Şirketteki ve bankadaki varlıkların getirisi. Banka karlılığı: formüller ve hesaplama Banka performansının ana göstergesi olarak karlılık

13.08.2021

İncelenen dönemin sonuçlarına göre, banka için en karlı faaliyetler müşterilere kredi ve mevduat işlemleri ile dövizli işlemlerdir. Yıllık kârın büyüklüğü üzerindeki en büyük olumsuz etki, kredi kuruluşlarından ödünç alınan fonlarla ilgili faaliyetlerin finansal sonucuydu.

Mutlak kar göstergeleri, özellikle dinamikleri analiz ederken, ticari bir bankanın verimliliğini her zaman karakterize edemez. Bu nedenle, fonların, maliyetlerin, sermayenin geri dönüşünün etkinliğini karakterize eden çeşitli göreceli karlılık (karlılık) göstergelerinin uygulanması tavsiye edilir.

Şu anda ekonomik analiz bankacılık faaliyeti, en sık kullanılan dört gösterge - kârın sermayeye, varlıklara, gelire, giderlere oranının belirlenmesi. Her grup ve her bir bireysel göstergenin kendi ekonomik anlamı ve önemi vardır.

2005-2007 için karlılık göstergelerini hesaplıyoruz.

1) Bankanın kârlılığının genelleştirilmiş göstergesi: ROE = P / E, burada P bankanın karıdır; E - sermaye.

ROE1 = 4.815 / 125.000.000 * %100 = %0,0038;

ROE2 = 5,182 / 125.000.000 * %100 = %0,0041;

ROE3 = 9 332/125 00 000 * %100 = %0,0074.

2) Varlıkların karlılığı (karlılığı): ROA = P / A, burada A - banka varlıkları.

ROA = 4 815/581 115 * %100 = %0,83;

ROA2 = 5 182/541 012 * %100 = %0,95;

ROА3 = 9 332/1 170 416 * %100 = %0,79.

3) Kârın gelire oranı: dd = P / I, burada I bankanın geliridir.

dd1 = 4 815/157 810 * %100 = %3,05;

dd 2 = 5 182/159 957 * %100 = %3,24;

dd 3 = 9 332/214 142 * %100 = %4,35.

4) Karın giderlere oranı: dr = P / F, burada F bankanın giderleridir.

dr 1 = 4 815/150 345 * %100 = %3,20;

dr 2 = 5 182/146 699 * %100 = %3,53;

dr 3 = 9 332/203810 * %100 = %4,56.

5) Varlık Getirisi (Da): Varlıklar Da = I / A.

Da 1 = 157 810/581 115 * %100 = %27,15;

Da2 = 159 957/541 012 * %100 = %29,56;

Da 3 = 214 142/1170 416 * %100 = %18.30.

6) Gelir getiren varlıkların toplam çalışan varlıklar içindeki payı: da = Ai / A, burada Ai - gelir getirici varlıklar.

da1 = 346 102/581 115 * %100 = %59,55;

da2 = 355 427/541 012 * %100 = %65,70;

da3 = 749 066/1 170 416 * %100 = %64.01.

7) Çekilen kaynakların kullanımının verimliliği: Ri = Ai / L, burada L, çekilen fonlardır.

Ri 1 = 346 102/990 161 * %100 = %34,90;

Ri 2 = 355 427/631 487 * %100 = %56,26;

Ri 3 = 749 066/1701 086 * %100 = %44.03.

Elde edilen verilerin sonuçlarına dayanarak, bir özet tablo 2.3 oluşturuyoruz.

Tablo 2.3. OJSC "SKB-Bank" karlılık göstergelerinin dinamikleri

göstergeler	Analiz edilen dönem	Analiz edilen dönem için ortalama değer,%

Tablo 2.2'den, aktif kârlılığı (ROA) göstergesinin değerinin analiz edilen dönem için istikrarsız olduğu ve dönem boyunca %0,83'lük düşüşle %0,79'a düştüğü görülmektedir. Bu göstergenin en yüksek değeri 2006 yılındaydı (%0.95). Dolayısıyla, ticari bir bankanın varlıklarının büyümesinin, kârlarının büyümesini geride bıraktığı sonucu çıkar.

Genelleştirilmiş karlılık göstergesinin (ROE) değeri, analiz edilen dönem için %0,0038'den %0,0074'e yükselme yönünde istikrarlı bir eğilim göstermiştir. Bu, ticari bir banka tarafından kazanılan kârın, sermayeden çok daha hızlı büyüdüğünü göstermektedir.

Karın toplam gelir içindeki payını karakterize eden (dd) göstergesinin değeri, %3,05'ten %4,35'e kadar istikrarlı bir artış eğilimine sahipti. Karın toplam gelir içindeki payı son dönemde ikinci döneme göre aşağı yönde değişmiştir. Bu veriler, toplam gelirin büyümesi üzerindeki kâr büyümesinin üstünlüğünü karakterize ediyor.

