Рентабельність активів на підприємстві та у банку. Рентабельність банку: формули та розрахунок Рентабельність як головний показник ефективності діяльності банку

13.08.2021

За підсумками аналізованого періоду найбільш прибутковими видами діяльності для банку були операції з позик та депозитів, наданих клієнтам та операції з іноземною валютою. Найбільший негативний вплив на розмір річного прибутку справив фінансовий результат операцій із залучених коштів кредитних організацій.

Абсолютні показники прибутку не завжди можуть охарактеризувати ефективність роботи комерційного банку, особливо під час аналізу динаміки. Тому доцільно застосовувати різні відносні показники прибутковості (рентабельності), що характеризують ефективність віддачі коштів, витрат, капіталу.

В даний час у економічному аналізібанківської діяльності найчастіше використовують чотири показники - визначення відношення прибутку до капіталу, активів, доходів, витрат. Кожна група та кожен індивідуальний показник має свій економічний сенс та своє значення.

Проводимо розрахунок показників рентабельності за 2005-2007 роки.

1) Узагальнюючий показник рентабельності банку: ROE = P/E, де P – прибуток банку; E – акціонерний капітал.

ROE1 = 4815/125000000 * 100% = 0,0038%;

ROE2 = 5182/125000000 * 100% = 0,0041%;

ROE3 = 9332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.

2) Прибутковість (рентабельність) активів: ROA = P/A, де А – активи банку.

ROA = 4815/581115 * 100% = 0,83%;

ROА2 = 5182/541012 * 100% = 0,95%;

ROА3 = 9332/1170416 * 100% = 0,79%.

3) Ставлення прибутку до доходів: dd = P/I, де I – доходи банку.

dd1 = 4815/157810 * 100% = 3,05%;

dd 2 = 5182/159957 * 100% = 3,24%;

dd 3 = 9332/214142 * 100% = 4,35%.

4) Ставлення прибутку до витрат: dr = P/F, де F – витрати банку.

dr 1 = 4815/150 345 * 100% = 3,20%;

dr 2 = 5182/146699 * 100% = 3,53%;

dr 3 = 9332/203810 * 100% = 4,56%.

5) Прибутковість активів (Da): активів Da = I/A.

Da 1 = 157810 / 581115 * 100% = 27,15%;

Da 2 = 159957 / 541012 * 100% = 29,56%;

Da 3 = 214142/1170 416 * 100% = 18,30%.

6) Частка активів, що приносять дохід у загальній сумі працюючих активів: da = Ai/A, де Ai – активи, що приносять дохід.

da1 = 346102/581115 * 100% = 59,55%;

da2 = 355427 / 541012 * 100% = 65,70%;

da3 = 749066 / 1170416 * 100% = 64,01%.

7) Ефективність використання залучених ресурсів: Ri = Ai/L, де L – залучені кошти.

Ri 1 = 346102/990 161 * 100% = 34,90%;

Ri 2 = 355427/631487 * 100% = 56,26%;

Ri 3 = 749066/1701086 * 100% = 44,03%.

За результатами отриманих даних будуємо зведену таблицю 2.3.

Таблиця 2.3. Динаміка показників рентабельності ВАТ "СКБ-банк"

Показники	Аналізований період	Середнє значення за період, що аналізується, %

З таблиці 2.2 видно, що значення показника рентабельності активів (ROА) було нестійким за аналізований період і період знизилося 0,83% до 0,79%. Найвище значення цього показника було у період 2006 р. (0,95%). Звідси випливає, зростання активів комерційного банку випереджають зростання його прибутку.

Значення узагальнюючого показника рентабельності (ROЕ) мало за період, що аналізується, стійку тенденцію до зростання з 0,0038% до 0,0074%. Це говорить про те, що прибуток, який отримує комерційний банк, збільшується набагато швидше, ніж акціонерний капітал.

Значення показника (dd), що характеризує частку прибутку в загальних доходах, мало стійку тенденцію до зростання з 3,05% до 4,35%. Частка прибутку в загальних доходах змінилася в останньому періоді у менший бік порівняно з другим періодом. Ці дані характеризують випередження зростання прибуток над зростанням загальних доходів.

