До 1 липня 2019 року організації та підприємці при наданні платних послуг населенню замість ККТ можуть застосовувати бланки суворої звітності, які виготовлені у типографії або сформовані з використанням автоматизованої системи. Після цієї дати БСО необхідно друкувати за допомогою онлайн-ККТ у фіскальному режимі. Отже, всі дані про розрахунки з населенням за послуги надходитимуть до податкової інспекції. Застосовувати звичайні БСО не можна.

Такий порядок випливає із пункту 2 статті 2 Закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу», пункту 8 статті 7 Закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток" та окремі законодавчі акти Російської Федерації», статті 1 Закону від 27.11.2017 № 337-ФЗ «Про внесення змін до статті 7 Федерального закону"Про внесення змін до Федерального закону "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток" та окремі законодавчі акти Російської Федерації».
Які послуги надають населенню

Приналежність до послуг, які надають населенню, визначте відповідно до:

• Загальноросійським класифікатором продукції за видами економічної діяльностіОКПД 2;
• Загальноросійський класифікатор видів економічної діяльності ОК 029-2014.

Примітка: Такі роз'яснення у листі Мінфіну від 10.02.2017 № 03-01-15/7511.

ОКПД 2 затверджено наказом Росстандарту від 31.01.2014 № 14-ст та з 2017 року замінює ОКУН. Для зручності переходу з ОКУН на ОКПД 2 Мінекономрозвитку розробило перехідні ключі.

Перелік послуг в ОКПД 2 відкритий – деякі послуги належать до інших. Тому, якщо послуги прямо не названі в ОКПД 2, але належать до послуг населення, організація може застосовувати БСО. Наприклад, послуга із забезпечення щомісячними переліками нормативних актів в ОКПД 2 не названа, але її можна віднести до інших юридичним послугам. Тому при наданні такої послуги можна використовувати БСО. Такої ж позиції дотримуються співробітники ФНП Росії у приватних роз'ясненнях.

Послуги населенню у нових класифікаторах не виділено. Тому ви можете скористатися наказом Росстату від 23.05.2016 № 244 «Про затвердження збірних класифікаційних угруповань "Платні послуги населенню" на основі Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності (ЗКВЕД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) та на основі Загальноросійського класифікатора продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)». Цим наказом Росстат затвердив збиральні класифікаційні угруповання «Платні послуги населенню» на основі ЗКВЕД 2 та ОКПД 2.

Реквізити фіскальної БСО

Бланки суворої звітності, які друкує онлайн-каса, повинні містити такі обов'язкові реквізити:

• Назва документу;
• порядковий номер за зміну;
• дату, час та місце (адреса) розрахунку. При розрахунках у будинках та приміщеннях вказують адресу будівлі та приміщення з поштовим індексом. При розрахунках у транспорті – найменування та номер транспортного засобу, адресу організації або адресу реєстрації підприємця. Під час розрахунку в Інтернеті – адреса сайту користувача;
• найменування організації або прізвище, ім'я, по батькові підприємця;
• систему оподаткування, яку застосовує продавець під час розрахунку;
• ознака розрахунку (прихід, витрата, повернення приходу, повернення витрати);
• найменування товарів, робіт, послуг (якщо їх можна визначити в момент оплати), платежу, виплати, їх кількість, ціну за одиницю в рублях з урахуванням знижок та націнок, вартість з урахуванням знижок та націнок, із зазначенням ставки ПДВ платником податку. ІП на спецрежимах, крім тих, що торгують підакцизними товарами, не вказують у БСО найменування товару (роботи, послуги) та його кількість до 1 лютого 2021 року (п. 17 ст. 7 Закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• суму платежу із зазначенням платником ПДВ ставки та суми податку. Така вимога діє з 1 лютого 2017 року (п. 14 ст. 7 Закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• форму та суму розрахунку готівкою або у безготівковому порядку;
• посаду та прізвище співробітника, який оформив та видав покупцю БСО. Виняток: розрахунки через автоматичні пристрої безготівково в інтернеті;
• реєстраційний номер онлайн-ККТ;
• заводський номер фіскального накопичувача;
• фіскальна ознака документа;
• адресу сайту ФНП Росії (www.nalog.ru), на якому можна перевірити платіж;
• абонентський номер або адреса електронної пошти покупця під час передачі БСО в електронної формиабо сайт, на якому такий документ можна отримати;
• адресу електронної пошти продавця під час передачі покупцю БСО в електронній формі;
• порядковий номер фіскального документа;
• номер зміни;
• фіскальна ознака повідомлення;
• заводський номер автоматичного пристрою для розрахунків, якщо оплату приймають через такий пристрій;
• QR-код;
• місце (адреса) установки автоматичного пристрою для розрахунків, із застосуванням якого був розрахунок, – при розрахунках із застосуванням автоматичних пристроїв.

Усі реквізити в БСО мають бути чіткими та легко читатися протягом шести місяців з дня їх друку на паперовому носії.

Примітка: Стаття 4.7 Закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Реквізити звичайної БСО

Бланки суворої звітності нефіскального типу повинні містити такі обов'язкові реквізити:

• найменування документа, шестизначний номер та серія;
• найменування організації та її організаційно-правова форма;
• місцезнаходження постійно діючого виконавчого органу організації (у разі відсутності іншої уповноваженої особи, яка має право діяти від імені організації без довіреності);
• ІПН, присвоєний організації;
• вид послуги;
• вартість послуги у грошах;
• розмір оплати готівкою грошимата (або) з використанням платіжної картки;
• дата розрахунків та складання документа;
• посада, прізвище, ім'я та по батькові особи, відповідальної за здійснення операції та правильність її оформлення, її особистий підпис;
• інші реквізити, що характеризують специфіку послуги, і якими організація має право доповнити документ.

Такі вимоги у пункті 3 Положення, затвердженого постановою Уряду від 06.05.2008 № 359 "Про порядок здійснення готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток без застосування контрольно-касової техніки".

