Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihinde yasallaştırdığı prosedürün oluşturulması ile ilgili olarak her nakit işlemin belirli kurallara göre gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Bu mevzuat kapsamında nakitle yapılan birçok faaliyet basitleştirilmiştir.

Bu yazıda, organizasyonun bu operasyonlarını sürdürmenin tüm nüanslarını analiz edeceğiz.

Yeni yasanın avantajları

Önceki yasayla karşılaştırıldığında, yeni kurallar faaliyetlerini bir ölçüde basitleştirdi, nakit limitini iptal etme... Onlar ayrıca Artık nakit defterleri ve siparişleri tutmamalısınız ve nakit limitini hangi formülle belirleyeceklerini bağımsız olarak belirleyebilirler.

Bireysel bir girişimci tüm nakit işlemlerini bağımsız olarak yaptığında, nakit makbuz ve makbuz olmadan da yapabilir. Aksi takdirde, bu iş bir muhasebeci veya kasiyer tarafından yapılırsa, bu belgeler kanunen gerekli değildir, ancak hareketi kontrol etmek için istenir. Para girişimcinin kendisi tarafından.

Bireysel girişimciler için, nakit işlemlerle ilgili belgelerdeki göstergeleri değiştirmesine izin verilen, ancak nakit ödeme (uzlaşma ve nakit talimatı) ve PKO'da (nakit makbuz emri) olmayan bir hoşgörü daha vardır. Girişimcilerin gelirleri aşağıdaki amaçlar için harcamasına izin verilmez:

• bankaya kredi veya faiz ödemek;
• bu parayla menkul kıymetler üzerinde işlem yapmak yasaktır;
• gayrimenkul kiralamak için ödeme yapmak;
• kumar düzenlemek veya yürütmek.

Kamuya hizmet veren bireysel girişimciler için, form vermeleri halinde yazar kasa kullanımı iptal edildi. sıkı sorumluluk... Diğer bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için yazarkasa gereklidir.

Belirli bir ticaret türü olan bireysel girişimciler için cihaz kullanımı (tanklardan ticaret, fuarlarda, büfelerde ve cam kapların kabulü) 2015'ten beri gerekli değildir.

Yeni yasayla ilgili daha fazla ayrıntı aşağıdaki videoda:

Tüzel kişiler için nakit işlemleri yapmak

Tüm tüzel kişiler için kişi girdi nakit tutma kısıtlamaları... Bankaya para yatırmaları gerekir veya finansal kurum Rusya Merkez Bankası ile bu tür işlemleri yürütmek için bir anlaşma ile bağlantılı. Aynı zamanda, banka veya kuruluş, nakit tüzel kişilerin tahsilatını, sayımını, paketlenmesini ve taşınmasını sağlamalıdır. cari hesabına daha fazla alacakları olan kişiler.

Henüz bir kuruluş kaydetmediyseniz, o zaman en kolay Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Halihazırda bir kuruluşunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl kolaylaştıracağınızı ve otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelir, bu da size yardımcı olacaktır. şirketinizdeki muhasebeciyi tamamen değiştirin ve size çok para ve zaman kazandıracak. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik imza ile imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi gönderilir. USN, UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC için idealdir.
Her şey, kuyruklar ve stres olmadan birkaç tıklamayla gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolay oldu!

Nakit para harcama hedefi

Mevzuata göre, tüzel kişilerin yanı sıra bireysel girişimciler ve küçük işletmeler münhasıran nakit para harcama hakkına sahiptir:

• bordro fonunun bordrosunda yer alan çalışanlara maaş ve avans ödemesi yapılması için;
• örneğin hastalık izni gibi sosyal ihtiyaçlar için ödeme yapmak;
• bir kişinin sözleşmesini nakit olarak ve tek bir sözleşme kapsamında 100.000 ruble'den fazla ödememesine rağmen, sigortalı olaylar için ödeme yapmak;
• doğrudan faaliyetleri ile ilgili olmayan, ancak 100.000 ruble'den fazla olmayan bir işletme çalışanının tüketici ihtiyaçları için nakit verilmesi için;
• verilen mal veya hizmetler için ödeme yapmak (bu, menkul kıymetlerin satın alınması için geçerli değildir);
• mallar iade edildiğinde veya kendilerine verilen hizmet yerine getirilmediğinde müşterilere parayı iade etmek.

Eski mevzuata göre, bir işletme, bireysel girişimci veya tüzel kişinin, çalışanlarına tüketici kredisi için nakit para verme hakkı yoktu. Yeni yasaya göre tüketici kredisi herhangi bir nitelikte olabilir, yani bir satın alma için gerekli değildir. Ev aletleri veya bir araba, aynı zamanda eğitim veya diğer ihtiyaçlar için. Ana şey, yasaların belirlediği sınırı aşmaması ve ruble olarak verilmesidir.

Bir işletmenin, bireysel girişimcinin ve tüzel kişinin hesabından para harcaması

Kabul edilen talimatlara göre, bireysel girişimciler ve işletmeler, kişisel hesaplarından geldikleri takdirde yazar kasadan nakit harcama hakkına sahiptir. Bunlar giderler olabilir:

• menkul kıymetlerle yapılan işlemler için;
• gayrimenkul kiralama ödemeleri için;
• kredi ödemeleri için - tam geri ödemelerinden faiz ödemelerine kadar.

Bu mevzuat uyarınca, her bir sözleşme için ayrı ayrı 100.000 ruble limiti yasallaştırılmaktadır. Bu kişilerin cari hesapları için geçerli değildir.

Nakit işlemlerin ve belgelerin organizasyonu

Kasiyer, girişimcinin kendisi tarafından atanır veya tüm işlemleri şahsen yürütür. Her para işlemi borç ve kredi emirleri eşlik etmelidir... Belgelerdeki imza, yalnızca onu koymaya yetkili kişiye ait olmalıdır - bir muhasebeci veya kasiyer ve ayrıca, bu parasal işlemin yasallığını onaylayan, ayrıntıların belirtildiği bir mühür veya damga bulunmalıdır.

Her nakit makbuzu veya çekilmesi ile kasiyer, tutarları kasa defterine girmelidir. Çalışmanın sonunda, nakit mutabakat ve nakit mutabakat göstergeleri ile defterdeki verileri doğrulamak ve defterdeki nakit bakiyelerini belirtmek ve ardından imza atmakla yükümlüdür. Bir muhasebeci varsa, bu göstergeleri kontrol etmesi gerekir veya yönetici bunu şahsen yapar.

kasiyer belgeleri

İşletmenin hacmine bağlı olarak veya başkanının talebi üzerine, nakit işlemler hem ilgili kitapta hem de elektronik formatta... Nakit faturalara gelen ve giden siparişler denir. Doğru tasarımları için aşağıdakiler gereklidir:

• belgelerin hazırlanması baş muhasebeci veya şirket muhasebecisi veya kasiyer tarafından gerçekleştirilir;
• bu sorumlu kişi veya kişiler, işletme başkanı tarafından imzalanmış özel bir belgeye kaydedilmelidir;
• onlarla, içinde belirtilen tüm kişilerin ve şirket başkanının imzasıyla işletmeye uygun hizmetlerin sağlanması konusunda bir anlaşma yapılmalıdır;
• nakit siparişler işletmenin başkanı tarafından tutulabilir.

Kredi fişi alma kuralları

Her şeyden önce, kasiyer, makbuz ödeme emrindeki müdür veya yetkilisinin imzasının gerçekliğini kontrol etmeli ve numune ile doğrulamalıdır. Daha sonra aldığı nakit miktarı ile belgelerde belirtilen numaraları kontrol etmekle yükümlüdür. saat tam uyum belgelere göre ve kasiyerin mevcudiyetinde tutar, kasa emrini imzalayabilir ve bu işlemi mührü ile onaylayabilir.

Makbuz fişindeki nakit miktarı ile belirtilen dijital veya sermaye verileri arasında bir tutarsızlık olması durumunda, kasiyer nakit kabul etmeyi reddetme hakkına sahiptir.

