Від 10 липня 2002 року N 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації(Банку Росії) "(Відомості Верховної Ради України, 2002 N 28, ст. 2790; 2003 N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. тисячі сто п'ятьдесят один; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009 N 1, ст. 25 ; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010 N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012 N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1 076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 52, ст. 6975) визначає порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії (далі - готівкові гроші) на території Російської Федерації юридичними особами (за винятком Центрального банку Російської Федерації, кредитних організацій (далі - банк), а також спрощений порядок ведення касових опе рацій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва.

Для цілей цього Вказівки під суб'єктами малого підприємництва розуміються юридичні особи, які відповідно до умов, встановлених Федеральним законом від 24 липня 2007 року N 209-ФЗ "Про розвиток малого і середнього підприємництва в Російській Федерації" (Відомості Верховної Ради України, 2007, N 31, ст. 4006; N 43, ст. 5084; 2008, N 30, ст. 3615, ст. 3616; 2009 N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6441; 2010 N 28, ст. 3553 ; 2011, N 27, ст. 3880; N 50, ст. 7343; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4071; N 52, ст. 6961), до малих підприємств, в тому числі до мікропідприємства.

одержувачі бюджетних коштівпри веденні касових операцій керуються цим Вказівкою, якщо інше не визначено нормативно-правовим актом, що регулює порядок ведення касових операцій одержувачами бюджетних коштів.

2. Для ведення операцій з прийому готівки, що включають їх перерахунок, видачі готівки (далі - касові операції) юридична особа розпорядчим документом встановлює максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в місці для проведення касових операцій, визначеному керівником юридичної особи (далі - каса), після виведення в касовій книзі суми залишку готівки на кінець робочого дня (далі - ліміт залишку готівки).

Юридична особа самостійно визначає ліміт залишку готівки згідно з додатком до цього Вказівкою, виходячи з характеру його діяльності з урахуванням обсягів надходжень або обсягів видач готівки.

Платіжний агент, який здійснює діяльність відповідно до Федерального закону від 3 червня 2009 року N 103-ФЗ "Про діяльність по прийому платежів фізичних осіб, здійснюваної платіжними агентами" (Відомості Верховної Ради України, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010 N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далі - платіжний агент), банківський платіжний агент (субагент), який здійснює діяльність відповідно до Федерального закону від 27 червня 2011 року N 161 ФЗ "Про національну платіжну систему" (Відомості Верховної Ради України, 2011, N 27, ст. 3872; 2012 N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далі - банківський платіжний агент (субагент), при визначенні ліміту залишку готівки не враховують готівкові гроші, прийняті під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента).

Підрозділу юридичної особи, за місцем знаходження якого обладнується відокремлений робоче місце(Робочі місця) (далі - відокремлений підрозділ), що здає готівку на банківський рахунок, відкритий юридичній особі в банку, ліміт залишку готівки встановлюється в порядку, передбаченому цим Вказівкою для юридичної особи.

Юридична особа, до складу якого входять відокремлені підрозділи, які здають готівку в касу юридичної особи, визначає ліміт залишку готівки з урахуванням лімітів залишку готівки, встановлених цим відокремленим підрозділам.

Екземпляр розпорядчого документапро встановлення відокремленому підрозділу ліміту залишку готівки направляється юридичною особою відокремленому підрозділу в порядку, встановленому юридичною особою.

Юридична особа зберігає на банківських рахунках в банках кошти понад встановлений відповідно до абзаців другого - п'ятим цього пункту ліміту залишку готівки, що є вільними коштами.

Накопичення юридичною особою готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки допускається в дні виплат заробітної плати, Стипендій, виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, в фонд заробітної плати і виплати соціального характеру (далі - інші виплати), включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати, а також в вихідні, неробочі святкові дні в разі ведення юридичною особою в ці дні касових операцій.

В інших випадках накопичення юридичною особою готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки не допускається.

Індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва ліміт залишку готівки можуть не встановлювати.

3. Уповноважений представник юридичної особи здає готівку в банк або в організацію, що входить в систему Банку Росії, що здійснює перевезення готівки, інкасацію готівки, операції з приймання, перерахунку, сортуванні, формуванню і упаковці готівки клієнтів банку (далі - організація, що входить в систему Банку Росії), для зарахування їх сум на банківський рахунок юридичної особи.

Уповноважений представник відокремленого підрозділу може в порядку, встановленому юридичною особою, здавати готівкові гроші в касу юридичної особи або в банк, або в організацію, що входить в систему Банку Росії, для зарахування їх сум на банківський рахунок юридичної особи.

4. Касові операції ведуться в касі касовим або іншим працівником, визначеним керівником юридичної особи, індивідуальним підприємцем або іншою уповноваженою особою (далі - керівник) з числа своїх працівників (далі - касир), з встановленням йому відповідних посадових прав і обов'язків, з якими касир повинен ознайомитися під розпис. Касові операції з фізичними особами, які є інвалідами по зору, з використанням факсимільного відтворення їх власноручного підпису, що проставляється за допомогою засобу механічного копіювання, здійснюються з урахуванням вимог статті 14.1 Федерального закону від 24 листопада 1995 року N 181-ФЗ "Про соціальний захист інвалідів в Російській Федерації "(Відомості Верховної Ради України, 1995, N 48, ст. 4563; 1999 року, N 2, ст. 232; N 29, ст. 3693; 2001, N 24, ст. 2410; N 33, ст. 3426; N 53; ст. 5024, 2002, N 1, ст. 2; 2003 N 2, ст. 167; N 43, ст. 4108; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 25; 2006 , N 1, ст. 10; 2007, N 43, ст. 5084; N 49, ст. 6070; 2008, N 9, ст. 817; N 29, ст. 3410; N 30, ст. 3616; N 52, ст. 6224; 2009 N 18, ст. 2152; N 30, ст. 3739; 2010 N 50, ст. 6609; 2011, N 27, ст. 3880; N 30, ст. 4596; N 45, ст. 6329; N 47, ст. 6608; N 49, ст. 7033; 2012 N 29, ст. 3990; N 30, ст. 4175; N 53, ст. 7621; 2013, N 8, ст. 717; N 19 , ст. 2331; N 27, ст. 3460, ст . 3475, ст. 3477; N 48, ст. 6160; N 52, ст. 6986; 2014 року, N 26, ст. 3406; N 30, ст. 4268) касиром в присутності працівника, визначеного в розпорядчому документі юридичної особи, індивідуального підприємця і не здійснює цю касову операцію. В цьому випадку вказаний працівник до проведення касової операції усно доводить до відома фізичної особи, що є інвалідом по зору, інформацію про характер здійснюваної касової операції та суму операції (сумі готівки).