Виняток – затверджені форми БСО, у тому числі бланки, які застосовують при наданні послуг з перевезення пасажирів та багажу або під час надання послуг закладами культури. Реквізити даних документів встановлюють федеральні відомства, уповноважені цього законодавством. Про це сказано в пунктах 5-6 Положення, затвердженого постановою Уряду РФ від 06.05.2008 № 359, та Правилах, затверджених постановою Уряду РФ від 14.02.2009 № 112.

Примітка : Перелік форм бланків суворої звітності, що діють, наведено в таблиці.

БСО: питання-відповіді

Чи може організація виготовити (розробити) бланки суворої звітності самостійно

Да може. Порядок готівкових розрахунків без застосування ККТ регламентує Положення, затверджене постановою Уряду від 06.05.2008 № 359. У цьому документі сказано, що бланки суворої звітності вправі затверджувати федеральні відомства, уповноважені на це законодавством (п. 5 Положення, 00 постанови2. №359).

Водночас зазначеним Положенням не обмежено право організацій самостійно розробляти бланки суворої звітності. Підтвердженням цього висновку є перелік обов'язкових реквізитів, які мають містити БСО. З нього виключено такі реквізити, як:

• відомості про затвердження форми бланку;
• код форми бланка за ОКУД.

Отже, організація вправі використовувати БСО, розроблені самостійно. Не потрібно затверджувати форми таких бланків в уповноваженому федеральному відомстві, наприклад, у Мінфіні (листи Мінфіну від 20.01.2016 № 03-11-06/2/1651, Мінекономрозвитку від 29.11.2011 № Д09-3014).

Чи можна застосовувати ККТ при розрахунках за надані населенню послуги, якщо виду діяльності організації затверджено форми бланків суворої звітності

Так, за загальним правилом можна. До 1 липня 2019 року можна оформлювати отримані від населення гроші або паперовими бланками суворої звітності, або чеком ККТ (п. 2 ст. 2 Закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 8 ст. 7 Закону від 03.07.2016 № 2 -ФЗ, ст.1 Закону від 27.11.2017 № 337-ФЗ). Наприклад, страхові організації та агенти, які продають страхові поліси громадянам, до 1 липня 2019 року мають право обирати бланки БСО або ККТ. Після цієї дати вони повинні використовувати онлайн-ККТ для друку чеків або БСО. Такого ж порядку слід дотримуватись і агентам із продажу квитків пасажирам.

Чи можна використовувати прибутковий касовий ордер (форма № КО-1) як бланк суворої звітності

Ні, не можна. Прибутковий касовий ордер (ф. КО-1) як бланк суворої звітності не відповідає вимогам чинного законодавства (постанова Уряду від 06.05.2008 № 359). Зокрема, у ньому не передбачено таких обов'язкових реквізитів, як шестизначний номер та серія бланка. Таким чином, використовувати прибутковий касовий ордер як бланк суворої звітності при розрахунках із населенням не можна.

Чи потрібно перед застосуванням реєструвати бланки суворої звітності або автоматизовану систему друку таких бланків у податковій інспекції

Ні, не треба. На сьогоднішній день у постанові Уряду від 06.05.2008 № 359 немає вимоги щодо реєстрації у податковій інспекції як самих бланків суворої звітності, так і автоматизованої системи їх друку. Тому реєструвати їх не потрібно. Аналогічна позиція у листах Мінфіну від 05.05.2014 № 03-01-15/20962, від 25.11.2010 № 03-01-15/8-250 та ФНП від 06.06.2012 № АС-4-2/933.

Чи можна застосовувати бланки суворої звітності замість касового апарату у разі вимкнення електрики

Ні, не можна. Раніше Мінфін затвердив спеціальний бланк, який можна було видавати громадянам у цьому випадку (лист Мінфіну від 12.03.1999 № 16-00-24-32). Проте тепер Закон від 22.05.2003 № 54-ФЗ не містить такої підстави застосування бланків суворої звітності як відключення електрики. Тому бланк, який діє у разі відключення електроенергії, затверджений листом Мінфіну від 12.03.1999 № 16-00-24-32, застосовувати не можна як такий, що суперечить чинному законодавству. Аналогічна позиція у листах Мінфіну від 13.02.2006 № 03-01-15/1-32 та ФНП від 09.03.2006 № ШТ-6-06/245.

При цьому за незастосування ККТ у разі відключення електроенергії організація може бути притягнута до відповідальності за статтею 14.5 Кодексу про адміністративні правопорушення.

Чи потрібно використовувати ККТ при отриманні передоплати. Організація надає послуги населенню та видає БСО

Ні, не потрібно до 1 липня 2019 року. За загальним правилом до 1 липня 2019 року при наданні послуг населенню можна не застосовувати ККТ, якщо замість чека організація (ІП) видає БСО. При цьому не важливо, як вони працюють: за передоплатою або приймають оплату після надання послуг. Це випливає із пункту 8 статті 7 Закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ, статті 1 Закону від 27.11.2017 № 337-ФЗ.

Однак, якщо розрахунки відбуваються на сайті з використанням платіжних карток, продавець не може видати покупцеві паперовий БСО у момент розрахунку. На думку контролюючих відомств, у цьому випадку компанії також мають право вести безготівкові розрахунки (у тому числі розрахунки з використанням електронних засобів платежу), не видаючи чек ККТ або БСО, до 1 липня 2019 року (п. 8 ст. 7 Закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ). Це пояснюється тим, що раніше законодавство не вимагало оформляти бланки суворої звітності, якщо організація отримує оплату за зв'язок у безготівковому порядку (зокрема з використанням електронних засобів платежу) та не пробиває чек ККТ. Такі роз'яснення – у листах ФНП від 06.09.2018 № ЕД-4-20/17368, Мінфіну від 11.09.2018 № 03-01-15/65044.

ІП на патенті: БСО, ККТ

Підприємець, які застосовують ПСН нічого не винні застосовувати ККМ за видами діяльності, якими застосовуються патенти. На вимогу покупця(клієнта) (п.3 статті 2) замість чека ККМ продавець на патенті-ПСП зобов'язаний видати документ, що містить обов'язкові реквізити, зазначені в п.2.1.