Eksik miktarı ödeyen kişiye verilmesini talep edebilir. Kabul etmemesi durumunda, gerçek miktarı kabul etmek için alındı ​​belgesinin yeniden basımı için muhasebeciye veya işletme başkanına verilmesi gerekir ve ilk alındı ​​belgesinin üzeri çizilir. Her ödeme acentesi için sırasıyla yeni bir kredi düzenlenir.

Masraf fişi alma kuralları

Nakit çıkış emirleri kaydedilirken herhangi bir nakit çekme işlemi gerçekleştirilir. İlgili beyanı aldıktan sonra, kasiyer, numune ile belgedeki muhasebecinin veya yöneticinin imzasını ve ayrıca belirtilen tutarları nakit gerçeğiyle doğrulamak zorundadır. Bu durumda, miktarlar hem sayılarla hem de kelimelerle belirtilmelidir.

Nakit sadece alıcı tarafından bir kimlik ibraz edilmesi üzerine çekilebilir. Bu durumda, kasiyer, alıcının adını gider fişinde belirtilen verilerle ve hamiline ait fotoğrafı doğrulamalıdır. Ayrıca, ihraç için gerekli miktarı hazırlamak, alıcıya imza için bir beyanname vermek ve daha sonra derhal dikkatli bir şekilde parayı tekrar saymakla yükümlüdür.

Bir vekaletname ile para verirken, alıcı belgelerini ve noter tarafından onaylanmış bir vekaletnameyi ve onaylı örneğini sunmakla yükümlüdür.

Nakit dağıtırken, bu durumda, kasiyer, sütunun önündeki ifadedeki imzayı kendi eliyle "vekaletname ile" yazmak ve alıcıya imza için vermekle yükümlüdür. Bu durumda, vekaletnamenin bir kopyası, kasiyerin bu kişiye nakit çıkışını imzalaması gereken nakit fatura belgesine eklenir.

Kasiyer, parayı aldıktan hemen sonra kasada hesaba katılmamışsa, alıcıdan gelen talepleri kabul etmek zorunda değildir.

Hesapta nakit çekme

Mevcut mevzuata göre şirketin ihtiyaçları için bir rapor karşılığında şirket çalışanına nakit verebilirsiniz... Bu durumda, sorumlu kişinin yazılı talebi üzerine, gerekli tutarı, nakit alma amacını ve ne kadar süreyle olduğunu belirtmekle yükümlü olduğu bir gider emri düzenlenmelidir. Bu belge bir muhasebeci veya şirket yöneticisi tarafından imzalanmalıdır.

Bir rapor karşılığında nakit vermek için yeni bir sipariş, ancak alıcı önceki ödemeyi geri ödedikten sonra verilebilir. Para, yalnızca işletmenin çalışanlarına değil, aynı zamanda şirketin medeni hukuk sözleşmesi olan kişilere, örneğin ortaklıklara da verilebilir.

Nakit limit belirleme

03/11/2014 tarihli ve 3210-U sayılı yeni mevzuata göre, her şirket, yazar kasada çalışma günü sonunda kalan izin verilen nakit miktarı için kuruluşa talimat vermekle yükümlüdür. Bu miktar, kasadaki verileri kapattıktan sonra kasada izin verilen maksimum depolama alanı olmalıdır.

Bu limitin üzerindeki her şey, saklama için bankaya aktarılmalıdır. İstisna, işletmenin çalışanlarına avans ödemesi veya maaş verilmesi veya Bayram, bankalar kapandığında ve nakit işlemler gerçekleştirildi. Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için kasada nakit para sınırı yoktur.

Bir işletme ve tüzel kişilik için nakit limiti nasıl belirlenir

Tüzel kişiler için para alma ve sayma süresi 92 günü geçmemelidir.

Aynı zamanda, bankaya nakit teslimi için son tarih bir haftadan fazla olamaz... Yani, şirket tarafından belirlenen süre için tahsil edilen tutar, bankaya para yatırma aralığı ve dolayısıyla günün sonunda kasada izin verilen maksimum günlük para limiti dikkate alınarak gün sayısına bölünür. iş günü görüntülenir.

Nakit işlemleri yürütmek için tüm belgeler, ister kasa defterleri ister elektronik eşdeğerleri olsun, girişimcinin kendisi tarafından belirlenen zaman sınırları içinde tutulur. Kasaların elektronik versiyonlarında, kağıt muadillerinden farklı olarak herhangi bir değişiklik veya değişiklik yapılamaz.

2016'daki Değişiklikler

2016 yılında nakit işlemlerle ilgili birçok yenilik var:

• Tüzel kişiler için, günlük olarak herhangi bir finans kuruluşuna para bağışlamaları gerekeceğinden, nakit depolama ile ilgili bir kısıtlama olacaktır. Sırayla, temel işlemleri - sayma, taşıma, toplama vb.
• 2016 yılında kanunen yeni yazarkasalarİnternet üzerinden veri toplama ve vergi dairelerine gönderme işlevine sahip olan Ayrıca çekler online olarak hazırlanıp müşterilere gönderilebilir. Aynı zamanda, hemen yeni bir cihaz satın almak gerekli değildir: eski cihaz, kaydın sonuna kadar (ancak kullanım süresi 7 yılı geçemez) veya İnternet'i kullanma olasılığının olmadığı durumlarda kullanılabilir. .
• Bireysel girişimciler için belgeler basitleştirilmiştir: nakit belgeler hazırlamak zorunda değildirler. Örneğin, 2016'dan beri bir gider ve makbuz nakit siparişinin tutulması gerekli değildir.
• Ayrıca, bireysel girişimciler için nakit limitinin olmamasına izin verilir (bu yenilik aynı zamanda küçük işletmeler olan tüzel kişiler için de geçerlidir).

2018'deki Yenilikler

2018 yılında “online yazarkasa” adı verilen yeni tip yazar kasa teknolojisinin tanıtılması süreci devam etmektedir. Artık nakit işlemlerle ilgili veriler özel bir mali sürücüde saklanıyor ve doğrudan Federal Devlete iletiliyor. vergi Dairesi iletişim kanallarını kullanmak.

Alıcılar, satın alma bilgilerini e-posta adreslerine veya telefonlarına gönderme hizmetini kullanabilir.

31 Mart 2018'den itibaren, böyle bir ÇKP'nin satışa dahil olan girişimciler ve kuruluşlar tarafından kurulması gerekiyordu. alkollü içecekler... Ve 1 Temmuz 2018'e kadar, yeni çevrimiçi yazar kasaların bazı istisnalar dışında herkes tarafından kullanılması gerekecek.

Mevzuattaki bu değişiklikler için aşağıdaki videoya bakın:

19 Ağustos 2017 tarihinde yürürlüğe giren Merkez Bankası Nakit İşlemleri Yürütme Usulü'nde değişiklik yapılmıştır. Nakit işlemler-2017'de neler değişti, kasa evraklarının icrası, ihraç prosedürü hakkında sizlere bilgi vereceğiz. Bu makaledeki sorumlu fonlar.

2017'de nakit işlem yapma prosedürünü düzenleyen nedir?

Tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin nakit disiplini, uyguladıkları vergi rejimine bakılmaksızın, tek bir normatif kanunla düzenlenir - 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği "Nakit İşlemleri Yürütme Prosedürü". 19.08.2017 tarihinden itibaren bu belge şu tarihte geçerlidir: yeni baskı(19 Haziran 2017 tarih ve 4416-U sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği).

Çevrimiçi yazar kasa kullanırken nakit işlem yapma prosedürü

Çevrimiçi yazar kasaların tanıtılmasından önce, satıcılara Yazar Kasa Prosedürü'nün 5.2 maddesi rehberlik edildi ve gün sonunda alınan toplam nakit tutarı için bir nakit makbuz siparişi (PKO) düzenlendi. PKO, yazar kasadan ele geçirilen bir kontrol bandı, yazar kasa fişinin yerine geçen katı raporlama formları ve 05/22/2003 sayılı 54-FZ yazar kasa kanununda belirtilen diğer belgeler temelinde hazırlanmıştır. Şimdi, nakit işlem yapma Kurallarının bu maddesi iptal edildi ve yeni sürümde belirtilen, kuruluşlara ve bireysel girişimcilere "kağıt" veya elektronik mali belgeler temelinde PQS hazırlama talimatı veren madde 4.1'e odaklanılmalıdır - Çekler, SRF ve diğerleri, ÇKP yasasına uygun olarak.

