Eszközök megtérülése a cégben és a bankban. Bank jövedelmezősége: képletek és számítások A jövedelmezőség, mint a bank teljesítményének fő mutatója

13.08.2021

A vizsgált időszak eredményei szerint a bank számára a legjövedelmezőbb tevékenység az ügyfeleknek nyújtott hitel- és betétműveletek, valamint a devizaműveletek voltak. A legnagyobb negatív hatást az éves eredmény nagyságára a hitelintézetektől felvett pénzeszközökkel végzett műveletek pénzügyi eredménye gyakorolta.

Az abszolút profitmutatók nem mindig jellemezhetik egy kereskedelmi bank hatékonyságát, különösen a dinamika elemzésekor. Ezért célszerű a jövedelmezőség (jövedelmezőség) különféle relatív mutatóit alkalmazni, amelyek a források, költségek, tőke megtérülésének hatékonyságát jellemzik.

Jelenleg bent gazdasági elemzés banki tevékenység, négy mutatót használnak leggyakrabban - a nyereség és a tőke arányának meghatározása, az eszközök, a bevételek, a kiadások. Minden csoportnak és minden egyes mutatónak megvan a maga gazdasági jelentése és jelentősége.

A jövedelmezőségi mutatókat 2005-2007-re számítjuk.

1) A bank jövedelmezőségének általános mutatója: ROE = P / E, ahol P a bank nyeresége; E - alaptőke.

ROE1 = 4 815 / 125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE2 = 5 182 / 125 000 000 * 100% = 0,0041%;

ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.

2) Az eszközök jövedelmezősége (jövedelmezősége): ROA = P / A, ahol A - banki eszközök.

ROA = 4 815/581 115 * 100% = 0,83%;

ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

ROА3 = 9 332/1 170 416 * 100% = 0,79%.

3) A nyereség és a bevétel aránya: dd = P / I, ahol I a bank bevétele.

dd1 = 4 815/157 810 * 100% = 3,05%;

dd 2 = 5 182/159 957 * 100% = 3,24%;

dd 3 = 9 332/214 142 * 100% = 4,35%.

4) A nyereség és a ráfordítás aránya: dr = P / F, ahol F a bank költségei.

dr 1 = 4 815/150 345 * 100% = 3,20%;

dr 2 = 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

dr 3 = 9 332/203810 * 100% = 4,56%.

5) Eszközarányos megtérülés (Da): eszközök Da = I / A.

Da 1 = 157 810/581 115 * 100% = 27,15%;

Da 2 = 159 957/541 012 * 100% = 29,56%;

Da 3 = 214 142/1170 416 * 100% = 18,30%.

6) A jövedelemtermelő eszközök aránya a működő eszközök teljes összegében: da = Ai / A, ahol Ai - jövedelemtermelő eszközök.

da1 = 346 102/581 115 * 100% = 59,55%;

da2 = 355 427/541 012 * 100% = 65,70%;

da3 = 749 066/1 170 416 * 100% = 64,01%.

7) A vonzott erőforrások felhasználásának hatékonysága: Ri = Ai / L, ahol L a vonzott pénzeszközök.

Ri 1 = 346 102/990 161 * 100% = 34,90%;

Ri 2 = 355 427/631 487 * 100% = 56,26%;

Ri 3 = 749 066/1701 086 * 100% = 44,03%.

A kapott adatok eredményei alapján összefoglaló táblázatot készítünk 2.3.

2.3. táblázat. Az OJSC "SKB-Bank" jövedelmezőségi mutatóinak dinamikája

Mutatók	Elemzett időszak	Átlagos érték a vizsgált időszakra,%

A 2.2 táblázatból látható, hogy az eszközarányos megtérülés (ROA) mutató értéke a vizsgált időszakban instabil volt, és az időszak alatt 0,83%-kal 0,79%-ra csökkent. Ennek a mutatónak a legmagasabb értéke 2006-ban volt (0,95%). Ebből következik, hogy egy kereskedelmi bank eszközeinek növekedése meghaladja a nyereség növekedését.

Az általánosított jövedelmezőségi mutató (ROE) értéke a vizsgált időszakban stabilan 0,0038%-ról 0,0074%-ra emelkedett. Ez arra utal, hogy a kereskedelmi bank nyeresége sokkal gyorsabban nő, mint az alaptőke.

A nyereség összjövedelemből való részesedését jellemző mutató (dd) értéke folyamatosan emelkedő tendenciát mutatott, 3,05%-ról 4,35%-ra. A nyereség aránya az összes bevételből az elmúlt időszakban lefelé változott a második időszakhoz képest. Ezek az adatok az összjövedelem növekedését meghaladó profitnövekedést jellemeznek.

A nyereség összköltségből való részesedését jellemző mutató (dr) értéke is folyamatosan emelkedő tendenciát mutatott, 3,2%-ról 4,56%-ra. Ezek az adatok az általános költségek növekedését meghaladó nyereségnövekedést jellemeznek.