При наявності у юридичної особи, індивідуального підприємця кількох касирів один з них виконує функції старшого касира (далі - старший касир).

Касові операції можуть проводитися керівником.

Юридична особа, індивідуальний підприємець можуть вести касові операції із застосуванням програмно-технічних засобів.

Програмно-технічні засоби, конструкція яких передбачає прийом банкнот Банку Росії, повинні мати функцію розпізнавання не менше чотирьох машинозчитуваних захисних ознак банкнот Банку Росії, перелік яких встановлений нормативним актом Банку Росії.

Касові документи можуть оформлятися після закінчення проведення касових операцій на підставі фіскальних документів, передбачених абзацом двадцять сьомим статті 1.1 Федерального закону від 22 травня 2003 року N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу "(Відомості Верховної Ради України, 2003, N 21, ст. 1957; 2009 N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010 N 31, ст. 4161; 2011, N 27, ст . 3873; 2012 N 26, ст. 3447; 2013, N 19, ст. 2316; N 27, ст. 3477; N 48, ст. 6165; 2014 року, N 19, ст. 2316; 2015 року, N 10, ст . 1421; 2016, N 27, ст. 4223).

Платіжний агент, банківський платіжний агент (субагент) на готівку, прийняті при здійсненні діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), оформляє окремий прибутковий касовий ордер.

Індивідуальними підприємцями, які ведуть у відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори облік доходів або доходів і витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, Касові документи можуть не оформлятися.

(Див. Текст в попередній редакції)

4.2. Касові документи оформляються:

головним бухгалтером;

бухгалтером або іншою посадовою особою (в тому числі касиром), визначеним у розпорядчому документі, або посадовою особою юридичної особи, фізичною особою, з якими укладені договори про надання послуг з ведення бухгалтерського обліку(Далі - бухгалтер);

керівником (при відсутності головного бухгалтера та бухгалтера).

4.3. Касові документи підписуються головним бухгалтером або бухгалтером (при їх відсутності - керівником), а також касиром.

У разі ведення касових операцій та оформлення касових документів керівником касові документи підписуються керівником.

4.4. Касир забезпечується печаткою (штампом), що містить (містить) реквізити, що підтверджують проведення касової операції (далі - друк (штамп), а також зразками підписів осіб, уповноважених підписувати касові документи, при оформленні касових документів на паперовому носії.

(Див. Текст в попередній редакції)

У разі ведення касових операцій та оформлення касових документів керівником зразки підписів осіб, уповноважених підписувати касові документи, не оформляються.

4.5. При наявності старшого касира операції з передачі готівки між старшим касиром і касирами протягом робочого дня відображаються старшим касиром в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів із зазначенням сум переданих готівки. Записи в книгу обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів здійснюються в момент передачі готівки і підтверджуються підписами старшого касира, касира.

4.6. Вступники в касу готівку, за винятком готівки, прийнятих при здійсненні діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), і що видаються з каси готівку юридична особа враховує у касовій книзі.

Платіжний агент, банківський платіжний агент (субагент) для обліку готівки, прийнятих при здійсненні діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), веде окрему касову книгу.

Записи в касовій книзі здійснюються за кожним прибутковим касовим ордером, видатковим касовим ордером, оформленим відповідно на отримані, видані готівкові гроші (повне оприбуткування в касу готівки).

(Див. Текст в попередній редакції)

В кінці робочого дня касир звіряє фактичну суму готівки в касі з даними касових документів, сумою залишку готівки, відбитого в касовій книзі, і запевняє записи в касовій книзі підписом.

(Див. Текст в попередній редакції)

Записи в касовій книзі звіряються з даними касових документів головним бухгалтером або бухгалтером (при їх відсутності - керівником) і підписуються особою, яка проводила зазначену звірку.

Якщо протягом робочого дня касові операції не проводилися, записи в касовій книзі не здійснюються.

Відокремлені підрозділи передають юридичній особі копію аркуша касової книги в порядку, встановленому юридичною особою з урахуванням терміну складання юридичною особою бухгалтерської (фінансової) звітності.

Контроль за веденням касової книги здійснює головний бухгалтер (при його відсутності - керівник).

Якщо індивідуальні підприємці відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори ведуть облік доходів або доходів і витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, касова книга ними може не вестися.

4.7. Документи, передбачені цим Вказівкою, можуть оформлятися на паперовому носії або в електронному вигляді.

Документи на паперовому носії оформляються від руки або з застосуванням технічних засобів, призначених для обробки інформації, включаючи персональний комп'ютер і програмне забезпечення (далі - технічні засоби), і підписуються власноручними підписами. В документи, оформлені на паперовому носії, за винятком касових документів, допускається внесення виправлень, що містять дату виправлення, прізвища та ініціали, а також підписи осіб, які оформили документи, в які внесені виправлення.

Документи в електронному вигляді оформляються із застосуванням технічних засобів з урахуванням забезпечення їх захисту від несанкціонованого доступу, спотворень і втрат інформації. Документи, оформлені в електронному вигляді, підписуються електронними підписами відповідно до вимог Федерального закону від 6 квітня 2011 року N 63-ФЗ "Про електронний підпис" (Відомості Верховної Ради України, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012 N 29, ст. 3988; 2013, N 14, ст. тисяча шістсот шістьдесят вісім; N 27, ст. 3463, ст. 3477; 2014 року, N 11, ст. 1098; N 26, ст. 3390; 2016, N 1, ст. 65; N 26, ст. 3889) (далі - електронний підпис). В документи, оформлені в електронному вигляді, внесення виправлень після підписання зазначених документів не допускається.