Kasa defteri tutulması ve kasa siparişlerinin kaydı

Nakit makbuz ve nakit ihracı işlemlerinin kayıtlarının tutulması için KO-4 numaralı kasa defteri gereklidir. Tüm tüzel kişilerin bir kasa defteri tutması gerekirken, küçük işletmelerin nakit limiti belirlemesine izin verilmez.

Ayrıca, bireysel girişimciler hiçbir şekilde makbuz ve harcama düzenleyemez ve kasa defteri tutamazlar, ancak yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca gelir, gelir / gider veya fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutmaları şartıyla. (Usulün 4.1 maddesi). Bu, girişimciler için nakit işlemler için basitleştirilmiş bir prosedürdür.

Değişikliklerin yürürlüğe girmesiyle birlikte, şirketin kasa defterine giriş yapabilecek kişilerin çevresi önemli ölçüde genişledi. 19 Ağustos 2017'ye kadar, yalnızca kasiyerin bunu yapma hakkı varsa, şimdi yönetici tarafından yetkilendirilen herhangi bir kişi olabilir - işletmenin bir çalışanı (Prosedürün 4. maddesi).

Nakit alındıktan sonra nakit işlemlerin kaydı, KO-1 No.lu formda gelen bir nakit siparişinin hazırlanmasıyla birlikte. "Sarf malzemesinden" farklı olarak, PKO iki bölümden oluşur - bir sipariş ve kasaya devredilen kasiyer ve baş muhasebecinin mührü ve imzaları ile bir yırtma makbuzu. Daha önce, PKO ile elektronik biçimde düzenlenmiş olsa bile, elektronik imzalar, "nakit" mudisine transfer makbuzunun hala kağıda basılması gerekiyordu. Artık elektronik ortamda "gelen" oluşturulurken, katılımcı isterse e-posta adresine makbuz gönderilebilir. Kuruluştaki PQS "kağıt" şeklinde düzenlenmişse, makbuz münhasıran ellere teslim edilir (Prosedürün 5.1 maddesi).

Merkez Bankası bazı nakit işlemlerini "basitleştirdi". Elektronik imzaların elektronik nakit çıkış düzenindeki örneğe uygunluğunu doğrulamak artık gerekli değildir (Prosedürün 6.1 maddesi). Nakit alıcı, elektronik imzasını elektronik "sarf malzemesine" de koyabilir (Usulün 6.2 maddesi).

"Sorumlu" para verirken nakit işlemleri yapmak

Çalışanlara nakit verilebilir - üretim ihtiyaçları, iş gezileri vb. Alınan parayı harcadıktan sonra, "muhasebeci", fonların verildiği sürenin bitiminden sonraki 3 iş günü içinde veya geri döndükten sonra işe gitme gününden itibaren bir avans raporu ve destekleyici belgeler sunarak kullanımları hakkında rapor vermelidir. bir iş gezisinden.

Nakit İşlemlerinin Yürütülmesi Prosedüründe Yenilikler tüzel kişiler ve bireysel girişimciler "sorumluluk" alanını önemli ölçüde etkiledi. 19 Ağustos 2017'den itibaren, “muhasebeciye” dahili olarak nakit verilebilir. idari belge- siparişler, talimatlar vb. ve çalışanın yazılı başvurusu ile. Daha önce, hesap verebilir fonların gerekli olduğu miktarı ve amaçları belirten bir açıklama, nakit ödeme kaydı için zorunlu ve tek temeldi. Bir idari belgenin içeriği veya herhangi bir biçimde yapılan açıklama aşağıdaki bilgileri içermelidir: sorumlu kişinin kimliği, nakit olarak ihraç edilen tutar, ihraç edildiği dönem, ihraç amacı, yöneticinin imzası ve tarih (Usul Madde 6.3).

2017 yılında Nakit İşlemleri Yürütme Prosedüründe yapılan bir diğer önemli değişiklik, geçmiş avanslarda gecikmiş çalışanlara hesap verebilir para ihraç etme yasağının kaldırılmasıdır.

19 Ağustos 2017'ye kadar, daha önce alınan nakit için henüz rapor vermeyen veya kasiyere iade etmeyen birine sorumlu fon vermek, ağır bir ihlal olarak kabul edildi. nakit disiplini ve Art'a göre 50 bin rubleye kadar para cezası ile tehdit etti. Rusya Federasyonu İdari Kanunu'nun 15.1. Bu kural artık geçerli değildir: sorumlu kişi alınan para hakkında avans raporu vermemiş veya belirlenen sürenin bitiminden sonraki 3 gün içinde kasiyere teslim etmemiş olsa bile, kendisine yeni para ihraç etmek mümkündür. "sorumluluk" için. Bu sonuç, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından onaylanan Prosedürün 6.3. maddesinden 3. paragrafın hariç tutulmasıyla bağlantılı olarak takip etmektedir. Nakit işlem yapmak, tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin, bir çalışana yeni avans verilmeyecek olan raporlama tutarlarının miktarına bir sınır koymasını yasaklamaz. Böyle bir sınırlama, "muhasebeciler" için makul olmayan borç birikimini önlemeye yardımcı olacaktır.

Ayrıca, çalışanların bildirimde bulunmadıkları zamanında iade edilmeyen hesap verebilir paraları maaşlarından kesilebilir. Bunun için, belirlenen sürenin bitiminden en geç bir ay sonra bir tahsilat emri düzenlenir. Bu durumda stopaj için çalışandan muvafakat alınması gerekir. Geri alınan miktarı kabul etmezse, işveren mahkemeye gitmek zorunda kalacak (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 137, 248. Maddeleri).

Yasaya göre, tüm nakit işlemler birincil belgelerle resmileştirilmelidir - bu, herhangi bir işletmenin ekonomik faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesi prosedürüdür.

Devlet İstatistik Komitesi, 2016'da geçerli olan birleşik raporlama formlarının bir listesini özetledi:

• kasa defteri;
• kredi fişi;
• Ödeme emri;
• kasiyer tarafından para arzının kabulünü ve verilmesini yansıtan bir kitap;
• uzlaştırma ve ödeme beyanı;
• ödeme dekontu.

Gelir ve gider veya fiziksel değerlerle ilgili raporları kontrol eden ve dolduran bireysel girişimcilere nakit belge sunmamasına izin verilir. Girişimcilerin ayrıca bir kasa defteri tutmaları gerekmez, ancak, kendi başlarına bir kişi mümkündür - bazen paranın hareketine ilişkin belgeler, muhasebeyi sürdürme prosedürünü sistematik hale getirmenize izin verir.

Kasa defteri

Kuruluşun kasa tarafından mal satışından, hizmet sunumundan veya iş performansından alınan para, özel bir kasa defterine kaydedilmelidir. Çeşitli versiyonlarda sunulabilir: kağıt (basılı) veya elektronik.

Kasa defteri formlar şeklinde yazdırılırsa, tek bir bütün halinde sabitlenirse, muhasebeci belgeyi kullanmadan önce bile sayfaları numaralandırır, girişimcinin imzası ve şirket için rapor hazırlamaktan sorumlu en alta konur. Kasa bir flash cihazda veya PC'de saklanıyorsa, yönetici, belgeye kasıtlı olarak yanlış bilgi girmekten kaçınmak için diğer çalışanlara kapalı erişim sağlamalıdır. Elektronik kasa defterine güvenilebileceğinin teyidi elektronik imza olacaktır.

Kasa elektronik olarak düzenlenmişse, sayfalar da numaralandırılır, ancak bu özel bir program tarafından yapılır. Kasa defteri yılda bir kez verildiğinden, daha sonra çarşaflarda kafanız karışmaması için kitabı her hafta yazdırmak daha iyidir. Klasördeki girişler doğrudan kasiyer tarafından girilir, kasa defterini doldurmanın temeli makbuzlar ve makbuzlardır. Acentelerden para geliyorsa, fonlar acentelerin kendileri tarafından doldurulan ayrı yazar kasalara kaydedilir.