Az eszközarányos megtérülés (Da) a vizsgált időszakban instabil volt, és az időszak során 27,15%-ról 18,3%-ra csökkent a kezdeti időszakhoz képest. Ennek a mutatónak a legmagasabb értéke 2005-ben volt (29,56%), ami azt jelenti, hogy egy kereskedelmi bank vagyona meghaladja az összes bevétel növekedését.

A jövedelemtermelő eszközök arányát a mérlegfőösszegben (da) a volatilitás jellemzi. Értéke tehát 2005-ben 59,55%, 2006-ban 65,7%, 2007-ben 64,01% volt, ezek az adatok a bevételt termelő eszközökhöz képest meghaladó vagyonnövekedésről tanúskodnak.

A lehívott források felhasználásának hatékonysága (Ri) a 2005-ös időszakra a legnagyobb értékkel rendelkezik - 56,26%, 2006 óta a legalacsonyabb - 34,9%. Ennek a mutatónak a dinamikája is instabil.

A fentiekből a következő következtetések vonhatók le:

Először is, az időszak eszközarányos megtérülése negatív tendenciát mutatott, mivel az eszközök növekedési üteme meghaladta a nyereség növekedési ütemét.

Másodszor, a bank bevételeinek jövedelmezősége növekszik, azonban az eszközök jövedelmezőségének általános csökkenése és a bevételek jövedelmezőségének egyidejű növekedése azt jelzi, hogy a bank a vizsgált időszak végére a jövedelmezőség növekedését tapasztalta. a nem nyereséges eszközök volumene, ami a bank tevékenységének negatív oldala.

Harmadszor, a vonzott források felhasználásának hatékonysága negatív tendenciát mutatott, ami azt jelzi, hogy a vonzott források túlsúlyban vannak a bevételt termelő eszközök arányánál a teljes vagyonon belül.

Negyedszer, az összes kiadáson belüli nyereséghányad (dr) növekedési üteme meghaladta a nyereség összes bevételen belüli részarányának növekedését (dd). Általánosságban elmondható, hogy minél kisebb a különbség ezen együtthatók között, annál alacsonyabb a kapott profit értéke.

A banki műveletek jövedelmezőségi és jövedelmezőségi mutatóinak átfogó vizsgálata azt mutatja, hogy a mérleg szerinti nyereség abszolút értékét és a jövedelmezőségi szintet befolyásoló fő tényezők a következők:

1. Egy kereskedelmi bank bevételeinek és kiadásainak aránya és szerkezete;

2. Az ügyfeleknek és más bankoknak nyújtott hitelek és betétek kamatlábai;

3. A hitelezési és aktív betéti műveletek volumenének változása;

4. Az összes aktív tevékenység átlagos jövedelmezősége;

5. A bevétel felosztása és az abban való nyereségrészesedés;

6. A bank eszközeinek és forrásainak szerkezete

7. Szolgáltatások és jutalékok díjai;

8. Kereskedelmi bank saját tőkéjének nagysága;

9. A bank működésének növekedési foka;

10. A hitelportfólió szerkezete;

11. Betétek kiszolgálásának költségei.

Az első hét tényező lehetővé teszi, hogy azonosítsuk a mérleg szerinti eredmény mennyiségi változásának fő okait, a nyolcadik - annak stabilitását, a kilencedik - a nyereség csökkenésének jogosságát az aktívak volumenének növekedése hatására. műveletek, a tizedik és tizenegyedik - a jövedelmezőség növekedésének minőségi értékelése a banki kockázatok és a mérleglikviditás szempontjából.

A kereskedelmi bank jövedelmezősége (jövedelmezősége) a banki tevékenység hatékonyságának egyik fő relatív mutatója. A bank jövedelmezőségi szintjét a jövedelmezőségi mutató jellemzi.

A bank általános jövedelmezőségi szintje (Rtotal) lehetővé teszi a bank általános jövedelmezőségének, valamint az 1 rubelenkénti nyereség felmérését. jövedelem (a nyereség részesedése a bevételből),% Rtot = nyereség: banki bevétel x 100

Ezt a mutatót számos olyan együttható segítségével lehet finomítani, amelyek az aktív és hitelműveletek jövedelmezőségi fokát jellemzik.

A bank jövedelmezőségének fő mutatója a saját tőke megtérülését tükröző mutató,%

Nyereség

K1 = Alaptőke x 100

(törvényes alap)

Ez a mutató az 1 rubelenkénti nyereséget jellemzi. részvénytőke. A nevező az összes bevezetésével bővíthető saját tőke befőttes üveg. A bank részvényesei ennek a mutatónak az értékeit összehasonlítva a különböző bankokban dönthetnek alapjaik elhelyezéséről.

