голосуванні з питань порядку денного має бути зафіксовано його підписом або в листі реєстрації, або у вступній частині протоколу зборів (постанова ФАС Північно-Західного округу від 17 березня 2010 р у справі № А44-993 / 2008).
Відповідає Олександр Сорокін,
заступник начальника Управління оперативного контролю ФНС Росії
«ККТ потрібно застосовувати тільки у випадках, якщо продавець надає покупцю, в тому числі своїм співробітникам, відстрочку або розстрочку з оплати своїх товарів, робіт, послуг. Саме ці випадки, на думку ФНС, відносяться до надання і погашення позики для оплати товарів, робіт, послуг. Якщо організація видає грошову позику, отримує повернення такої позики або сама отримує і повертає позику, касу не застосовуйте. Коли саме потрібно пробивати чек, дивіться в
Стаття 52. Інформація про проведення загальних зборів акціонерів
- перевірено сьогодні
- закон від 01.01.2020
- вступила в силу 01.01.1996
Нові не набрали чинності редакції статті відсутні.
Порівняти з редакцією статті від 01.01.2017 01.07.2016 01.07.2015 01.01.2014 01.09.2013 09.06.2009 19.02.2007 01.01.2002 01.01.1996
Повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів повинно бути зроблено не пізніше ніж за 21 день, а повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів, порядок денний якого містить питання про реорганізацію товариства, - не пізніше ніж за 30 днів до дати його проведення.
У випадках, передбачених пунктами 2 і 8 статті 53 цього Закону, повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів повинно бути зроблено не пізніше ніж за 50 днів до дати його проведення.
У терміни, зазначені в пункті 1 цієї статті, повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів доводиться до відома осіб, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів і зареєстрованих в реєстрі акціонерів товариства, шляхом направлення рекомендованих листів або врученням під розпис, якщо інші способи напрямки ( опублікування) такого повідомлення не передбачені статутом товариства.
Статут товариства може передбачати один або декілька з наступних способів доведення повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів до відома осіб, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів і зареєстрованих в реєстрі акціонерів товариства:
- 1) направлення електронного повідомлення на адресу електронної пошти відповідної особи, вказаною в реєстрі акціонерів товариства;
- 2) напрямок текстового повідомлення, що містить порядок ознайомлення з повідомленням про проведення загальних зборів акціонерів, на номер контактного телефону або за адресою електронної пошти, які зазначені в реєстрі акціонерів товариства;
- 3) опублікування в визначеному статутом товариства друкованому виданні та розміщення на визначеному статутом товариства сайті товариства в інформаційно-телекомунікаційній мережі "Інтернет" або розміщення на визначеному статутом товариства сайті товариства в інформаційно-телекомунікаційній мережі "Інтернет".
Суспільство повинно зберігати інформацію про направлення повідомлень, передбачених цією статтею, п'ять років з дати проведення загальних зборів акціонерів.
У повідомленні про проведення загальних зборів акціонерів повинні бути вказані:
До інформації (матеріалів), що підлягає наданню особам, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів, при підготовці до проведення загальних зборів акціонерів товариства належать річний звіт суспільства, річна бухгалтерська (фінансова) звітність, аудиторський висновок про неї, висновок внутрішнього аудиту, здійснюваного в публічне товариство відповідно до статті 87.1 справжнього Федерального закону, відомості про кандидата (кандидатів) у виконавчі органи суспільства, рада директорів (наглядова рада) суспільства, лічильну комісію товариства, проект змін і доповнень, що вносяться до статуту товариства, або проект статуту товариства в новій редакції, проекти внутрішніх документів товариства, які підлягають затвердженню загальними зборами акціонерів, проекти рішень загальних зборів акціонерів, передбачена статтею 32.1 справжнього Федерального закону інформація про акціонерні угодах, укладених протягом року до дати проведення загальних зборів акціонерів, укладення ради директ Орів (наглядової ради) товариства про велику угоду, звіт про укладені публічним товариством в звітному році угодах, у вчиненні яких є зацікавленість, а також інформація (матеріали), передбачена статутом товариства. Якщо відповідно до статуту товариства наявність ревізійної комісії є обов'язковим, до зазначеної інформації (матеріалів) також відносяться відомості про кандидатів в ревізійну комісію товариства, а у випадках, передбачених абзацом першим пункту 3 статті 88 цього Закону, - висновок ревізійної комісії товариства за результатами перевірки річного звіту, річної бухгалтерської (фінансової) звітності товариства.