Kasiyerin görevi, her vardiya sonunda kasa defterinden alınan bilgileri kasa tablolarındaki bilgilerle kontrol etmektir, her şey yolundaysa sonuç kasadaki nakit bakiyesini gösteren bir imza ile kayıt altına alınır. Kayıt ol. Son kontrol muhasebeci ve daha sonra organizasyon yönetimi tarafından yapılır.

Ya bazı günlerde nakit işlemler olmasaydı? Bakiyeyi her seferinde almaya gerek yoktur - bakiyenin miktarı, bakiyenin alındığı gün belirlenir. ekonomik aktivite para hareketi üzerinde gerçekleştirilmiştir.

Neden bir kredi ve borç talimatına ihtiyacınız var?

Makbuz notunun adından, bu belgenin gelen parayı kasiyere göstermekten sorumlu olduğu hemen anlaşılır. Çoğu zaman, siparişler geleneksel olarak manuel olarak doldurulur, ancak bir PC'de veya bir daktilo kullanarak da hazırlamak mümkündür. Lekelere ve düzeltmelere izin verilmemeli, bir hata yapılmış - yeniden yapmanız gerekecek.

Makbuz siparişi her zaman aşağıdaki bileşenleri içerir:

1. Kayıt numarası.
2. Kuruluşun adı, muhtemelen bir departman veya belirli bir OKPO'ya sahip bir şubenin göstergesi.
3. Belgenin düzenlendiği tarih.
4. Muhasebede müteakip yansıma için hesap veya alt hesap numaralandırma.

Kasiyer para verirse, 2019'da bir gider fişi doldurulur. Ayrıca, üstleri ve baş muhasebeci tarafından onaylanmıştır.

Bir kasiyer ne zaman para verebilir? Alıcının elinde, ruble cinsinden miktarı gösteren, sayılarla değil, kelimelerle belirtilen bir makbuz varsa, vatandaşın ayrıca kimliğini doğrulayabilecek bir pasaport veya başka bir belgeye sahip olması gerekir. Sunulan belgelerde yer alan bilgiler kasiyer tarafından ayrıca kaydedilir.

Fon ihracı için bir vekaletname de temel teşkil edebilir. Daha sonra vekaletname verilen kişinin adı sıraya kaydedilmelidir, bu belge siparişe eklenir.

Kasa defteri

İşletme daha büyükse ve birkaç kasiyer aynı anda çalışıyorsa, kıdemli kasiyerin görevleri arasında bir fon muhasebesi defteri tutmak yer alır. İş vardiyasının başlangıcında, muhasebeci, uygulamalarıyla ilgili ihtiyaçlar için sorumlu kişilere para aktarma hakkına sahiptir. profesyonel aktivite... Bu çalışanlar defteri imzalar ve günün sonunda kalanını verir ve tekrar imzalarlar.

Maaşların ödenmesi için para basılmışsa, ödeme emrinde belirtilen tarihe kadar belgelerin tamamlanması rapora dahildir. Bakiyede bulunan nakit her gün kesin tutarının belirlendiği bir zarfa konulur ve zarf makbuz karşılığı muhasebeciye teslim edilir.

bordro nedir

Belge, çalışanların çalıştığı süreyi, tahakkukları, kesintileri ve son olarak kuruluş çalışanlarına yapılan ödemeleri kontrol etmek için gereklidir. Bir muhasebeci beyanı doldurmaya dahil olur, üretimi, çalışılan saatleri vb. dikkate alarak birincil belgeleri işlemek için bir örnek yeterlidir.

2016 yılında, işçilerin banka hesaplarına ücret ödemek gelenekseldir, bu durumda bir bordro düzenlenir. Şunları kaydeder:

• verilecek maaş;
• sosyal yardım;
• ödenekler ve ikramiyeler;
• ücretlerden kesintiler ve kesintiler.

Başlık sayfasında, daha sonra bir gider emrinin düzenlendiği toplam ödeme tutarını yansıtmak gelenekseldir, ikincisinin doldurulma sayısı beyana kaydedilir. Çalışanlardan biri maaş almamışsa, tam tersine, satır "yatırıldı" anlamına gelir. Çalışanlarla yapılan anlaşma nakit olarak gerçekleşirse bordro devreye girer.

maaş bordrosu nasıl tutulur

Bir işletme maaş veya diğer ödeme türlerini düzenlediğinde, bilgiler her zaman bordroya girilir. Bazı kasiyerler hala bir gider fişine güveniyorlar, ancak deneyimli muhasebeciler bir beyan kullanmayı tercih ediyor.

2019'daki son çek baş muhasebecinin omuzlarına düşüyor, şirket yönetimi bu çeki garanti ediyor. Raporlamada herhangi bir düzeltme olmamalıdır.

alıcılar bütçe fonları nakit işlemleri yaparken, düzenleyici tarafından aksi belirtilmedikçe, bu Talimat tarafından yönlendirilirler. Yasal düzenleme bütçe fonlarının alıcıları tarafından nakit işlem yapma prosedürünün düzenlenmesi.

2. Yeniden saymak da dahil olmak üzere nakit kabul etme, nakit verme (bundan sonra nakit işlemleri olarak anılacaktır) işlemlerini yürütmek için, idari bir belge ile tüzel kişilik, belirlenen nakit işlemlerini yürütmek için bir yerde saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarını belirler. tüzel kişilik başkanı (bundan sonra - kasa olarak anılacaktır), kasa defterinde 0310004 gösterdikten sonra çalışma gününün sonunda nakit bakiyesi (bundan sonra - nakit bakiyesi limiti).

Tüzel kişi, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, tahsilat hacmini veya nakit çekme hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.

3 Haziran 2009 tarihli ve 103-FZ sayılı Federal Yasa uyarınca faaliyetler yürüten bir ödeme aracısı "Ödeme aracıları tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul etme faaliyetleri hakkında" (bundan böyle ödeme aracısı olarak anılacaktır), bir banka ödeme aracısı ( 27 Haziran 2011 tarihli ve 161-FZ sayılı "Ulusal Ödeme Sistemi Üzerine" Federal Yasası uyarınca faaliyet gösteren alt acente (bundan böyle banka ödeme acentesi (alt acente) olarak anılacaktır), nakit bakiye limiti belirlenirken, kursta kabul edilen nakit bir ödeme aracısının, banka ödeme aracısının ( alt aracı).

Bir tüzel kişiliğin, bulunduğu yerde ayrı bir iş yeri(işyerleri) (bundan böyle ayrı bir alt bölüm olarak anılacaktır) bir tüzel kişilik için bir bankada açılan bir banka hesabına nakit yatırmak, nakit bakiyesi limiti bu Yönerge'de tüzel kişi için öngörülen şekilde belirlenir.

Bu ayrı alt bölümler tarafından belirlenen nakit bakiyesi limitlerini dikkate alarak, bir tüzel kişinin kasasına nakit bağışlayan ayrı alt bölümleri içeren bir tüzel kişilik.

Ayrı bir alt bölüm için nakit bakiyesi limitinin belirlenmesine ilişkin idari belgenin bir kopyası, tüzel kişi tarafından tüzel kişinin öngördüğü şekilde ayrı bir alt bölüme gönderilir.

Not: Nakit bakiyesinin ayrıntılı bir hesaplamasını sağlayan örnek bir nakit limiti 2020 vardır. Baş veya bireysel girişimcinin emriyle verilir.

Tüzel kişi, banka hesaplarında bu fıkranın iki ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen nakit bakiyesi sınırını aşan nakit tutar, yani serbest nakit.

Bir tüzel kişilik tarafından nakit masasında belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine ödeme günlerinde izin verilir. ücretler, burslar, maaş bordrosunda federal devlet istatistiksel gözlem formlarını doldurmak için kabul edilen metodolojiye uygun olarak dahil edilen ödemeler ve belirtilen için banka hesabından nakit alındığı gün de dahil olmak üzere sosyal nitelikteki ödemeler (bundan sonra - diğer ödemeler) ödemelerin yanı sıra hafta sonları, çalışmayan tatil günlerinde bir tüzel kişilik bu günlerde nakit işlem yapıyorsa.