Jövedelmezőségi mutató K1 függ az eszközök jövedelmezőségétől (K2) és a tőkemegfelelési mutatótól (K3), amelyet a következő képlettel fejezünk ki:

Profit: Tőke = (nyereség: eszközök) x (vagyon: tőke) i.e. K1= K2 x K3

Ez azt jelenti, hogy a banki tevékenység jövedelmezősége közvetlenül függ az eszközök teljesítményétől (nyereség / eszközök), és fordítottan a tőkemegfelelési mutatótól (tőke / eszközök). Ennek kapcsán válik világossá, hogy miért nyereséges egy banknak a kockázat határán tevékenykedni, pl. az eszközök legkevesebb saját tőkével. A jövedelmezőség növelésére szolgáló tartalék továbbra is az eszközök jövedelmezőségi fokának növekedése (K2). Ez a mutató jellemzi az aktív műveletek jövedelmezőségét, és megbecsüli az 1 rubelre jutó nyereség összegét. eszközöket.

A bank aktív működésének (K2) jövedelmezőségének javítása érdekében végzett munkájának fő irányait úgy határozhatjuk meg, hogy ezt a mutatót két tényezőre bontjuk:

profit: eszközök = (jövedelem: vagyon) x (nyereség: bevétel) i.e. K2 = K4 x K5

Az eszközök jövedelmezősége egyenes arányban áll az eszközök jövedelmezőségével ( K4) valamint a profit részesedése a bank bevételéből (K5).

A K4 együttható az eszközallokáció hatékonysága szempontjából jellemzi a bank tevékenységét, azaz. bevételszerzési lehetőségek:

K4 = jövedelem: vagyon = (kamatjövedelem: eszközök) = (nem kamatjellegű bevétel: eszközök), i.e. K4 = D1 + D2. Index D1 befolyásolja az egyes aktív tevékenységek jövedelmezőségi szintjét, a hitelállomány szerkezetét és a jövedelemtermelő hiteleszközök arányát a mérlegfőösszegben.

Együttható K5 tükrözi a bank azon képességét, hogy kontrollálni tudja kiadásait:

K5= nyereség: bevétel = (bevétel - kiadás - adók): bevétel = (bevétel: bevétel) - (adó: bevétel) - (nem kamatkiadás: bevétel) - (kamatkiadás: bevétel), i.e. K5 = 1 - P1 - P2 - P3. Minél kisebb az egyes tényezők részesedése a jövedelemből, annál nagyobb a K5 együttható.

Az eszközarányos megtérülés nem eléggé jellemzi a bank tevékenységét, hiszen nem minden eszköz termel bevételt. Az ilyen eszközök kizárásával valósabb eredményt kapunk az aktív működés jövedelmezőségéből:

K6 = Profit: jövedelemtermelő eszközök.Így meghatározzák az 1 rubelre jutó nyereség összegét. nyereséges aktív tevékenység.

A különbség köztük K2 és K6 lehetővé teszi a jövedelmezőség növelésének lehetőségét a bevételt nem termelő eszközök számának csökkentésével. Ez mindenekelőtt az immobilizált szavatolótőkére vonatkozik. A kölcsönzött forrásokat hitelforrásként használó bankok esetében lehetetlen ezen mutatók abszolút egyenlősége, mivel a bankok kötelesek a bevont betétek egy részét a leglikvidebb, ezért nem jövedelmező formában tartani. A nyugati gyakorlatban az indikátor K2 befektetés megtérülésének nevezik, és K6 - eszközarányos megtérülés.

A hitelműveletek jövedelmezőségének mutatója a hitelek jövedelmezősége:

Üzemi tevékenység eredménye: a kihelyezett hitelek teljes összege, beleértve Működési eredmény a hosszú lejáratú kölcsönökben: a hosszú lejáratú hitelek összege és az Üzemi tevékenység eredménye a rövid lejáratú kölcsönökben: a rövid lejáratú hitelek összege.

Ez a mutató az 1 rubelre jutó nyereség összegét jellemzi. kiadott kölcsönök. A banki kiadások hatékonyságának felmérésére gyakran használják a nyereségnek a banki kiadások teljes összegéhez (vagy önköltségi árhoz) viszonyított arányát. Ez a mutató jellemzi az 1 rubelenkénti nyereséget. költségek.

A jövedelmezőségi mutatók elemzésével lehetőség nyílik a bank hatékonyságának növelésére szolgáló tartalékok azonosítására.

Fontos megjegyezni a jövedelmezőségi szint és a mérleglikviditási mutató közötti visszacsatolást. Magas fajsúly Az alacsony fizetésű források a kötelezettségben hozzájárulnak a jövedelmezőség növekedéséhez, de csökkentik a bank likviditásának szintjét, és fordítva, jelentős mennyiségű vagyon, amely nem termel bevételt, csökkenti a jövedelmezőséget, de növeli a likviditást.