1. 
   Дана рекомендація як вести облік бланків суворої звітності, заповнення книги обліку БСО.

Сьогодні ми хочемо розповісти вам, що таке бланки суворої звітності для ІП і для чого вони використовуються. Бланк суворої звітності (або скорочено БСО) – це документ, що підтверджує отримання оплати готівкою або карткою. Він замінює собою касовий чек. Під "суворою звітністю" розуміється особливий порядок обліку, про який ми поговоримо далі.

Найбільш поширеними бланками суворої звітності є різноманітні квитанції. Наприклад, якщо у вас салон краси, то при отриманні грошей від клієнтів ви можете надавати таку квитанцію:

Як ви бачите, ця квитанція призначена для того, щоб відображати факт отримання грошей після надання послуги.

Як бланки суворої звітності також можуть виступати:

• туристичні путівки;
• квитки (наприклад, автобусний квиток);
• талони;
• абонементи;
• та інші документи.

Коли можна застосовувати БСО?

Ви можете використовувати бланки суворої звітності, якщо ви надаєте послуги фізичним особам. Основи роботи з БСО визначає Постанова Уряду РФ.

Для багатьох визначенням послуги є наявність коду для цього виду діяльності Загальноросійському класифікаторіпослуг населенню. Однак у листі ФНП від 07.03.2014 сказано, що індивідуальні підприємці, які надають послуги населенню, які не згадуються в ОКУН, також мають право надавати бланки суворої звітності. Так що використовувати БСО можна для будь-якого виду послуг: якщо ваш вид діяльності згаданий в ОКУН – добре, якщо не вказано, але є послугою – ви завжди зможете послатися на лист вище.

Переваги БСО для ІП

У чому ж переваги використання бланків суворої звітності?

По-перше, немає необхідності купувати касовий апарат, який коштує понад десять тисяч карбованців.

По-друге, ви звільняєтеся від реєстрації ККМ (контрольно-касової машини) у податковій інспекції та навчання працівників роботи на ній.

По-третє, за відсутності каси не треба платити за її обслуговування.

По-четверте, якщо ви не прив'язані до конкретного місця, а, наприклад, виїжджаєте робити зачіски додому до клієнтів, заповнювати квитанції набагато зручніше, ніж возити з собою касу та вибивати чеки.

Недоліки БСО

Насамперед, обмежена сфера застосування - як ми вже сказали, бланки суворої звітності використовуються лише при наданні послуг.

По-друге, заповнювати БСО потрібно вручну – найчастіше це складніше, ніж надрукувати чек.

Крім того, необхідно підтримувати спеціальний режим зберігання копій (або корінців) документів протягом 5 років.

Затверджені форми БСО

Якщо вид вашої діяльності відноситься до страхових, туристичних, ветеринарних послуг, а також послуг пасажирського транспорту, ломбардів та інших, то ви можете використовувати затверджені Мінфіном форми бланків суворої звітності. Однією з найпоширеніших затверджених форм є туристська путівка.

Якщо ви надаєте інші послуги, і встановленої форми бланків суворої звітності для них немає, можна розробити БСО самостійно. Головна умова – документи повинні містити обов'язкові реквізити, що ми вам продемонструємо на наступному прикладі.

БСО: зразок заповнення

Як ви бачите, у цьому бланку заповнені наступні поля, відповідно до постанови:

Найменування, серія, шестизначний номер документа;
- прізвище, ім'я, по батькові ІП;
- ІПН;
- Вид послуги;
- Вартість послуги;
- розмір оплати;
- Дата розрахунку та складання документа;
- Посада та ПІБ особи, яка здійснює операцію, особистий підпис, друк.

На бланку вказана інформація про виробника та тиражі - це також є вимогою постанови.

Передбачається, що корінець ви залишаєте собі. Серія та номер документа на корінці та на основній частині документа, природно, однакові.

Де взяти бланки суворої звітності?

Найкраще замовити БСО у друкарні. Можливі інші варіанти, але надрукувати бланки в друкарні - найпростіше рішення для індивідуального підприємця. Якщо форма затверджена, швидше за все, вона вже є у виробника. Якщо нестандартна, звертаючись до друкарні, приготуйте зразок БСО. Його ви можете зробити в MS Word або іншим зручним для вас способом.

Для ведення суворого обліку кожен документ повинен мати унікальний ідентифікатор. У нашому випадку це комбінація із серії та номера документа. Коли ви замовляєте нову партію БСО, краще надати їм нову серію. Серія може бути довільною: можна використовувати послідовність "АА", "АБ" та ін. Можна задавати складнішу комбінацію, яка має для вас спеціальне значення. Наприклад, якщо ви друкуєте БСО у різних друкарнях, можна додати до серії першу літеру назви друкарні. Найпростіше підтримуватись такого підходу: нове замовлення – нова серія, а номер – це порядковий номер документа в замовленні. Таким чином забезпечується унікальність їхньої комбінації.

При оформленні замовлення вкажіть необхідну кількість документів, вибрану серію та перший номер, з якого починати нумерацію.

Реєструвати бланки у податкових чи інших органах не потрібно.

Чи є альтернативи друкарні?

У Постанові Уряду № 359 від 6.05.2008 року йдеться про те, що БСО виготовляються або друкарським способом, або з використанням автоматизованих систем. Подібні системи повинні задовольняти певним вимогам: мати захист від несанкціонованого доступу, фіксувати та зберігати в пам'яті унікальний номер та серію бланків, а також усі операції протягом наступних 5 років.

Ми зустрічали згадки в інтернеті про те, що зробити бланки суворої звітності можна самим, виступаючи самому як друкарня (друкарська діяльність не ліцензується). Хоча цей підхід не позбавлений оригінальності, самому виготовляти БСО не можна, оскільки персональний комп'ютер та принтер не підходять для цього. Це прямо сказано у листі Мінфіну N 03-01-15/11-353. Навіть якщо ви створите бланки суворої звітності в Word та роздрукуєте їх самостійно, гарантувати збереження даних протягом п'яти років і несанкціонований доступ до інформації буде неможливо. А розробляти для цього спеціальну автоматизовану систему індивідуальному підприємцю не під силу.