Diğer durumlarda, bir tüzel kişilik tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine izin verilmez.

Bireysel girişimciler, küçük işletmeler nakit dengesine bir sınır koyamazlar.

Not: Bireysel girişimci ve küçük işletme nakit limiti belirleyemez. Şunlar. kasada herhangi bir miktarda para bulundurun.

menüye

3. Tüzel kişiliğin yetkili temsilcisi, tüzel kişinin banka hesabının bulunduğu bankaya veya nakit taşıma, nakit tahsilat, alma işlemlerini yürüten Rusya Merkez Bankası sisteminin bir parçası olan bir kuruluşa nakit teslim eder. , banka müşterilerinin nakit parasını saymak, ayırmak, oluşturmak ve paketlemek (bundan böyle Rusya Bankası sistemine dahil bir kuruluş olarak anılacaktır), tutarlarını bir tüzel kişiliğin banka hesabına kredilendirmek için.

Ayrı bir alt bölümün yetkili temsilcisi, bir tüzel kişiliğin kasasına veya tüzel kişiliğin banka hesabının bulunduğu bir bankaya veya Rusya Merkez Bankası sisteminin bir parçası olan bir kuruluşa nakit para yatırabilir. tutarlarının bir tüzel kişinin banka hesabına yatırılması.

4. Nakit işlemleri, bir kasiyer veya tüzel kişiliğin başkanı tarafından belirlenen başka bir çalışan, bireysel girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından kasada gerçekleştirilir. kasiyer), kasiyerin imzaya aşina olması gereken ilgili resmi hakların ve görevlerin belirlenmesi ile.

Bir tüzel kişilik varsa Bireysel girişimci birkaç kasiyerden biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir.

Nakit işlemler yönetici tarafından yapılabilir.

Bir tüzel kişilik, bireysel bir girişimci, yazılım ve donanım sistemlerini kullanarak nakit işlemleri yapabilir.

Tasarımı banknotların kabul edilmesini sağlayan yazılım ve donanım sistemleri, listesi Bank of Russia'nın düzenleyici bir eylemiyle oluşturulan Bank of Russia banknotlarının en az dört makine tarafından okunabilir güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmalıdır. Rusya.

4.1. nakit işlemler nakit makbuzlar 0310001, nakit makbuzlar 0310002 (bundan sonra - nakit belgeler olarak anılacaktır) ile düzenlenir.

Nakit belgeler, nakit işlemlerin sonunda, Madde 1.1'in yirmi yedinci paragrafında öngörülen mali belgelere dayanılarak düzenlenebilir. Federal yasa 22 Mayıs 2003 tarihli ve 54-FZ sayılı "Nakit ödeme yaparken yazar kasaların kullanılması ve (veya) elektronik ödeme yöntemlerini kullanarak ödeme yapılması hakkında".

Bir ödeme acentesi, bir banka ödeme acentesi (alt acente), bir ödeme acentesinin faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit için, bir banka ödeme acentesi (alt acente), ayrı bir nakit makbuz emri 0310001 düzenleyecektir.

Bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlar ile ilgili mevzuatına uygun olarak gelir veya gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi ve (veya) diğer vergilendirme nesneleri veya belirli bir türü karakterize eden fiziksel göstergeler girişimcilik faaliyeti, nakit belgeler düzenlenemez.

4.2. Nakit belgeler düzenlenir:

• baş Muhasebeci;
• İdari belgede belirtilen bir muhasebeci veya diğer görevli (kasiyer dahil) veya tüzel kişiliğin bir yetkilisi, doğal insan bakımı için hizmetlerin sağlanması için kiminle sözleşmeler muhasebe(bundan böyle muhasebeci olarak anılacaktır);
• baş (baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).

4.3. Nakit belgeler, baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda, baş tarafından) ve ayrıca kasiyer tarafından imzalanır.

Nakit işlem yapılması ve nakit belgelerin başkan tarafından düzenlenmesi durumunda, nakit belgeler başkan tarafından imzalanır.

4.4. Kasiyere, bir nakit işleminin (bundan böyle bir mühür (damga olarak anılacaktır) gerçekleştirildiğini doğrulayan (içeren) ayrıntıları ve ayrıca nakit belgeleri işlerken nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imza örneklerini içeren bir mühür (damga) verilir. kağıtta.

Nakit işlemlerin yapılması ve nakit belgelerin başkan tarafından işlenmesi durumunda, nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.

4.5. Kıdemli bir kasiyer varsa, iş günü boyunca kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasında nakit transferi işlemleri, kasiyer 0310005 tarafından alınan ve ihraç edilen fonların muhasebe defterine aktarılan nakit miktarını gösteren kıdemli kasiyer tarafından yansıtılır. 0310005 kasiyer tarafından alınan ve verilen fonların muhasebe defterindeki girişler, nakit transferi sırasında yapılır ve kıdemli kasiyer, kasiyerin imzaları ile onaylanır.

menüye

4.6. Bir ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ve kasadan çıkarılan nakit hariç, kasada alınan nakit, kasa defterine bir tüzel kişilik tarafından kaydedilecektir. .

Bir ödeme acentesi, bir banka ödeme acentesi (alt acente), bir ödeme acentesi, bir banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında alınan nakit için muhasebe için ayrı bir kasa defteri tutar.

Kasa 0310004'teki girişler, alınan, ihraç edilen nakit (kasaya tam kayıt) için buna göre düzenlenen her gelen nakit emri 0310001, nakit çıkış emri 0310002 için yapılır.

Çalışma gününün sonunda, kasiyer, kasadaki gerçek nakit miktarını, kasa belgelerinin verileriyle, kasa defterine yansıtılan nakit bakiyesi miktarını 0310004 doğrular ve kasa defterindeki girişleri 0310004 ile onaylar. imza.

Kasadaki girişler, baş muhasebeci veya muhasebeci tarafından (yoklarında, baş tarafından) nakit belgelerin verilerine göre kontrol edilir ve söz konusu mutabakatı yapan kişi tarafından imzalanır.

İş günü içerisinde nakit işlem yapılmamışsa, kasa defterine girişler yapılmaz.

5.1. Gelen bir nakit siparişi 0310001 alındığında, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasını (eğer yoksa, yöneticinin imzasının varlığını) kontrol eder ve kağıt üzerinde gelen bir nakit siparişi 0310001 hazırlarken, örnekle eşleşir. , bu Talimatın 4. paragrafının 4.4 numaralı alt paragrafının ikinci paragrafında belirtilen durum dışında, rakamlarla belirtilen nakit tutarının yazışmasını, kelimelerle belirtilen nakit miktarını, nakit makbuzda listelenen destekleyici belgelerin varlığını kontrol eder. fiş 0310001.

Kasiyer, parça sayısına göre sayfa bazında nakit kabul eder.

Nakit, kasa sahibinin kasiyerin hareketlerini gözlemleyebilmesi için kasiyer tarafından kabul edilir.

Nakit kabul ettikten sonra, kasiyer makbuz nakit fişinde belirtilen tutarı fiilen alınan nakit tutarla doğrular.

Yatırılan nakit miktarı, 0310001 nakit makbuz siparişinde belirtilen tutara tekabül ediyorsa, kasiyer nakit makbuz siparişini 0310001 imzalarsa, makbuzları kasa sahibine verilen 0310001 nakit makbuz siparişine, bir mühür (damga) koyar. ) ve kendisine belirtilen makbuzu 0310001 nakit makbuz emrine verir. Gelen bir nakit talimatı 0310001'i elektronik ortamda kaydederken, talebi üzerine e-posta adresine gelen bir nakit talimatı 0310001 için bir makbuz gönderilebilir. onun tarafından sağlanır.