A kereskedelmi bankok jövedelmezőségi szintjének felmérésének egyik fő technikája a rendszer elemzése pénzügyi mutatók ami magában foglalja:

1. a pénzügyi mutató tényleges számított értékének összehasonlítása standard szintjével;

2. e bank arányának összehasonlítása a csoportba tartozó versengő bankok arányaival;

3. az együtthatók dinamikájának értékelése;

4. az együttható dinamikájának faktoranalízise.

A jövedelmezőségi mutatók rendszere a következő mutatókat tartalmazza:

a) a nyereség és a vagyon aránya,

b) az adózás előtti eredmény és az eszközök aránya;

c) a nyereség és a saját tőke aránya;

d) egy alkalmazottra jutó nyereség.

Ezen mutatók kiszámításának módszertana az országban alkalmazott számviteli és beszámolási rendszertől függ.

Eszközarányos megtérülés a fő együttható, amely lehetővé teszi a bank jövedelmezőségének első kvantitatív értékelését. Ennek az együtthatónak a kiszámításának módszerei a következők lehetnek:

K = P: OSA (6,8)

ahol P az időszak nyeresége,

OSA - a teljes eszközegyenleg átlagos egyenlege az időszakban.

K = (P - Dn): OSA (6,9)

Ahol a Dn instabil jövedelem.

A (6,8) és (6,9) együtthatók közötti különbség az, hogy a profitot instabil forrásokból számolják el. Ez alapvető fontosságú az együttható dinamikájának további értékelése során. A bank minősítése nem lehet magas, ha a jövedelmezőségi mutató növekedését instabil források biztosítják.

A nettó nyereségen alapuló arányszámításnál a Világbank szakértői által a banki tapasztalatok összegzése alapján javasolt standard értékeik használhatók. Különösen az együttható standard szintjének (6,8) 1,15 és 0,35% között kell lennie, az együtthatónak (6,9) - 1 és 0,6% között kell lennie.

Eszközök adózás előtti nyeresége- a nyereség/eszköz arányhoz viszonyított arány.

Az együttható kiszámítása:

K = (P + NP): OS (6.10)

Ahol NP az időszakra fizetett összes adó

OS - az időszak mérlegfőösszegének átlagos egyenlege.

Minél nagyobb az eltérés a nyereség/eszközök és az adózás előtti eredmény/eszközök között, annál rosszabb, ceteris paribus, a profitgazdálkodás.

Tőkearányos megtérülés. A részvénytőke a kereskedelmi bankok forrásainak legstabilabb része. Ezért a stabilitás és a nyereség növekedése 1 rubel. A múltbeli saját tőke bizonyos mértékig garantálja a jövedelmezőség szintjének megőrzését a jövőben. Végül ez az együttható érdekes az alapítók, részvényesek vagy részvényesek számára, mivel megmutatja befektetéseik hatékonyságát.

A tőkearányos megtérülési mutató kiszámításának módszertana:

K = P: СРsk (6,11)

Ahol СРк az időszak átlagos alaptőkéje.,

K = (P + Np (adózás előtti eredmény): Srak) (6,12)

Az együttható (6,11) standard szintje 10-20%, az együttható (6,12) - 15%.

Egy alkalmazottra jutó profit- egy arányszám, amely lehetővé teszi annak felmérését, hogy mennyire következetes a profit- és személyi gazdálkodás. Együttható számítási módszer:

К = П: СЧр (6,13)

Ahol P a mérleg szerinti eredmény

СЧр - az alkalmazottak átlagos száma az időszakban.

A jövedelmezőségi mutatók rendszerében alapvető a nyereség/vagyon arány. A tényleges értéke nem az egyetlen kritérium a bank eredményességének (jövedelmezőségének) értékeléséhez. Ez egyrészt azzal magyarázható, hogy a magas nyereség általában nagy kockázattal jár, ezért nagyon fontos egyidejűleg figyelembe venni a bank kockázat elleni védelmének mértékét. Másodszor, alapvető fontosságúak azok a gazdasági jelenségek, amelyek a megnevezett jövedelmezőségi együttható dinamikáját meghatározó tényezők mögött rejtőznek.

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik tanulmányaikban és munkájuk során használják fel a tudásbázist, nagyon hálásak lesznek Önnek.

közzétett http://www.allbest.ru/

jövedelmezőségi piaci bank

Bevezetés

1. Bank jövedelmezősége

3. A jövedelmezőség elemzése

Következtetés

Alkalmazás

Bevezetés

A jövedelmezőség minden gazdasági egység tevékenységének legfontosabb mutatója. Az oroszországi pénzügyi és hitelrendszer piaci átalakulásának szakaszában a kereskedelmi bankok tevékenységének e mutatójának magas szintjét elsősorban a pénzügyi piacokon számukra kedvező helyzet biztosította. A jegybanki kedvezményes hitelek elérhetősége, a rubel stabil leértékelődése a bankközi devizapiacon, valamint a rövid lejáratú állampapírok megnövekedett jövedelmezősége egyedülállóan magas jövedelmezőséget garantált a bankok számára.