Як вести облік БСО?

Найважливіша умова застосування таких бланків – це обов'язкове ведення суворої звітності.
Облік БСО слід вести на основі індивідуальних номерів бланків у книзі обліку з пронумерованими прошитими сторінками. Книга має бути скріплена печаткою та підписана бухгалтером та керівником організації. Оформляти зміст ви можете у довільній формі, але при цьому він повинен об'єктивно відображати всі рухи документів.

Для заповнення журналу обліку БСО призначте відповідальну людину. Він також контролюватиме реєстрацію бланків. Доручіть йому їх приймання, видачу, зберігання в сейфі та інвентаризацію.

Копії документів (корінці), що підтверджують суми готівкових коштів, запакуйте в мішки, опечатайте та зберігайте протягом 5 років. Після закінчення цього терміну, але не раніше ніж через місяць після останньої інвентаризації, утилізуйте коріння на підставі акта про знищення. Наприклад, подрібніть їх у шредері.

Почніть користуватися БСО

Таким чином ми з вами простежили весь цикл використання БСО. Ми розповіли вам, що таке бланки суворої звітності, які переваги вони мають, як надрукувати БСО, як правильно їх заповнювати та враховувати.

Якщо ви надаєте послуги населенню, можете значно заощадити на експлуатації каси, замінивши її БСО. Прочитавши цю статтю, ви вже достатньо підковані та знаєте, як це потрібно робити.

Бланк суворої звітності є документом, що підтверджує отримання коштів індивідуальним підприємцем від фізичних осіб за надані ним послуги населенню, можна використовувати замість касового чека. Використовується в таких сферах послуг, як туристичні, готельні, перукарні, мийка автомобіля, автостоянка, хімчистка тощо.

Що таке БСО для ІП?

Розшифровка абревіатури БСО- Бланк суворої звітності.

Бланки суворо звітності є первинними документами, що видаються індивідуальними підприємцями на підтвердження оплати послуги. Це квитки, квитанції, талони, ваучери тощо.

Застосовувати бланки суворої звітності дозволено для ІП на таких системах оподаткування: УСН, ЕНВД, ПСН та ЕСХН.

З 01.07.2019 року переважна більшість платників податків зобов'язана застосовувати при розрахунках із споживачами онлайн-каси. Виняток становлять лише деякі види діяльності.

Послуги з догляду за дітьми, літніми громадянами, інвалідами, а також послуги носіїв та приймальників вторинної сировини, крім металобрухту, звільнені від застосування ККТ зовсім.

Факт прийому грошей можуть підтвердити лише спеціальними документами – БСО. Для заповнення застосовуються форми, затверджені Мінфіном Росії, але організаціям та ІП дозволено самим розробляти документи зі змістом усіх необхідних реквізитів.

Зверніть увагу! Бланки суворої звітності допустимо видавати лише за умови надання послуг індивідуальним підприємцем, за інших випадках отримання коштів підтверджується касовим чеком.

Бланк суворої звітності, застосовуваний ІП, немає універсальної форми всім видів послуг. Проте, деякі з них передбачені стандартні форми, затверджені відповідними органами влади. До них відносяться, наприклад:

• туристичні путівки;
• чеки за паркування;
• залізничні та авіа квитки;
• театральні квитки;
• паркувальні талони;
• заставні квитки та квитанції для послуг ломбардів.

Залежно від особливостей бізнесу підприємець має право сам створювати свої бланки та застосовувати їх у роботі. При цьому обов'язковою умовоює наявність необхідних реквізитів, що дотримується їх вимог пункту 5 Положення про готівкові розрахунки та розрахунки з використанням карток без застосування ККТ та Листи Мінфіну Росії від 04.10.2016 N 03-01-12/ВН-44240.

До реквізитів БСО відносяться:

• Назва документу;
• серія, шестизначний номер документа та дата його складання;
• найменування та реквізити ІП, який отримав кошти за послуги та видав БСО;
• вид наданої послуги;
• вартість послуги;
• спосіб отримання коштів: готівкою або через платіжні системи із зазначенням по конкретній позиції суми цифрами та прописом;
• підпис особи, яка прийняла оплату послуг, із розшифровкою.

Допустимо внесення у форму додаткових реквізитів, що відображають специфіку послуги.

БСО – це товарний чек чи ні?

У разі відсутності ККТ підтвердити факт отримання коштів за товар, можна товарним чеком, послугу БСО. Відмінності товарного чека від БСО такі:

• форми бланків суворої звітності та порядок заповнення суворо підпорядковується вимогам законодавства та відрізняється від товарного чека;
• Форма товарного чека може розроблятися самостійно організацією або ІП з дотриманням вимог, що пред'являються до такого типу документів.

Обидва документи підтверджують грошові розрахункиміж продавцем та покупцем, але товарний чек не вважається БСО.

Кому можна не використовувати бланки та касові чеки?

Дозволено не видавати БСО підприємцям, які отримують кошти від фізичних осіб за послуги ремонту та фарбування взуття, а також носіїв на річкових, морських, залізничних, автобусних вокзалах.

Також Законом 54-ФЗ дозволено не використовувати онлайн-каси особам, що займаються реалізацією:

• морозива у вуличних лотках;
• товарів на ярмарках;
• періодичного друку (газет та журналів);
• сезонних овочів, фруктів та товарів в автоцистернах.

БСО для послуг населенню

Індивідуальні підприємці, Надають послуги населенню, вправі підтверджувати отримання від населення БСО. Але їм слід знати, чи належить їхня діяльність до пільгової категорії. Це можна звірити за класифікаторами видів економічної діяльності. З 2017 року ввели новий довідник класифікаторів ЗКВЕД2 (029-2014) та ОКПД2 (ОК-034-2014), замість застарілого ОКУН. Якщо в ньому ви не можете знайти свій рід діяльності, то уточнити його можна звернувшись до податкової.