Значення показника (dr), що характеризує частку прибутку у загальних витратах, також мало стійку тенденцію до зростання з 3,2% до 4,56%. Ці дані характеризують випередження зростання прибуток над зростанням загальних витрат.

Дохідність активів (Da) за аналізований період була нестійкою, й у період знизилося з 27,15% до 18,3% проти початковим періодом. Найвище значення цього показника було у період 2005 р.(29,56%).Звідси випливає, що активи комерційного банку випереджають зростання його загальних доходів.

Частка активів, що приносять дохід у загальній сумі активів (da), характеризується нестійкістю. Так, у 2005 р. його величина становила 59,55%, за період 2006 р. – 65,7%, за період 2007 р. – 64,01%. Ці дані свідчать про випередження зростання активів над активами, що приносять дохід.

Ефективність використання залучених коштів (Ri) мала найбільше значення за період з 2005 – 56,26%, найменше з 2006 – 34,9%. Динаміка цього показника також нестійка.

З вищевикладеного можна зробити такі висновки:

По-перше, рентабельність активів у період мала негативну динаміку, зумовлену перевищенням темпів приросту активів над темпами приросту прибутку

По-друге, спостерігається зростання рентабельності доходів банку, проте загальне зниження рентабельності активів за одночасного зростання рентабельності доходів свідчить у тому, що у банку до кінця аналізованого періоду відбулося збільшення обсягів активів не які приносять дохід, що негативною стороною діяльності банку.

По-третє, ефективність використання залучених ресурсів мала негативну динаміку, що свідчить про переважання залучених коштів над часткою активів, які приносять дохід у сумі активів.

По-четверте, відбулося випередження темпу приросту частки прибутку на загальних витратах (dr) над зростанням частки прибутку на загальних доходах (dd). В цілому можна сказати, що менше різниця між даними коефіцієнтами, тим менше значення отриманого прибутку.

Комплексне вивчення всіх показників прибутковості та рентабельності банківських операцій свідчить, що основними факторами, що впливають на абсолютну величину балансового прибутку та рівень рентабельності є:

1. Співвідношення доходів та витрат комерційного банку та їх структура;

2. Рівень процентних ставок за кредитами та депозитами, наданий клієнтам та іншим банкам;

3. Зміна обсягу кредитних та активних депозитних операцій;

4. Середня прибутковість усіх активних операцій;

5. Розподіл доходу та частка прибутку в ньому;

6. Структура активів та пасивів банку

7. Тарифи на послуги та комісії;

8. Розмір власного капіталу комерційного банку;

9. Ступінь зростання операцій банку;

10. Структура кредитного портфеля;

11. Витрати на обслуговування вкладів.

Перші сім факторів дозволяють виявити основні причини кількісної зміни балансового прибутку, восьмий – оцінити її стабільність, дев'ятий – правомірність зниження прибутку під впливом зростання обсягу активних операцій, десятий та одинадцятий – дати якісну оцінку зростання прибутковості з позицій банківських ризиків та ліквідності балансу.

Рентабельність (прибутковість) комерційного банку – один із основних відносних показників ефективності банківської діяльності. Рівень рентабельності банку характеризується коефіцієнтом рентабельності.

Загальний рівень рентабельності банку (Rобщ) дозволяє оцінити загальну прибутковість банку, і навіть прибуток, що припадає на 1 крб. доходу (частка прибутку на доходах), % Rзаг = прибуток: доходи банку х 100

Цей показник можна уточнити з допомогою низки коефіцієнтів, характеризуючих ступінь прибутковості активних і кредитних операцій.

Основним показником прибутковості банку є показник, який відбиває віддачу власного капіталу, %

Прибуток

К1 = Акціонерний капітал х 100

(статутний фонд)

Цей показник характеризує прибуток, що припадає на 1 руб. акціонерного капіталу. Знаменник можна розширити запровадженням всіх власних коштівбанку. Акціонери банку, зіставивши значення цього показника у різних банках, можуть приймати рішення про розміщення власних коштів.