Bizonyos használati tapasztalat pénzügyi módszerek a jövedelmezőség on-farm szintű kezelése a tervgazdaság időszakában felhalmozódott hazánkban. Az 1980-as évek közepén, a legtöbb vállalkozás önfinanszírozó rendszerre való átállása kapcsán, elterjedtek az építőiparban, az iparban és a közlekedésben. Bevezetésük azonban gyakorlatilag nem érintette a bankrendszert, amely a merev, kizárólag adminisztratív módszerekre épülő irányítási központosítás körülményei között működött tovább. Lényeges, hogy hasonló helyzet állt fenn a kereskedelmi bankoknál is, amelyek többsége kezdetben nem állami struktúraként jött létre.

Jelenleg egy kereskedelmi bank több száz féle banki terméket és szolgáltatást tud az ügyfélnek kínálni. A műveletek széles körű diverzifikációja lehetővé teszi a bankok számára, hogy megtartsák ügyfeleiket, és még nagyon kedvezőtlen piaci feltételek mellett is nyereségesek maradjanak. De nem minden banki műveletet használnak napi rendszerességgel egy kereskedelmi bankintézet gyakorlatában. a fő feladat a bank tevékenységének megszervezése során és annak szerkezeti egységek legalább három leglényegesebb cél megvalósítása – az elérése magas jövedelmezőség, a bank megfelelő likviditása és biztonsága.

Ennek a munkának a célja egy kereskedelmi bank jövedelmezőségének elemzése a "Bank VTB 24" PJSC példáján.

E cél eléréséhez a következő feladatokat kell megoldani:

Adja meg a jövedelmezőség fogalmának definícióját, fedje fel jelentését és jellemezze alkalmazásának főbb területeit;

Elemezze a PJSC "Bank VTB 24" jövedelmezőségét.

A jelen munka melléklete bemutatja a vizsgált időszakra, a „Bank VTB 24” Zrt. közzétett jelentési nyomtatványait.

1. Bank jövedelmezősége

A jövedelmezőség nagyon fontos mutatója a bank általános teljesítményének. A jövedelmezőség az 1 rubelenkénti megtérülés szintjét jellemzi. befektetett pénzeszköz, amely egy kereskedelmi bank vonatkozásában a kapott nyereség összegének és a bank részvényesei (részvényesei) által befizetett pénzeszközök arányát jelenti. A banki tevékenység jövedelmezőségének teljes elemzése a jövedelmezőség és az eszközarányos megtérülés, a tőkemegfelelés, a nyereség bevételből való részesedésének szoros kapcsolatán alapul. Vagyis az esélyegyenlőséggel rendelkező bankok eltérő eredményeket érhetnek el, és fordítva, azok a bankok, amelyek jelentős eltérést mutatnak az eszközhozamban és a tőkemegfelelésben, ugyanazt a jövedelmezőséget. A kereskedelmi bank jövedelmezősége (jövedelmezősége) a hatékony banki tevékenység egyik fő költségmutatója.

2. Banki jövedelmezőségi mutatók számítása

A bank jövedelmezőségi mutatóinak kiszámítása közzétett kimutatások alapján történik. A bank jövedelmezőségét a likviditási mutatókkal, valamint a mérleg eszköz- és forrásszerkezetével együtt kell vizsgálni.

A számítás olyan pénzügyi paramétereket használ, mint:

Nettó eredmény (adózott eredmény) a pénzügyi eredménykimutatás 22. oldala;

Eszközérték (eszközök összértéke) 12. oldal mérleg;

4, 5, 6, 7 egyenlegsor forgóeszköz-összege;

Nettó eredmény a pénzügyi eredménykimutatás 18. oldala;

Saját tőke (tőke) a jelentés 1. oldala a kockázatok fedezésére alkalmas tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelek és egyéb eszközök fedezetére képzett tartalék összegéről;

Jegyzett tőke 1.1.1. jelentést a kockázatok fedezésére szolgáló tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelek és egyéb eszközök fedezetére képzett tartalékok mértékéről;

Ezen mutatók felhasználásával a következő jövedelmezőségi mutatókat számítjuk ki. A mutatók számítása a 2014.10.01-i állapotú közzétett jelentések, összehasonlítás céljából a 2014.01.01-i adatok szerint történik. PJSC "Bank VTB 24".

Az eszközarányos megtérülést (ROA) (K1) a nettó jövedelem és az eszközök aránya határozza meg. Ez a mutató az összes eszköz jövedelmezőségének általános szintjét jellemzi.

К1 = nettó nyereség / eszközérték * 100.

К1 n.p. = 20729863/202949877 * 100 = 1,02.

K1 k.p. = 16433088/2297347348 * 100 = 0,72.

A forgóeszközök jövedelmezőségét (K 2) a nettó nyereségnek a forgóeszköz mennyiségéhez viszonyított aránya határozza meg.