Yatırılan nakit miktarı 0310001 makbuz nakit fişinde belirtilen miktara karşılık gelmiyorsa, kasiyer nakit para sahibini eksik nakit miktarını getirmeye davet eder veya fazla yatırılan nakit miktarını iade eder. Mudi, eksik nakit miktarını eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan nakit miktarını iade eder. Kasiyer, gelen nakit siparişini 0310001 (gelen nakit siparişinin 0310001'in elektronik biçimde kaydedilmesi durumunda - gelen nakit siparişini 0310001) yeniden düzenleme ihtiyacına işaret eder ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye gönderir (gönderir) (onların yokluğunda - yöneticiye) gelen nakit siparişini 0310001 fiilen nakit olarak yatırılan miktara göre yeniden düzenlemek için.

menüye

5.2. Kaldırıldı. - 19 Haziran 2017 tarihli Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği N 4416-U.

5.3. Ayrı bir alt bölüm tarafından teslim edilen bir tüzel kişiliğin kasada nakit kabulü, gelen nakit emri 0310001'e göre tüzel kişilik tarafından öngörülen şekilde gerçekleştirilir. Prikhodnik.

6. Nakit çekme tarafından yürütülen.

Çalışanlara ücret, burs ve diğer ödemelerin ödenmesi için nakit verilmesi, nakit çıkış talimatları 0310002, bordro 0301009, bordro 0301011'e göre gerçekleştirilir.

6.1. 0310002 nakit siparişinin alınması üzerine (bordro 0301009, bordro 0301011), kasiyer baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasını (yoksa, baş imzasını) kontrol eder ve bu belgeler kağıt üzerinde hazırlandığında - örneğe uygunluğu, bu Yönergenin 4 üncü maddesinin 4.4 numaralı bendinin ikinci fıkrasında öngörülen durum dışında, rakamlarla nakit tutarlarının yazıyla belirtilen tutarlara uygunluğu. 0310002 nakit çıkışı emriyle nakit çıkışı yaparken, kasiyer ayrıca 0310002 nakit çıkışı siparişinde listelenen destekleyici belgelerin mevcudiyetini de kontrol eder.

Kasiyer, Rusya Federasyonu mevzuatının gerekliliklerine uygun olarak (bundan sonra - kimlik belgesi olarak anılacaktır) veya kendisi tarafından sunulan vekaletnameye göre, nakit alıcıyı pasaport veya diğer kimlik belgesine göre belirledikten sonra nakit verir. nakit alıcı ve bir kimlik belgesi. Nakit, nakit çıkış emrinde (bordro, bordro) veya vekaletnamede belirtilen nakit alıcıya doğrudan kasiyer tarafından dağıtılır.

Vekaletname ile nakit dağıtırken, kasiyer, nakit faturada belirtilen nakit alıcının soyadı, adı, soyadı (varsa), soyadı, adı, soyadı (varsa) yazışmalarını kontrol eder. vekaletnamede belirtilen müdür; yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa), kimlik belgesi verilerinin vekaletname ve nakit makbuz düzeninde belirtilen yetkili kişi tarafından sunulan kimlik belgesi verileriyle uyumluluğu. Bordroda (bordro), nakit makbuzu ile görevlendirilen kişinin imzasından önce, kasiyer "vekaleten" bir yazıt yapar. Vekaletname nakit çıkış emrine (bordro, bordro) eklenir.

Çeşitli ödemeler için düzenlenen veya farklı tüzel kişilerden, bireysel girişimcilerden nakit almak için nakit ödeme yapılması durumunda, tüzel kişi, bireysel girişimci tarafından öngörülen şekilde onaylanan kopyaları yapılır. Vekaletnamenin onaylı bir kopyası nakit çıkış emrine (bordro, bordro) eklenir. Vekaletnamenin aslı (varsa) kasiyer tarafından tutulur ve son nakit çekiminde nakit faturaya (bordro, bordro) eklenir.

menüye

6.2. Nakit çıkış talimatı 0310002'de nakit dağıtırken, kasiyer çıkarılacak nakit miktarını hazırlar ve nakit çıkış talimatı 0310002'yi imzalanmak üzere nakit alıcıya aktarır. 0310002 nakit çıkış emrinin elektronik ortamda kaydedilmesi durumunda, nakit alıcı elektronik imza ekleyebilir.

Kasiyer, ihraç için hazırlanan nakit miktarını, alıcının hareketlerini görebileceği şekilde yeniden sayar ve alıcıya nakit çıkış talimatında belirtilen tutarda parça parça hesaplayarak nakit verir.

Nakit alıcısı nakit çıkış siparişinde rakamlarla belirtilen nakit tutarlarının kelimelerdeki tutarlara yazışmasını doğrulamadıysa ve saymadıysa, kasiyer nakit alıcısından nakit tutarı taleplerini kabul etmez. , kasiyerin gözetiminde, bir sayfa sayfa, parça başına, aldığı nakit.

Nakit çıkış talimatında nakit dağıtıldıktan sonra, kasiyer bunu imzalar.

6.3. Bir tüzel kişiliğin, bireysel bir girişimcinin faaliyetlerinin uygulanması ile ilgili harcamalar için bir rapora (bundan sonra sorumlu kişi olarak anılacaktır) karşı bir çalışana nakit vermek, idari bir belgeye göre 0310002 bir gider nakit emri düzenlenir. bir tüzel kişiliğin, bireysel girişimcinin veya sorumlu kişinin herhangi bir biçimde düzenlenmiş ve nakit tutarının ve nakit verildiği sürenin kaydını, yöneticinin imzasını ve tarihini içeren yazılı beyanı.

Sorumlu kişi, yükümlü üçü geçmeyen terim iş günü sonra hesaba nakit verildiği dönemin sona erme günü, veya işe gittiğin günden beri, ekli destekleyici belgelerle birlikte avans raporunu baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında - başkana) sunun. Baş muhasebeci veya muhasebeci tarafından avans raporunun kontrol edilmesi (yoklarında - başkan tarafından), başkan tarafından onaylanması ve avans raporundaki nihai uzlaşma gerçekleştirilir Başkanın belirlediği süre içinde.

6.4. Bir tüzel kişinin kasadan nakit işlemleri yapmak için gerekli ayrı bir nakit bölümüne nakit verilmesi, 0310002 gider nakit siparişine göre tüzel kişilik tarafından öngörülen şekilde gerçekleştirilir. (tüketilebilir)

menüye

6.5. Maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit miktarı bordroya (bordro) göre belirlenir. Bu ödemeler için nakit verme süresi başkan tarafından belirlenir ve bordroda (bordro) belirtilir. Maaş ödemeleri, burslar ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (belirtilen ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).

Çalışana nakit verilmesi, bu paragrafın 6.2 alt paragrafının bir ila üçüncü paragraflarında belirtilen şekilde, çalışanın maaş bordrosunda (bordro) imzası ile gerçekleştirilir.

Maaşların, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit çıkışının son gününde, maaş bordrosundaki (bordro) kasiyer bir mühür (damga) damgası koyar veya isimlerin karşısına "verilmedi" yazısını koyar ve Nakit ödemesi yapılmayan işçilerin paraflarının baş harfleri, çıkarılan nakit miktarı ile çıkarılmamış nakit tutarını özet satırına hesaplar ve kaydeder, belirtilen tutarları bordrodaki (bordro) toplam tutarla karşılaştırır, imzasını atar. bordroda (bordro) ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında - başa) imzalanmak üzere sunar.

Bordroya (bordro) göre fiilen verilen nakit miktarları için bir nakit çıkış emri düzenlenir.

7. Nakit işlemler, depolama, nakliye, gerçek nakit mevcudiyeti kontrollerinin prosedürü ve zamanlaması sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemler, tüzel kişi, bireysel bir girişimci tarafından belirlenir.

8. Bu Yönerge, Rusya Merkez Bankası Bülteni'nde resmi yayına tabidir ve Rusya Merkez Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (Rusya Merkez Bankası Yönetim Kurulu'nun 28 Şubat 2014 tarih ve 5 sayılı toplantı tutanağı) ) beşinci fıkra 4 hariç olmak üzere 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girecektir.

8.2. Bu Direktifin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, 12 Ekim 2011 Sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği "Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankasının banknotları ve madeni paraları ile nakit işlem yapma prosedürü hakkında" , Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından 24 Kasım 2011 No. 22394 ("30 Kasım 2011 tarih ve 66 sayılı Banka Bülteni Rusya") tarafından tescil edilmiştir.