(Див. Текст в попередній редакції)

Зберігання документів, оформлених на паперовому носії або в електронному вигляді, організовується керівником.

5. Прийом готівки юридичною особою, індивідуальним підприємцем, в тому числі від особи, з яким укладено трудовий договір або договір цивільно-правового характеру (далі - працівник), проводиться за прибутковими касовими ордерами.

5.1. При отриманні прибуткового касового ордера касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (при їх відсутності - наявність підпису керівника) і при оформленні прибуткового касового ордера на паперовому носії - її відповідність зразком, за винятком випадку, передбаченого в справжнього Вказівки, перевіряє відповідність суми готівки , проставленою цифрами, сумі готівки, проставленою прописом, наявність підтвердних документів, перелічених в прибутковому касовому ордері.

(Див. Текст в попередній редакції)

Касир приймає готівку полістний, поштучним перерахунком.

Готівкові гроші приймаються касиром таким чином, щоб вноситель готівки міг спостерігати за діями касира.

Після прийому готівки касир звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому ордері, з сумою фактично прийнятих готівки.

За відповідності внесеної суми готівки сумі, зазначеній в прибутковому касовому ордері, касир підписує прибутковий касовий ордер, проставляє на квитанції до прибуткового касового ордеру, що видається вносителю готівки, відбиток печатки (штампа) і видає йому зазначену квитанцію до прибуткового касового ордеру. При оформленні прибуткового касового ордера в електронному вигляді квитанція до прибуткового касового ордеру може направлятися вносителю готівки на його прохання на наданий їм адресу електронної пошти.

(Див. Текст в попередній редакції)

У разі невідповідності внесеної суми готівки сумі, зазначеній в прибутковому касовому ордері, касир пропонує вносителю готівки довнести відсутню суму готівки або повертає зайве внесену суму готівки. Якщо вноситель готівки відмовився довнести відсутню суму готівки, касир повертає йому внесену суму готівки. Прибутковий касовий ордер касир перекреслює (в разі оформлення прибуткового касового ордера 0310001 в електронному вигляді - проставляє відмітку про необхідність переоформлення прибуткового касового ордера 0310001) і передає (надсилає) головному бухгалтеру або бухгалтеру (при їх відсутності - керівнику) для переоформлення прибуткового касового ордера 0310001 на фактично внесену суму готівки.

(Див. Текст в попередній редакції)

(Див. Текст в попередній редакції)

5.3. Прийом до каси юридичної особи готівки, що здаються відокремленим підрозділом, здійснюється в порядку, встановленому юридичною особою, за прибутковим касовим ордером.

6.1. При отриманні видаткового касового ордера (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості) касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (при їх відсутності - наявність підпису керівника) і при оформленні зазначених документів на паперовому носії - її відповідність зразком, за винятком випадку, передбаченого в абзаці другому підпункту 4.4 пункту 4 цього Вказівки, відповідність сум готівки, проставлених цифрами, сумами, проставленим прописом. При видачі готівки за видатковим касовим ордером касир перевіряє також наявність підтвердних документів, перелічених у видатковому касовому ордері.

(Див. Текст в попередній редакції)

Касир видає готівку після проведення ідентифікації отримувача готівки по пред'явленому їм паспортом або іншим документом, що посвідчує особу відповідно до вимог законодавства Російської Федерації (далі - документ, що засвідчує особу), або за пред'явленими одержувачем готівки довіреності і документа, що посвідчує особу. Видача готівки здійснюється касиром безпосередньо одержувачу готівки, зазначеній у видатковому касовому ордері (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості) або в довіреності.

При видачі готівки за дорученням касир перевіряє відповідність прізвища, імені, по батькові (за наявності) одержувача готівки, зазначених у видатковому касовому ордері, прізвища, імені, по батькові (за наявності) довірителя, зазначеним в дорученні; відповідність зазначених у довіреності і видатковому касовому ордері прізвища, імені, по батькові (за наявності) довіреної особи, даних документа, що посвідчує особу, даними пред'явленого довіреною особою документа, що посвідчує особу. У розрахунково-платіжної відомості (платіжної відомості) перед підписом особи, якій довірено отримання готівки, касир робить запис "за дорученням". Довіреність додається до видаткового касового ордера (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості).

У разі видачі готівки за дорученням, оформленої на кілька виплат або на отримання готівки у різних юридичних осіб, індивідуальних підприємців, Робляться її копії, які завіряються в порядку, встановленому юридичною особою, індивідуальним підприємцем. Завірена копія довіреності додається до видаткового касового ордера

Хто може не застосовувати ККТ? Штрафи за порушення касової дисципліни. 15.03.2019 06:12

Хто може не застосовувати ККТ?

Організації та індивідуальні підприємці, що здійснюють види діяльності та надають послуги, перераховані в пункті 2 статті 2 Закону N 54-ФЗ, за винятком які використовують для розрахунків автоматичні пристрої, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами (пункт 8 статті 2 Закону N 54-ФЗ) :

продаж газет і журналів на паперовому носії, а також продаж в газетно-журнальних кіосках супутніх товарів за умови, що частка продажу газет і журналів в їх товарообігу становить не менше 50 відсотків товарообігу і асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої владисуб'єкта Російської Федерації. Облік торгової виручки від продажу газет і журналів і від продажу супутніх товарів ведеться роздільно;

продаж цінних паперів;

продаж водієм або кондуктором в салоні транспортного засобу проїзних документів (квитків) і талонів для проїзду в громадському транспорті;

забезпечення харчуванням учнів і працівників освітніх організацій, що реалізують основні загальноосвітні програми, під час навчальних занять;

торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах, а також на інших територіях, відведених для здійснення торгівлі, за винятком що знаходяться в цих місцях торгівлі магазинів, павільйонів, кіосків, палаток, автолавок, автомагазинів, автофургонів, приміщень контейнерного типу та інших аналогічно облаштованих і забезпечують показ і збереження товару торгових місць (приміщень і автотранспортних засобів, в тому числі причепів і напівпричепів), відкритих прилавків всередині критих ринкових приміщень при торгівлі непродовольчими товарами, крім торгівлі непродовольчими товарами, які визначені в переліку, затвердженому Кабінетом Міністрів України;