К2 = nettó nyereség / működő eszközök * 100.

K2n.p. = 20729863/1784053799 * 100 = 1,16.

K2.p. = 16433088/2104165892 * 100 = 0,78.

A nettó vagyon szorzóját (K 3) az eszközök értékének a saját tőke értékéhez viszonyított arányával számítják ki.

K3 = eszközérték / saját tőke.

K3n.p. = 2029498877/219571432 = 9,24.

K3.p. = 2297347348/247092986 = 9,29.

A saját tőke megtérülését (K 4) a nettó jövedelem és a saját tőke aránya határozza meg. Ez a mutató a tőkeellátottságot jellemzi, a jövedelmezőség egyik legfontosabb mutatója. Ennek kell az elemzés középpontjában állnia. A nyereségességet a részvényesek arányában méri.

К4 = nettó jövedelem / tőke * 100.

K4n.p. = 137158021/219571432 * 100 = 62,47.

K4.p. = 100609613/247092986 * 100 = 40,72.

A saját tőke (jegyzett) megtérülés (ROE) (K 5) a saját tőke megtérülési mutatójának alakulásában a nettó jövedelem és az alaptőke összegének arányaként kerül kiszámításra.

К5 = nettó jövedelem / alaptőke * 100.

K5n.p. = 137158021/74394401 * 100 = 27,86.

K5.p. = 100609613/91564891 * 100 = 17,95.

A mutatókat (K 1 és K 2) az összes eszköz, illetve a forgóeszköz alapján számítják ki, ezek csak közvetetten jellemzik a bank hatékonyságát. A mutatók (K 4 és K 5) a tőketulajdonos szempontjából mérik a jövedelmezőséget. E mutatók hátránya, hogy még elégtelen saját tőke vagy jegyzett tőke esetén is nagyon magasak lehetnek. Ezért ezeknek az együtthatóknak a kiszámításakor nem csak a befizetett, hanem a be nem fizetett részt is célszerű figyelembe venni a saját tőke meghatározásakor. A bank be nem fizetett jegyzett tőkéjének összege a mérlegen kívüli könyvelésben jelenik meg.

3. A jövedelmezőség elemzése

Asztal 1.

Az 1. táblázat a K1, K2, K3, K4 és K5 jövedelmezőségi mutatók összehasonlítását mutatja, az időszak növekedési ütemét számítjuk ki. A mutató - nettó eszközarányos megtérülés (ROA) - a banki kihelyezések eredményességét jellemzi. 2014.01.01-i állapot szerint 1,02%, a következő három negyedév után 0,72%-ra csökkent. Általánosságban elmondható, hogy a szóban forgó bank eszközeinek nettó jövedelmezőségének értéke megfelel a világgyakorlatban érvényes szabványoknak, miszerint a K1 akár 4% és magasabb is lehet. A ROA mutató dinamikai csökkenése a nettó nyereség egyidejű csökkenésének és a bank eszközállományának növekedésének köszönhető.

A jövedelmezőség leghíresebb mutatója a banki világelméletben a saját tőke (engedélyezett) megtérülése (ROE). Értéke 2014 elején 27,86%, 2014.10.01-re 17,95%-ra csökkent. A saját tőke megtérülésének csökkenése közvetlenül összefügg a bank nettó nyereségének csökkenésével és ezzel egyidejűleg saját tőkéjének növekedésével.

Következtetés

A jövedelmezőségi mutató különösen fontos a modern, piaci körülmények között, amikor a menedzsmentnek folyamatosan számos rendkívüli döntést kell meghoznia a jövedelmezőség, és ebből adódóan a pénzügyi stabilitás biztosítása érdekében.

A jövedelmezőséget sokféle tényező befolyásolja. Ezek egy része konkrét csapatok tevékenységétől függ, mások a gyártás technológiájához és szervezéséhez, a felhasználás hatékonyságához kapcsolódnak. termelési erőforrások, az eredmények megvalósítása tudományos és technológiai haladás... A jövedelmezőségi mutatók a faktorkörnyezet fontos jellemzői a bank profitjának kialakításához. Ezért ezek kötelezőek az összehasonlító elemzés elvégzésekor és a pénzügyi helyzet felmérésekor.

Alkalmazás

Általános információk a bankról.

Információk a bankról.

A VTB 24 (PJSC) az orosz banki szolgáltatások piacának egyik legnagyobb szereplője. A VTB nemzetközi pénzügyi csoport részei vagyunk, és szervizekre szakosodtunk magánszemélyek, egyéni vállalkozókés kisvállalkozások. A bank hálózatát az ország 72 régiójában 1062 iroda alkotja. Ügyfeleinknek a nemzetközi pénzügyi gyakorlatban elfogadott főbb banki termékeket kínáljuk. A nyújtott szolgáltatások között szerepel: bankkártya-kibocsátás, jelzálog- és fogyasztási hitelezés, gépjárműhitelek, távoli számlavezetési szolgáltatások, türelmi idejű hitelkártyák, lekötött betétek, széfbérlés, pénzátutalások. A szolgáltatások egy része éjjel-nappal elérhető ügyfeleink számára, melyhez a korszerű távközlési technológiákat alkalmazzák.