Karın toplam giderler içindeki payını karakterize eden göstergenin (dr) değeri de %3,2'den %4,56'ya doğru istikrarlı bir yükseliş eğilimine girdi. Bu veriler, genel giderlerin büyümesine kıyasla kârların çok hızlı büyümesini karakterize ediyor.

Analiz edilen dönem için aktif kârlılığı (Da) istikrarsızdı ve dönem içinde ilk döneme göre %27,15'ten %18,3'e geriledi. Bu göstergenin en yüksek değeri 2005 döneminde (%29,56) olup, bu da ticari bir bankanın varlıklarının toplam gelirindeki büyümeyi geride bıraktığı anlamına gelmektedir.

Gelir getirici varlıkların toplam varlıklar içindeki payı (da) oynaklık ile karakterize edilir. Yani, 2005 yılında değeri %59,55, 2006 dönemi için - %65,7, 2007 dönemi için %64,01 idi.Bu veriler, varlıkların gelir getirici varlıklara göre daha fazla büyüdüğünü doğrulamaktadır.

Çekilmiş fonların kullanımının verimliliği (Ri), 2005 - %56,26 arasındaki dönem için en büyük değere, 2006'dan beri en düşük değere - %34,9'a sahipti. Bu göstergenin dinamikleri de kararsız.

Yukarıdakilerden, aşağıdaki sonuçlar çıkarılabilir:

Birincisi, aktiflerin büyüme hızının kârın büyüme oranını aşması nedeniyle dönem için aktif getirisi negatif bir eğilim göstermiştir.

İkincisi, bankanın gelirinin kârlılığında bir artış var, ancak varlıkların kârlılığındaki genel düşüşle eş zamanlı olarak gelir kârlılığındaki artış, bankanın analiz edilen dönem sonunda bankanın kârlılığında bir artış olduğunu gösteriyor. Bankanın faaliyetlerinin olumsuz bir yönü olan kâr amacı gütmeyen varlıkların hacmi.

Üçüncüsü, cezbedilen kaynakların kullanımının verimliliği, cezbedilen fonların, toplam varlık miktarı içinde gelir yaratan varlıkların payı üzerindeki yaygınlığını gösteren olumsuz bir eğilime sahipti.

Dördüncüsü, kârın toplam giderler içindeki payının (dr) büyüme oranı, kârın toplam gelir içindeki payındaki (dd) büyümeyi geride bıraktı. Genel olarak bu katsayılar arasındaki fark ne kadar küçükse elde edilen kârın değeri de o kadar düşük diyebiliriz.

Bankacılık operasyonlarının tüm karlılık ve karlılık göstergelerinin kapsamlı bir çalışması, bilanço karının mutlak değerini ve karlılık seviyesini etkileyen ana faktörlerin şunlardır:

1. Ticari bir bankanın gelir ve giderlerinin oranı ve yapısı;

2. Müşterilere ve diğer bankalara sağlanan kredi ve mevduat faiz oranlarının düzeyi;

3. Kredi hacmindeki değişim ve aktif mevduat işlemleri;

4. Tüm aktif operasyonların ortalama karlılığı;

5. Gelir ve kar payının dağılımı;

6. Bankanın varlık ve yükümlülüklerinin yapısı

7. Hizmet ve komisyon tarifeleri;

8. Ticari bir bankanın öz sermayesinin büyüklüğü;

9. Banka operasyonlarının büyüme derecesi;

10. Kredi portföyünün yapısı;

11. Mevduat servis maliyetleri.

İlk yedi faktör, bilanço kârındaki nicel değişimin ana nedenlerini belirlememize izin verir, sekizinci - istikrarını değerlendirmek için, dokuzuncu - aktif hacimdeki büyümenin etkisi altında kârdaki düşüşün meşruiyeti operasyonlar, onuncu ve onbirinci - bankacılık riskleri ve bilanço likiditesi açısından karlılığın büyümesinin niteliksel bir değerlendirmesini yapmak.

Ticari bir bankanın karlılığı (karlılığı), bankacılık faaliyetlerinin etkinliğinin ana göreli göstergelerinden biridir. Bankanın kârlılık düzeyi, kârlılık oranı ile karakterize edilir.

Bankanın genel karlılık düzeyi (Rtotal), bankanın genel karlılığını ve 1 ruble başına kârı değerlendirmenize olanak tanır. gelir (karın gelir içindeki payı),% Rtot = kar: banka geliri x 100

Bu gösterge, aktif ve kredi operasyonlarının karlılık derecesini karakterize eden bir dizi katsayı kullanılarak rafine edilebilir.

Bankanın kârlılığının ana göstergesi özkaynak kârlılığını yansıtan göstergedir, %

Kâr

K1 = Sermaye x 100

(yasal fon)

Bu gösterge, 1 ruble başına karı karakterize eder. sermaye. Payda, hepsini tanıtarak genişletilebilir. kendi fonları kavanoz. Bankanın hissedarları, bu göstergenin farklı bankalardaki değerlerini karşılaştırarak fonlarının yerleştirilmesine karar verebilir.