Показник прибутковості К1залежить від прибутковості активів (К2) та коефіцієнта достатності капіталу (К3), що виражається формулою:

Прибуток: Капітал = (прибуток: активи) x (активи: капітал) тобто. К1= К2 х К3

Це означає, що прибутковість банківської діяльності перебуває у прямої залежності від працездатності активів (прибуток/активи) та у зворотній залежності від коефіцієнта достатності капіталу (капітал/активи). У зв'язку з цим обставиною зрозуміло, чому банку вигідно функціонувати межі ризику, тобто. із найменшим забезпеченням активів власним капіталом. Резервом збільшення прибутковості залишається підвищення прибутковості активів (К2). Цей показник характеризує рентабельність активних операцій та оцінює величину прибутку на 1 руб. активів.

Основні напрями роботи банку щодо поліпшення рентабельності активних операцій (К2) можна визначити, розклавши цей показник на два співмножники:

прибуток: активи = (доходи: активи) x (прибуток: доходи) тобто. К2 = К4 х К5

Прибутковість активів залежить від прибутковості активів ( К4)та частки прибутку в доходах банку (К5).

Коефіцієнт К4 характеризує діяльність банку з погляду ефективності розміщення активів, тобто. можливостей створювати дохід:

К4 = доходи: активи = (процентні доходи: активи) = (непроцентні доходи: активи), тобто. К4 = Д1 + Д2.Показник Д 1впливає на рівень прибутковості окремих активних операцій, структуру кредитного портфеля та частку кредитних активів, що приносять дохід, у сумарних активах.

Коефіцієнт К5відображає здатність банку контролювати свою витрату:

К5= прибуток: доходи = (доходи – витрати – податки) : доходи = (Доходи: доходи) – (податок: доход) – (непроцентні витрати: доходи) – (процентні витрати: доходи), тобто. К5 = 1 - Р1 - Р2 - Р3.Чим менша частка кожного фактора в доходах, тим більший коефіцієнт К5.

Рентабельність активів надто адекватно характеризує діяльність банку, т.к. в повному обсязі активи приносять доход. За винятком таких активів отримаємо реальніший результат прибутковості активних операцій:

К6 = Прибуток: активи, які приносять дохід.Таким чином буде визначено величину прибутку, що припадає на 1 руб. прибуткових активних операцій.

Різниця між К2 та К6дозволяє будувати висновки про потенційні можливості підвищення рентабельності з допомогою скорочення кількості активів, які не приносять доход. Насамперед це стосується іммобілізованих власних коштів. Для банків, що використовують як кредитні ресурси залучені кошти, абсолютна рівність цих показників неможлива, оскільки банки зобов'язані зберігати частину залучених депозитів у найбільш ліквідній і, отже, не приносить дохід формі. У західній практиці показник К2називають рентабельністю інвестицій, а К6 -рентабельністю активів.

Показником прибутковості кредитних операцій є рентабельність кредитів:

Прибуток операційної діяльності: загальна сума виданих кредитів, зокрема. Прибуток від операційної діяльності у частині довгострокових кредитів: сума довгострокових кредитів та Прибуток від операційної діяльності у частині короткострокових кредитів: сума короткострокових кредитів.

Цей показник характеризує величину прибутку, що припадає на 1 руб. виданих кредитів. Для оцінки ефективності витрат банку часто використовують відношення до загальної сумі банківських витрат (або собівартості). Цей показник характеризуватиме прибуток на 1 руб. видатків.

Аналізуючи показники рентабельності, можна виявити резерви підвищення ефективності діяльності банку.

Важливо пам'ятати про зворотний зв'язок рівня рентабельності та показника ліквідності балансу. Високий питома ваганизькооплачуваних ресурсів у пасиві сприяє підвищенню рентабельності, але знижує рівень ліквідності банку, і, навпаки, значна величина активів, які не приносять доходу, знижує рентабельність, але збільшує ліквідність.

Одним із основних прийомів оцінки рівня прибутковості комерційного банку є аналіз системи фінансових коефіцієнтів, який включає:

1. порівняння фактичної розрахункової величини фінансового коефіцієнта з його нормативним уровнем;

2. зіставлення коефіцієнта даного банку з коефіцієнтами конкуруючих банків, які стосуються цієї группе;

3. оцінку динаміки коефіцієнтів;

4. факторний аналіз динаміки коефіцієнта.