A VTB 24 (PJSC) részvényesei a VTB Bank (nyílt részvénytársaság) - részesedés alaptőke 99,9170%, kisebbségi részvényesek - teljes részesedés az alaptőkéből - 0,083%. A VTB 24 (PJSC) jegyzett tőkéje 91564890547 rubel. A bank munkatársai betartják a nemzetközi értékeket és elveket pénzügyi csoport VTB. A csoport egyik fő feladata Oroszország fejlett pénzügyi rendszerének fenntartása és fejlesztése. A VTB 24 (PJSC) tevékenységét a Bank of Russia 1623. számú, 2014. október 29-i általános engedélyével összhangban végzi. A VTB 24 (PJSC) tevékenységének felügyelete a Szövetségi törvény 2002.07.10-én kelt 86-FZ "O A jegybank Orosz Föderáció(Oroszország Bankja) ”az Oroszországi Bank Rendszerszintű Hitelintézetek Felügyeleti Osztálya végzi.

Kellékek.

A bank neve.

cég (teljes hivatalos) név oroszul - VTB 24 Bank (nyilvános részvénytársaság);

cég (teljes hivatalos) név angolul - Bank VTB 24 (nyilvános részvénytársaság);

rövidített név oroszul - VTB 24 (PJSC);

rövidített név angolul - VTB 24 (PJSC);

VTB24 banki adatok.

Corr. számla: 30101810100000000716 az OPERA MOSCOW-ban.

INN: 7710353606.

BIK: 044525716.

OKPO kód: 20606880.

OKONKh kód: 96120.

OGRN: 1027739207462.

Ellenőrző pont: 775001001.

Közzétéve az Allbest.ru oldalon

...

Hasonló dokumentumok

A jövedelmezőség, mint a gazdálkodó szervezet eredményes teljesítményének általánosító mutatója. Egy gazdálkodó szervezet jövedelmezőségének szintjének és dinamikájának elemzése. Növelje a tartalékokat pénzügyi eredmény... A termelő eszközök jövedelmezősége.

teszt, hozzáadva: 2006.12.11

Az OOO "Russtroy" tevékenységének gazdasági mutatóinak dinamikájának elemzése. A szervezet jövedelmezőségének faktoranalízise, javítását célzó intézkedések kidolgozása. A profittervezés javítása. A jövedelmezőség menedzsment folyamatának automatizálása.

szakdolgozat, hozzáadva 2016.10.05

Egy gazdálkodó szervezet pénzügyi helyzetének felmérése. A tulajdon összetételének és szerkezetének dinamikája, források pénzügyi források... Minősítési mutatórendszer kialakítása: fizetőképesség, likviditás, pénzügyi stabilitás, jövedelmezőség.

szakdolgozat hozzáadva 2014.03.23

A vállalkozás pénzügyi eredményeinek fogalma és lényege, főbb mutatói - a nyereség mértéke és a jövedelmezőség szintje. A "Habarovszk-2" vasútállomás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése és értékelése.

szakdolgozat, hozzáadva 2012.01.24

A jövedelmezőség lényege, mint a vállalkozás pénzügyi-gazdasági jellemzője. Az eszközök és források jövedelmezőségi mutatóinak alkalmazása a pénzügyi források szerkezetének megválasztásakor, a vállalkozás piaci árának számításakor. Tőkehatékonyság.

teszt, hozzáadva: 2013.12.08

A vállalkozás pénzügyi eredményeinek gazdasági lényege. A nyereség képződésének és felosztásának elemzési módszerei. A vállalkozás nyereségének dinamikájának és szerkezetének elemzése. Egy gazdálkodó szervezet jövedelmezőségének felmérése. Profitnövekedési tartalékok.

szakdolgozat hozzáadva 2015.12.13

A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése; okok, amelyek negatívan befolyásolják fejlődését; a jövedelem szerkezete és dinamikája. A nyereség és a jövedelmezőség tervezésének és szabályozásának modell kidolgozása, figyelembe véve a vízkészletek gazdasági értékét.

mestermunka, hozzáadva 2014.07.13

A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzésének alapjai. Az OJSC "IKAR" szervezeti jellemzői. Pénzügyi mutatók felmérése, stabilitási, likviditási és jövedelmezőségi mutatók elemzése. A vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának módjai.

szakdolgozat, hozzáadva 2011.02.18

A jövedelmezőség főbb mutatóit és számítási módját a 2.4. táblázat tartalmazza.

2.4. táblázat - Banki jövedelmezőségi mutatók

Így jelenleg a bankszektor közgazdasági elemzésében négy mutatót használnak leggyakrabban - a nyereség tőkéhez, vagyonhoz, bevételhez, kiadásokhoz viszonyított arányának meghatározása. Minden csoportnak és minden egyes mutatónak megvan a maga gazdasági jelentése és jelentősége.