здійснювана поза стаціонарної торговельної мережі розносна торгівля продовольчими і непродовольчими товарами (за винятком технічно складних товарів і продовольчих товарів, що вимагають певних умов зберігання та продажу, товарів, що підлягають обов'язковому маркуванню засобами ідентифікації) з рук, з ручних візків, кошиків та інших спеціальних пристосувань для демонстрації , зручності перенесення і продажу товарів, в тому числі в пасажирських вагонах поїздів і на борту повітряних суден;

торгівля в кіосках морозивом, а також торгівля в розлив безалкогольними напоями, молоком і питною водою;

торгівля з автоцистерн квасом, молоком, рослинним маслом, живою рибою, гасом, сезонна торгівля вразвал овочами, в тому числі картоплею, фруктами та баштанними культурами;

прийом від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння;

ремонт та фарбування взуття;

виготовлення і ремонт металевої галантереї та ключів;

нагляд і догляд за дітьми, хворими, людьми похилого віку та інвалідами;

реалізація виробником виробів народних художніх промислів;

оранка городів і розпилювання дров;

послуги носильників на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;

здача індивідуальним підприємцем в оренду (найм) житлових приміщень, що належать цьому підприємцю на праві власності.

Індивідуальні підприємці, які застосовують ПСН,

Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють розрахунки у віддалених або важкодоступних місцевостях за умови, що вони:

Чи не використовують для розрахунків автоматичний пристрій і не здійснюють торгівлю підакцизними товарами (пункт 8 статті 2 Закону N 54-ФЗ);

Видають покупцю (клієнту) документ, що підтверджує факт здійснення між ними розрахунку.

Аптечні організації, що знаходяться в фельдшерських і фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих в сільських населених пунктах (пункт 5 статті 2 Закону N 54-ФЗ);

Відокремлені підрозділи медичних організацій, що мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, за винятком організацій, які використовують для розрахунків автоматичний пристрій, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами (пункт 8 статті 2 Закону N 54-ФЗ).

Релігійні організації при наданні послуг з проведення релігійних обрядів і церемоній, а також при реалізації предметів релігійного культу і релігійної літератури.

Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють розрахунки з використанням електронного засобу платежу без його пред'явлення між організаціями та (або) індивідуальними підприємцями (пункт 9 статті 2 Закону N 54-ФЗ).

Якщо діяльність, здійснювана організацією або індивідуальним підприємцем, відноситься до виконання робіт, надання послуг населенню, то вони до 01.07.2019 р можуть здійснювати розрахунки без застосування ККТ за умови видачі ними відповідних бланків суворої звітності.

Хто може не застосовувати ККТ, але тільки до 01.07.2019 року?

Організаціям та індивідуальним підприємцям, які виконують роботи, надають послуги населенню (за винятком організацій і індивідуальних підприємців, що мають працівників, з якими укладено трудові договори, Що надають послуги громадського харчування). Таке право зазначеним особам надається за умови видачі ними відповідних бланків суворої звітності в порядку,

Індивідуальним підприємцям, які застосовують ПСН, а також організаціям та індивідуальним підприємцями - платникам податків ЕНВД, при здійсненні видів підприємницької діяльності, встановлених пунктом 2 статті 346.26 НК РФ.

Індивідуальним підприємцям, які не мають працівників, з якими укладено трудові договори, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів (пункт 11.1 статті 7 Закону N 290-ФЗ);

Організації та індивідуальні підприємці при здійсненні розрахунків з фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями, в безготівковому порядку (за винятком розрахунків з використанням електронних засобів платежу), розрахунків при прийманні плати за житлове приміщення і комунальні послуги, Включаючи внески на капітальний ремонт, при здійсненні заліку та повернення попередньої оплати і (або) авансів, при наданні позик для оплати товарів, робіт, послуг, при наданні або отриманні іншого зустрічного надання за товари, роботи, послуги. На це вказано в пункті 4 статті 4 Федерального закону від 03.07.2018 р N 192-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації".

Які будуть штрафи за порушення касової дисципліни?

- За незастосування ККТ (п.2, ст.14.5 КоАП)

На посадових осіб - 25% -50% виручки, отриманої без ККТ, але не менше 10 000 рублів

Для організацій - 75% -100% виручки, отриманої без ККТ, але не менше 30 000 рублів

- За повторне незастосування ККТ при сумі виручки, отриманої без пробиття чека більше 1 млн. Руб. (П. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

На посадових осіб - Дискваліфікація на термін від року до двох років

Для організацій - Адміністративне призупинення діяльності на строк до 90 діб

- Застосування або реєстрація в 2017 році ККТ, що не відповідає вимогам (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

- Неподання інформації та документів за запитом ИФНС або подача їх із запізненням (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

На посадових осіб - 1 500-3 000 рублів

Для організацій - 5 000 - 10 000 рублів

- Чи не напрямок покупцеві електронного касового чека, а також не видача на вимогу паперового чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

На посадових осіб - 2 000 рублів

Для організацій - 10 000 рублів

- Порушення порядку роботи з готівкою і порядкуведення касових операцій, а саме перевищення ліміту розрахунку готівкою, які не оприбуткування готівкової виручки, недотриманні порядку зберігання грошових коштів, перевищення касового ліміту (П. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)

На посадових осіб - 4 000-5 000 рублів

Для організацій - 40 000 - 50 000 рублів

У 2017 - 2018 роках підприємці поетапно переходять на застосування онлайн-кас. Ці зміни торкнуться і підприємців, які раніше могли не використовувати касові апарати в розрахунках, в тому числі ІП на ЕНВД. Касова дисципліна в 2017 році для таких підприємців не зміниться. Як і раніше, вони можуть оформляти касові операції в загальному або спрощеному порядку.