Karlılık göstergesi K1 varlıkların karlılığına (K2) ve aşağıdaki formülle ifade edilen sermaye yeterlilik oranına (K3) bağlıdır:

Kâr: Sermaye = (kâr: varlıklar) x (varlıklar: sermaye) yani. K1= K2 x K3

Bu, bankacılık faaliyetinin karlılığının doğrudan varlıkların performansına (kâr / varlıklar) ve tersine sermaye yeterlilik oranına (sermaye / varlıklar) bağlı olduğu anlamına gelir. Bu bağlamda, bir bankanın riskin eşiğinde faaliyet göstermesinin, yani bir bankanın neden karlı olduğu ortaya çıkıyor. varlıkların en az özkaynak desteğiyle. Artan karlılık rezervi, varlıkların karlılık derecesinde bir artış olarak kalır (K2). Bu gösterge, aktif operasyonların karlılığını karakterize eder ve 1 ruble başına kar miktarını tahmin eder. varlıklar.

Bankanın aktif operasyonların (K2) karlılığını artırmaya yönelik çalışmalarının ana yönleri, bu göstergenin iki faktöre ayrıştırılmasıyla belirlenebilir:

kar: varlıklar = (gelir: varlıklar) x (kar: gelir) yani. K2 = K4 x K5

Varlıkların getirisi, doğrudan varlıkların getirisi ile ilgilidir ( K4) ve kârın bankanın gelirindeki payı (K5).

K4 katsayısı, bankanın faaliyetlerini varlık tahsisinin etkinliği, yani. gelir yaratma fırsatları:

K4 = gelir: varlıklar = (faiz geliri: varlıklar) = (faiz dışı gelir: varlıklar), yani. K4 = D1 + D2. Gösterge D1 bireysel aktif faaliyetlerin karlılık düzeyini, kredi portföyünün yapısını ve gelir getirici kredi varlıklarının toplam varlıklar içindeki payını etkiler.

katsayı K5 bankanın harcamalarını kontrol etme yeteneğini yansıtır:

K5= kar: gelir = (gelir - gider - vergiler): gelir = (gelir: gelir) - (vergi: gelir) - (faiz dışı gider: gelir) - (faiz gideri: gelir), yani. K5 = 1 - P1 - P2 - P3. Her bir faktörün gelirdeki payı ne kadar küçükse, K5 katsayısı o kadar büyük olur.

Varlıkların getirisi, bankanın faaliyetlerini yeterince karakterize etmemektedir, çünkü tüm varlıklar gelir yaratmaz. Bu tür varlıkların hariç tutulmasıyla, aktif operasyonların karlılığının daha gerçek bir sonucunu elde edeceğiz:

K6 = Kar: gelir getiren varlıklar. Böylece 1 ruble başına kar miktarı belirlenecektir. karlı aktif operasyonlar.

arasındaki fark K2 ve K6 gelir getirmeyen varlıkların sayısını azaltarak karlılığı artırma potansiyelini değerlendirmenize olanak tanır. Her şeyden önce, bu hareketsizleştirilmiş özkaynaklarla ilgilidir. Ödünç alınan fonları kredi kaynağı olarak kullanan bankalar için, bankalar çekilen mevduatın bir kısmını en likit ve dolayısıyla kârlı olmayan biçimde tutmak zorunda olduklarından, bu göstergelerin mutlak eşitliği imkansızdır. Batı uygulamasında, gösterge K2 yatırım getirisi denir ve K6 - varlıkların getirisi.

Kredi işlemlerinin karlılığının bir göstergesi, kredilerin karlılığıdır:

İşletme faaliyetlerinden elde edilen kar: verilen toplam kredi tutarı, dahil. Uzun vadeli krediler açısından işletme faaliyetlerinden elde edilen kâr: uzun vadeli kredilerin miktarı ve Kısa vadeli krediler açısından işletme faaliyetlerinden elde edilen kâr: kısa vadeli kredilerin miktarı.

Bu gösterge, 1 ruble başına kar miktarını karakterize eder. verilen krediler. Bir bankanın giderlerinin etkinliğini değerlendirmek için, genellikle kârın toplam banka giderleri miktarına (veya maliyet fiyatına) oranı kullanılır. Bu gösterge, 1 ruble başına karı karakterize edecektir. masraflar.

Kârlılık göstergelerini analiz ederek bankanın etkinliğini artırmaya yönelik rezervleri belirlemek mümkündür.

Karlılık seviyesi ile bilanço likidite göstergesi arasındaki geri bildirimi hatırlamak önemlidir. Yüksek spesifik yer çekimi Yükümlülükteki düşük ödenmiş kaynaklar, kârlılığın artmasına katkıda bulunur, ancak bankanın likidite seviyesini düşürür ve tersine, gelir getirmeyen, kârlılığı azaltan, ancak likiditeyi artıran önemli miktarda varlık.