Başkan
Merkez Bankası'nın
RF E.S. Nabiullina

Not: - Vergi makamlarının kuruluşların ve bireysel girişimcilerin nakit ile çalışma prosedürüne ve nakit işlem yapma prosedürüne uyumu konusundaki denetimlerinin yasallığı, diğer kuruluşlarla nakit ödemeleri gösterilir.

menüye

Günün sonunda nakit limiti aşılırsa?

Kasada nakit depolamak için mevcut prosedür, nakit limiti olmayan küçük işletmeler dışında her zaman uygun değildir. Kasada genellikle yasaların izin verdiğinden daha fazla para birikir. Limit aşımı nakit cezaları etkileyicidir. 40.000 ila 50.000 ruble arasında değişmektedir.

Rusya Merkez Bankası 3073-U'nun talimatı, nakit ödeme limitini ve tüzel kişiler arasında ruble ve döviz cinsinden nakit ödemelerin uygulanması ve ödenmesine ilişkin kuralları belirler.

Kuruluşlar (IP), nakit işlemleri, depolama, nakliye ve ayrıca dahili nakit kontrollerinin prosedürü ve zamanlamasını gerçekleştirirken nakit güvenliğini sağlamak için önlemleri bağımsız olarak belirler (Mart tarihli 3210-U Merkez Bankası Yönetmeliğinin 7. maddesi) 11, 2014 (bundan böyle Talimatlar olarak anılacaktır)). Rusya Federasyonu'nda genel olarak nakit işlem yapma prosedürü oluşturulmuştur. merkez bankası Rusya.

Kuruluşların ve bireysel girişimcilerin nakit işlem yapma prosedürüne uymaları önemlidir. Gerçekten de, bu emrin ihlali için küçük bir para cezası yoktur (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1 maddesinin 1. kısmı):

• bir organizasyon için - 40 bin ruble. 50 bin rubleye kadar;
• yetkilileri ve bireysel girişimciler için - 4 bin ruble. 5 bin rubleye kadar.

2020'de nakit işlem yapma prosedürü: nakit limiti

Kuruluşun bir nakit limiti olmalıdır.

Nakit limiti - iş gününün sonunda kuruluşun kasiyerinde kalabilecek izin verilen nakit miktarı. Limit aşımı tutarları bankaya teslime tabidir.

Kuruluş, bu limiti, faaliyetlerinin niteliğine göre ve nakit giriş ve çıkış hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.

Nakit limitini hesaplama formülleri bizimkilerde bulunabilir.

Küçük işletmelerle (KOBİ'ler) ilgili kuruluşların yanı sıra bireysel girişimcilerin nakit limiti belirleme ve kasada gerektiği kadar nakit tutma hakkına sahip olduğuna dikkat etmek önemlidir (Talimatların 2. maddesi).

Şirketinizin SMP'ye ait olup olmadığını FTS web sitesinde kontrol edebilirsiniz.

2020'de nakit işlemler: ayrı bölümler için nakit limiti

Bankaya para yatıran ayrı alt bölümlerde (OP) ayrıca bir nakit limiti belirlenmelidir. Ayrıca, ana kuruluş bir OP'si varsa, bu OP'nin sınırlarını dikkate alarak kendi limitini belirlemekle yükümlüdür (Talimatların 2. maddesi).

Belirli bir OP için nakit limitini belirleyen belge, ana kuruluş tarafından bu bölüme aktarılmalıdır.

2020'de nakit işlemleri yapmak: nakit limitini aşmak

Belirlenen limiti aşan tutarlar bankaya yatırılmalıdır.

Doğru, bu amaçlar için bankada nakit alındığı gün de dahil olmak üzere ücretlerin / diğer ödemelerin ödendiği günlerde ve hafta sonları / çalışmayan tatil günlerinde (şirket bu günlerde nakit işlem yapıyorsa) fazlalığa izin verilir. günler). Bu durumda şirket ve yetkilileri herhangi bir ceza ile tehdit edilmez.

Nakit işlemler: nakit takas limiti

Nakit limitine ek olarak, kuruluşlar/bireysel girişimciler arasındaki nakit mutabakatlarında da bir limit bulunmaktadır. Bu sınır 100 bin ruble. bir sözleşme çerçevesinde (). Diğer bir deyişle, bir kuruluşun bir sözleşme kapsamında başka bir tüzel kişilikten 150 bin ruble değerinde mal satın alıp almadığını varsayalım. ve taksitli ödeme planları varsa, tüm nakit ödemelerin toplamı 100 bin rubleyi geçmemeli, kalan tutar banka havalesi yoluyla satıcıya aktarılmalıdır.

Kuruluşlar / bireysel girişimciler, fizikçilerle herhangi bir kısıtlama olmaksızın nakit alışverişi yapabilirler (07.10.2013 N 3073-U tarihli Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği'nin 6. maddesi).

Nakit Düzenlemeleri

Elbette her nakit işlemin belgeli kaydı da büyük önem taşımaktadır. Sonuçta, kayıt dışı bir işlem, "kağıt üzerindeki" paranın gerçek miktarlarıyla örtüşmemesine neden olabilir. Ve bu, yine, bir para cezası ile doludur.

Nakit işlem kuralları: nakit işlemleri kim yapar

Nakit işlemler, bir kasiyer veya kuruluş başkanı / bireysel girişimci tarafından atanan başka bir çalışan tarafından yapılmalıdır.

Kasiyer, imzaya karşı görevlerine aşina olmalıdır (Talimatların 4. maddesi).

Kuruluşun / bireysel girişimcinin birkaç kasiyeri varsa, bunlardan birine kıdemli bir kasiyerin işlevleri atanmalıdır.

Bu arada, yönetici / bireysel girişimci nakit işlemlerin yürütülmesini üstlenebilir.

Nakit işlemlerin belgeli kaydı

Nakit belgeler (PKO, RKO), baş muhasebeci veya görevleri baş / bireysel girişimcinin emriyle bu belgelerin yürütülmesini içeren başka bir kişi tarafından düzenlenir. Ayrıca, nakit belgeler, şirketin bir yetkilisi veya muhasebe hizmetlerinin sağlanması için sözleşmelerin imzalandığı bir kişi tarafından düzenlenebilir (Talimatların 4.3. maddesi).

Bireysel girişimciler, uygulanan vergi rejiminden bağımsız olarak, nakit belgeler düzenleyemezler, ancak gelir ve giderlerin / fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutmaları şartıyla (Talimatların 4.1 maddesi, Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubunun 2. maddesi). 09.07.2014 K ED-4-2 / ​​13338).

Nakit işlemler: belgeleri kim imzalar

Bu durumda, nakit belgeleri kağıt üzerinde işlerken, kasiyere bir mühür veya damga verilir (örneğin, şirketin adı, TIN'i ve "Alındı" kelimesini içeren bir mühür). Nakit belgelere bir mühür / damga damgası koyarak, kasiyer nakit işleminin gerçekleştirildiğini onaylar.

Yöneticinin kendisi nakit işlemlerin yürütülmesi ve nakit belgelerin yürütülmesi ile uğraşıyorsa, buna göre sadece nakit belgeleri imzalamalıdır.

Nakit kabul

Yukarıda belirttiğimiz gibi, kasada PKO tarafından nakit kabul edilmektedir.

Gelen bir nakit siparişi aldıktan sonra, kasiyer şunları kontrol eder (Talimatların 5.1 maddesi):

• baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığı (yoklarında şefin imzası) ve bu imzayı mevcut örnekle doğrular;
• rakamlarla belirtilen nakit tutarının yazıyla belirtilen tutara uygunluğu;
• PKO'da adı geçen destekleyici belgelerin mevcudiyeti.

Kasiyer, parça sayısına göre sayfa bazında nakit kabul eder. Bu durumda kasaya para yatıran kişi, kasiyerin hareketlerini gözlemleyebilmelidir.