Перелік додаткової інформації (матеріалів), обов'язкової для надання особам, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів, при підготовці до проведення загальних зборів акціонерів, може бути встановлений Банком Росії.
Інформація (матеріали), передбачена цією статтею, протягом 20 днів, а в разі проведення загальних зборів акціонерів, порядок денний якого містить питання про реорганізацію товариства, протягом 30 днів до проведення загальних зборів акціонерів повинна бути доступна особам, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів, для ознайомлення в приміщенні виконавчого органу товариства та інших місцях, адреси яких вказані в повідомленні про проведення загальних зборів акціонерів, а якщо це передбачено статутом товариства або внутрішнім документом товариства, який регулює порядок підготовки і проведення загальних зборів акціонерів, також на сайті товариства в інформаційно-телекомунікаційній мережі "Інтернет". Зазначена інформація (матеріали) повинна бути доступна особам, які беруть участь у загальних зборах акціонерів, під час його проведення.
Товариство зобов'язане на вимогу особи, яка має право на участь в загальних зборах акціонерів, надати йому копії зазначених документів. Плата, що стягується суспільством за надання даних копій, не може перевищувати витрати на їх виготовлення.
У разі, якщо зареєстрованим в реєстрі акціонерів товариства особою є номінальний утримувач акцій, повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів та інформація (матеріали), що підлягає наданню особам, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів, при підготовці до проведення загальних зборів акціонерів товариства надаються в відповідно до правил законодавства Російської Федерації про цінні папери для надання інформації та матеріалів особам, які здійснюють права за цінними паперами.
Щорічне проведення річних загальних зборів акціонерів - це обов'язок акціонерного товариства, яка закріплена законодавчо. Саме тому до правильній підготовці цього заходу і його документального оформлення висуваються жорсткі вимоги. Спробуємо розібратися, як підготуватися до загальних зборів і скласти його протокол.
Пункт 1 статті 47 Федерального закону від 26.12.1995 N 208-ФЗ (далі Закон), наказує проводити річні загальні збори акціонерів. Вимоги до організації цього заходу також обговорені в цій законодавчій нормі. Розглянемо, як правильно підготуватися до загальних зборів акціонерів (далі ОСА) і скласти його протокол.
Підготовка до річного ОСА
ОСА - це вищий орган управління суспільством. Частота зустрічей акціонерів визначається статутом акціонерного товариства. Однак річні збори необхідно проводити не раніше ніж за два місяці і не пізніше ніж через шість місяці після закінчення фінансового року.
Довідка: згідно ст. 12 БК РФ, Фінансовий рік дорівнює календарному. Отже, терміни проведення ЗЗА за 2020 роки: 01.11.2017-30.06.2018.
В ході цього заходу співвласники бізнесу вирішують ключові питання, які визначають подальший курс всієї компанії. Серед них, наприклад:
- реорганізація та ліквідація компанії;
- зміна і доповнення статуту;
- обрання ради директорів;
- припинення повноважень ради директорів;
- розподіл дивідендів;
- зміна розміру статутного капіталу.
Ініціаторами можуть виступати рада директорів, керівники товариства, акціонери або інші особи, які мають не менше ніж 2% голосуючих акцій в статутному капіталі товариства.
Рішення про збір приймає рада директорів. Про це говорить підпункт 4 пункту 1 ст. 65 Закону. Рада директорів визначає і інші деталі: список учасників, дату, час. Перелік деталей чітко визначено в ст. 54 ФЗ-208. Відповідальність за підготовку також лежить на раді директорів.