Ticari bir bankanın karlılık seviyesini değerlendirmenin ana tekniklerinden biri, sistemi analiz etmektir. Finansal oranlar içerir:

1. Finansal oranın gerçek hesaplanan değerinin standart seviyesi ile karşılaştırılması;

2. Bu bankanın oranının, bu gruba ait rakip bankaların oranları ile karşılaştırılması;

3. katsayıların dinamiklerinin değerlendirilmesi;

4. Katsayının dinamiğinin faktör analizi.

Karlılık oranları sistemi aşağıdaki göstergeleri içerir:

a) Kar ve varlıkların oranı,

b) vergi öncesi kârın ve varlıkların oranı;

c) kâr ve özkaynak oranı;

d) çalışan başına kar.

Bu göstergeleri hesaplama metodolojisi, ülkede benimsenen muhasebe ve raporlama sistemine bağlıdır.

Varlık getirisi bankanın karlılığının ilk nicel değerlendirmesini yapmanızı sağlayan ana katsayı. Bu katsayıyı hesaplama yöntemleri aşağıdaki gibi olabilir:

K = P: OSA (6.8)

P dönemin karı olduğunda,

OSA - dönemdeki toplam varlık bakiyesinin ortalama bakiyesi.

K = (P - Dn): OSA (6.9)

Dn'nin istikrarsız bir gelir olduğu yerde.

Katsayılar (6.8) ve (6.9) arasındaki fark, kârın istikrarsız kaynaklardan arındırılmış olmasıdır. Bu, katsayının dinamiklerini daha fazla değerlendirirken temel öneme sahiptir. Kârlılık oranındaki büyüme istikrarsız kaynaklardan sağlanıyorsa bankanın notu yüksek olamaz.

Net kâra dayalı oran hesaplanırken, bankacılık deneyiminin özetlenmesi sonucunda Dünya Bankası uzmanlarının önerdiği standart değerleri kullanabilirsiniz. Özellikle, katsayının (6.8) standart seviyesi 1.15 ila %0.35 arasında, katsayı (6.9) - %1 ila %0.6 arasında olmalıdır.

Varlıklara vergi öncesi kar- kar / varlık oranı ile karşılaştırıldığında oran.

Katsayının hesaplanması:

K = (P + NP): OS (6.10)

NP, dönem için ödenen tüm vergiler olduğunda

OS - dönem için bilanço toplamındaki ortalama bakiye.

Kâr / varlıklar ile vergi / varlıklar öncesi kâr arasındaki fark ne kadar büyükse, ceteris paribus, kâr yönetimi o kadar kötü olur.

Özkaynak kârlılığı.Öz sermaye, ticari bir bankanın kaynaklarının en istikrarlı kısmıdır. Bu nedenle, kârın istikrarı ve büyümesi 1 ruble. geçmişteki öz sermaye, bir dereceye kadar, gelecekte kârlılık düzeyinin korunmasını garanti eder. Son olarak bu katsayı, yatırımlarının etkinliğini gösterdiği için kurucuları, hissedarları veya hissedarları ilgilendirmektedir.

Özkaynak kârlılığı oranlarının hesaplanması için metodoloji:

K = P: СРsk (6.11)

СРк, dönemin ortalama sermayesidir.,

K = (P + Np (vergi öncesi kar): SRak) (6.12)

Katsayı (6.11) için standart seviye, katsayı (6.12) - %15 için %10 ila %20 arasındadır.

Çalışan başına kar- kâr ve personel yönetiminin ne kadar tutarlı olduğunu değerlendirmenize izin veren bir oran. Katsayı hesaplama yöntemi:

К = П: СЧр (6.13)

P'nin bilanço karı olduğu yerde

СЧр - dönemdeki ortalama çalışan sayısı.

Karlılık oranları sisteminde temel, kar / varlık oranıdır. Gerçek değeri, bir bankanın etkinliğini (karlılığını) değerlendirmek için tek kriter değildir. Bu, ilk olarak, yüksek kârların kural olarak yüksek risklerle ilişkilendirilmesiyle açıklanır, bu nedenle bankanın riskten korunma derecesini aynı anda hesaba katmak çok önemlidir. İkinci olarak, adı geçen karlılık katsayısının dinamiklerini belirleyen faktörlerin arkasına gizlenen ekonomik olgular temel öneme sahiptir.

İyi çalışmalarınızı bilgi tabanına gönderin basittir. Aşağıdaki formu kullanın

Öğrenciler, yüksek lisans öğrencileri, bilgi tabanını çalışmalarında ve çalışmalarında kullanan genç bilim adamları size çok minnettar olacaktır.

Yayınlanan http://www.allbest.ru/

karlılık piyasası bankası

Tanıtım

1. Banka karlılığı

3. Karlılık analizi

Çözüm

Tanıtım

Karlılık, herhangi bir ticari işletmenin faaliyetinin en önemli göstergesidir. Rusya'nın finansal ve kredi sisteminin piyasa dönüşümü aşaması boyunca, ticari bankaların faaliyetinin bu göstergesinin yüksek seviyesi, öncelikle finansal piyasalarda onlar için elverişli durumla sağlandı. Merkez Bankası'ndan imtiyazlı kredilerin mevcudiyeti, bankalararası döviz piyasasında rublenin istikrarlı bir şekilde değer kaybetmesi ve devlet kısa vadeli menkul kıymetlerinin artan karlılığı, bankalara benzersiz bir yüksek kârlılık seviyesi garanti etti.