Зверніть увагу, більшості підприємців у 2020 році потрібно перейти на використання онлайн-кас та видачу чеків. Це також БСО, але вже в електронному форматі.

Де придбати бланки БСО?

Увага!Використання даних бланків можна лише до 1 липня 2019 року, потім обов'язково використовувати онлайн-каси з ЕБСО.

Готові універсальні бланки суворої звітності можна замовити у спеціалізованих магазинах, які здійснюють продаж бухгалтерських бланків, журналів, надрукованих друкарським способом великим тиражем. Існує два способи використання бланку:

1. Друкарський спосіб

Орієнтовна вартість виготовлення бланка становить 3 рублі, а макета близько 100 рублів. Якщо жоден із варіантів не підійшов, можете звернутися до друкарні зі своїм шаблоном знайденим в інтернеті. Обов'язковою є лише наявність усіх необхідних реквізитів, які мають бути в документі. Додатково у БСО вказуються такі реквізити друкарні-виробника:

• найменування;
• адресу місця виробництва (друкарського друку);
• номер замовлення;
• розмір тиражу;
• рік виготовлення.

Це обов'язкові дані для друкарських документів, відображені в пункті 4 ПП РФ від 6 травня 2008 N 359 «Положення про готівкові розрахунки та розрахунки з використанням карток без застосування ККТ».

Усі БСО обов'язково піддаються суворому обліку. Кожен документ повинен мати унікальний ідентифікатор, що містить серію та шестизначний номер (наприклад серія: «АA-00001»). При замовленні бланків у друкарні ви можете надавати свою серію по порядку («AA», «АБ» …).

Використання БСО, надрукованих на звичайному принтері, суворо заборонено, оскільки такий друк не дозволяє забезпечити дотримання головної умови - захисту від несанкціонованого доступу.

1. Застосування автоматизованої системи

Така система схожа на касовий апарат, але за функціями значно простіша. Ціна її близько 4500 руб., Придбати можна в магазині які здійснюють продаж касових апаратів.

Щоб надруковані таким способом БСО мали юридичну силу, необхідно придбати спеціальну техніку. Автоматизована система має відповідати вимогам:

• привласнювати кожному бланку унікальну серію та номер;
• бути захищеним від несанкціонованого проникнення;
• фіксувати операції з бланком та зберігати їх протягом встановленого терміну – 5 років.

Вартість такої системи близько 4500 руб., Купити можна в магазині, які здійснюють продаж касових апаратів.

Часті питання:Чи реєструють БСО у податковій?

Автоматизовану систему не потрібно реєструвати у податковому органі, бо вона не є касовою технікою.

Облік, зберігання, видача та списання БСО

Однією з важливих умов використання БСО є забезпечення ведення їх суворого обліку та безпеки. Облік здійснюється залежно від способу виготовлення бланків:

Облік друкарських бланків суворої звітності

БСО заповнюється одночасно з отриманням коштів у присутності користувача послуги. Не можна видавати документ заздалегідь чи пізніше отримання коштів.

Вимогою законодавства встановлено зберігання та облік заповнених бланків, а також дублювання громадянинові, від якого отримано гроші. Тому найзручнішим варіантом є бланк з відривною частиною або з стороною, що самокопіюється.

1. У першому випадку заповнюється основна частина та корінець БСО. Основна частина залишається у ІП, а відривний корінець передається фізичній особі.
2. У другому випадку документ, що заповнюється, відразу копіюється на другий бланк. Тут важливо дотриматися достатнього тиску при написанні, щоб копія була читаною. Обидва бланки засвідчуються підписом організатора послуги.

При заповненні бланка суворої звітності неприпустимі помилки, виправлення та помарок. Якщо допустили помилку при оформленні, то зіпсований документ перекреслюється та зберігається разом з іншими. Виписується новий бланк, а щодо зіпсованого проводиться запис у Книзі обліку БСО на дату його оформлення.

Слід пам'ятати, що викидати платіжний документ, навіть зіпсований, не можна.

Усі виписані БСО накопичуються протягом поточного дня, і підставі формується . Зазначимо, що для ІП це не є обов'язковою умовою ведення обліку грошових коштів, що надійшли.

Оскільки всі бланки підлягають суворому обліку, має бути організовано їх зберігання та облік. Для цього при отриманні з друкарні або друку вони оприбутковуються та зберігаються у сейфі.

Якщо індивідуальний підприємець веде бізнес самостійно, він несе повну відповідальність використання і облік БСО.

Враховуються бланки у відповідному журналі та заповнені екземпляри зберігаються протягом 5 років, після яких підлягають утилізації за актом списання БСО.

Врахування бланків, виготовлених за допомогою автоматизованої системи

Такі бланки враховуються системою друку. Вона зберігає дані про серії та номери надрукованих документів, що дозволяє відмовитися від ведення книги обліку.

Приймання бланків надрукованих у друкарні або автоматизованою системою здійснюється підприємцем особисто або особою, відповідальною за їх облік та зберігання. Такий працівник є матеріально-відповідальною особою, що має підтверджуватись відповідним договором. Він звіряє кількість бланків, що надійшли з накладними документами, їх серії та номери, а потім складає акт приймання.

Чи потрібна печатка на БСО?

Законом від 06.04.2015 № 82-ФЗ організаціям та підприємцям дозволено не використовувати печатку для засвідчення документів, тому її у них може не бути. Неправомірність вимог виготовляти печатку в обов'язковому порядку підтверджує судова практика.

Проте є вимоги нормативних актів, становища яких зобов'язують бізнесменів під час здійснення розрахунків без застосування ККТ проставляти печатку в БСО. В іншому випадку при податковій перевірці такі бланки будуть визнані недійсними, що спричинить накладення штрафу на ІП, що видала їх, у розмірі від 30 тисяч рублів (ст. 14.5 КоАП РФ).