Онлайн-каса для ІП на ЕНВД

Касова дисципліна ІП на ЕНВД

Діючі правила касової дисципліни встановлено Інструкцією Банку Росії № 3210-У від 11.03.2014. За загальними правилами надходження готівки повинні оприбутковуватися в касу (спеціально обладнане для їх зберігання приміщення) з оформленням прибуткового касового ордера, вибуття готівки з каси має оформлятися видатковим касовим ордером. Дані операції повинні відображатися в касовій книзі. Крім того, повинен бути визначений ліміт залишку каси, тобто граничний розмір готівки, які можуть залишатися в касі на кінець дня, а понадлімітні залишки повинні здаватися в банк для зарахування на розрахунковий рахунок.

Однак підприємці на ЕНВД, так само як і інші підприємці, можуть дотримуватися касову дисципліну в спрощеному порядку. Вони можуть не оформляти касові ордери і не вести касову книгу за умови, що вони ведуть облік показників для цілей оподаткування. Вони також можуть не встановлювати ліміт залишку каси і зберігати готівку в касі без обмежень.

Разом з тим, підприємці на ЕНВД повинні дотримуватися ще одне правило, а саме обмеження розрахунків готівкою - не більше 100 тис. Руб. по одній угоді з іншими підприємцями або компаніями (

У зв'язку з встановленням порядку, який Центральний Банк узаконив ще 11.03.2014 р, кожна касова операція повинна проводитися за певними правилами. За встановлених законом положень багато видів діяльності з готівкою спрощені.

У цій статті ми розберемо всі нюанси ведення даних операцій організації.

Плюси нового закону

У порівнянні з минулим законом нові правила дещо спростили їх діяльність, скасувавши касовий ліміт. також їм не слід більше вести касові книги і ордера, І вони можуть самостійно визначати, за якою формулою встановлювати касовий ліміт.

Коли ІП самостійно веде всі операції з готівкою, то він цілком може обходитися без витратно-прибутково касових ордерів. В іншому випадку, якщо цю роботу робить бухгалтер або касир, то ці документи не є обов'язковими за законом, але бажані для контролю пересування грошових коштів самим підприємцем.

Для ІП існує ще одне послаблення, за яким допускається зміна показників в документах, пов'язаних з касовими операціями, але не в РКО (розрахунково-касовий ордер) і ПКО (прибутково-касовий ордер). Виручку підприємці не мають права витрачати на такі цілі:

• виплачувати позики банку або відсотки по ним;
• заборонено з цими грошима проводити дії з цінних паперів;
• проводити виплати за оренду нерухомості;
• організовувати або проводити азартні ігри.

Для ІП, які надають послуги населенню, скасовано застосування касових апаратів, якщо вони видають бланки суворої звітності. Для інших індивідуальних підприємців і малого бізнесу наявність касового апарату обов'язково.

Застосування апаратів для ІП зі специфічним видом торгівлі (торгівля з цистерн, на ярмарках, в кіосках і прийом склотари) з 2015 року не потрібно.

Детальніше про новий закон - на наступному відео:

Ведення касових операцій для юридичних осіб

Для всіх юр. осіб введені обмеження на зберігання готівки. Вони зобов'язані здавати гроші в банк або фінансову організацію, Пов'язану угодою на ведення подібних операцій з Банком Росії. При цьому банк або організація повинні забезпечити інкасацію, підрахунок, упаковку і перевезення готівки юр. особи з подальшим їх зарахуванням на його розрахунковий рахунок.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити і автоматизувати бухгалтерський облік і звітність, то на допомогу приходять такі онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві і заощадять багато грошей і часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом і відправляється автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на ССО, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг і стресів. Спробуйте і Ви здивуєтеся, Як це стало просто!

Цільовий витрата касових грошей

За законодавством юридичні особи, а також ІП та малий бізнес мають право витрачання касових грошей виключно:

• на видачу зарплат і авансових платежів співробітникам, включених в платіжні відомості зарплатного фонду;
• на оплату соціальних потреб, наприклад, лікарняного листа;
• на оплату страхових випадків, при тому, що фізособа оплачувало свій договір готівкою і не більше 100 000 рублів за одним договором;
• на видачу готівки для споживчих потреб працівника підприємства, які пов'язані з його безпосередньою діяльністю, але не більше 100 000 рублів;
• для розрахунку за товар або надані послуги (це не стосується покупки цінних паперів);
• для повернення грошей клієнтам при поверненні товару або невиконанні наданої їм послуги.

За старим законодавством підприємство, ІП або юридична особа не мали права видавати касові гроші на споживчі кредити своїм працівникам. За новим законом споживчий кредит може бути будь-якого характеру, тобто не обов'язково на покупку побутової техніки або автомобіля, але і на навчання або інші потреби. Головне, щоб він не перевищував встановленого законодавством ліміту і видавався в рублях.

Витрата грошей з рахунку підприємства, IP і юридичної особи

За прийнятим вказівкою ІП та підприємства мають право витрачати готівку з каси, якщо вони надійшли туди з їх особистого рахунку. Це можуть бути витрати:

• на будь-які операції з цінними паперами;
• на виплати по оренді нерухомості;
• на будь-які оплати за позиками - від їх повного погашення, до виплат відсотків.

За даним законодавством узаконений ліміт в 100 000 рублів на кожен договір окремо. Це не стосується розрахункових рахунків фізичних осіб.

Організація касових операцій і документи

Касовий працівник призначається самі підприємцем, або всі операції він проводить особисто. Кожна грошова операція має супроводжуватись витратними і прибутковими ордерами. Підпис на документах повинна бути тільки особи, уповноваженої її ставити - бухгалтера або касира, а також обов'язкова наявність печатки або штампа, на яких вказані реквізити, що підтверджують законність даної грошової операції.

При кожному надходженні або видачі готівкових коштів касир повинен вносити суми в касову книгу. В кінці роботи він зобов'язаний звіряти дані в книзі з показниками по РКО і ПКО і вказувати в книзі залишки готівки, після чого ставити свій підпис. При наявності бухгалтера той повинен звіритися з цими показниками, або керівник робить це особисто.