Belirli kullanım deneyimi finansal yöntemlerÇiftlik düzeyinde karlılığın yönetimi, planlı ekonomi döneminde ülkemizde birikmiştir. 1980'lerin ortalarında, çoğu işletmenin kendi kendini finanse eden bir rejime geçişiyle bağlantılı olarak, inşaat, sanayi ve ulaşımda yaygınlaştı. Ancak, bunların getirilmesi, yönetimin katı merkezileşmesi koşulları altında, yalnızca idari yöntemlere dayalı olarak çalışmaya devam eden bankacılık sistemini pratikte etkilemedi. Benzer bir durumun, çoğu başlangıçta devlet dışı yapılar olarak oluşturulan ticari bankalarda da devam etmesi önemlidir.

Şu anda, ticari bir banka müşterisine birkaç yüz çeşit çeşitli bankacılık ürünü ve hizmeti sunabilmektedir. Geniş operasyon çeşitliliği, bankaların müşterilerini elinde tutmasına ve çok olumsuz piyasa koşullarında bile kârlı kalmasına olanak tanır. Ancak tüm bankacılık işlemleri, ticari bir bankacılık kurumunun uygulamasında günlük olarak kullanılmaz. Ana görev Bankanın faaliyetlerini organize etme sürecinde ve yapısal birimler en temel hedeflerden en az üçünü gerçekleştirmektir - başarmak yüksek karlılık, yeterli likidite ve banka güvenliği.

Bu çalışmanın amacı, PJSC "Bank VTB 24" örneğini kullanarak ticari bir bankanın karlılığını analiz etmektir.

Bu hedefe ulaşmak için aşağıdaki görev yelpazesini çözmek gerekir:

Karlılık kavramını tanımlayın, anlamını ortaya çıkarın ve uygulamasının ana alanlarını karakterize edin;

PJSC "Bank VTB 24" ün karlılığını analiz edin.

Bu çalışmanın eki, incelenen dönem için yayınlanmış rapor formlarını sunar, PJSC "Bank VTB 24".

1. Banka karlılığı

Karlılık, bir bankanın genel performansının çok önemli bir göstergesidir. Karlılık, 1 ruble başına getiri seviyesini karakterize eder. Ticari bir banka ile ilgili olarak yatırılan fonlar, alınan kâr tutarının bankanın hissedarları (hissedarları) tarafından sağlanan fonların oranı anlamına gelir. Bankacılık faaliyetlerinin kârlılığının tüm analizi, kârlılık ve varlıkların getirisi, sermaye yeterliliği, kârın gelir içindeki payı göstergelerinin yakın ilişkisine dayanmaktadır. Başka bir deyişle, eşit fırsatlara sahip bankalar farklı sonuçlar elde edebilirler ve tersine, aktif getirileri ve sermaye yeterliliği açısından önemli farklılıklar gösteren bankalar aynı karlılığı elde edebilirler. Ticari bir bankanın karlılığı (karlılığı), etkin bankacılığın ana maliyet göstergelerinden biridir.

2. Banka karlılık göstergelerinin hesaplanması

Bankanın karlılık göstergelerinin hesaplanması, yayınlanan tablolar kullanılarak gerçekleştirilir. Bankanın kârlılığı, likidite göstergeleri ve bilançonun varlık ve yükümlülüğünün yapısı ile birlikte değerlendirilmelidir.

Hesaplama, aşağıdaki gibi finansal parametreleri kullanır:

Net kar (vergi sonrası kar) Sayfa 22 Mali Sonuç Tablosunda;

Aktif değeri (toplam aktifler) sf 12 bilanço;

Çalışan varlıklar tutarı 4, 5, 6, 7 bakiye satırı;

Mali sonuç tablosunun 18. sayfasındaki net gelir;

Riskleri karşılayacak sermaye yeterliliği düzeyi, şüpheli kredileri ve diğer varlıkları karşılayacak rezerv miktarı hakkında raporun özkaynak (sermaye) 1. sayfası;

Kayıtlı sermaye sf 1.1.1. riskleri karşılayacak sermaye yeterliliği düzeyi, şüpheli kredileri ve diğer varlıkları karşılayacak rezerv miktarı hakkında bir rapor;

Bu göstergeleri kullanarak aşağıdaki karlılık göstergelerini hesaplayacağız. Göstergelerin hesaplanması 01.10.2014 tarihi itibari ile yayınlanan raporların verilerine göre ve 01.01.2014 tarihi itibari ile karşılaştırmalı olarak yapılmaktadır. PJSC "Banka VTB 24".

Aktif kârlılığı (ROA) (K1) net gelirin aktiflere oranı ile belirlenir. Bu gösterge, tüm varlıkların genel karlılık seviyesini karakterize eder.

k1 = net kar / varlık değeri * 100.

