10 Temmuz 2002 Tarihli N 86-FZ "Merkez Bankası Üzerine Rusya Federasyonu(Rusya Bankası) "(Rusya Federasyonu'nun Toplu Mevzuatı, 2002, N 28, Madde 2790; 2003, N 2, Madde 157; N 52, Madde 5032; 2004, N 27, Madde 2711; N 31 , Art.3233;2005,N 25,Mad.2426;N 30,Mad.3101;2006,N19,Mad.2061;N 25,Mad.2648;2007,N 1,Mad.9,Mad.10; N 10, Madde 1151; N 18, Madde 2117; 2008, N 42, Madde 4696, Madde 4699; N 44, Madde 4982; N 52, Madde 6229, Madde 6231; 2009, N 1, Madde 25; N 29, Madde 3629; N 48, Madde 5731; 2010, N 45, Madde 5756; 2011, N 7, Madde 907; N 27, Madde 3873; N 43, Madde 5973; N 48, Madde 6728; 2012, Sayı 50, Madde 6954; Sayı 53, Madde 7591, Madde 7607; 2013, Sayı 11, Madde 1076; Sayı 14, Madde 1649; No. 19 , Madde 2329; No. 27, Madde 3438, Madde 3476, Madde 3477; N 30, Madde 4084; N 49, Madde 6336; N 52, Madde 6975) ile nakit işlem yapma prosedürünü belirler. Tüzel kişiler (Rusya Federasyonu Merkez Bankası, kredi kuruluşları (bundan sonra banka olarak anılacaktır) ve ayrıca Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası'nın banknotları ve madeni paraları (bundan sonra nakit olarak anılacaktır) nakit işlemleri yürütmek için basitleştirilmiş bir prosedür bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından yapılan telsizler.

Bu Yönergenin amaçları doğrultusunda, küçük işletmeler, 24 Temmuz 2007 tarihli ve 209-FZ sayılı "Rusya Federasyonu'nda Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelerin Geliştirilmesi Hakkında" Federal Yasa ile belirlenen koşullara göre sınıflandırılan tüzel kişiler olarak anlaşılmaktadır. (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2007, No. 31, M.4006; N 43, M. 5084; 2008, N 30, M. 3615, M. 3616; 2009, N 31, M. 3923; N 52, Madde 6441; 2010, N 28, Madde 3553 ; 2011, N 27, Madde 3880; N 50, Madde 7343; 2013, N 27, Madde 3436, Madde 3477; N 30, Madde 4071; N 52, Art. 6961), mikro işletmeler de dahil olmak üzere küçük işletmelere.

alıcılar bütçe fonları nakit işlemleri yürütürken, bütçe fonlarının alıcıları tarafından nakit işlemleri gerçekleştirme prosedürünü düzenleyen düzenleyici bir yasal düzenleme tarafından aksi belirtilmedikçe, bu Direktif tarafından yönlendirilirler.

2. Yeniden saymak da dahil olmak üzere nakit kabul etmek, nakit vermek (bundan sonra nakit işlemleri olarak anılacaktır), idari bir belge ile tüzel kişilik, belirlenen nakit işlemlerini yürütmek için bir yerde saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarını belirler. tüzel kişilik başkanı (bundan sonra - kasa olarak anılacaktır), kasa defterinde çalışma gününün sonundaki nakit bakiyesinin miktarını (bundan sonra - nakit bakiyesi limiti olarak anılacaktır) gösterdikten sonra.

Tüzel kişi, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, makbuz hacmini veya nakit çekme hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.

3 Haziran 2009 tarihli Federal Yasa uyarınca faaliyetler yürüten bir ödeme aracısı N 103-FZ "Ödeme acenteleri tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul etme faaliyeti hakkında" (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2009, N 23, Sanat 2758; N 48, Madde 5739; 2010, N 19, Madde 2291; 2011, N 27, Madde 3873) (bundan böyle - ödeme temsilcisi olarak anılacaktır), Federal Yasa uyarınca faaliyet gösteren bir banka ödeme acentesi (alt acente) 27 Haziran 2011 N 161 -FZ "Ulusal Ödeme Sistemi Üzerine" (Rusya Federasyonu'nun Toplanan Mevzuatı, 2011, N 27, Madde 3872; 2012, N 53, Madde 7592; 2013, N 27, Madde 3477; N 30, Madde 4084) (bundan böyle - banka ödeme acentesi (alt acente), nakit bakiye limiti belirlenirken, ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit, banka ödeme acentesi (alt acente) dikkate alınmaz.

Bir tüzel kişiliğin, bulunduğu yerde ayrı bir iş yeri(işyerleri) (bundan böyle ayrı bir alt bölüm olarak anılacaktır) bir tüzel kişilik için bir bankada açılan bir banka hesabına nakit yatırmak, nakit bakiyesi limiti bu Yönergede tüzel kişi için öngörülen şekilde belirlenir.

Bir tüzel kişinin kasasına nakit bağışlayan ayrı alt bölümler içeren bir tüzel kişi, bu ayrı alt bölümler tarafından belirlenen nakit bakiyesi limitlerini dikkate alarak nakit bakiyesi limitini belirler.

Misal idari belge ayrı bir alt bölüm için nakit bakiyesi limiti oluşturulması durumunda, tüzel kişi tarafından belirlenen prosedüre uygun olarak tüzel kişi tarafından ayrı bir alt bölüme gönderilir.

Tüzel kişi, banka hesaplarında bu fıkranın iki ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen nakit bakiyesi sınırını aşan nakit tutar, yani serbest nakit.

Bir tüzel kişilik tarafından nakit masasında belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine ödeme günlerinde izin verilir. ücretler, burslar, maaş bordrosunda federal devlet istatistiksel gözlem formlarını doldurmak için kabul edilen metodolojiye göre dahil edilen ödemeler ve belirtilen ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün de dahil olmak üzere sosyal nitelikteki ödemeler (bundan sonra - diğer ödemeler) , ayrıca hafta sonları, çalışmayan tatillerde, tüzel kişi bu günlerde nakit işlem yapıyorsa.

Diğer durumlarda, bir tüzel kişilik tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine izin verilmez.

Bireysel girişimciler, küçük işletmeler nakit dengesine bir sınır koyamazlar.

3. Bir tüzel kişiliğin yetkili temsilcisi, bir bankaya veya Rusya Merkez Bankası sistemine dahil olan ve nakit taşıma, nakit toplama, banka müşterilerinin nakit alma, sayma, ayırma, oluşturma ve paketleme işlemlerini yürüten bir kuruluşa nakit transfer eder ( bundan böyle Rusya Merkez Bankası sistemine dahil olan kuruluş olarak anılacaktır), tutarlarını bir tüzel kişiliğin banka hesabına kredilendirmek için.

Ayrı bir alt bölümün yetkili temsilcisi, bir tüzel kişilik tarafından belirlenen prosedüre uygun olarak, bir tüzel kişinin veya bir bankanın kasasına veya Rusya Merkez Bankası sisteminin bir parçası olan bir kuruluşa kredi vermek için nakit para yatırabilir. tutarları bir tüzel kişinin banka hesabına.