Додатково слід зазначити, що БСО без друку не буде прийнято як платіжний документ, якщо споживач захоче відзвітувати за отриманим авансом. Бухгалтерія не прийме його у підзвітної особи.

Зразок заповнення бланка суворої звітності для ІП у 2020 році

Нижче представлені зразки заповнення квитанцій за різним шаблоном:

1. На прикладі перукарні.

1. На прикладі ріелторської послуги.

Електронний БСО згідно із законом 54-ФЗ

Увага!З 01.07.2019 року всі підприємці мають перейти на контрольно-касову техніку (ККТ) та відповідно видавати лише електронний бланк суворої звітності.

Такі чеки будуть електронні, тобто. онлайн-каса автоматично фіксуватиме розрахунки з громадянами та організаціями та передаватиме дані до ІФНС.

Нові БСО дозволять виключити зберігання бланків та ведення книги обліку. Але для автоматичної передачі інформації в податкову потрібне підключення до інтернету.

Відповідно до вимог ст. 4.7 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ у нової редакціїкасовий чек та БСО повинні обов'язково мати розширений список реквізитів:

• дата здійсненого платежу, а також точний час;
• податковий режим постачальника послуг;
• номер зміни;
• ознака платежу;
• ознака фіскального режиму документа;
• підсумкова сума (якщо ІП застосовує загальну системуоподаткування, то має виділяти ПДВ);
• заводський номер пристрою для шифрування та захисту фіскальних даних;
• номер реєстрації універсальної ККТ чи АС;
• при передачі БСО в електронному виглядізазначається e-mail клієнта;
• адресу сайту, де можна перевірити факт проведення платежу та справжність отриманого БСО;
• електронної пошти постачальника послуг.
• двовимірний QR-код, що є шифром усіх зазначених відомостей.

Штрафи за невидання БСО

Податкові органи мають право перевірити ІП, який надає послуги, за фактом дотримання правил обліку, зберігання та видачі бланків. Оскільки підприємець зобов'язаний підтверджувати факт отримання грошей БСО, то й порушення є причиною досить великих штрафів:

• ІП не видав документ клієнту - стягнення становить від 3 до 4 тисяч рублів;
• не дотримані правила обліку та зберігання БСО - штраф у розмірі від 2 до 3 тисяч рублів;
• якщо ІП не має в наявності бланків, штраф складе 10 тисяч рублів за первинної перевіркиі 30 тисяч рублів при повторній (відповідно до статті 120 ПК).

Бланк суворої звітності є чудовою альтернативою онлайн-касі, якщо його застосування дозволено законодавством та специфіка бізнесу дозволяє здійснювати такий вибір.

Вікторія, добрий день.
1. Фото на документи, друк фото, ксерокопії, роздрук документів, виготовлення магнітів, візиток, календарів – відносяться до надання послуг. Згідно
Федеральному закону "Про застосування контрольно-касової техніки (ККТ) при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток",
« Організації та індивідуальні підприємці відповідно до порядку, що визначається Урядом Російської Федерації, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток без застосування контрольно-касової техніки у разі надання послуг населенню за умови видачі ними відповідних бланків суворої звітності». Відповідно для цієї сфери діяльності під час роботи на УСНО касовий апарат не потрібен.
А ось продаж фото товарів, це вже роздрібна торгівля і в цьому випадку вам не обходимо при роботі на УСНО касовий апарат.
Тому розгляньте два випадки:
- вибрати систему оподаткування - ЕНВД і тоді ні для послуг ні для роздрібної торгівліВам не потрібний буде касовий апарат
-Встановити касовий апарат

2. Термінал з обслуговування банківських карток:

Якщо Ви плануєте поставити термінал виключно для приймання платежів за покупки у Вашому магазині, то фактично це лише змінить форму розрахунків за покупки (платежі через термінал прирівняні до безготівкових розрахунків), відповідно Вам потрібен розрахунковий рахунок у банку. Якщо всі ваші клієнти будуть оплачувати покупки через банківські картки, за допомогою платіжної картки не через встановлений у вашому торговому заліплатіжний термінал, а через банкомат - касовий чек продавець не повинен пробивати, оскільки оплата здійснюється через платіжного агента, яким є банкомат у разі, який і видає чек. Це будуть безготівкові платежі із зарахуванням коштів на Ваш розрахунковий рахунок.
Інше питання, якщо Ви у своєму приміщенні здаєте місце в оренду під банківський термінал, і відповідно отримуєте дохід від здачі місця в оренду. Тоді, якщо Ваші орендарі готові з Вами розрахуватися готівкою, то розрахунковий рахунок не потрібен. Але для цього виду діяльності працювати на ЕНВС не можна, тут підійде УСНО.

Ви можете поєднати два види діяльності ЕНВД та УСНО із веденням роздільного обліку.

Щодо відкриття розрахункового рахунку – це дуже зручно для сплати податків, якщо Ви підключите інтернет-банкінг, Ви зможете здійснювати платежі, не відходячи від свого робочого місця. Вам потрібен лише комп'ютер та вихід в інтернет. Адже Вам необхідно сплачувати фіксовані внески ІП, внески та податки із зарплати найманих працівників, авансові платежі УСН.