У систему коефіцієнтів прибутковості входять такі показники:

а) співвідношення прибутку та активів,

б) співвідношення прибутку до оподаткування та активів;

в) співвідношення прибутку та власного капіталу;

р) прибуток однієї працівника.

Методика розрахунку цих показників залежить від прийнятої в країні системи обліку та звітності.

Прибуток до активівє основним коефіцієнтом, що дозволяє дати першу кількісну оцінку рентабельності банку. Методи розрахунку даного коефіцієнта можуть бути такими:

К = П: ОСА (6.8)

Де П – прибуток у період,

ОСА – середній залишок результату активу балансу періоді.

К = (П - Дн): ОСА (6.9)

Де Дн – нестабільний дохід.

Відмінність між коефіцієнтами (6.8) та (6.9) полягають у тому, що прибуток очищається від нестабільних джерел. Це має важливе значення, як надалі оцінюється динаміка коефіцієнта. Рейтинг банку може бути високим, якщо зростання коефіцієнта прибутковості забезпечується з допомогою нестабільних джерел.

При розрахунку коефіцієнта з урахуванням чистого прибуткуможна використовувати їх нормативні значення, рекомендовані спеціалістами Світового банку внаслідок узагальнення банківського досвіду. Зокрема, нормативний рівень коефіцієнта (6.8) повинен коливатися від 1,15 до 0,35%, коефіцієнта (6.9) – від 1 до 0,6%.

Прибуток до оподаткування активів- Співвідношення зіставне з коефіцієнтом прибуток/активи.

Розрахунок коефіцієнта:

К = (П + НП): ОС (6.10)

Де НП – усі податки, сплачені за період

ОС – середній залишок за підсумком балансу у період.

Чим більше розбіжність коефіцієнта прибуток/активи та прибуток до оподаткування/активи, тим гірше за інших рівних умов управління прибутком.

Прибуток до свого капіталу.Власний капітал – найстабільніша частина ресурсів комерційного банку. Тому стабільність та зростання прибутку на 1 руб. власного капіталу минулі періоди гарантує певною мірою збереження рівня рентабельності у майбутньому. Нарешті, цей коефіцієнт цікавить засновників, акціонерів чи пайовиків, оскільки показує ефективність їх інвестицій.

Методика розрахунку коефіцієнтів прибутковості власного капіталу:

К = П: СРск (6.11)

Де СРсксредний розмір акціонерного капіталу періоді.,

К = (П + Нп (прибуток до оподаткування): СРак) (6.12)

Нормативний рівень коефіцієнта (6.11) від 10 до 20%, для коефіцієнта (6.12) – 15%.

Прибуток одного працівника- Співвідношення, що дозволяє оцінити, наскільки узгоджено управління прибутком та персоналом. Метод розрахунку коефіцієнта:

К = П: СЧр (6.13)

Де П – балансовий прибуток

СЧр - середня кількість працівників у періоді.

Основним у системі коефіцієнтів прибутковості є показник прибуток/активи. Його фактичне значення не є єдиним критерієм для оцінки ефективності (рентабельності) роботи банку. Це пояснюється, по-перше, тим, що високий прибуток пов'язаний, як правило, з великим ризиком, тому дуже важливо одночасно брати до уваги ступінь захисту банку від ризику. По-друге, важливе значення мають економічні явища, які криються за чинниками, визначальними динаміку названого коефіцієнта прибутковості.

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму, розташовану нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru/

рентабельність банк ринковий

Вступ

1. Рентабельність банку

3. Аналіз рентабельності

Висновок

додаток

Вступ

Рентабельність є найважливішим показником діяльності будь-якого суб'єкта господарювання. Протягом етапу ринкової трансформації фінансово-кредитної системи Росії високий рівень даного показника діяльності комерційних банків забезпечувався насамперед сприятливою їм ситуацією на фінансових ринках. Доступність пільгових кредитів за Центральний банк, стабільне падіння курсу рубля на міжбанківській валютної біржі, підвищена дохідність державних короткострокових цінних паперів гарантували банкам унікально високий рівень рентабельності.