K1 n.p. = 20729863/202949877 * 100 = 1.02.

K1 k.p. = 16433088/2297347348 * 100 = 0,72.

Çalışan varlıkların karlılığı (K 2), net karın çalışan varlıkların miktarına oranı ile belirlenir.

К2 = net kar / çalışan varlıklar * 100.

K2n.p. = 20729863/1784053799 * 100 = 1.16.

K2.p. = 16433088/2104165892 * 100 = 0.78.

Net değerin çarpanı (K 3), varlıkların değerinin öz sermaye değerine oranı ile hesaplanır.

K3 = varlık değeri / öz sermaye.

K3n.p. = 2029498877/219571432 = 9.24.

K3.p. = 2297347348/247092986 = 9.29.

Özkaynak kârlılığı (K 4), net gelirin özkaynaklara oranı ile belirlenir. Bu gösterge sermaye yeterliliğini karakterize eder, karlılığın en önemli göstergelerinden biridir. Analizin ana odağı olmalıdır. Karlılığı hissedarlar açısından ölçer.

K4 = net gelir / sermaye * 100.

K4n.p. = 137158021/219571432 * 100 = 62.47.

K4.p. = 100609613/247092986 * 100 = 40.72.

Özkaynak kârlılığı (kayıtlı) sermaye (ROE) (K 5), özkaynak kârlılığı göstergesinin geliştirilmesinde, net gelirin kayıtlı sermaye tutarına oranı olarak hesaplanır.

K5 = net gelir / sermaye * 100.

K5n.p. = 137158021/74394401 * 100 = 27.86.

K5.p. = 100609613/91564891 * 100 = 17.95.

Göstergeler (K 1 ve K 2) sırasıyla tüm varlıklar ve çalışan varlıklar bazında hesaplanır, bunlar bankanın verimliliğini yalnızca dolaylı olarak karakterize eder. Göstergeler (K 4 ve K 5), sermaye sahibi açısından karlılığı ölçer. Bu göstergelerin dezavantajı, yetersiz özsermaye veya kayıtlı sermaye ile bile çok yüksek olabilmeleridir. Bu nedenle, bu katsayıları hesaplarken, öz sermayeyi belirlerken sadece ödenen değil, ödenmeyen kısmı da hesaba katmak tavsiye edilir. Bankanın ödenmemiş kayıtlı sermayesinin tutarı bilanço dışı muhasebeye yansıtılır.

3. Karlılık analizi

Tablo 1.

Tablo 1, K1, K2, K3, K4 ve K5 karlılık göstergelerinin karşılaştırmalarını göstermektedir, dönem için büyüme oranı hesaplanmaktadır. Gösterge - varlıkların net getirisi (ROA) - bankanın plasmanlarının etkinliğini karakterize eder. 01.01.2014 itibariyle %1,02'ydi, sonraki üç çeyrekten sonra %0,72'ye düştü. Genel olarak, söz konusu bankanın varlıklarının net karlılığının değeri, K1'in %4'e kadar ve daha yüksek olabileceği dünya pratiğindeki standartlara karşılık gelir. Dinamiklerdeki ROA göstergesindeki düşüş, net kârdaki eşzamanlı düşüş ve bankanın varlıklarındaki artıştan kaynaklanmaktadır.

Dünya bankacılık teorisindeki en ünlü karlılık göstergesi, öz sermaye (yetkili) sermaye getirisidir (ROE). 2014 başında %27,86 olan değeri 01.10.2014 itibariyle %17,95'e düşmüştür. Özkaynak karlılığındaki düşüş, bankanın net kârındaki düşüş ve aynı zamanda öz sermayesinin büyümesiyle doğrudan ilişkilidir.

Çözüm

Karlılık göstergesi, yönetimin karlılığı ve dolayısıyla finansal istikrarı sağlamak için sürekli olarak bir dizi olağanüstü karar vermesi gerektiğinde, modern piyasa koşullarında özellikle önemlidir.

Kârlılığı etkileyen faktörler çok ve çeşitlidir. Bazıları belirli ekiplerin faaliyetlerine bağlıdır, diğerleri üretimin teknolojisi ve organizasyonu, kullanım verimliliği ile ilgilidir. üretim kaynakları, başarıların uygulanması bilimsel ve teknolojik ilerleme... Karlılık göstergeleri, bir bankanın kârının oluşumu için faktör ortamının önemli özellikleridir. Bu nedenle, karşılaştırmalı bir analiz yaparken ve finansal durumu değerlendirirken zorunludurlar.

Banka hakkında genel bilgiler.

Banka hakkında bilgiler.