3.За відсутності законодавчої необхідності встановлювати касовий апарат, Ви повинні виписувати покупцеві або клієнту та видавати йому після оплати БСО – бланк суворої звітності. Форму БСО можете розробити самі, вказавши всі обов'язкові реквізити та затвердити наказ ІП.
БСО має обов'язково містити такі реквізити:
- Назва документу;
-порядковий номер документа, дату його видачі;
-Найменування для організації (прізвище, ім'я, по батькові - для індивідуального підприємця);
-ідентифікаційний номер платника податків, привласнений організації (індивідуальному підприємцю), що видала (видав) документ;
-Найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);
суму оплати, що здійснюється готівковими коштами та (або) з використанням платіжної картки, у рублях;
-Посада, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис.
Бланки БСО можна виготовляти двома способами:
1. Замовити у друкарні. Зазвичай у друкарнях вже є готові шаблониВи просто впишіть свої реквізити і друкарня виготовить Вам необхідну кількість.
2. Роздруковувати бланки за допомогою автоматизованої системи. Цей пристрій схожий на касовий апарат, але його не треба реєструвати в податковій і коштує він дешевше, близько 5000 рублів.
Враховувати, зберігати, видавати та списувати БСО необхідно різними способами:
При роботі з бланками, виготовленими друкарським способом:
- бланки повинен прийняти працівник відповідальний за їх зберігання, облік та видачу. З таким працівником ІП має укласти договір про матеріальну відповідальність.
- працівник повинен скласти акт приймання БСО.
-акт приймання повинні підписати ІП та члени комісії з приймання бланків. Склад комісії затверджується наказом ІП.
-Облік бланків ведеться в книзі обліку БСО. Форма книги обліку розробляється та затверджується ІП.
-коріння бланків зберігаються п'ять років, після цього складається акт списання БСО і коріння утилізуються.
При роботі з бланками, виготовленими за допомогою автоматизованої системи:
-Бланки враховуються самою системою, тому книгу обліку БСО вести не треба.
Контроль за дотриманням правил використання бланків суворої звітності здійснюють працівники Федеральної Податкової служби. У разі перевірки вам необхідно буде надати інспекторам на перевірку книгу обліку БСО або інформацію з автоматизованої системи про кількість випущених бланків.

Щоб не мати проблем із податковими органами, підприємці повинні вести документацію, що засвідчує фінансові операції, які вони проводять у результаті отримання оплати за товар або послуги. Друга сторона, ІП, потребує підтвердження витрат, які він зазнав. БСО вирішує цю проблему.

Що таке БСО для ІП

Цей документ схожий на квитанції або чеку. Індивідуальні підприємці та юридичні особи(ЮЛ), які не мають касового апаратуабо іншого електронного пристрою, що роздруковує касові чеки, за допомогою БСО підтверджували отримання грошей від клієнта. Для багатьох сфер діяльності існували встановлені Міністерством фінансів форми БСО. Функцією бланка було посвідчення факту отримання грошей за послуги від фізичної особи. Бланком користувалися особи та організації, перелічені у ст. 2 закону № 54-Ф3 незалежно від обраної форми оподаткування.

Онлайн-каса

До відома!Бланки суворої звітності зберігаються у Пенсійному фонді РФ (ПФР).

БСО: де взяти для ІП

Документ для ІП на УСН з надання послуг друкується або на спеціальному принтері, або друкарським способом з такими даними про друкарню:

• назву;
• тираж;
• номер та рік виконання замовлення.

БСО, як документ суворої звітності, містить обов'язкові реквізити, що дозволяють зробити кожен бланк унікальним і зафіксувати повний обсяг інформації про грошові або матеріальні кошти, що переміщуються.

Правила заповнення

Відомості, обов'язкові для занесення до БСО:

• назва документу;
• шестизначний номер документа;
• серія;
• назва та форма власності ЮЛ або ПІБ ІП, що видали бланк;
• адреса фірми або домашня адреса ФО (фізичної особи), яка заповнила документ;
• назва послуги, за яку провадиться оплата;
• вартість послуги;
• сума, що приймається виконавцем, записана арабськими цифрамиі повторно великими літерами;
• ІПН фірми або особи, які надали послугу;
• посаду та ПІБ співробітника, відповідального за проведення розрахунку.

Облік та контроль за правильністю заповнення БСО при спрощенні лежить на призначеному підприємцем працівнику. За відсутності такої посади вся відповідальність за ведення документації та її безпеку повністю виявляється на підприємця.

Що таке БСО після 1 липня 2019 р. для ІП та простих громадян? Для ІП це має бути електронний документ з автоматичною передачею відомостей, які у ньому, ОФД. Пересічні громадяни можуть взагалі вимагати жодних доказів факту прийняття оплати.

Новий вид бланку

БСО має бути електронним документом, подібним до чеку. Роздруковуються вони через онлайн-касу одного типу. Кількість обов'язкових атрибутів змінилася.

Зразок електронної БСО

Компоненти електронної БСО:

• назву;
• порядковий номер (визначає ККТ);
• дата, час, місце проведення операції;
• найменування ЮЛ або ПІБ ІП;
• система оподаткування продавця;
• тип операції;
• назва товарів, платежу, ціна за одиницю у рублях з урахуванням знижок та надбавок, ставка ПДВ;
• розмір платежу та податку;
• розрахунок прийнятої готівки, сума та форма безготівкової оплати;
• службове звання та прізвище особи, яка видала БСО;
• номер реєстрації онлайн-ККТ;
• заводські номери ФН (фіскального накопичувача) та автопристрою для розрахунків (за його наявності);
• фіскальна ознака документа (ФПД);
• адресу сайту ФНП із відомостями про платеж;
• електронні реквізити покупця, куди відправиться електронна копія БСО, або адреса сайту, до якого клієнт може звернутися за таким документом;
• адреса ел. скриньки продавця;
• номер зміни;
• QR-код для перевірки документа.

Дані про електронну БСО (квитанції для ІП) автоматично потрапляють у податкову службучерез ОФД. Застосовувати БСО на папері в особливо тяжких випадках, за повної відсутності можливості працювати через Інтернет. У таких містах, як Москва, з отриманням потрібного документадля звітності проблеми не повинно бути.

Важливо!ІП на УСН (спрощенка), ЕНВД (вмененка) та ПСП (патент), не пов'язані з підакцизними товарами, можуть не називати товар у розрахункових документах (чеках та електронному БСО) до 01.02.2021 р.

Найшвидший спосіб отримання БСО

Процес отримання клієнтом електронного підтвердження оплати можна спростити.

Смарт-термінал

Згідно з No129-ФЗ від 06.06.2019 р. «Про внесення змін до ФЗ «Про застосування ККТ…», покупець, що має на телефоні, планшеті або смартфоні додаток, санкціонований уповноваженим фіскальним органом, який за наявності в чеку (БСО) або на екрані ККТ зображення QR-коду, структура даних якого включає:

• дату та час розрахунку;
• порядковий номер документа;
• вид та суму розрахунку;
• заводський номер ФН;

Зверніть увагу!Самостійно зчитує цю інформацію, автоматично підключившись до ОФД, та отримує квитанції суворої звітності для ІП на своєму електронному пристрої абсолютно безкоштовно.