касова документація

Залежно від обсягів підприємства або за бажанням його керівника ведення касових операцій може проводитися як у відповідній книзі, так і в електронному вигляді. Касовими називають прибуткові та видаткові ордери. Для їх правильного оформлення зверніть увагу на таке:

• складання документації проводиться головним бухгалтером або бухгалтером фірми або касиром;
• дане відповідальна особа або особи повинні бути прописані в спеціальному документі з підписом керівника підприємства;
• з ними повинен бути укладений договір про надання ними відповідних послуг підприємству з підписами всіх зазначених у ньому осіб і керівника фірми;
• касові ордери може вести сам керівник підприємства.

Правила отримання прибуткового ордера

Перш за все касиру слід перевірити справжність підпису керівника або уповноваженої ним особи на прибутковому касовому ордері і звірити її з зразком. Потім він зобов'язаний перевірити зазначені в документах цифри з кількістю отриманої їм готівки. При повній відповідності суми за документами і в наявності касир може підписати касовий ордер і підтвердити дану операцію своєю печаткою.

У разі невідповідності суми готівки з зазначеними цифровими або прописними даними в прибутковому ордері касир має право відмовити у прийнятті готівку.

Він може зажадати видати решту суми людині, їх вносять. У разі його відмови прибутковий документ має бути відданий бухгалтеру або керівнику підприємства для передруку для прийняття фактичної суми, а перший прибутковий документ перекреслюється. На кожного платіжного агента оформляється новий прибутковий ордер відповідно.

Правила отримання видаткового ордера

Будь-які операції по видачі готівки проводяться при оформленні видаткових касових ордерів. При отриманні відповідної відомості касир зобов'язаний звірити підпис бухгалтера або керівника на документі із зразком, а також зазначені в ньому суми з фактом готівки. Суми при цьому повинні бути вказані, як в цифрах, так і прописом.

Видача готівки може проводитися тільки при пред'явленні одержувачем посвідчення особи. При цьому касир повинен звірити прізвище одержувача з зазначеними даними в видатковому ордері, а фотографію з його пред'явником. Він також зобов'язаний підготувати необхідну до видачі суму, дати відомість одержувачу для підпису, а потім ще раз перерахувати гроші за його безпосередньої уваги.

При видачі грошей за дорученням одержувач зобов'язаний пред'явити свої документи і доручення, завірену нотаріусом, а також її завірену копію.

При видачі готівки в цьому випадку касир зобов'язаний у відомості перед графою підпис написати власноруч «за дорученням» і дати на підпис одержувачу. Копія довіреності при цьому прикріплюється до видаткового касового документа, на якому касиру слід поставити підпис про видачу готівки даній особі.

Касир не зобов'язаний приймати претензії від одержувача в тому випадку, якщо їм не були перераховані гроші біля каси відразу при їх отриманні.

Видача готівки під звіт

За чинним законодавством можна видавати готівку співробітнику фірми під звіт на потреби підприємства. При цьому видатковий ордер повинен бути оформлений за письмовою заявою підзвітної особи, в якому він зобов'язаний вказати необхідну суму, мета отримання готівки і на який термін. Цей документ повинен бути підписаний бухгалтером або керівником підприємства.

Новий ордер на видачу готівки під звіт може бути оформлений тільки після погашення одержувачем попереднього платежу. Гроші можуть видаватися під звіт не тільки працівникам підприємства, але і особам, з ким фірма має цивільно-правові угоди, наприклад, партнерські.

Визначення ліміту каси

За новим законодавством № 3210-У від 11.03.2014 кожна компанія зобов'язана видати наказ по організації про допустиму суму готівки, що залишається в кінці робочого дня в касовому апараті. Ця сума повинна бути максимально допустимої для зберігання в касі після закриття даних в касовій книзі.

Все, що знаходиться вище цього ліміту, має бути передано в банк на зберігання. Винятком є ​​дні з видачею авансу або зарплат співробітникам підприємства або святкові дні, коли банки закриті, а касові операції при цьому проводилися. Для ІП та малого бізнесу ліміт на готівку в касі не встановлюється.

Як визначити касовий ліміт для підприємства і юридичної особи

Для юридичних осіб термін отримання та підрахунку грошей не повинен перевищувати 92 дня.

При цьому термін здачі готівки в банк не може бути більше тижня. Тобто сума, зібрана за встановлений підприємством час, ділиться на кількість днів з урахуванням проміжку здачі готівки в банк, і таким чином виводиться максимально допустимий щоденний ліміт грошей в касі на кінець робочого дня.

Вся документація по веденню операцій з готівкою, будь то касові книги або електронні їх еквіваленти, зберігаються в терміни, встановлені самим підприємцем. В електронних варіантах касових книг ніяких змін або поправок вносити не можна, на відміну від їх паперових аналогів.

Зміни в 2016 році

У 2016 році з'являється безліч нововведень, що стосуються касових операцій:

• Для юридичних осіб буде діяти обмеження, пов'язане зі зберіганням готівки, за яким вони будуть зобов'язані щодня здавати гроші в будь-яку фінансову організацію. Вона, в свою чергу, повинна буде забезпечувати основні операції - підрахунок, перевезення, інкасацію та т. П.
• У 2016 році згідно із законом повинні використовуватися нові касові апарати, що мають функцію збору і відправки даних в податкові органи через інтернет. Крім того, і чеки зможуть готуватися і передаватися клієнтам в режимі онлайн. При цьому необов'язково відразу купувати новий апарат: старим можна буде користуватися до настання моменту закінчення реєстрації (однак термін використання не може перевищувати 7 років) або за відсутності можливості користування інтернетом.
• Для індивідуальних підприємців спрощується ведення документації: вони можуть не оформляти касові документи. Наприклад, з 2016 року не обов'язково ведення витратного і прибуткового касового ордера.
• Також для ІП дозволено відсутність касового ліміту (це нововведення стосується також юридичних осіб, які є малими підприємствами).

Нововведення в 2018 році

У 2018 році продовжується процес впровадження касової техніки нового зразка, іменованої «онлайн касою». Тепер дані про касові операції зберігаються на спеціальному фіскальному накопичувачі і передаються безпосередньо в Федеральну податкову службу за допомогою каналів зв'язку.

Покупці можуть скористатися послугою відправлення відомостей про покупку на їх адресу електронної пошти або на телефон.