4. Kasada nakit işlemleri, tüzel kişi başkanı tarafından belirlenen bir kasiyer veya başka bir çalışan, bireysel girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından gerçekleştirilir. kasiyer olarak), kasiyerin imzaya aşina olması gereken ilgili resmi hakların ve görevlerin belirlenmesi ile. Görme engelli bireylerle, mekanik bir kopyalama aracı kullanılarak yapıştırılmış, el yazısı imzalarının faksla çoğaltılması kullanılarak nakit işlemleri, 24 Kasım 1995 tarihli Federal Yasanın 14.1. Rusya Federasyonu'nda engellilerin sosyal korunması. Federasyon "(Rusya Federasyonu'nun Toplu Mevzuatı, 1995, N 48, Madde 4563; 1999, N 2, Madde 232; N 29, Madde 3693; 2001, N 24, Madde 2410; N 33, Madde 3426; N 53; Madde 5024; 2002, N 1, Madde 2; 2003, N 2, Madde 167; N 43, Madde 4108; 2004, N 35, Madde. 3607; 2005, N 1, Madde 25; 2006, N 1, Madde 10; 2007, N 43, Madde 5084; N 49, Madde 6070; 2008, N 9, Madde 817; N 29, Madde. 3410; N 30, Madde 3616; N 52, Madde 6224; 2009, N 18, Madde 2152; N 30, Madde 3739; 2010, N 50, Madde 6609; 2011, N 27, Madde 3880; N 30, Madde 4596; N 45, Madde 6329; N 47, Madde 6608; N 49, Madde 7033; 2012, N 29, Madde 3990; N 30, Madde 4175; N 53, Madde 7621 ; 2013, N 8, Madde 717; N 19, Madde 2331; N 27, Madde 3460, Madde. ... 3475, sanat. 3477; 48, Sanat. 6160; 52, sanat. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; 30, Sanat. 4268) bir tüzel kişiliğin idari belgesinde tanımlanan bir çalışanın huzurunda, bireysel bir girişimci ve bu nakit işlemini yapmayan bir kasiyer tarafından. Bu durumda belirtilen çalışan, nakit işlemi yapmadan önce, nakit işleminin niteliği ve işlemin tutarı (nakit tutarı) hakkında görme engelli bireye sözlü olarak bilgi verir.

Bir tüzel kişilik, bireysel bir girişimcinin birkaç kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir.

Nakit işlemler yönetici tarafından yapılabilir.

Bir tüzel kişilik, bireysel bir girişimci, yazılım ve donanım kullanarak nakit işlemleri yapabilir.

Tasarımı Bank of Russia banknotlarının kabul edilmesini sağlayan yazılım ve donanım, listesi bir Bank of Russia yönetmeliği tarafından belirlenen Bank of Russia banknotlarının en az dört makine tarafından okunabilir güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmalıdır. .

Nakit işlemler sonunda nakit belgeler, 22 Mayıs 2003 tarihli Federal Yasanın 1.1. elektronik ödeme araçlarını kullanan nakit ödemeler ve (veya) ödemeler "(Rusya Federasyonu'nun Toplu Mevzuatı, 2003, No. 21, Art. 1957; 2009, No. 23, Art. 2776; No. 29, Art. 3599; 2010 , No. 31, Madde 4161; 2011, No. 27, Madde 3873; 2012, N 26, Madde 3447; 2013, N 19, Madde 2316; N 27, Madde 3477; N 48, Madde 6165 ; 2014, N 19, Madde 2316; 2015, N 10, Madde 1421; 2016, N 27, Madde 4223).

Bir ödeme acentesi, bir ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit için bir banka ödeme acentesi (alt acente), bir banka ödeme acentesi (alt acente) ayrı bir nakit makbuz emri düzenleyecektir.

Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlarla ilgili mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir türü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler girişimcilik faaliyeti, nakit belgeler düzenlenemez.

(önceki baskıdaki metne bakın)

4.2. Nakit belgeler düzenlenir:

baş Muhasebeci;

idari belgede belirtilen bir muhasebeci veya diğer görevli (kasiyer dahil) veya tüzel kişiliğin bir yetkilisi, bakım hizmetlerinin sağlanması için sözleşme yaptığı bir kişi muhasebe(bundan böyle muhasebeci olarak anılacaktır);

baş (baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).

4.3. Nakit belgeler, baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda, başkan tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır.

Nakit işlem yapılması ve nakit belgelerin başkan tarafından düzenlenmesi durumunda, nakit belgeler başkan tarafından imzalanır.

4.4. Kasiyere, bir nakit işleminin (bundan böyle bir mühür (damga olarak anılacaktır) gerçekleştirildiğini doğrulayan (içeren) ayrıntıları ve ayrıca nakit belgeleri işlerken nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imza örneklerini içeren bir mühür (damga) verilir. kağıtta.

(önceki baskıdaki metne bakın)

Nakit işlem yapılması ve nakit belgelerin başkan tarafından düzenlenmesi durumunda, nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.

4.5. Kıdemli bir kasiyer varsa, iş günü boyunca kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasındaki nakit transfer işlemleri, kasiyer tarafından alınan ve verilen fonların muhasebe defterine aktarılan nakit miktarını belirterek kıdemli kasiyer tarafından yansıtılır. Kasiyer tarafından alınan ve verilen fonların defterine girişler, nakit transferi sırasında yapılır ve kıdemli kasiyer, kasiyerin imzaları ile onaylanır.

4.6. Bir ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ve kasadan çıkarılan nakit hariç, kasada alınan nakit, kasa defterine bir tüzel kişilik tarafından kaydedilecektir. .

Bir ödeme acentesi, bir banka ödeme acentesi (alt acente), bir ödeme acentesi, bir banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında alınan nakit için muhasebe için ayrı bir kasa defteri tutar.

Kasaya girişler, alınan, verilen nakit için buna göre düzenlenen her gelen kasa emri, nakit çıkış emri için yapılır (kasaya tam kayıt).

(önceki baskıdaki metne bakın)

Çalışma gününün sonunda, kasiyer, kasadaki gerçek nakit miktarını, kasa belgelerinin verileriyle, kasaya yansıtılan nakit bakiyesi tutarını doğrular ve kasadaki girişleri imza ile onaylar.

(önceki baskıdaki metne bakın)

Kasadaki girişler, baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda baş tarafından) nakit belgelerin verilerine göre kontrol edilir ve söz konusu mutabakatı yapan kişi tarafından imzalanır.

Çalışma günü içinde nakit işlem yapılmadıysa, kasa defterine giriş yapılmaz.

Ayrı alt bölümler, tüzel kişiliğin muhasebe (finansal) tabloları hazırlama süresini dikkate alarak, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde kasa defteri sayfasının bir kopyasını tüzel kişiye aktarır.

Kasa defterinin bakımı üzerindeki kontrol, baş muhasebeci tarafından gerçekleştirilir (yokluğunda - baş tarafından).

Bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlarla ilgili mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) belirli bir girişimci faaliyet türünü karakterize eden diğer vergilendirme nesnelerinin veya fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutarlarsa, kasa defteri.

4.7. Bu Yönerge tarafından sağlanan belgeler kağıt üzerinde veya elektronik biçimde hazırlanabilir.

Basılı kopyadaki belgeler, elle veya kişisel bilgisayar ve yazılım (bundan böyle teknik araçlar olarak anılacaktır) dahil olmak üzere bilgi işleme için tasarlanmış teknik araçlar kullanılarak hazırlanır ve el yazısı imzalarla imzalanır. Kâğıt üzerinde düzenlenen belgelerde, nakit belgeler hariç, düzeltme tarihi, soyadı ve adının baş harfleri ile düzeltmenin yapıldığı belgeleri düzenleyen kişilerin imzalarını içeren düzeltmelere izin verilir.

Elektronik formdaki belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanır. Elektronik ortamda yürütülen belgeler, 6 Nisan 2011 tarihli N 63-FZ "Elektronik İmzalar Hakkında" Federal Yasasının gerekliliklerine uygun olarak elektronik imza ile imzalanır (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 15, Madde 2036; N 27, Madde 3880; 2012, N 29, Madde 3988; 2013, N 14, Madde 1668; N 27, Madde 3463, Madde 3477; 2014, N 11, Madde 1098; N 26, Madde. 3390; 2016, N 1, madde 65; N 26, madde 3889) (bundan böyle - elektronik imza). Bu belgelerin imzalanmasından sonra elektronik ortamda düzenlenen belgelerde düzeltme yapılmasına izin verilmez.