Формування списку учасників і їх повідомлення
Після прийняття рішення про проведення зборів необхідно сформувати список його учасників. Згідно з пунктом 1 ст. 51 Закону, він повинен бути готовий не менше ніж за 25 днів до дати заходу. Якщо в його порядку буде піднято питання про реорганізацію товариства, то цей термін складе 35 днів. Повідомити учасників необхідно не менше ніж за 20 днів до запланованої дати. Якщо в порядку розглядатиметься питання реорганізації, цей термін складає 30 днів.
Повідомлення може провадитися різними способами: рекомендованим листом, в ЗМІ, на сайті компанії, за допомогою телефонного дзвінка або електронного листа.
Протокол річних загальних зборів акціонерів в 2020 році
На ОСА повинен бути присутнім реєстратор або нотаріус. Їх роль полягає в тому, щоб розробити сценарій заходу, а також простежити за тим, щоб він був дотриманий в повному порядку. По суті, ці фахівці є розпорядниками. Вони ж можуть бути відповідальними за підготовку протоколу.
Згідно ст. 63 Закону, протокол повинен бути підготовлений не пізніше, ніж через три дні після заходу. Протокол готується в двох примірниках, які мають бути підписані секретарем і головою зборів. Його зміст регламентується цією ж статтею і пунктом 4.29 Положення про проведення зборів акціонерів (затверджено наказом ФСФР Росії від 2 лютого 2012 року № 12-6 / пз-н). У протоколі повинні бути вказані такі відомості:
- місце і час проведення;
- повна назва акціонерного товариства і його місце знаходження;
- тип і форма ОСА;
- дата складання списку учасників;
- загальна кількість голосів, якими володіють власники голосуючих акцій;
- кількість голосів, якими володіють акціонери-учасники;
- інформація про голову та секретаря;
- порядок денний.
У протоколі фіксуються основні тези виступів, питання, поставлені на голосування, його результати та прийняті рішення. Крім цього, вказується час початку та кінця підрахунку голосів і кількість голосів за кожен варіант. Прийняті рішення повинні бути завірені нотаріусом.
Ц ентральний банк РФ в корпоративних відносинах - унікальний «джерело права». З одного боку, велика частина його документів носить рекомендаційний характер, з іншого - наслідки порушення таких «рекомендацій» можуть бути більш ніж серйозними. Такий ось ввічливо-турботливий тато, при цьому готовий в будь-який момент пожурити неслухняне дитятко не тільки ременем, а й чимось більш важким.
Тому пропонуємо вам уважно подивитися, що ж представники ЦБ РФ нам рекомендують зробити вже до найближчого загальних зборів акціонерів (далі - ЗЗА), і разом подумати, як краще оформити документи, які підтверджують, що ви прямуєте цим рекомендаціям.
Лист ЦБ РФ регламентує випадки проведення загальних зборів акціонерів у формі спільної участі.Нагадаємо, що це лише одна з можливих форм проведення ЗЗА, передбачених Законом про АТ. Вона являє собою спільне присутність акціонерів для обговорення питань порядку денного, в т.ч. можливість виступів, і прийняття по ним рішень (ст. 47, п. 11 ст. 49 Закону про АТ).
Лист конкретизує окремі вимоги Кодексу корпоративного управління (ще один «рекомендаційний» акт ЦБ РФ) в частині створення для акціонерів максимально сприятливих умов для участі в загальних зборах, а також надання їм можливості висловити свою думку з питань, що розглядаються. Зокрема, ЦБ РФ особливо обумовлює, що порядок ведення загальних зборів акціонерів (регламент) повинен передбачати для учасників рівні права в частині можливості виступити на зборах або задати питання виступаючим. З цією метою при підготовці до проведення загальних зборів рекомендовано:
1. Аналізувати явку акціонерів на загальних зборах акціонерів за попередні 3 роки.Це робиться з метою вибору відповідного приміщення для проведення ЗЗА з урахуванням передбачуваної максимальної явки акціонерів.