VTB 24 (PJSC), Rus bankacılık hizmetleri pazarındaki en büyük katılımcılardan biridir. Uluslararası finans grubu VTB'nin bir parçasıyız ve hizmet konusunda uzmanız bireyler, bireysel girişimciler ve küçük işletmeler. Bankanın ağı, ülkenin 72 bölgesinde 1.062 ofisten oluşmaktadır. Müşterilerimize uluslararası finans uygulamalarında benimsenen temel bankacılık ürünlerini sunuyoruz. Sunulan hizmetler arasında: banka kartları, ipotek ve tüketici kredileri, araba kredileri, uzaktan hesap yönetimi hizmetleri, ödemesiz kredi kartları, vadeli mevduatlar, kasa kiralama, para transferleri. Modern telekomünikasyon teknolojilerinin kullanıldığı bazı hizmetler müşterilerimize günün her saatinde sunulmaktadır.

VTB 24 (PJSC) hissedarları VTB Bank'tır (açık anonim şirket) - hisse kayıtlı sermaye%99.9170, azınlık hissedarlar - kayıtlı sermayedeki toplam pay - %0.083. VTB 24'ün (PJSC) yetkili sermayesi 91564890547 ruble'dir. Bankanın personeli, uluslararası değer ve ilkelere bağlı kalmaktadır. mali grup VTB. Grubun ana görevlerinden biri, Rusya'nın gelişmiş finansal sistemini korumak ve iyileştirmektir. VTB 24'ün (PJSC) faaliyetleri, Rusya Merkez Bankası'nın 29 Ekim 2014 tarih ve 1623 sayılı genel lisansına göre yürütülmektedir. VTB 24'ün (PJSC) faaliyetlerinin denetlenmesi Federal yasa 10.07.2002 tarihli 86-FZ "O merkez bankası Rusya Federasyonu(Rusya Bankası) ”, Rusya Merkez Bankası'nın Sistemik Olarak Önemli Kredi Kuruluşlarını Denetleme Dairesi tarafından yürütülmektedir.

Gereklilikler.

Bankanın adı.

Rusça şirket (tam resmi) adı - VTB 24 Bank (halka açık anonim şirket);

İngilizce firma (tam resmi) adı - Bank VTB 24 (halka açık anonim şirket);

Rusça kısaltılmış isim - VTB 24 (PJSC);

İngilizce kısaltılmış isim - VTB 24 (PJSC);

VTB24 banka bilgileri.

Düzelt hesap: 30101810100000000716 OPERA MOSKOVA'da.

INN: 7710353606.

BIK: 044525716.

OKPO kodu: 20606880.

OKONKh kodu: 96120.

OGRN: 1027739207462.

Kontrol noktası: 77500001.

Allbest.ru'da yayınlandı

...

benzer belgeler

Bir ekonomik varlığın etkin performansının genelleştirici bir göstergesi olarak karlılık. Bir ekonomik varlığın karlılığının düzeyi ve dinamiklerinin analizi. Rezervleri artırın finansal sonuçlar... Üretim varlıklarının karlılığı.

test, eklendi 12/11/2006

OOO "Russtroy" faaliyetinin ekonomik göstergelerinin dinamiklerinin analizi. Kuruluşun karlılığının faktör analizi, onu iyileştirmek için önlemlerin geliştirilmesi. Kar planlamasının iyileştirilmesi. Karlılık yönetimi sürecinin otomasyonu.

dönem ödevi, eklendi 05/10/2016

Ekonomik bir varlığın mali durumunun değerlendirilmesi. Mülkiyetin bileşimi ve yapısının dinamiği, kaynaklar finansal kaynaklar... Derecelendirme değerlendirme göstergeleri sisteminin oluşturulması: ödeme gücü, likidite, finansal istikrar, karlılık.

dönem ödevi eklendi 23/03/2014

İşletmenin finansal sonuçlarının kavramı ve özü, ana göstergeleri - kâr miktarı ve kârlılık düzeyi. "Khabarovsk-2" tren istasyonunun finansal ve ekonomik faaliyetlerinin analizi ve değerlendirilmesi.

dönem ödevi, eklendi 01/24/2012

İşletmenin finansal ve ekonomik özellikleri olarak karlılığın özü. Bir işletmenin piyasa fiyatını hesaplayarak finansal kaynakların yapısını seçerken varlık ve yükümlülüklerin karlılık göstergelerinin uygulanması. Sermaye verimliliği.

test, eklendi 12/08/2013

İşletmenin finansal sonuçlarının ekonomik özü. Karların oluşumunu ve dağıtımını analiz etme yöntemleri. İşletmenin kârının dinamiklerinin ve yapısının analizi. Ekonomik bir varlığın karlılığının değerlendirilmesi. Kar büyüme rezervleri.

dönem ödevi eklendi 12/13/2015

İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin analizi; gelişimini olumsuz etkileyen nedenler; gelir yapısı ve dinamikleri. Su kaynaklarının ekonomik değerini dikkate alarak, kâr ve karlılığı planlamak ve düzenlemek için bir modelin geliştirilmesi.

usta işi, 13.07.2014 eklendi

İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin analizinin temelleri. OJSC "IKAR" ın örgütsel özellikleri. Finansal oranların değerlendirilmesi, istikrar, likidite ve karlılık göstergelerinin analizi. İşletmenin finansal durumunu iyileştirmenin yolları.

dönem ödevi, 18/02/2011 eklendi

Karlılığın ana göstergeleri ve hesaplama yöntemi tablo 2.4'te sunulmuştur.