(önceki baskıdaki metne bakın)

Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda verilen belgelerin saklanması başkan tarafından düzenlenir.

5. Bir iş sözleşmesi veya medeni hukuk sözleşmesi (bundan böyle bir çalışan olarak anılacaktır) imzalanan bir kişiden de dahil olmak üzere bir tüzel kişilik, bireysel girişimci tarafından nakit kabulü, nakit makbuzlara göre gerçekleştirilir.

5.1. Gelen bir nakit siparişi aldıktan sonra, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasını (yoklarında, yöneticinin imzasının varlığını) ve kağıt üzerinde gelen bir nakit siparişi hazırlarken - örneğe uygunluğunu kontrol eder. Bu Yönerge'de öngörülen durum için, nakit miktarının, sayı olarak, nakit miktarının, makbuz nakit fişinde listelenen destekleyici belgelerin mevcudiyetinin uygunluğunu kontrol eder.

(önceki baskıdaki metne bakın)

Kasiyer, sayfa bazında nakit kabul eder.

Nakit, kasiyer tarafından, kasa sahibinin kasiyerin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde kabul edilir.

Nakit kabul ettikten sonra, kasiyer makbuz nakit fişinde belirtilen tutarı fiilen kabul edilen nakit miktarıyla doğrular.

Yatırılan nakit tutarı, gelen nakit siparişinde belirtilen tutara tekabül ediyorsa, kasiyer gelen nakit siparişini imzalar, nakit yatırana verilen gelen nakit siparişine makbuzları koyar, mühür (damga) ve verir kendisine gelen nakit sipariş için belirtilen makbuzu. Gelen bir nakit siparişi elektronik ortamda kaydederken, talebi üzerine nakit para yatıran kişiye, kendisi tarafından sağlanan e-posta adresine bir gelen nakit siparişi makbuzu gönderilebilir.

(önceki baskıdaki metne bakın)

Yatırılan nakit miktarı, makbuz nakit siparişinde belirtilen tutara karşılık gelmiyorsa, kasiyer, nakit para sahibini eksik nakit miktarını getirmeye davet eder veya fazla nakit tutarını iade eder. Mudi, eksik nakit miktarını eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan nakit miktarını iade eder. Kasiyer, gelen nakit siparişini (0310001 gelen nakit siparişinin elektronik biçimde kaydedilmesi durumunda - gelen nakit siparişini 0310001) yeniden düzenleme ihtiyacına işaret eder ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye aktarır (gönderir) ( yokluğunda - yöneticiye) gelen nakit siparişini 0310001 gerçek yatırılan nakit miktarına yeniden vermek için.

(önceki baskıdaki metne bakın)

(önceki baskıdaki metne bakın)

5.3. Ayrı bir alt bölüm tarafından teslim edilen bir tüzel kişiliğin nakit masasında kabulü, gelen bir nakit siparişine göre tüzel kişilik tarafından öngörülen şekilde gerçekleştirilir.

6.1. Bir gider nakit siparişi (bordro, bordro) alındığında, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasını (yoklarında, baş imzasının varlığını) ve bu belgeleri kağıt üzerinde hazırlarken - uygunluğunu kontrol eder. örnek, bu Yönergenin 4 üncü maddesinin 4.4 numaralı bendinin ikinci fıkrasında öngörülen hal dışında, rakamlarla nakit tutarların yazıyla belirtilen tutarlara uygunluğu. Giden bir nakit siparişinde nakit dağıtırken, kasiyer ayrıca giden nakit siparişinde listelenen destekleyici belgelerin mevcudiyetini de kontrol eder.

(önceki baskıdaki metne bakın)

Kasiyer, Rusya Federasyonu mevzuatının gereklilikleri uyarınca (bundan sonra - kimlik belgesi olarak anılacaktır) veya vekaletnameye ve kimliğine göre, nakit alıcıyı pasaport veya diğer kimlik belgesine göre belirledikten sonra nakit verir. nakit alıcı tarafından sunulan belge. Nakit, nakit çıkış emrinde (bordro, bordro) veya vekaletnamede belirtilen nakit alıcıya doğrudan kasiyer tarafından dağıtılır.

Vekaletname ile nakit dağıtırken, kasiyer, nakit faturada belirtilen nakit alıcının soyadı, adı, soyadı (varsa), soyadı, adı, soyadı (varsa) yazışmalarını kontrol eder. vekaletnamede belirtilen müdür; Yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa), vekâletnamede belirtilen kimlik belgesi verileri ile gider havalesi bilgilerinin yetkili kişi tarafından ibraz edilen kimlik belgesi verileri ile yazışması . Bordroda (bordro), nakit makbuzu ile görevlendirilen kişinin imzasından önce, kasiyer "vekaleten" bir giriş yapar. Vekaletname nakit çıkış emrine (bordro, bordro) eklenir.

Birden fazla ödeme için düzenlenmiş bir vekaletname ile nakit verilmesi veya farklı bankalardan nakit alınması durumunda tüzel kişiler, bireysel girişimciler, bir tüzel kişilik, bireysel bir girişimci tarafından öngörülen şekilde onaylanan kopyaları yapılır. Vekaletnamenin onaylı bir kopyası nakit faturaya eklenir

Kimler ÇKP uygulayamaz? Nakit disiplin ihlali için para cezaları. 15.03.2019 06:12

Kimler ÇKP uygulayamaz?

54-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 2. fıkrasında sayılan ve yerleşimler için otomatik cihazlar kullandıkları ve ayrıca kesilebilir malların ticaretini yaptıkları faaliyetler ve hizmetler sunan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (54 sayılı Kanunun 2. maddesinin 8. fıkrası) -FZ):

Gazete ve dergi satışlarının ciro içindeki payının cironun en az yüzde 50'si olması ve ilgili ürün yelpazesinin onaylanması şartıyla gazete ve dergilerin kağıt üzerinde satışı ile gazete ve dergi büfelerinde ilgili ürünlerin satışı otorite tarafından yürütme gücü Rusya Federasyonu'nun konusu. Gazete ve dergilerin satışından ve ilgili ürünlerin satışından elde edilen ticari gelirlerin muhasebesi ayrı tutulur;

menkul kıymetlerin satışı;

bir aracın kabininde bir sürücü veya bir kondüktör tarafından toplu taşıma araçlarında seyahat belgelerinin (biletlerin) ve seyahat kuponlarının satışı;

eğitim oturumları sırasında temel genel eğitim programlarını uygulayan eğitim kurumlarının öğrencileri ve çalışanları için yiyecek sağlanması;

mağazalar, pavyonlar, büfeler, çadırlar, araba dükkanları, araba galerileri, kamyonetler, konteyner tipi tesisler ve benzer şekilde donatılmış diğerleri hariç olmak üzere, perakende pazarlarında, fuarlarda, sergi komplekslerinde ve ticaret için belirlenmiş diğer alanlarda ticaret. bu ticaret yerleri ve ticaret yerlerinin (tesisler ve araçlar, römorklar ve yarı römorklar dahil) mallarının teşhirini ve güvenliğini sağlamak, gıda dışı ürünlerin ticareti hariç, gıda dışı ürünlerin ticaretinde kapalı pazar yerlerinde açık tezgahlar Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan listede tanımlanan;

gıda ve gıda dışı ürünlerin perakende ticareti (belirli depolama ve satış koşulları gerektiren teknik açıdan karmaşık mallar ve gıda ürünleri, tanımlama araçlarıyla zorunlu etiketlemeye tabi mallar hariç) sabit ticaret ağı dışında elden, el arabalarından, sepetlerden ve trenlerin yolcu vagonlarında ve uçakta olanlar dahil olmak üzere, malların taşınması ve satılmasında kolaylık sağlamak için diğer özel cihazlar;

dondurma büfeleri ticareti ile alkolsüz içecekler, süt ve içme suyu şişeleme ticareti;

kvas, süt, bitkisel yağ, canlı balık, tankerlerden gazyağı ticareti, patates, meyve ve kavun dahil olmak üzere sebzelerin mevsimlik ticareti;

hurda metaller, değerli metaller ve değerli taşlar hariç, nüfustan cam eşya ve hurda malzemelerin alınması;

ayakkabıların onarımı ve boyanması;

metal tuhafiye ve anahtarların üretimi ve onarımı;