Певний досвід використання фінансових методівуправління рентабельністю на внутрішньогосподарському рівні було накопичено нашій країні під час планової економіки. У середині 80-х років, у зв'язку з переходом більшості підприємств на режим самофінансування, вони набули широкого поширення в будівництві, промисловості та на транспорті. Однак їх впровадження практично не торкнулося банківської системи, яка продовжувала діяти в умовах жорсткої централізації управління, що спирається виключно на адміністративні методи. Показово, що така ситуація збереглася й у комерційних банках, більшість із яких створювалося як споконвічно недержавні структури.

На даний момент комерційний банк здатний запропонувати клієнту кількасот видів різноманітних банківських продуктів та послуг. Широка диверсифікація операцій дозволяє банкам зберегти клієнтів і залишатися рентабельним навіть за дуже несприятливої ринкової кон'юнктури. Але далеко не всі банківські операції повсякденно використовують у практиці комерційної банківської установи. Головна задачау процесі організації діяльності банку та його структурних підрозділівполягає в тому, щоб реалізувати, принаймні, три найбільш суттєві цілі - досягти високої рентабельності, достатньої ліквідності та безпеки банку.

Метою даної є аналіз рентабельності комерційного банку на прикладі ПАТ «Банк ВТБ 24».

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступне коло завдань:

Дати визначення поняття рентабельності, розкрити його значення та охарактеризувати основні сфери його застосування;

Провести аналіз рентабельності ПАТ "Банк ВТБ 24".

У додатку до цієї роботи представлені форми звітів, що публікуються, за аналізований період ПАТ «Банку ВТБ 24».

1. Рентабельність банку

Рентабельність є дуже важливим показником спільної роботи банку. Рентабельність характеризує рівень віддачі 1 крб. вкладених коштів, що до комерційного банку означає співвідношення величини отриманого прибутку та коштів, внесених акціонерами (пайовиками) банку. Весь аналіз рентабельності банківської діяльності побудований на тісному взаємозв'язку показників прибутковості та прибутковості активів, достатності капіталу, частки прибутку на доходах. Іншими словами, банки з рівними можливостями можуть досягти різних результатів, і, навпаки, однакової рентабельності можуть досягти банки з суттєвими відмінностями у дохідності активів та достатності капіталу. Рентабельність (прибутковість) комерційного банку - один із основних вартісних показників ефективної банківської діяльності.

2. Розрахунок показників рентабельності банку

Розрахунок показників рентабельності банку проводиться з використанням звітності, що публікується. Рентабельність банку слід розглядати у взаємозв'язку з показниками ліквідності та структурою активу та пасиву балансу.

Для розрахунку використовуються такі фінансові параметри, як:

Чистий прибуток (прибуток після оподаткування) стор. 22 у Звіті про фінансові результати;

Вартість активів (всього активів) 12 бухгалтерський баланс;

Активи, що працюють, сума 4, 5, 6, 7 рядків балансу;

Чистий дохід стор. 18 звіту про фінансові результати;

власні кошти (капітал) стор. 1 звіту про рівень достатності капіталу для покриття ризиків, величині резервів на покриття сумнівних позичок та інших активів;

Статутний капітал 1.1.1. звіту про рівень достатності капіталу покриття ризиків, величині резервів покриття сумнівних позичок та інших активів;

З використанням цих показників розрахуємо такі показники рентабельності. Розрахунок показників провадимо за даними публікованої звітності на 01.10.2014 р. та для порівняння за даними на 01.01.2014р. ПАТ "Банк ВТБ 24".

Рентабельність активів (ROA) (К1) визначається ставленням чистого прибутку до активів. Цей показник характеризує загальний рівень рентабельності всіх активів.

К1 = чистий прибуток/вартість активів*100.

К1 н.п. = 20729863 / 202949877 * 100 = 1,02.

К1 к.п. = 16433088 / 2297347348 * 100 = 0,72.

Рентабельність працюючих активів (До 2) визначається ставленням чистого прибутку до суми працюючих активів.

К2 = чистий прибуток / працюючі активи * 100.

К2н.п. = 20729863 / 1784053799 * 100 = 1,16.

К2к.п.=16433088/2104165892*100=0,78.

Мультиплікатор чистої вартості власного капіталу (До 3) розраховується відношенням величини активів до величини власного капіталу.

К3 = вартість активів / власний капітал.

К3н.п. = 2029498877 / 219571432 = 9,24.