З 31 березня 2018 роки таку ККТ зобов'язані були встановити підприємці та організації, що займаються продажем алкогольної продукції. А до 1 липня 2018 року нові онлайн касиповинні будуть використовувати вже все, за деяким винятком.

Про дані зміни в законодавстві дивіться в наступному відеосюжеті:

Організації (ІП) самостійно визначають заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, а також порядок і терміни проведення внутрішніх перевірок готівки (п. 7 Вказівки Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У (далі - Вказівки) ). Порядок ведення касових операцій в цілому в РФ встановлюється Центральним банком Росії.

Організаціям та ВП важливо дотримуватися порядку ведення касових операцій. Адже за порушення цього порядку загрожує чималий штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• для організації - від 40 тис. руб. до 50 тис. руб .;
• для її посадових осіб та ВП - від 4 тис. руб. до 5 тис. руб.

Порядок ведення касових операцій в 2020 році: ліміт каси

В організації повинен бути встановлений касовий ліміт.

Ліміт каси - допустима сума готівки, яка може залишатися в касі організації на кінець робочого дня. Понадлімітні суми підлягають здачі в банк.

Даний ліміт організація визначає самостійно виходячи з характеру своєї діяльності, а також з урахуванням обсягів надходжень і видач готівкових коштів.

Формули розрахунку ліміту каси можна знайти в нашій.

Важливо відзначити, що організації, що належать до суб'єктів малого підприємництва (СМП), а також ІП має право не встановлювати ліміт каси і зберігати в касі стільки готівки, скільки потрібно (п. 2 Вказівки).

Перевірити, чи стосується ваша фірма до СМП, можна на сайті ФНС.

Касові операції в 2020 році: ліміт каси відокремлених підрозділів

У відокремлених підрозділах (ОП), що здають готівку в банк, також повинен бути встановлений касовий ліміт. Причому головна організація при наявності у неї ОП зобов'язана встановлювати свій ліміт з урахуванням лімітів цих ОП (п. 2 Вказівки).

Документ, яким встановлено касовий ліміт конкретного ОП, головна організація повинна передати в даний підрозділ.

Ведення касових операцій у 2020 році: перевищення ліміту каси

Суми понад установлений ліміт повинні здаватися в банк.

Правда, перевищення допускається в дні виплати зарплати / інших виплат, включаючи день одержання готівки в банку на ці цілі, а також у вихідні / неробочі святкові дні (якщо фірма проводить в ці дні касові операції). В цьому випадку ніякі штрафні санкції фірмі і її посадових осіб не загрожують.

Касові операції: ліміт розрахунків готівкою

Крім касового ліміту, є ще і ліміт розрахунків готівкою між організаціями / ВП. Даний ліміт становить 100 тис. Руб. в рамках одного договору (). Тобто, припустимо, якщо організація купує в іншого юрособи в рамках одного договору товари вартістю 150 тис. Руб. і планує виробляти оплату частинами, то сума всіх готівкових платежів не повинна перевищувати в цілому 100 тис. руб., решта суми повинна бути перерахована продавцю по безналу.

З фізиками обмін готівкою (отримання / видача) організації / ІП можуть проводити без будь-яких обмежень (п. 6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У).

касові правила

Безумовно, чимале значення має і документальне оформлення кожної касової операції. Адже неоформленная операція може призвести до того, що гроші «на папері» не збігатимуться з їх фактичною кількістю. А це знову-таки загрожує штрафом.

Правила ведення касових операцій: хто веде касові операції

Касові операції повинен вести касовий працівник або інший працівник, призначений керівником організації / ВП.

Касир повинен бути ознайомлений зі своїми обов'язками під розпис (п. 4 Вказівки).

Якщо в організації / у ІП працює кілька касирів, на одного з них повинні бути покладені функції старшого касира.

До речі, ведення касових операцій може взяти на себе сам керівник / ВП.

Документальне оформлення касових операцій

Касові документи (ПКО, РКО) оформляються головним бухгалтером або іншою особою, в чиї обов'язки за розпорядженням керівника / ІП входить оформлення цих документів. Також касові документи можуть бути оформлені посадовою особою компанії або фізособою, з якими укладені договори про надання послуг з ведення бухобліку (п. 4.3 Інструкції).

ІП, незалежно від застосовуваного режиму оподаткування, можуть не оформляти касові документи, але за умови, що вони ведуть облік доходів і витрат / фізичних показників (п. 4.1 Інструкції, п. 2 Листа ФНС Росії від 09.07.2014 N ОД-4-2 / 13338).

Касові операції: хто підписує документи

При цьому при оформленні касових документів на паперовому носії касир забезпечується печаткою або штампом (наприклад, печатку з найменуванням фірми, її ІПН і словом «Отримано»). Ставлячи відбиток печатки / штампу на касових документах, касир підтверджує проведення касової операції.

Якщо ж веденням касових операцій та оформленням касових документів займається сам керівник, то, відповідно, підписувати касові документи повинен тільки він.

прийом готівки

Як ми зазначили вище, прийом готівки в касу проводиться за ПКО.

При отриманні прибуткового касового ордера касир перевіряє (п. 5.1 Інструкції):

• наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (при їх відсутності - підписи керівника) і звіряє цю підпис з наявним зразком;
• відповідність сум готівки, зазначеної цифрами, сумі, зазначеній прописом;
• наявність підтвердних документів, зазначених у ПКО.

Касир приймає готівку полістний, поштучним перерахунком. При цьому особа, що вносить готівку в касу, повинен мати можливість спостерігати за діями касира.

Перерахувавши гроші, касир звіряє суму в ПКО з фактично отриманою сумою і, якщо суми збігаються, то касир підписує ПКО, ставить печатку / штамп на квитанції до ПКО і віддає цю квитанцію особі, вносити готівку.

При розрахунках із застосуванням ККТ або БСО прибутковий касовий ордер може бути оформлений на загальну суму прийнятої готівки після закінчення проведення касових операції. Такий ПКО заповнюється на підставі контрольної стрічки ККТ, корінців бланків суворої звітності (БСЗ), прирівняних до касового чеку, і т.д.