çocukların, hastaların, yaşlıların ve engellilerin gözetimi ve bakımı;

halk sanatı ürünleri üreticisi tarafından gerçekleştirilmesi;

sebze bahçelerini sürmek ve yakacak odun kesmek;

tren istasyonlarında, otogarlarda, hava terminallerinde, havaalanlarında, deniz ve nehir limanlarında hamal hizmetleri;

mülkiyet hakkı ile bu bireysel girişimciye ait konut binalarının bireysel girişimcisi tarafından kiralanması (kiralanması).

PSN kullanan bireysel girişimciler,

Uzak veya ulaşılması zor alanlarda yerleşim gerçekleştiren kuruluşlar ve bireysel girişimciler, aşağıdakileri sağlamaları koşuluyla:

Hesaplamalar için otomatik bir cihaz kullanmayın ve kesilebilir malların ticaretini yapmayın (54-FZ sayılı Kanun'un 2. maddesinin 8. paragrafı);

Alıcıya (müşteriye) aralarındaki yerleşim gerçeğini doğrulayan bir belge verirler.

Kırsal yerleşim yerlerinde bulunan feldsher ve feldsher-obstetrik merkezlerinde bulunan eczane kuruluşları (54-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 5. fıkrası);

Hesaplamalar için otomatik bir cihaz kullanan kuruluşlar ve ayrıca kesilebilir malların ticareti hariç, farmasötik faaliyetler için lisanslı tıbbi kuruluşların ayrı alt bölümleri (54-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 8. paragrafı).

Dini törenlerin ve törenlerin yürütülmesi için hizmetlerin sağlanmasında ve ayrıca dini ibadet nesnelerinin ve dini literatürün satışında dini kuruluşlar.

Kuruluşlar ve (veya) bireysel girişimciler arasında sunmadan elektronik bir ödeme aracı kullanarak yerleşim yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (54-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 9. paragrafı).

Bir kuruluş veya bireysel girişimci tarafından yürütülen faaliyetler işin performansına, nüfusa hizmet sağlanmasına atıfta bulunuyorsa, uygun formları vermeleri koşuluyla 01.07.2019 tarihine kadar ÇKP kullanmadan yerleşim yapabilirler. sıkı raporlama.

07/01/2019 tarihine kadar kimler ÇKP başvurusunda bulunamaz?

Nüfusa hizmet sağlayan, iş yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (anlaştıkları çalışanları olan kuruluşlar ve bireysel girişimciler hariç) iş sözleşmeleri catering hizmetleri sağlamak). Böyle bir hak, bu kişilere, ilgili katı hesap verebilirlik biçimlerinin verilmesine bağlı olarak verilir.

PSN kullanan bireysel girişimcilerin yanı sıra kuruluşlar ve bireysel girişimciler - UTII'nin vergi mükellefleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 2. paragrafı ile belirlenen girişimci faaliyet türlerinin uygulanmasında.

Çalışanı olmayan, kendileriyle iş sözleşmesi yapılmış, otomat kullanarak ticaret yapan bireysel girişimciler (290-FZ sayılı Kanunun 7 nci maddesinin 11.1 fıkrası);

Bireysel girişimci olmayan bireylerle nakit olmayan (elektronik ödeme araçları kullanan yerleşimler hariç), yerleşim yerleri için ödemeleri kabul ederken yerleşimler yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler araçlar büyük onarımlar için katkılar dahil, ön ödeme ve (veya) avansları mahsup ederken ve iade ederken, mallar, işler, hizmetler için ödeme kredileri sağlarken, mallar, işler, hizmetler için başka karşı-karşılık sağlarken veya alırken. Bu, 03.07.2018 N 192-FZ "Rusya Federasyonu'nun Bazı Yasama Kanunlarında Değişiklik Yapılmasına Dair" Federal Kanunun 4. maddesinin 4. paragrafında belirtilmiştir.

Nakit disiplini ihlal etmenin cezaları ne olacak?

- CCP'nin kullanılmaması için (Madde 2, İdari Kanun madde 14.5)

Yetkililer için - ÇKP olmadan alınan gelirlerin% 25 -% 50'si, ancak 10.000 ruble'den az değil

Kuruluşlar için - ÇKP olmadan alınan gelirlerin% 75 -% 100'ü, ancak en az 30.000 ruble

- Çeki bozmadan alınan hasılat miktarı 1 milyon ruble'den fazla olduğunda KKT'nin tekrar tekrar kullanılmaması için. (Madde 3, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5 Maddesi)

Görevliler hakkında - Bir ila iki yıl süreyle diskalifiye

Kuruluşlar için - Faaliyetlerin 90 güne kadar idari olarak askıya alınması

- Gereksinimleri karşılamayan bir ÇKP'nin 2017 yılında başvurusu veya kaydı (Rusya Federasyonu İdari Kanunu'nun 14.5. maddesinin 4. fıkrası)

- Federal Vergi Servisi Müfettişliğinin talebi üzerine bilgi ve belgelerin sağlanmaması veya gecikmeli olarak sunulması (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5. maddesinin 5. fıkrası)

Yetkililer için - 1.500-3.000 ruble

Kuruluşlar için - 5.000 - 10.000 ruble

- Alıcıya elektronik kasiyer çeki göndermemek ve talep üzerine kağıt makbuz düzenlememek (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5. maddesinin 6. fıkrası)

Yetkililer için - 2.000 ruble

Kuruluşlar için - 10.000 ruble

- Nakit ve siparişle çalışma prosedürünün ihlalinakit işlemleri yapmak, yani nakit ödeme limitini aşmak, nakit gelir kaydetmemek, fon tutma prosedürüne uyulmaması, nakit limitini aşmak (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1 maddesinin 1. fıkrası)

Yetkililer için - 4.000-5.000 ruble

Kuruluşlar için - 40.000 - 50.000 ruble

2017 - 2018'de girişimciler yavaş yavaş çevrimiçi yazar kasa kullanımına geçiyor. Bu değişiklikler, UTII'deki bireysel girişimciler de dahil olmak üzere, daha önce yerleşim yerlerinde yazarkasa kullanamayan girişimcileri de etkileyecektir. 2017'de bu tür girişimciler için nakit disiplini değişmeyecek. Daha önce olduğu gibi, genel veya basitleştirilmiş bir şekilde nakit işlemleri gerçekleştirebilirler.

UTII'deki bireysel girişimciler için çevrimiçi yazarkasa

UTII'de bireysel girişimcilerin nakit disiplini

Mevcut nakit disiplin kuralları, 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Rusya Merkez Bankası Talimatı ile belirlenir. Genel kurallara göre, kasada (depolama için özel olarak donatılmış bir oda) nakit makbuzları, gelen bir kasa siparişi kaydı ile alınmalıdır, kasadan nakit para çekme, bir gider nakit siparişi ile yapılmalıdır. . Bu işlemler kasa defterine yansıtılmalıdır. Ayrıca kasa bakiyesine bir limit yani gün sonunda kasada kalabilecek nakit miktarına ilişkin bir limit belirlenmeli ve fazla kalan bakiyeler bankaya teslim edilmek üzere teslim edilmelidir. cari hesaba yatırılır.