К3к.п. = 2297347348/247092986 = 9,29.

Рентабельність капіталу (До 4) визначається ставленням чистого доходу до величини власного капіталу. Цей показник характеризує достатність капіталу, він - один із найважливіших показників прибутковості. Йому має бути приділено основну увагу під час проведення аналізу. Він вимірює прибутковість із погляду акціонерів.

К4 = чистий дохід/капітал*100.

К4н.п.=137158021/219571432*100=62,47.

К4к.п.=100609613/247092986*100=40,72.

Рентабельність акціонерного (статутного) капіталу (ROE) (К 5) розраховується у розвиток показника рентабельності капіталу як відношення чистого доходу до величини статутного капіталу.

К5=чистий дохід/статутний капітал*100.

К5н.п.=137158021/74394401*100=27,86.

К5к.п.=100609613/91564891*100=17,95.

Показники (К 1 і К 2) розраховуються на основі всіх активів та працюючих активів, відповідно вони лише побічно характеризують ефективність діяльності банку. Показники (До 4 і До 5) вимірюють прибутковість з погляду власника капіталу. Недолік цих показників у тому, що можуть бути дуже високими навіть за недостатності власного чи статутного капіталу. Тому доцільно при обчисленні цих коефіцієнтів приймати у розрахунках щодо власного капіталу як їх оплачену, а й неоплачену частини. Розмір неоплаченого статутного капіталу банку відбивається у позабалансовому обліку.

3. Аналіз рентабельності

Таблиця 1.

У Таблиці 1 представлені порівняння показників рентабельності К1, К2, К3, К4 і К5, розрахований темп зростання за період. Показник – чиста рентабельність активів (ROA) – характеризує ефективність розміщень банку. Станом на 01.01.2014р. вона становила 1,02%, після закінчення трьох наступних кварталів вона скоротилася до 0,72%. У цілому нині значення чистої рентабельності активів аналізованого банку відповідають нормативам у світовій практиці, за якою К1 то, можливо до 4% і від. Зниження показника ROA в динаміці обумовлено одночасним скороченням чистого прибутку та зростанням активів банку.

Найбільш відомий показник рентабельності у світовій теорії банківської справи – рентабельність акціонерного (статутного) капіталу (ROE). Його значення на початку 2014 р. становило 27,86%, а до 01.10.2014 р. знизилося до 17,95%. Зниження показників рентабельності акціонерного капіталу безпосередньо пов'язане зі скороченням чистого прибутку банку та одночасним зростанням його акціонерного капіталу.

Висновок

Показник рентабельності має особливо важливе значення у сучасних, ринкових умовах, коли керівництву потрібно постійно приймати низку неординарних рішень задля забезпечення прибутковості, отже, фінансової устойчивости.

Чинники, що впливають на рентабельність, численні та різноманітні. Одні з них залежать від діяльності конкретних колективів, інші пов'язані з технологією та організацією виробництва, ефективності використання виробничих ресурсів, впровадженням досягнень науково-технічного прогресу. Показники рентабельності є важливими характеристиками факторного середовища формування прибутку банку. Тому вони є обов'язковими при проведенні порівняльного аналізу та оцінки фінансового стану.

додаток

Загальні відомості про Банк.

Інформація про Банк.

ВТБ 24 (ПАТ) - один із найбільших учасників російського ринку банківських послуг. Ми входимо до міжнародної фінансової групи ВТБ та спеціалізуємося на обслуговуванні фізичних осіб, індивідуальних підприємцівта підприємств малого бізнесу. Мережа банку формують 1062 офіси у 72 регіонах країни. Ми пропонуємо клієнтам основні банківські продукти, прийняті у міжнародній фінансовій практиці. Серед послуг, що надаються: випуск банківських карток, іпотечне та споживче кредитування, автокредитування, послуги дистанційного управління рахунками, кредитні картки з пільговим періодом, строкові вклади, оренда сейфових осередків, грошові перекази. Частина послуг доступна нашим клієнтам у цілодобовому режимі, навіщо використовуються сучасні телекомунікаційні технології.