A bank jövedelmezőségi mutatóinak számításához szükséges adatokat a 2.5. táblázat tartalmazza.

2.5 táblázat - A bank jövedelmezőségének kiszámítására szolgáló mutatók, 2009-2010, ezer rubel

	Index
	Banki nyereség (P)
	Alaptőke (E)
	Banki eszközök (А)
	Banki bevétel (I)
	Banki költségek (F)
	Jövedelemtermelő eszközök (Ai)
	Összegyűjtött pénz (L)

A fenti adatok alapján kiszámítjuk a 2008-2010 közötti időszak jövedelmezőségi mutatóit.

1) A bank jövedelmezőségének általános mutatója:

ROE 2008 = 4 815 / 125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE 2009 = 5 182 / 125 000 000 * 100% = 0,0041%;

ROE 2010 = 9 332 / 125 000 000 * 100% = 0,0074%.

2) Az eszközök jövedelmezősége (jövedelmezősége):

ROA 2008 = 4 815 / 581 115 * 100% = 0,83%;

ROА 2009 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

ROА 2010 = 9 332/1 170 416 * 100% = 0,79%.

3) A nyereség és a jövedelem aránya:

dd 2008 = 4 815/157 810 * 100% = 3,05%;

dd 2009 = 5 182/159 957 * 100% = 3,24%;

dd 2010 = 9 332/214 142 * 100% = 4,35%.

4) A nyereség és a ráfordítás aránya:

dr 2008 = 4 815/150 345 * 100% = 3,20%;

dr 2009 = 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

dr 2010 = 9 332/203810 * 100% = 4,56%.

5) Eszközök megtérülése:

Da 2008 = 157 810/581 115 * 100% = 27,15%;

Da 2009 = 159 957/541 012 * 100% = 29,56%;

Da 2010 = 214 142/1170 416 * 100% = 18,30%.

6) A jövedelemtermelő eszközök aránya a forgóeszközök teljes összegében:

da 2008 = 346 102/581 115 * 100% = 59,55%;

da 2009 = 355 427/541 012 * 100% = 65,70%;

da 2010 = 749 066/1 170 416 * 100% = 64,01%.

7) A vonzott erőforrások felhasználásának hatékonysága:

Ri 2008 = 346 102/990 161 * 100% = 34,90%;

Ri 2009 = 355 427/631 487 * 100% = 56,26%;

Ri 2010 = 749 066/1701 086 * 100% = 44,03%.

A kapott adatok eredményei alapján összefoglaló táblázatot készítünk 2.6.

2.6. táblázat – A DO 4557 JSCB "ROSBANK" OJSC jövedelmezőségi mutatóinak dinamikája 2008-2010 között.

A 2.6 táblázatból látható, hogy az eszközarányos megtérülés (ROA) értéke a vizsgált időszakban instabil volt, és az időszak alatt 0,83%-kal 0,79%-ra csökkent. Ennek a mutatónak a legmagasabb értéke 2009-ben volt (0,95%). Ebből következik, hogy egy kereskedelmi bank eszközeinek növekedése meghaladja a nyereség növekedését.

Az eszközarányos megtérülés (Da) a vizsgált időszakban instabil volt, és az időszak során 27,15%-ról 18,3%-ra csökkent a kezdeti időszakhoz képest. Ennek a mutatónak a legmagasabb értéke 2008-ban volt. (29,56%). Ebből következik, hogy egy kereskedelmi bank vagyona meghaladja a teljes bevétel növekedését.

A jövedelemtermelő eszközök arányát a mérlegfőösszegben (da) a volatilitás jellemzi. Értéke tehát 2008-ban 59,55%, 2009-re 65,7%, 2010-re 64,01% volt, ezek az adatok arra utalnak, hogy a vagyon növekedése meghaladta a jövedelemtermelő eszközökét.

A lehívott források felhasználásának hatékonysága (Ri) a 2008 óta eltelt időszakban a legmagasabb - 56,26%, 2009 óta a legalacsonyabb - 34,9%. Ennek a mutatónak a dinamikája is instabil.

A fentiekből a következő következtetések vonhatók le:

Először is, az időszak eszközarányos megtérülése negatív tendenciát mutatott, mivel az eszközök növekedési üteme meghaladta a nyereség növekedési ütemét.

Másodszor, a bank bevételeinek jövedelmezősége nő, azonban az eszközök jövedelmezőségének általános csökkenése és a bevételek jövedelmezőségének egyidejű növekedése azt jelzi, hogy a bank a vizsgált időszak végére a jövedelmezőség növekedését tapasztalta. a nem nyereséges eszközök volumene, ami a bank tevékenységének negatív oldala.

rock-nation.ru

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Hasonló dokumentumok