Ancak, UTII'deki girişimciler, diğer girişimciler gibi, nakit disiplinini basitleştirilmiş bir şekilde gözlemleyebilir. Vergi amaçlı göstergelerin kayıtlarını tutmaları şartıyla, nakit emir vermeleri ve kasa defteri tutmaları gerekmez. Ayrıca yazar kasaya limit koyamazlar ve herhangi bir kısıtlama olmaksızın kasada nakit tutamazlar.

Aynı zamanda, UTII'deki girişimciler bir kurala daha uymalıdır, yani nakit ödemelerin sınırlandırılması - en fazla 100 bin ruble. diğer girişimciler veya şirketlerle bir işlem (

Merkez Bankası'nın 11.03.2014 tarihinde yasallaştırdığı prosedürün oluşturulması ile ilgili olarak her nakit işlemin belirli kurallara göre gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Bu mevzuat kapsamında nakitle yapılan birçok faaliyet basitleştirilmiştir.

Bu yazıda, kuruluşun bu operasyonlarını sürdürmenin tüm nüanslarını analiz edeceğiz.

Yeni yasanın avantajları

Önceki yasayla karşılaştırıldığında, yeni kurallar faaliyetlerini bir ölçüde basitleştirdi, nakit limitini iptal etme... Onlar ayrıca Artık nakit defterleri ve siparişleri tutmamalısınız ve nakit limitini hangi formülle belirleyeceklerini bağımsız olarak belirleyebilirler.

Bireysel bir girişimci tüm nakit işlemlerini bağımsız olarak yaptığında, nakit makbuz olmadan da yapabilir. Aksi takdirde, bu iş bir muhasebeci veya kasiyer tarafından yapılırsa, bu belgeler kanunen gerekli değildir, ancak girişimcinin kendisi tarafından fonların hareketini kontrol etmek için istenir.

Bireysel girişimciler için, nakit işlemlerle ilgili belgelerdeki göstergeleri değiştirmesine izin verilen, ancak nakit ödeme (uzlaşma ve nakit talimatı) ve PKO'da (nakit makbuz emri) olmayan bir hoşgörü daha vardır. Girişimcilerin gelirleri aşağıdaki amaçlar için harcamasına izin verilmez:

• bankaya kredi veya faiz ödemek;
• bu parayla menkul kıymetler üzerinde işlem yapmak yasaktır;
• gayrimenkul kiralama için ödeme yapmak;
• kumar düzenlemek veya yürütmek.

Nüfusa hizmet veren bireysel girişimciler için, sıkı raporlama formları düzenlerlerse yazar kasaların kullanımı iptal edilmiştir. Diğer bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için yazarkasa gereklidir.

Belirli bir ticaret türü olan bireysel girişimciler için cihaz kullanımı (tanklardan ticaret, fuarlarda, büfelerde ve cam kapların kabulü) 2015'ten beri gerekli değildir.

Aşağıdaki videoda yeni yasa hakkında daha fazla bilgi edinin:

Tüzel kişiler için nakit işlemleri yapmak

Tüm tüzel kişiler için kişi girdi nakit tutma kısıtlamaları... Bankaya para yatırmaları gerekir veya finansal kurum Rusya Merkez Bankası ile bu tür işlemleri yürütmek için bir anlaşma ile bağlı. Aynı zamanda, banka veya kuruluş, nakit tüzel kişilerin tahsilatını, sayımını, paketlenmesini ve taşınmasını sağlamalıdır. cari hesabına daha fazla alacakları olan kişiler.

Henüz bir kuruluş kaydetmediyseniz, o zaman en kolay Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Halihazırda bir kuruluşunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl kolaylaştıracağınızı ve otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelir. firmanızdaki muhasebeciyi tamamen değiştirecek ve size çok fazla para ve zaman kazandıracaktır. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik imza ile imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi gönderilir. USN, UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC için idealdir.
Her şey, kuyruklar ve stres olmadan birkaç tıklamayla gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolay oldu!

Hedef nakit para harcaması

Mevzuata göre, tüzel kişilerin yanı sıra bireysel girişimciler ve küçük işletmeler münhasıran nakit para harcama hakkına sahiptir:

• bordro bordrosunda yer alan çalışanlara maaş ve avans ödemelerinin yapılması için;
• örneğin hastalık izni gibi sosyal ihtiyaçlar için ödeme yapmak;
• bir kişinin sözleşmesini nakit olarak ve bir sözleşme kapsamında 100.000 ruble'den fazla ödememesine rağmen, sigortalı olaylar için ödeme yapmak;
• doğrudan faaliyetleri ile ilgili olmayan, ancak 100.000 ruble'den fazla olmayan bir işletme çalışanının tüketici ihtiyaçları için nakit verilmesi için;
• verilen mal veya hizmetler için ödeme yapmak (bu, menkul kıymetlerin satın alınması için geçerli değildir);
• mallar iade edildiğinde veya kendilerine verilen hizmet yerine getirilmediğinde müşterilere parayı iade etmek.

Eski mevzuata göre, bir işletme, bireysel girişimci veya tüzel kişinin, çalışanlarına tüketici kredisi için nakit para verme hakkı yoktu. Yeni yasaya göre ihtiyaç kredisi her türlü, yani ev aletleri veya araba alımı için değil, eğitim veya diğer ihtiyaçlar için de olabilir. Ana şey, yasaların belirlediği sınırı aşmaması ve ruble olarak verilmesidir.

Bir işletmenin, bireysel girişimcinin ve tüzel kişinin hesabından para harcaması

Kabul edilen talimatlara göre, bireysel girişimciler ve işletmeler, kişisel hesaplarından geldikleri takdirde yazar kasadan nakit harcama hakkına sahiptir. Bunlar giderler olabilir:

• menkul kıymetlerle yapılan işlemler için;
• gayrimenkul kiralama ödemeleri için;
• kredi ödemeleri için - tam geri ödemelerinden faiz ödemelerine kadar.

Bu mevzuat uyarınca, her bir sözleşme için ayrı ayrı 100.000 ruble limiti yasallaştırılmaktadır. Bu kişilerin cari hesapları için geçerli değildir.

Nakit işlem ve belgelerin organizasyonu

Kasiyer, girişimcinin kendisi tarafından atanır veya tüm işlemleri şahsen yürütür. Her para işlemi borç ve kredi emirleri eşlik etmelidir... Belgelerdeki imza, yalnızca onu koymaya yetkili kişiye ait olmalıdır - bir muhasebeci veya kasiyer ve ayrıca bu parasal işlemin yasallığını onaylayan, ayrıntıların belirtildiği bir mühür veya damganın varlığı.

Her nakit makbuzu veya çekilmesi ile kasiyer, tutarları kasa defterine girmelidir. İşin sonunda, defterdeki verileri nakit mutabakat ve nakit mutabakat göstergeleri ile doğrulamak ve defterdeki nakit bakiyelerini belirtmek ve ardından imza atmakla yükümlüdür. Bir muhasebeci varsa, bu göstergeleri kontrol etmesi gerekir veya yönetici bunu bizzat yapar.

kasiyer belgeleri

İşletmenin hacmine bağlı olarak veya başkanının talebi üzerine nakit işlemlerin yürütülmesi hem ilgili defterde hem de elektronik ortamda gerçekleştirilebilir. Nakit faturalara gelen ve giden siparişler denir. Doğru tasarımları için aşağıdakiler gereklidir:

• belgelerin hazırlanması baş muhasebeci veya şirket muhasebecisi veya kasiyer tarafından gerçekleştirilir;
• bu sorumlu kişi veya kişiler, işletme başkanı tarafından imzalanmış özel bir belgeye kaydedilmelidir;
• içinde belirtilen tüm kişilerin ve şirket başkanının imzasıyla işletmeye uygun hizmetlerin sağlanması konusunda onlarla bir anlaşma yapılmalıdır;
• nakit siparişler işletmenin başkanı tarafından tutulabilir.