Parayı saydıktan sonra, kasiyer, PKO'daki tutarı fiilen alınan miktarla kontrol eder ve tutarlar eşleşirse, kasiyer PKO'yu imzalar, makbuzun üzerine PKO'ya bir mühür / kaşe koyar ve bu makbuzu alıcıya verir. parayı yatırdı.

Yazar kasa veya SRF kullanarak ödeme yapılırken, nakit işlem sonunda alınan toplam nakit tutarı için gelen bir kasa siparişi verilebilir. Bu tür PQS, yazar kasanın kontrol bandı, sıkı raporlama formlarının (SRF) taslakları, yazar kasa makbuzuna eşit, vb. temelinde doldurulur.

PKO'nun organizasyon içinde daha fazla hareketi ve depolanması, şirket başkanı tarafından belirlenen kurallara bağlıdır. PKO 5 yıl boyunca saklanmalıdır (25.08.2010 N 558 tarihli Rusya Kültür Bakanlığı Emri ile onaylanan Listenin 362. maddesi).

Nakit çekme

Kasadan nakit çıkarırken, nakit ödeme hizmeti vermeniz gerekir. Bunu aldıktan sonra, kasiyer çekleri (Madde 6.1 Talimatlar):

• baş muhasebecinin / muhasebecinin imzasının varlığı (yokluğunda - başın imzası) ve örneğe uygunluğu;
• rakamlarla belirtilen miktarların kelimelerle belirtilen miktarlara uygunluğu.

Nakit dağıtırken, kasiyer, kasada listelenen destekleyici belgelerin mevcut olup olmadığını kontrol etmelidir.

Para basmadan önce, kasiyer alıcıyı pasaportla (başka bir kimlik belgesi) tanımlamalıdır. Nakit mutabakatında listelenmeyen bir kişiye nakit verilmesi yasaktır.

Gerekli miktarı hazırlayan kasiyer, yazar kasayı imza için alıcıya teslim eder. Daha sonra kasiyer, hazırlanan tutarı alıcının görebileceği şekilde yeniden hesaplamalıdır. bu süreç... Nakit çekme, nakit ödemede belirtilen tutarda parça parça yeniden hesaplama ile sayfa bazında yapılır. Parayı verdikten sonra kasiyer yazar kasayı imzalar.

PKO'nun yanı sıra yazar kasa, kuruluş başkanı tarafından belirlenen kurallara göre 5 yıl boyunca saklanır.

Maaş ödemeleri için nakit çekme

Maaşların ödenmesi bordroya göre yapılır (Form No. T-49, Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 05.01.2004 N 1 sayılı Kararı ile onaylanmıştır) / bordrolara (Form No. T-53, tarafından onaylanmıştır) Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 05.01.2004 N 1) tek bir yazarkasa (gerçekte ödenen miktar için) ücretlerin ödenmesinin son gününde veya tüm çalışanların ücretlerini son tarihten önce almaları durumunda daha erken düzenlenmesi ile Kararı . Ayrıca, böyle bir RSC'de kişinin tam adını belirtmek gerekli değildir. alıcı, kimlik belgesinin ayrıntıları yok.

Maaş nakit verilmesi için son tarih yönetici tarafından belirlenir ve beyanda belirtilmelidir. Ancak bu sürenin, paranın bankaya ulaştığı gün de dahil olmak üzere 5 iş gününü aşamayacağını lütfen unutmayın (Talimatların 6.5. maddesi).

Çalışan beyanı imzalamalıdır.

Maaşın son ödeme gününde çalışanlardan biri almadıysa, kasiyer, soyadının ve maaş bordrosunda / maaş bordrosunda adının baş harflerinin karşısına bir mühür (damga) yapıştırır veya girişi "depozito" yapar. Sonra kasiyer:

• çalışanlara fiilen verilen tutarı ve yatırılacak tutarı hesaplar;
• bu tutarları ekstrenin ilgili satırlarına kaydeder;
• bu tutarları beyanda belirtilen toplam tutarla uzlaştırır;
• imzasını yapıştırır ve baş muhasebeciye / muhasebeciye imza beyannamesi verir (yokluğunda - başa).

Bir kerelik bir ödemeden bahsediyorsak (örneğin, istifa eden bir çalışana maaş ödenmesi), o zaman bir açıklama yapmak mantıklı değildir - her zamanki gibi nakit ödeme hizmetleri yoluyla hemen para verebilirsiniz.

Muhasebeciye nakit ödeme

Bu durumda, nakit ödeme hizmeti, serbest biçimde yazılı veya kuruluşun / bireysel girişimcinin idari belgesi (Talimatların 6.3 maddesi) temelinde düzenlenir. Bu başvuru, nakit miktarı, paranın verildiği süre, yöneticinin imzası ve tarih hakkında bilgileri içermelidir.

Rapor kapsamında daha önce alınan tutarlar için muhasebecinin borcunun varlığı, kendisine bir sonraki fon ihracına engel değildir.

OP'den nakit almak ve ayrı bir alt bölüme nakit vermek

Ana kuruluş OP'sinden para kabul ettiğinde, gelen bir nakit siparişi de düzenlenir ve verirken - giden bir nakit siparişi. Ayrıca, her kuruluş OP'sine bağımsız olarak nakit verme prosedürünü belirler (Talimatların 6.4 maddesi).

Nakit işlemlerin yürütülmesi: vekaleten nakit verilmesi

Bir alıcıya yönelik nakit, vekaletname ile başka bir kişiye verilebilir (örneğin, hasta bir akraba için maaş almak). Bu durumda, kasiyer şunları kontrol etmelidir (Madde 6.1 Talimatlar):

• Yazar kasada belirtilen alıcının adının yazışması, vekaletnamede belirtilen asıl kişinin tam adı;
• nakit mutabakatında belirtilen yetkili kişinin adının ve vekaletnamenin ibraz edilen kimlik belgesindeki verilerle uyumluluğu.

Bordro / bordroda, paranın verildiği kişinin imzasından önce “vekaleten” girişi yapılır.

Vekaletname nakit uzlaşma / bordro / bordroya eklenir.

Birkaç ödeme için düzenlenen bir vekaletname veya farklı tüzel kişilerden / bireysel girişimcilerden para almak için nakit verilirse, böyle bir vekaletnamenin bir kopyası yapılır. Bu kopya, kuruluş / bireysel girişimci tarafından belirlenen prosedüre göre onaylanır ve nakit ödemeye eklenir.

Alıcının bir tüzel kişiden / bireysel girişimciden birden fazla ödeme alma hakkına sahip olduğu bir durumda, vekaletnamenin aslı kasiyer tarafından tutulur, her ödemede vekaletnamenin bir kopyası nakit ödeme / maaş bordrosuna eklenir. / bordro ve son ödemede - orijinal.

Kabul edilen ve verilen nakitlerin muhasebe defteri

Şirketin veya bireysel girişimcinin birkaç kasa masası varsa, kıdemli kasiyer ve kasiyerler arasındaki nakit transferi işlemleri, kasiyer tarafından alınan ve verilen nakit muhasebe defterine kıdemli kasiyer tarafından kaydedilir (Form No. KO-5, onaylı 18.08 .1998 N 88 Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile).

Kasa defteri

OP, kasa defteri sayfasının bir kopyasını ana kuruluşa gönderir. Böyle bir yön için prosedür, muhasebe / finansal tabloların hazırlanma süresi dikkate alınarak kuruluşun kendisi tarafından belirlenir.

Nakit belge ve kitapların kayıt yöntemi

Kağıt veya elektronik ortamda düzenlenebilirler (Yönergelerin 4.7. maddesi).

Kağıt belgeler elle veya bilgisayar gibi teknik araçlar kullanılarak hazırlanır ve el yazısı imzalarla imzalanır.

Kağıt üzerine düzenlenen belgelerde düzeltmeler yapılabilir (PKO ve RCO hariç). Düzeltme yapan kişiler, düzeltme tarihini yazmalı, soyadını ve adının baş harflerini belirtmeli ve imzalamalıdır.

Elektronik ortamda düzenlenen belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmalıdır.

Elektronik belgeler elektronik imzalarla imzalanır.

Elektronik ortamda yürütülen belgelerde düzeltme yapılması yasaktır.