Акціонерами ВТБ 24 (ПАТ) є Банк ВТБ (відкрите акціонерне товариство) - частка статутний капітал 99,9170%, міноритарні акціонери - загальна частка у статутному капіталі - 0,083%. Статутний капітал ВТБ 24 (ПАТ) становить 91 564 890 547 рублів. Колектив банку дотримується цінностей та принципів міжнародної фінансової групиВТБ. Одне з головних завдань групи - підтримання та вдосконалення розвиненої фінансової системи Росії. Діяльність ВТБ 24 (ПАТ) здійснюється відповідно до генеральної ліцензії Банку Росії № 1623 від 29.10.2014 р. Нагляд за діяльністю ВТБ 24 (ПАТ) відповідно до Федеральним закономвід 10.07.2002 № 86-ФЗ «Про Центральному банку Російської Федерації(Банку Росії)» здійснює Департамент нагляду за системно значущими кредитними організаціями Банку Росії.

Реквізити.

Назва банку.

фірмове (повне офіційне) найменування російською мовою - Банк ВТБ 24 (публічне акціонерне товариство);

фірмове (повне офіційне) найменування англійською мовою - Bank VTB 24 (public joint-stock company);

скорочене найменування російською мовою - ВТБ 24 (ПАТ);

скорочене найменування англійською мовою - VTB 24 (PJSC);

Реквізити ВТБ24.

Кор. рахунок: 30101810100000000716 в ОПЕРУ МОСКВА.

ІПН: 7710353606.

БІК: 044525716.

Код ЄДРПОУ: 20606880.

Код ДОКОНХ: 96120.

ОГРН: 1027739207462.

КПП: 775001001.

Розміщено на Allbest.ru

...

Подібні документи

Рентабельність як узагальнюючий показник ефективної діяльності суб'єкта господарювання. Аналіз рівня та динаміки рентабельності господарюючого суб'єкта. Резерви збільшення фінансових результатів. Рентабельність виробничих фондів.

контрольна робота , доданий 11.12.2006

Аналіз динаміки економічних показників діяльності ТОВ "Русбуд". Факторний аналізрентабельності організації, розробка заходів щодо її підвищення. Удосконалення планування прибутку. Автоматизація процесу керування рентабельністю.

курсова робота , доданий 10.05.2016

Оцінка фінансового стану суб'єкта господарювання. Динаміка складу та структури майна, джерел фінансових ресурсів. Формування системи показників рейтингової оцінки: платоспроможність, ліквідність, фінансова стійкістьрентабельність.

курсова робота , доданий 23.03.2014

Поняття та сутність фінансових результатів діяльності підприємства, їх основні показники – сума отриманого прибутку та рівень рентабельності. Проведення аналізу та оцінки фінансово-господарської діяльності залізничної станції "Хабаровськ-2".

курсова робота , доданий 24.01.2012

Сутність рентабельності як фінансово-економічної характеристики підприємства. Застосування показників рентабельності активів та пасивів під час виборів структури фінансових ресурсів, розрахунку ринкової ціни підприємства. Ефективність використання капіталу.

контрольна робота , доданий 08.12.2013

Економічна сутність фінансових результатів діяльності підприємства. Методи аналізу формування та розподілу прибутку. Аналіз динаміки та структури прибутку підприємства. Оцінка рентабельності діяльності суб'єкта господарювання. Резерви зростання прибутку.

курсова робота , доданий 13.12.2015

Аналіз фінансово-господарську діяльність підприємства; причин, що негативно впливають на його розвиток; структури та динаміки доходів. Розробка моделі планування та регулювання прибутку та рентабельності з урахуванням економічної цінності водних ресурсів.

магістерська робота , доданий 13.07.2014

Основи аналізу фінансово-господарську діяльність підприємства. Організаційна характеристика ВАТ "ІКАР". Оцінка фінансових коефіцієнтів, аналіз показників стійкості, ліквідності та рентабельності. Шляхи покращення фінансового стану підприємства.

курсова робота , доданий 18.02.2011

Абсолютні показники прибутку який завжди можуть охарактеризувати ефективність роботи комерційного банку, особливо під час аналізу динаміки. Тому доцільно застосовувати різні відносні показники прибутковості (рентабельності), що характеризують ефективність віддачі коштів, витрат, капіталу.