Замовлення БСО за телефоном

Продавець або виконавець робіт має право скористатися своєю ККТ у разі:

• торгівлі врозріз або при дистанційних продажах;
• якщо роботи було виконано поза місцем, що належить виконавцю на правах власності, оренди;
• федеральні виконавчі организатвердили форму бланків, які видаються населенню за конкретні роботи;
• розрахунків із пасажирами громадського транспорту, таксі;
• прийомі платежу за житло та комунальні послуги, крім випадку отримання готівки або оплати банківською карткою.

Продавець товару видає паперовий документ, що містить QR-код, що дозволяє споживачеві отримати електронний чек або БСО. Документ формується протягом доби після одержання коштів на рахунок виконавця чи продавця. За умови негайної вимоги з боку клієнта фіскальний документ замовляється відразу ж по телефону. У разі з перелічених вище БСО, що засвідчує отримання оплати, пересилається до податкового органу пізніше п'яти днів після внесення грошей з цього приводу платника податків, відповідального виконання даної послуги.

До відома!Якщо клієнт після закінчення 3-місячного терміну від дня скоєння касової операціїне звернувся з проханням видати йому чек (БСО), то власник ККТ звільняється від подальшого обов'язку щодо видачі цього документа.

Можливість відшкодування витрат

ІП на ПСН (патент) та ЕНВД можуть повернути за кожну ККМ до 18 тис. руб. * ( повна вартістьсмарт-термінала). Звернувшись до ФНС за податковим вирахуванням, отримати його можна для:

• купівлі каси;
• її налаштування;
• підключення до ОФД

Краще без онлайн-кас

Обходяться без ККТ:

• наукові та загальноосвітні бібліотеки, що існують на державні або муніципальні кошти, що надають професійні послуги згідно з переліком, рекомендованим Урядом РФ;
• у виконанні релігійних обрядів, торгівлі культовими предметами на встановлених законодавством територіях;
• організації із фарм. ліцензіями, що продають ліки на селі;
• ЮЛ та ІП, що продають товар у важкопрохідних місцевостях, визнаних відповідними суб'єктами РФ такими;
• товариства власників нерухомості та подібні спеціалізовані кооперативні об'єднання громадян при наданні послуг своїм членам та під час прийому комунальних платежів;
• освітні, фізкультурно-спортивні, культурно-розважальні заклади;
• ІП за розповсюдження з лотка театральних квитків за умови, що заклад мистецтва належить державі або муніципалітету.

Бібліотека

Зважаючи на специфіку діяльності або місцезнаходження, дозволено не користуватися ККТ при розрахунках ІП та ПЛ, що продають:

• паперову пресу разом із супутніми товарами, якщо їхня частка не перевищує 50 % товарообігу, а асортимент затверджений місцевими владними структурами;
• продукти харчування для учнів та викладачів у школах, вузах, технікумах у навчальний час;
• товари на ринках, виставках-розпродажах та інших спеціалізованих майданчиках без можливості їх складувати та зберігати;
• у рознос у громадських місцях, на вокзалах, у вагонах поїздів і салонах літаків з кошиків, візків товаром, що не вимагає холодильника, спеціального маркування або не є складними технічними приладами;
• морозиво у кіосках або з морозильних камер, на розлив молоко, квас, газовану воду;
• у сезон баштану;
• із цистерн молоко, квас, живу рибу;
• вироби народних ремесел.

Кіоск морозива

Не вимагають онлайн-кас таких видів бізнесів, як

• прийом у населення вторинної сировини (макулатура, пластикові бутилки, склотара, плівка в асортименті);
• оновлення взуття;
• вирізання ключів, ремонт парасольок та металевих виробів;
• послуга няні чи доглядальниці;
• оранка трактором городів, робота садівника, зрізання та розпилювання дерев та дров;
• заняття носія на залізничних, річкових, морських, авто та аеровокзалах.

Зверніть увагу!ІП без найманих працівників мають право відкласти придбання ККТ, здатної передавати фіскальні відомості онлайн до податкових органів, до 1 липня 2021 р. Пільговики можуть займатися продажем продукції сімейного виробництва, виконувати роботи для населення.

Інші, крім купівлі заліза, повинні придбати і програму, що виводить всю інформацію, потрібну законодавством. Перш ніж зареєструвати ККТ у податковому органі, потрібно обрати оператора фіскальних даних (ОФД) та підписати з ним договір про співпрацю. Стандартний термін дії такого договору – 1 рік. Така система зв'язків виключає можливість проходження платежів повз податкові органи. Якщо інформація про операцію не дійшла до ОФД, каса перестає працювати далі.

Важливо!ІП, що займаються торгівлею за допомогою механічних апаратів без акумуляторів та електроживлення, що використовують монети Банку Россі, можуть не встановлювати ККТ. Вони мають право виставляти продаж товарів прості, не підакцизні: безалкогольні напої, іграшки, цукерки.

Готових форм електронних БСО немає.

Електронні БСО та чек онлайн-каси майже ідентичні. Закон No54-ФЗ умовно передбачає їх як одне й те саме. Чеком оплачуються послуги. Отже, поняття БСО можна безболісно витягти з вживання. Паперові бланки, що накопичилися у когось, можна роздати клієнтам для підвищення довіри до угод, але вони не є офіційними документами навіть для осіб, звільнених від встановлення ККТ. Через свою інформативність паперові бланки згодяться при зверненні до Товариства захисту споживачів.

Щоб не опинятися у хвості реформи, потрібно використати можливості, які надає держава. ККТ дозволяє аналізувати роботу підприємства, тому потрібно прагнути придбати касу, якщо навіть на даному етапі її не обов'язково демонструвати у податковій.

*Ціни вказані на липень 2019 року.