Kredi fişi alma kuralları

Her şeyden önce, kasiyer, makbuz kasa fişindeki müdür veya yetkilisinin imzasının gerçekliğini kontrol etmeli ve numune ile doğrulamalıdır. Daha sonra aldığı nakit miktarı ile belgelerde belirtilen numaraları kontrol etmekle yükümlüdür. Tutar belgelere tam olarak uygunsa ve mevcutsa, kasiyer bir nakit emri imzalayabilir ve bu işlemi mührü ile onaylayabilir.

Makbuz fişindeki nakit miktarı ile belirtilen dijital veya sermaye verileri arasında bir tutarsızlık olması durumunda, kasiyer nakit kabul etmeyi reddetme hakkına sahiptir.

Eksik miktarı ödeyen kişiye verilmesini talep edebilir. Reddetme durumunda, gerçek miktarı kabul etmek için makbuz belgesinin yeniden basımı için muhasebeciye veya işletme başkanına verilmesi gerekir ve ilk alındı ​​belgesinin üzeri çizilir. Her ödeme acentesi için sırasıyla yeni bir kredi düzenlenir.

Masraf fişi alma kuralları

Nakit çıkış talimatlarının yürütülmesi sırasında herhangi bir nakit çekme işlemi gerçekleştirilir. İlgili beyanı aldıktan sonra, kasiyer, muhasebecinin veya yöneticinin belgedeki imzasını örnekle birlikte ve ayrıca belirtilen tutarları nakit olarak doğrulamak zorundadır. Bu durumda, miktarlar hem sayılarla hem de kelimelerle belirtilmelidir.

Nakit sadece alıcı tarafından bir kimlik ibraz edilmesi üzerine çekilebilir. Bu durumda, kasiyer, alıcının adını gider fişinde belirtilen verilerle ve hamiline ait fotoğrafı doğrulamalıdır. Ayrıca, ihraç için gerekli miktarı hazırlamak, alıcıya imza için bir beyanname vermek ve daha sonra derhal dikkatli bir şekilde parayı tekrar saymakla yükümlüdür.

Bir vekaletname altında para verirken, alıcı belgelerini ve noter tarafından onaylanmış bir vekaletnameyi ve tasdikli kopyasını sunmakla yükümlüdür.

Bu durumda nakit çıkışı yapılırken kasiyer, sütunun önündeki beyannamedeki imzayı kendi eliyle "vekaleten" yazıp imza için alıcıya vermekle yükümlüdür. Bu durumda, vekaletnamenin bir kopyası, kasiyerin bu kişiye nakit çıkışını imzalaması gereken nakit fatura belgesine eklenir.

Kasiyer, parayı aldıktan hemen sonra kasada sayılmamışsa, alıcıdan gelen talepleri kabul etmek zorunda değildir.

Hesapta nakit çekme

Mevcut mevzuata göre şirketin ihtiyaçları için bir rapor karşılığında şirket çalışanına nakit verebilirsiniz... Bu durumda, sorumlu kişinin yazılı talebi üzerine, gerekli tutarı, nakit alma amacını ve ne kadar süreyle belirtmekle yükümlü olduğu bir gider emri düzenlenmelidir. Bu belge bir muhasebeci veya şirket yöneticisi tarafından imzalanmalıdır.

Bir rapor karşılığında nakit vermek için yeni bir sipariş, ancak alıcı önceki ödemeyi ödedikten sonra verilebilir. Para, yalnızca işletmenin çalışanlarına değil, aynı zamanda şirketin medeni hukuk anlaşması olan kişilere, örneğin ortaklıklara da verilebilir.

Nakit limitinin belirlenmesi

03/11/2014 tarihli ve 3210-U sayılı yeni mevzuata göre, her şirket, yazar kasada çalışma günü sonunda kalan izin verilen nakit miktarı için kuruluşa talimat vermekle yükümlüdür. Bu miktar, kasadaki verileri kapattıktan sonra kasada izin verilen maksimum depolama alanı olmalıdır.

Bu limitin üzerindeki her şey, saklama için bankaya aktarılmalıdır. İstisna, bankaların kapalı olduğu ve nakit işlemlerin aynı anda yapıldığı işletme veya tatil çalışanlarına avans ödemesi veya maaş verilmesi günleridir. Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için kasada nakit para sınırı yoktur.

Bir işletme ve tüzel kişilik için nakit limiti nasıl belirlenir

Tüzel kişiler için para alma ve sayma süresi 92 günü geçmemelidir.

Aynı zamanda bankaya para yatırmak için son tarih bir haftadan fazla olamaz... Yani, şirket tarafından belirlenen süre için tahsil edilen tutar, bankaya para yatırma aralığı ve dolayısıyla günün sonunda kasada izin verilen maksimum günlük para limiti dikkate alınarak gün sayısına bölünür. iş günü görüntülenir.

Nakit işlemleri yürütmek için tüm belgeler, ister kasa defterleri ister elektronik eşdeğerleri olsun, girişimcinin kendisi tarafından belirlenen zaman sınırları içinde tutulur. Kasaların elektronik versiyonlarında, kağıt muadillerinden farklı olarak herhangi bir değişiklik veya değişiklik yapılamaz.

2016'daki Değişiklikler

2016 yılında nakit işlemlerle ilgili birçok yenilik var:

• Tüzel kişiler için, günlük olarak herhangi bir finansal kuruluşa para bağışlamaları gerekeceğinden, nakit depolama ile ilgili bir kısıtlama olacaktır. Sırayla, temel işlemleri - sayma, taşıma, toplama vb.
• 2016 yılında kanuna göre internet üzerinden vergi dairelerine veri toplama ve gönderme işlevine sahip yeni yazar kasaların kullanılması gerekmektedir. Ayrıca çekler online olarak hazırlanıp müşterilere gönderilebilir. Aynı zamanda, hemen yeni bir cihaz satın almak gerekli değildir: eski cihaz, kaydın sonuna kadar (ancak kullanım süresi 7 yılı geçemez) veya İnternet'i kullanma olasılığının olmadığı durumlarda kullanılabilir. .
• Bireysel girişimciler için belgeler basitleştirilmiştir: nakit belgeler düzenleyemezler. Örneğin, 2016'dan beri bir gider ve makbuz nakit siparişinin tutulması gerekli değildir.
• Ayrıca, bireysel girişimciler için nakit limitinin olmamasına izin verilir (bu yenilik aynı zamanda küçük işletmeler olan tüzel kişiler için de geçerlidir).

2018'deki Yenilikler

2018 yılında “online yazarkasa” adı verilen yeni tip yazar kasa teknolojisinin tanıtılması süreci devam etmektedir. Artık nakit işlemlerle ilgili veriler özel bir mali sürücüde saklanmakta ve iletişim kanalları kullanılarak doğrudan Federal Vergi Servisi'ne iletilmektedir.

Alıcılar, satın alma bilgilerini e-posta adreslerine veya telefonlarına gönderme hizmetini kullanabilir.