Основні показники рентабельності та спосіб їх розрахунку представлені у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 – Показники рентабельності банку

Таким чином, нині в економічному аналізі банківської діяльності найчастіше використовують чотири показники - визначення відношення прибутку до капіталу, активів, доходів, витрат. Кожна група та кожен індивідуальний показник має свій економічний сенс та своє значення.

Дані, необхідних розрахунку показників рентабельності банку, відбито у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 - Показники до розрахунку рентабельності банку, 2009-2010гг., тис. крб.

	Показник
	Прибуток банку (Р)
	Акціонерний капітал (Е)
	Активи банку (А)
	Доходи банку (I)
	Витрати банку (F)
	Активи, що приносять дохід (Ai)
	Залучені кошти (L)

На основі вищенаведених даних зробимо розрахунок показників рентабельності за період 2008-2010 рр.

1) Узагальнюючий показник рентабельності банку:

ROE 2008 = 4815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE 2009 = 5182 / 125000000 * 100% = 0,0041%;

ROE 2010 = 9332/125 000 000 * 100% = 0,0074%.

2) Прибутковість (рентабельність) активів:

ROA 2008 = 4815/581115 * 100% = 0,83%;

ROА 2009 = 5182/541012 * 100% = 0,95%;

ROА 2010 = 9332/1170416 * 100% = 0,79%.

3) Відношення прибутку до доходів:

dd 2008 = 4815 / 157810 * 100% = 3,05%;

dd 2009 = 5182/159957 * 100% = 3,24%;

dd 2010 = 9332/214142 * 100% = 4,35%.

4) Ставлення прибутку до витрат:

dr 2008 = 4815/150 345 * 100% = 3,20%;

dr 2009 = 5182/146699 * 100% = 3,53%;

dr 2010 = 9332/203810 * 100% = 4,56%.

5) Прибутковість активів:

Da 2008 = 157810/581115 * 100% = 27,15%;

Da 2009 = 159957/541012 * 100% = 29,56%;

Da 2010 = 214142/1170 416 * 100% = 18,30%.

6) Частка активів, що приносять дохід у загальній сумі працюючих активів:

da 2008 = 346102 / 581 115 * 100% = 59,55%;

da 2009 = 355427 / 541012 * 100% = 65,70%;

da 2010 = 749066 / 1170416 * 100% = 64,01%.

7) Ефективність використання залучених ресурсів:

Ri 2008 = 346102/990 161 * 100% = 34,90%;

Ri 2009 = 355427/631 487 * 100% = 56,26%;

Ri 2010 = 749066/1701086 * 100% = 44,03%.

За результатами отриманих даних будуємо зведену таблицю 2.6.

Таблиця 2.6 – Динаміка показників рентабельності ДО 4557 ВАТ АКБ «РОСБАНК» за 2008-2010 рр.

З таблиці 2.6 видно, що значення показника рентабельності активів (ROА) було нестійким за аналізований період і період знизилося 0,83% до 0,79%. Найвище значення цього показника було у період 2009 р. (0,95%). Звідси випливає, зростання активів комерційного банку випереджають зростання його прибутку.

Дохідність активів (Da) за аналізований період була нестійкою, й у період знизилося з 27,15% до 18,3% проти початковим періодом. Найвище значення цього показника було у період 2008р. (29,56%). Звідси випливає, що активи комерційного банку випереджають зростання загальних доходів.

Частка активів, що приносять дохід у загальній сумі активів (da), характеризується нестійкістю. Так, у 2008 р. його величина становила 59,55%, за період 2009 р. – 65,7%, за період 2010 р. – 64,01%. Ці дані свідчать про випередження зростання активів над активами, що приносять дохід.

Ефективність використання залучених коштів (Ri) мала найбільше значення за період з 2008 р. – 56,26%, найменше з 2009 р. – 34,9%. Динаміка цього показника також нестійка.

З вищевикладеного можна зробити такі висновки:

По-друге, спостерігається зростання рентабельності доходів банку, проте загальне зниження рентабельності активів за одночасного зростання рентабельності доходів свідчить у тому, що у банку до кінця аналізованого періоду відбулося збільшення обсягів активів, які не приносять дохід, що негативною стороною діяльності банку.

rock-nation.ru

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму, розташовану нижче

Подібні документи