2. Визначати при підготовці до проведення ЗЗА місце його проведення та порядок його організації таким чином, щоб не допускати обмеження або ускладнення доступу(Проходу) акціонерів до місця реєстрації на збори і безпосередньо в приміщення, призначене для його проведення.
3. Аналізувати активність акціонерів на ЗЗА за попередні 3 роки і визначати тривалість проведення ЗЗА,в т.ч. виходячи з передбачуваного максимальної кількості акціонерів, які можуть виявити бажання брати участь у виступах і обговореннях з питань порядку денного зборів.
4. Якщо на ЗЗА передбачається можливість участі акціонерів в обговоренні питань порядку денного за допомогою відео-конференц-зв'язку - повідомляти про цеакціонерів при підготовці до проведення ЗЗА.
Які АТ зобов'язані кликати на загальні збори акціонерів реєстратора? Як це реалізувати? Що реєстратор буде робити на зборах? Який склад підписантів в цьому випадку повинен бути зазначений в документах: протоколах і звіті рахункової комісії, в протоколі самих зборів? Виявляється, вимоги УФАС в цьому питанні часом йдуть далі вимог законодавства та роз'яснень Банку Росії. Деталі - в статті «Участь реєстратора в загальних зборах акціонерів» журналу № 11 '2017
Безумовно, підхід до проведення загальних зборів акціонерів повинен бути індивідуальний.
Досить велика кількість корпорацій, створених шляхом приватизації, мають в реєстрі сотні, тисячі, а то й десятки тисяч дрібних акціонерів з однією-двома акціями, ніколи не брали участі в їх діяльності. Багато з таких акціонерів або забули про свої акції, або ігнорують свої права. Частина вже покинула цей тлінний світ, але їх спадкоємці з різних причин не поспішають оформити перехід акцій у реєстрі акціонерів. При цьому рішення в таких корпораціях приймаються 2-3 мажоритаріями. Навіщо такий компанії великий зал, якщо на загальні збори акціонерів приходять 4-5 чоловік?
З іншого боку, є сучасні АТ, багато акціонерів яких прагнуть бути в курсі того, що відбувається в компанії, і великі публічні АТ, загальні збори яких обставляються як шоу з безкоштовним фуршетом і роздачею пам'ятних подарунків. Таким компаніям потрібні великі приміщення, щоб зібрати всіх бажаючих послухати звіти керівництва і проголосувати особисто.
Все це зрозуміло, і рекомендації ЦБ РФ, безумовно, відображають сформовану практику. Разом з тим, з його листи абсолютно неясно, як в документах товариства необхідно відобразити, що дані рекомендації були прийняті до уваги?
Однак, перш ніж задуматися, як слідувати рекомендаціям ЦБ РФ, подумаємо, а чи потрібно це взагалі? Якщо ви хочете мінімізувати ризики - однозначно так. Безумовно, якщо збори пройдуть в штатному режимі, жодних підтверджень того, що всі рекомендації ЦБ РФ при їх скликанні були враховані, не буде потрібно. Але раптом на цей раз трапиться ПП? Наприклад, прийде в 2 рази більше акціонерів, ніж зазвичай? Або проти організації почнеться атака корпоративного шантажиста і в ЦБ РФ підуть скарги? Вам однозначно доведеться документами підтверджувати, що ще на стадії скликання зборів ви постаралися врахувати можливі варіанти розвитку подій.