31 Mart 2018'den itibaren, alkollü içeceklerin satışıyla ilgili girişimciler ve kuruluşlar tarafından böyle bir ÇKP'nin kurulması gerekiyordu. 1 Temmuz 2018 tarihine kadar yeni çevrimiçi ödeme Birkaç istisna dışında herkes tarafından kullanılması gerekecek.

Mevzuattaki bu değişiklikler için aşağıdaki videoya bakın:

Kuruluşlar (IP), nakit işlemler, depolama, nakliye ve ayrıca dahili nakit kontrollerinin prosedürü ve zamanlaması sırasında nakit güvenliğini sağlamak için önlemleri bağımsız olarak belirler (11.03.2013 tarih ve 3210-U Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği'nin 7. maddesi). 2014 (bundan böyle Talimatlar olarak anılacaktır)). Rusya Federasyonu'nda bir bütün olarak nakit işlem yapma prosedürü, Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenir.

Kuruluşların ve bireysel girişimcilerin nakit işlem yapma prosedürüne uymaları önemlidir. Gerçekten de, bu emrin ihlali için küçük bir para cezası yoktur (Rusya Federasyonu İdari Kanunu'nun 15.1. maddesinin 1. kısmı):

• bir organizasyon için - 40 bin ruble. 50 bin rubleye kadar;
• yetkilileri ve bireysel girişimciler için - 4 bin ruble. 5 bin rubleye kadar.

2020'de nakit işlem yapma prosedürü: nakit limiti

Kuruluşun bir nakit limiti olmalıdır.

Nakit limiti - iş gününün sonunda kuruluşun kasiyerinde kalabilecek izin verilen nakit miktarı. Limit aşımı tutarları bankaya teslime tabidir.

Kuruluş, bu limiti, faaliyetlerinin niteliğine göre ve nakit giriş ve çıkış hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.

Nakit limitini hesaplama formülleri bizimkilerde bulunabilir.

Küçük işletmelerle (KOBİ'ler) ilgili kuruluşların yanı sıra bireysel girişimcilerin nakit limiti belirleme ve kasada gerektiği kadar nakit tutma hakkına sahip olduğuna dikkat etmek önemlidir (Talimatların 2. maddesi).

Şirketinizin SMP'ye ait olup olmadığını FTS web sitesinde kontrol edebilirsiniz.

2020'de nakit işlemler: ayrı bölümler için nakit limiti

Bankaya para yatıran ayrı alt bölümlerin (OP) de bir nakit limiti olmalıdır. Ayrıca ana kuruluş, bir OP'si varsa, bu OP'nin sınırlarını dikkate alarak kendi limitini belirlemekle yükümlüdür (Talimatların 2. maddesi).

Belirli bir OP'nin nakit limitini belirleyen belge, ana kuruluş bu bölüme aktarılmalıdır.

2020'de nakit işlemleri yapmak: nakit limitini aşmak

Belirlenen limiti aşan tutarlar bankaya yatırılmalıdır.

Doğru, bu amaçlar için bankada nakit alındığı gün de dahil olmak üzere maaş / diğer ödemelerin ödendiği günlerde ve hafta sonları / çalışmayan tatillerde (şirket nakit işlemler yapıyorsa) fazlalığa izin verilir. bugünlerde). Bu durumda şirket ve yetkilileri herhangi bir ceza ile tehdit edilmez.

Nakit işlemler: nakit takas limiti

Nakit limitine ek olarak, kuruluşlar/bireysel girişimciler arasındaki nakit mutabakatlarında da bir limit bulunmaktadır. Bu sınır 100 bin ruble. bir sözleşme çerçevesinde (). Diğer bir deyişle, bir kuruluşun bir sözleşme kapsamında başka bir tüzel kişilikten 150 bin ruble değerinde mal satın alıp almadığını varsayalım. ve taksitli ödeme planları varsa, tüm nakit ödemelerin toplamı 100 bin rubleyi geçmemeli, kalan tutar banka havalesi ile satıcıya aktarılmalıdır.

Kuruluşlar / bireysel girişimciler, fizikçilerle herhangi bir kısıtlama olmaksızın nakit alışverişi yapabilirler (07.10.2013 N 3073-U tarihli Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği'nin 6. maddesi).

Nakit Düzenlemeleri

Tabii ki, her bir nakit işlemin belge kaydı da oldukça önemlidir. Sonuçta, kayıt dışı bir işlem, "kağıt üzerindeki" paranın gerçek miktarlarıyla örtüşmemesine neden olabilir. Ve bu, yine, bir para cezası ile doludur.

Nakit işlem kuralları: nakit işlemleri kim yapar

Nakit işlemler, bir kasiyer veya kuruluş başkanı / bireysel girişimci tarafından atanan başka bir çalışan tarafından yapılmalıdır.

Kasiyer, imzaya karşı görevlerine aşina olmalıdır (Talimatların 4. maddesi).

Kuruluşun / bireysel girişimcinin birkaç kasiyeri varsa, bunlardan birine kıdemli bir kasiyerin işlevleri atanmalıdır.

Bu arada, yönetici / bireysel girişimci nakit işlemlerin yürütülmesini üstlenebilir.

Nakit işlemlerin belgeli kaydı

Nakit belgeler (PKO, RCO), baş muhasebeci veya baş / bireysel girişimcinin emriyle görevleri bu belgelerin yürütülmesini içeren başka bir kişi tarafından düzenlenir. Ayrıca, nakit belgeler, şirketin bir yetkilisi veya muhasebe hizmetlerinin sağlanması için sözleşmelerin imzalandığı bir kişi tarafından düzenlenebilir (Talimatların 4.3. maddesi).

Bireysel girişimciler, uygulanan vergi rejiminden bağımsız olarak, nakit belgeler düzenleyemezler, ancak gelir ve giderlerin / fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutmaları koşuluyla (Talimatların 4.1 maddesi, Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubunun 2. maddesi). 09.07.2014 K ED-4-2 / ​​13338).

Nakit işlemler: belgeleri kim imzalar

Aynı zamanda, nakit belgeleri kağıt üzerinde işlerken, kasiyere bir mühür veya damga verilir (örneğin, şirketin adı, TIN'i ve "Alındı" kelimesini içeren bir mühür). Nakit belgelere bir mühür / damga damgası koyarak, kasiyer nakit işleminin gerçekleştirildiğini onaylar.

Yöneticinin kendisi nakit işlemlerin yürütülmesi ve nakit belgelerin yürütülmesi ile uğraşıyorsa, buna göre sadece nakit belgeleri imzalamalıdır.

Nakit kabul

Yukarıda belirttiğimiz gibi, kasada PKO tarafından nakit kabul edilmektedir.

Gelen bir nakit siparişi aldıktan sonra, kasiyer şunları kontrol eder (Talimatların 5.1 maddesi):

• baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığı (yoklarında şefin imzası) ve bu imzayı mevcut örnekle doğrular;
• rakamlarla belirtilen nakit tutarının yazıyla belirtilen tutara uygunluğu;
• PKO'da adı geçen destekleyici belgelerin mevcudiyeti.

Kasiyer, sayfa bazında nakit kabul eder. Bu durumda kasaya para yatıran kişi, kasiyerin hareketlerini gözlemleyebilmelidir.

Parayı saydıktan sonra, kasiyer, PKO'daki tutarı fiilen alınan miktarla kontrol eder ve tutarlar eşleşirse, kasiyer PKO'yu imzalar, makbuzun üzerine PKO'ya bir mühür / kaşe koyar ve bu makbuzu alıcıya verir. parayı yatırdı.

Yazar kasa veya SRF kullanarak takas yapılırken, kasa işlemi sonunda alınan toplam nakit tutarı için gelen kasa talimatı verilebilir. Bu tür PQS, yazar kasanın kontrol bandı, sıkı raporlama formlarının (SRF) taslakları, yazar kasa makbuzuna eşit, vb. temelinde doldurulur.