Подальше переміщення ПКО всередині організації та його зберігання залежить від правил, встановлених керівником фірми. Зберігатися ПКО повинні протягом 5 років (п. 362 Переліку, затв. Наказом Мінкультури Росії від 25.08.2010 N 558).

Видача готівки

При видачі готівки з каси потрібно оформити РКО. Отримавши його, касир перевіряє (п. 6.1 Інструкції):

• наявність підпису головного бухгалтера / бухгалтера (при його відсутності - підписи керівника) і її відповідність зразком;
• відповідність сум, вказаних цифрами, сумами, зазначеними літерами.

При видачі готівки касир повинен перевірити наявність підтвердних документів, перелічених в РКО.

Перед видачею грошей касир повинен ідентифікувати одержувача по паспорту (іншого документа, що посвідчує особу). Видача готівки особі, зазначеному в РКО, заборонена.

Підготувавши необхідну суму, касир передає одержувачу РКО для підпису. Потім касир повинен перерахувати підготовлену суму таким чином, щоб одержувач міг спостерігати даний процес. Видача готівки проводиться полістний, поштучним перерахунком в сумі, зазначеній в РКО. Після видачі грошей касир підписує РКО.

Так само як і ПКО, РКО зберігаються протягом 5 років за правилами, встановленими керівником організації.

Видача готівки для виплати зарплати

Виплата зарплати проводиться по розрахунково-платіжними відомостями (Форма № Т-49, затв. Постановою Держкомстату РФ від 05.01.2004 N 1) / платіжними відомостями (Форма № Т-53, затв. Постанова Держкомстату РФ від 05.01.2004 N 1) з складанням єдиного РКО (на фактично виплачену суму) в останній день виплати зарплати або ж раніше, якщо всі працівники отримали зарплату до настання крайнього терміну. Причому в такому РКО не потрібно вказувати ні П.І.Б. одержувача, ні реквізитів документа, що посвідчує особу.

Термін видачі зарплатної готівки визначається керівником і повинен бути зазначений у відомості. Але врахуйте, що даний термін не може перевищувати 5 робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку (п. 6.5 Інструкції).

Працівник обов'язково повинен розписатися у відомості.

Якщо в останній день видачі зарплати хтось із працівників її не отримав, то касир навпроти його прізвища та ініціалів в розрахунково-платіжної відомості / платіжної відомості проставляє відбиток печатки (штампа) або робить запис «депоновано». Потім касир:

• підраховує фактично видану працівникам суму і суму, яка підлягає депонуванню;
• записує ці суми до відповідних рядків відомості;
• звіряє ці суми з підсумковою сумою, яка вказана у відомості;
• проставляє свій підпис і віддає відомість на підпис головному бухгалтеру / бухгалтеру (при його відсутності - керівнику).

Якщо ж мова йде про якусь разову виплату (наприклад, виплата зарплати звільняється співробітнику), то немає сенсу оформляти відомість - можна видати гроші відразу по РКО в звичайному порядку.

Видача готівки підзвітній

В цьому випадку РКО оформляється на підставі, написаного в довільній формі, або розпорядчого документа організації / ІП (п. 6.3 Інструкції). Дана заява має містити інформацію про суму готівки, термін, на який видаються гроші, підпис керівника і дату.

Наявність у подотчетнік заборгованості за раніше отриманими під звіт сумами не є перешкодою для чергової видачі йому коштів.

Комісія за видачу готівки від ОП і видача готівки відокремленому підрозділу

При прийомі головною організацією грошей від свого ОП також оформляється прибутковий касовий ордер, а при видачі - видатковий касовий ордер. Причому порядок видачі готівки своєму ОП кожна організація визначає самостійно (п. 6.4 Інструкції).

Ведення касових операцій: видача готівки за дорученням

Готівкові гроші, призначені одному одержувачу, можуть бути видані іншій особі за дорученням (наприклад, отримання зарплати за хворого родича). В цьому випадку касир повинен перевірити (п. 6.1 Інструкції):

• відповідність ПІБ одержувача, зазначених в РКО, ПІБ довірителя, зазначеним в дорученні;
• відповідність ПІБ довіреної особи, зазначених в РКО і довіреності, даними пред'явленого документа, що посвідчує особу.

У розрахунково-платіжної відомості / платіжної відомості перед підписом особи, якій видаються гроші, робиться запис «за дорученням».

Довіреність прикладається до РКО / розрахунково-платіжної відомості / платіжної відомості.

Якщо ж видача готівки проводиться за дорученням, оформленим на кілька виплат або на отримання грошей у різних юросіб / ІП, робиться копія такої довіреності. Дана копія завіряється в порядку, встановленому організацією / ІП і прикладається до РКО.

У ситуації, коли одержувачу покладається кілька виплат у одного юрособи / ІП, оригінал довіреності зберігається у касира, при кожній виплаті до РКО / розрахунково-платіжної відомості / платіжної відомості додається копія довіреності, а при останньої виплати - оригінал.

Книга обліку прийнятих і виданих готівки

Якщо в фірмі або у ІП є кілька кас, то операції з передачі готівки протягом робочого дня між старшим касиром і касирами фіксуються старшим касиром в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів (Форма № КО-5, затв. Постановою Держкомстату РФ від 18.08 .1998 N 88).

Касова книга

Копію листа касової книги ОП направляє до головної організації. Порядок такого напрямку встановлює сама організації з урахуванням терміну складання бухгалтерської / фінансової звітності.

Спосіб оформлення касових документів і книг

Вони можуть бути оформлені на папері або в електронному вигляді (п. 4.7 Інструкції).

Паперові документи оформляються від руки або з застосуванням технічних засобів, наприклад, комп'ютера і підписуються власноручними підписами.

В документи, оформлені на папері (крім ПКО та ВКО), можна вносити виправлення. Особи, які внесли виправлення, повинні поставити дату такого виправлення, а також вказати свої прізвище та ініціали і розписатися.

Документами, що оформляється в електронному вигляді, має бути забезпечений захист від несанкціонованого доступу, спотворень і втрати інформації.

Електронні документи підписуються електронними підписами.

Вносити виправлення в документи, оформлені в електронному вигляді, заборонено.