Аналіз явки і активності акціонерів необхідно проводити на найперших етапах підготовки до проведення ЗЗА. Займатися цим повинен орган, який здійснює підготовку до ОСА. Згідно подп. 2 п. 1 ст. 65 Закону про АТ це питання віднесено до компетенції ради директорів (наглядової ради). У товариствах з кількістю акціонерів - власників голосуючих акцій менше 50 це може бути інший, визначений статутом орган (п. 1 ст. 64 Закону про АТ). Тому природним є висновок, що і відображення результатів аналізу має бути в документах даного органу - наприклад, в протоколі або протоколах засідання ради директорів. Розглянути це питання можна як при проведенні підсумкової наради, присвяченої підготовці ОСА, так і в ході одного з проміжних зборів. Аргументи на користь того, щоб провести окреме засідання і відповідно фіксувати його результати окремим протоколом:
- по-перше, такі рекомендації повинні бути враховані при пошуку приміщення, а це процес не дуже швидкий, відповідно і пропонувати їх виконавчому органу необхідно якомога раніше;
- по-друге, навіть якщо місце проведення зборів відомо заздалегідь (будівля самого АТ, наприклад) і рекомендації будуть носити явно формальний характер, в ході зборів, присвячених безпосередньо призначенням ОСА, дозволяється і так великий обсяг питань. Нема чого завантажувати його ще й додатковим обговоренням формальних рекомендацій;
- по-третє, так в єдиному документі у АТ буде повністю відповідь на питання про те, чи виконала організація останні рекомендації ЦБ РФ про підготовку і проведення загальних зборів акціонерів (не "прогавити» вона їх), при цьому нічого зайвого, за що могли б « зачепитися », в протоколі не буде.
Але окреме засідання - не їсти необхідність. Звичайно, рішення про те, коли і які питання буде обговорювати рада директорів, приймається їм самим.
Нагадаємо, що законодавство вимагає проведення загальних зборів акціонерів не рідше 1 разу на рік. Обов'язкове до проведення зібрання називається річним, А будь-яке інше збори - позачерговим. Річні збори акціонерів проводиться в терміни, що встановлюються статутом товариства. Однак п. 1 ст. 47 Закону про АТ визначає межі цього періоду: не раніше ніж через 2 місяці і не пізніше ніж через 6 місяців після закінчення фінансового року.
АТ має затвердити річну бухгалтерську звітність загальними зборами акціонерів, якщо статутом товариства це не віднесено до компетенції ради директорів / наглядової ради (подп. 11 п. 1 ст. 48 Закону про АТ). Однак відповідно до ч. 2 ст. 18 Закону про бухоблік звітність повинна бути представлена не пізніше 3 місяців з дати закінчення звітного періоду (календарного року).І логічно було б подавати до податкового органу бухгалтерську звітність, що пройшла всі корпоративні процедури її затвердження. тоді період проведення саме річних загальних зборів акціонерів звужується до 1 місяця - марта!
схема 1
Згорнути Показати
А питання по організації річних загальних зборів акціонерів рада директорів повинна вирішити набагато раніше, щоб не пізніше ніж за 20 днів до зборів встигнути розіслати повідомлення його учасникам про місце, час і інші аспекти його проведення (п. 1 ст. 52 Закону про АТ).
У прикладі 1 показано протокол засідання ради директорів, в якому відображено виконання рекомендацій листа ЦБ РФ від 19.12.2017 № ІН-06-28 / 60. Він являє собою короткий варіант протоколювання:
- тільки кого про що заслухали (без фіксації ходу обговорення) і
- прийняті рішення з результатами голосування (без демонстрації, хто як голосував, і якихось особливих думок).
Якщо немає конфлікту думок учасників, то і немає сенсу в відображенні в протоколі позиції окремих членів колегіального органу. У будь-якому випадку ступінь деталізації відображення ходу обговорення і прийнятих рішень на засіданні визначається його головою, а секретар тільки виконує його.
При стандартному оформленні протоколу прийнято спочатку приводити пронумерований перелік питань порядку денного, а потім ставити відповідну цифру і для кожного питання вказувати як мінімум: кого про що слухали, що вирішили і як за це проголосували. Але в нашій ситуації в порядку денному буде тільки 1 питання «Про визначення місця і тривалості проведення річних загальних зборів акціонерів» (відзначений цифрою 1 в прикладі 1), а аналіз, якого вимагає від нас Центробанк, ми помістимо в розділ «СЛУХАЛИ» (див . цифру 2 там же).