Tablo 2.4 - Banka karlılık göstergeleri

Bu nedenle, şu anda, bankacılığın ekonomik analizinde, en çok dört gösterge kullanılmaktadır - kârın sermayeye, varlıklara, gelire, giderlere oranını belirlemek. Her grup ve her bir bireysel göstergenin kendi ekonomik anlamı ve önemi vardır.

Bankanın kârlılık göstergelerinin hesaplanması için gerekli veriler Tablo 2.5'te gösterilmiştir.

Tablo 2.5 - Bankanın karlılığını hesaplama göstergeleri, 2009-2010, bin ruble

	Gösterge
	Banka karı (P)
	Sermaye (E)
	Banka varlıkları (А)
	Banka geliri (I)
	Banka giderleri (F)
	Gelir getirici varlıklar (Ai)
	Artan fonlar (L)

Yukarıdaki verilere dayanarak, 2008-2010 dönemi için karlılık göstergelerini hesaplayacağız.

1) Bankanın kârlılığının genelleme göstergesi:

ROE 2008 = 4.815 / 125.000.000 * %100 = %0,0038;

ROE 2009 = 5,182 / 125.000.000 * %100 = %0,0041;

ROE 2010 = 9,332 / 125.000.000 * %100 = %0,0074.

2) Varlıkların karlılığı (karlılığı):

ROA 2008 = 4.815 / 581.115 * %100 = %0.83;

ROA 2009 = 5 182/541 012 * %100 = %0,95;

ROA 2010 = 9 332/1 170 416 * %100 = %0,79.

3) Kârın gelire oranı:

dd 2008 = 4 815/157 810 * %100 = %3,05;

gg 2009 = 5 182/159 957 * %100 = %3,24;

gg 2010 = 9 332/214 142 * %100 = %4,35.

4) Karın giderlere oranı:

dr 2008 = 4 815/150 345 * %100 = %3,20;

dr 2009 = 5 182/146 699 * %100 = %3,53;

dr 2010 = 9 332/203810 * %100 = %4,56.

5) Varlıkların getirisi:

Da 2008 = 157 810/581 115 * %100 = %27,15;

Da 2009 = 159 957/541 012 * %100 = %29,56;

Da 2010 = 214 142/1170 416 * %100 = %18,30.

6) Dönen varlıkların toplam tutarı içindeki gelir getirici varlıkların payı:

da 2008 = 346 102/581 115 * %100 = %59,55;

da 2009 = 355 427/541 012 * %100 = %65,70;

da 2010 = 749 066/1 170 416 * %100 = %64.01.

7) Çekilmiş kaynakları kullanma verimliliği:

Ri 2008 = 346 102/990 161 * %100 = %34,90;

Ri 2009 = 355 427/631 487 * %100 = %56,26;

Ri 2010 = 749 066/1701 086 * %100 = %44.03.

Elde edilen verilerin sonuçlarına dayanarak, bir özet tablo 2.6 oluşturuyoruz.

Tablo 2.6 - 2008-2010 için DO 4557 JSCB "ROSBANK" OJSC'nin karlılık göstergelerinin dinamikleri.

Tablo 2.6'dan, aktif kârlılığının (ROA) değerinin analiz edilen dönem için istikrarsız olduğu ve dönem boyunca %0,83 düşüşle %0,79'a düştüğü görülebilir. Bu göstergenin en yüksek değeri 2009 (%0,95) döneminde olmuştur. Dolayısıyla, ticari bir bankanın varlıklarının büyümesinin, kârlarının büyümesini geride bıraktığı sonucu çıkar.

Analiz edilen dönem için aktif kârlılığı (Da) istikrarsızdı ve dönem içinde ilk döneme göre %27,15'ten %18,3'e geriledi. Bu göstergenin en yüksek değeri 2008 yılında olmuştur. (%29.56). Bundan, ticari bir bankanın varlıklarının, toplam gelirindeki büyümeyi geride bıraktığı sonucu çıkar.

Gelir getirici varlıkların toplam varlıklar içindeki payı (da) oynaklık ile karakterize edilir. Yani, 2008'de değeri %59,55, 2009 dönemi için - %65,7, 2010 dönemi için %64,01 idi.Bu veriler, varlıkların gelir getiren varlıklara göre daha fazla büyüdüğünü kanıtlıyor.

Çekilmiş fonların kullanımının verimliliği (Ri), 2008'den bu yana en yüksek - %56,26, 2009'dan bu yana en düşük - %34,9. Bu göstergenin dinamikleri de kararsız.

Yukarıdakilerden, aşağıdaki sonuçlar çıkarılabilir:

Birincisi, aktiflerin büyüme hızının kârın büyüme oranını aşması nedeniyle dönem için aktif getirisi negatif bir eğilim göstermiştir.

rock-nation.ru

İyi çalışmalarınızı bilgi tabanına gönderin basittir. Aşağıdaki formu kullanın

benzer belgeler