PKO'nun organizasyon içinde daha fazla hareketi ve depolanması, şirket başkanı tarafından belirlenen kurallara bağlıdır. PKO 5 yıl boyunca saklanmalıdır (25.08.2010 N 558 tarihli Rusya Kültür Bakanlığı Emri ile onaylanan Listenin 362. maddesi).

Nakit çekme

Kasadan nakit çıkarırken, nakit ödeme yapmanız gerekir. Bunu aldıktan sonra, kasiyer çekleri (Talimatların 6.1 maddesi):

• baş muhasebecinin / muhasebecinin imzasının varlığı (yokluğunda - başın imzası) ve örneğe uygunluğu;
• rakamlarla belirtilen miktarların kelimelerle belirtilen miktarlara uygunluğu.

Nakit dağıtırken, kasiyer, kasada listelenen destekleyici belgelerin olup olmadığını kontrol etmelidir.

Para basmadan önce, kasiyer alıcıyı pasaportla (başka bir kimlik belgesi) tanımlamalıdır. Nakit mutabakatında listelenmeyen bir kişiye nakit verilmesi yasaktır.

Gerekli tutarı hazırlayan kasiyer, yazar kasayı imza için alıcıya aktarır. Daha sonra kasiyer, hazırlanan tutarı alıcının görebileceği şekilde yeniden hesaplamalıdır. bu süreç... Nakit çekme, nakit mutabakatında belirtilen tutarda levha, parça parça yeniden hesaplama ile yapılır. Parayı verdikten sonra kasiyer yazar kasayı imzalar.

PKO'nun yanı sıra yazar kasa, kuruluş başkanı tarafından belirlenen kurallara göre 5 yıl boyunca saklanır.

Maaş ödemeleri için nakit çekme

Maaşların ödenmesi bordroya göre yapılır (Form No. T-49, Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 05.01.2004 N 1 sayılı Kararı ile onaylanmıştır) / bordrolara (Form No. T-53, tarafından onaylanmıştır) Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 05.01.2004 N tarihli Kararı 1) tek bir yazarkasa (gerçekte ödenen miktar için) ücretlerin son ödeme gününde veya tüm çalışanların ücretlerini son tarihten önce almaları durumunda daha erken . Ayrıca, böyle bir RSC'de kişinin tam adını belirtmek gerekli değildir. alıcı, kimlik belgesinin ayrıntıları yok.

Maaş nakit verilmesi için son tarih yönetici tarafından belirlenir ve beyanda belirtilmelidir. Ancak bu sürenin, paranın bankaya ulaştığı gün de dahil olmak üzere 5 iş gününü aşamayacağını lütfen unutmayın (Talimatların 6.5. maddesi).

Çalışan beyanı imzalamalıdır.

Maaşın son ödeme gününde çalışanlardan biri almadıysa, kasiyer, maaş bordrosunda / maaş bordrosunda soyadının ve adının baş harflerinin karşısına bir mühür (damga) yapıştırır veya “depozito” kaydını yapar. Sonra kasiyer:

• çalışanlara fiilen verilen tutarı ve yatırılacak tutarı hesaplar;
• bu tutarları ifadenin ilgili satırlarına yazar;
• bu tutarları beyanda belirtilen toplam tutarla uzlaştırır;
• imzasını yapıştırır ve baş muhasebeciye / muhasebeciye imza beyannamesi verir (yokluğunda - başa).

Bir kerelik bir ödemeden bahsediyorsak (örneğin, istifa eden bir çalışana maaş ödenmesi), o zaman bir açıklama hazırlamanın bir anlamı yoktur - her zamanki gibi nakit ödeme hizmetleri yoluyla hemen para verebilirsiniz.

Muhasebeciye nakit ödeme

Bu durumda, nakit ödeme, serbest biçimde yazılı veya kuruluşun / bireysel girişimcinin idari belgesi (Talimatların 6.3 maddesi) temelinde yapılır. Bu beyan, nakit miktarı, paranın verildiği süre, yöneticinin imzası ve tarih hakkında bilgi içermelidir.

Rapor kapsamında daha önce alınan tutarlar için muhasebecinin borcunun varlığı, kendisine bir sonraki fon ihracına engel değildir.

OP'den nakit almak ve ayrı bir alt bölüme nakit vermek

Ana kuruluş OP'sinden para kabul ettiğinde, gelen bir nakit talimatı da düzenlenir ve verildiğinde giden bir nakit talimatı düzenlenir. Ayrıca, her kuruluş OP'sine bağımsız olarak nakit verme prosedürünü belirler (Talimatların 6.4 maddesi).

Nakit işlemlerin yürütülmesi: vekaleten nakit verilmesi

Bir alıcıya yönelik nakit, vekaletname ile başka bir kişiye verilebilir (örneğin, hasta bir akraba için maaş almak). Bu durumda, kasiyer şunları kontrol etmelidir (Madde 6.1 Talimatlar):

• nakit ödemede belirtilen alıcının adının ve vekaletnamede belirtilen asıl sahibinin tam adının uygunluğu;
• nakit mutabakatında belirtilen yetkili kişinin tam adının ve vekaletnamenin ibraz edilen kimlik belgesindeki verilerle uyumluluğu.

Bordro / bordroda, paranın verildiği kişinin imzasından önce “vekaleten” girişi yapılır.

Vekaletname nakit uzlaşma / bordro / bordroya eklenir.

Birden fazla ödeme için düzenlenen bir vekaletname veya farklı tüzel kişilerden / bireysel girişimcilerden para almak için nakit verilirse, böyle bir vekaletnamenin bir kopyası yapılır. Bu kopya, kuruluş / bireysel girişimci tarafından belirlenen prosedüre göre onaylanır ve yazar kasaya eklenir.

Alıcının bir tüzel kişiden / bireysel girişimciden birden fazla ödeme alma hakkına sahip olduğu bir durumda, vekaletnamenin aslı kasiyer tarafından tutulur, her ödemede vekaletnamenin bir kopyası nakit ödeme / maaş bordrosuna eklenir. / bordro ve son ödemede - orijinal.

Kabul edilen ve verilen nakitlerin muhasebe defteri

Şirketin veya bireysel girişimcinin birkaç kasa masası varsa, kıdemli kasiyer ve kasiyerler arasındaki nakit transferi işlemleri, kasiyer tarafından alınan ve verilen fonların muhasebe defterine kıdemli kasiyer tarafından kaydedilir (Form No. KO-5, tarafından onaylanmıştır). Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesinin 18.08 tarihli Kararı. .1998 N 88).

Kasa defteri

OP, kasa defteri sayfasının bir kopyasını ana kuruluşa gönderir. Böyle bir yön için prosedür, muhasebe / finansal tabloların hazırlanma süresi dikkate alınarak kuruluşun kendisi tarafından belirlenir.

Nakit belge ve kitapların kayıt yöntemi

Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda yürütülebilirler (Yönergelerin 4.7. maddesi).

Kağıt belgeler elle veya bilgisayar gibi teknik araçlar kullanılarak hazırlanır ve el yazısı imzalarla imzalanır.

Kağıt üzerine düzenlenen belgelerde düzeltmeler yapılabilir (PKO ve RKO hariç). Düzeltme yapan kişiler, düzeltme tarihini yazmalı, ayrıca soyadını ve adının baş harflerini belirtmeli ve imzalamalıdır.

Elektronik ortamda düzenlenen belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmalıdır.

Elektronik belgeler elektronik imzalarla imzalanır.

Elektronik ortamda yürütülen belgelerde düzeltme yapılması yasaktır.