У зв'язку із встановленням порядку, який Центральний Банк узаконив ще 11.03.2014 р., кожна касова операція має проводитись за певними правилами. За цим законодавством багато видів діяльності з готівкою спрощено.

У цій статті ми розберемо всі аспекти ведення даних операцій організації.

Плюси нового закону

Порівняно з минулим законом нові правила дещо спростили їхню діяльність, скасувавши касовий ліміт. Також їм не слід більше вести касові книги та ордериі вони можуть самостійно визначати, за якою формулою встановлювати касовий ліміт.

Коли ІП самостійно веде всі операції з готівкою, він цілком може обходитися без видатково-прибутково касових ордерів. В іншому випадку, якщо цю роботу робить бухгалтер або касир, то ці документи не є обов'язковими за законом, але бажані для контролю пересування грошових коштівсамим підприємцем.

Для ІП існує ще одне послаблення, яким допускається зміна показників у документах, пов'язаних з касовими операціями, але не в РКО (розрахунково-касовий ордер) та ПКО (прибутково-касовий ордер). Виручку підприємці не мають права витрачати на такі цілі:

• виплачувати позички банку або відсотки за ними;
• заборонено з цими грошима проводити дії з цінних паперів;
• проводити виплати за оренду нерухомості;
• організовувати чи проводити азартні ігри.

Для ІП, які надають послуги населенню, скасовано застосування касових апаратів, якщо вони видають бланки суворої звітності. Для інших індивідуальних підприємців та малого бізнесу наявність касового апарату є обов'язковою.

Застосування апаратів для ІП зі специфічним видом торгівлі (торгівля з цистерн, на ярмарках, у кіосках та прийом склотари) з 2015 року не потрібне.

Докладніше про новий закон — на наступному відео:

Ведення касових операцій для юридичних осіб

Для всіх юр. осіб запроваджено обмеження на зберігання готівки. Вони зобов'язані здавати гроші до банку або фінансову організацію, пов'язану угодою на ведення подібних операцій із Банком Росії. При цьому банк або організація повинні забезпечити інкасацію, підрахунок, упаковку та перевезення готівки. особи з подальшим їх зарахуванням з його розрахунковий рахунок.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяяк це стало просто!

Цільова витрата касових грошей

За законодавством юридичні особи, а також ІП та малий бізнес мають право витрачання касових грошей виключно:

• на видачу зарплат та авансових платежів працівникам, які включені до платіжних відомостей зарплатного фонду;
• на оплату соціальних потреб, наприклад, лікарняного листа;
• на оплату страхових випадків, при тому, що фізособа оплачувала свій договір готівкою та не більше 100 000 рублів за одним договором;
• на видачу готівки для споживчих потреб працівника підприємства, не пов'язаних з його безпосередньою діяльністю, але не більше 100 000 рублів;
• для розрахунку за товар або надані послуги (це не стосується купівлі цінних паперів);
• для повернення грошей клієнтам при поверненні товару або невиконанні наданої ним послуги.

За старим законодавством підприємство, ІП або юридична особа не мали права видавати касові гроші на споживчі кредити своїм працівникам. За новим законом споживчий кредит може бути будь-якого характеру, тобто не обов'язково для придбання побутової технікиабо автомобіля, а й на навчання чи інші потреби. Головне, щоб він не перевищував встановленого законодавством ліміту та видавався у рублях.

Витрата грошей з рахунку підприємства, ІП та юридичної особи

За прийнятою вказівкою ІП та підприємства мають право витрачати готівку з каси, якщо вони надійшли туди з їхнього особистого рахунку. Це можуть бути витрати:

• на будь-які операції із цінними паперами;
• на виплати з оренди нерухомості;
• на будь-які оплати за позиками — від повного погашення, до виплат відсотків.

За цим законодавством узаконено ліміт у 100 000 рублів на кожен договір окремо. Не стосується розрахункових рахунків фізичних осіб.

Організація касових операцій та документи

Касовий працівник призначається самі підприємцем, або операції він проводить особисто. Кожна грошова операція повинна супроводжуватися видатковими та прибутковими ордерами. Підпис на документах має бути лише особи, уповноваженої її ставити – бухгалтера чи касира, а також обов'язково наявність печатки чи штампу, на яких зазначено реквізити, що підтверджують законність цієї грошової операції.

При кожному надходженні чи видачі готівки касир повинен вносити суми до касової книги. Наприкінці роботи він зобов'язаний звіряти дані в книзі з показниками РКО і ПКО і вказувати в книзі залишки готівки, після чого ставити свій підпис. За наявності бухгалтера той має звіритися із цими показниками, або керівник робить це особисто.

Касова документація

Залежно від обсягів підприємства або за бажанням його керівника ведення касових операційможе проводитися як у відповідній книзі, так і електронному вигляді. Касовими називають прибуткові та видаткові ордери. Для їх правильного оформлення потрібне таке:

• складання документації проводиться головним бухгалтером чи бухгалтером фірми чи касиром;
• дана відповідальна особа або особи мають бути прописані у спеціальному документі за підписом керівника підприємства;
• з ними має бути укладено договір про надання ними відповідних послуг підприємству за підписами всіх зазначених у ньому осіб та керівника фірми;
• касові ордери може вести сам керівник підприємства.

Правила отримання прибуткового ордера

Насамперед касиру слід перевірити справжність підпису керівника або уповноваженої ним особи на прибутковому касовому ордері та звірити її із зразком. Потім він зобов'язаний перевірити зазначені у документах цифри з кількістю отриманої ним готівки. При повній відповідностісуми за документами та в наявності касир може підписати касовий ордер та підтвердити цю операцію своєю печаткою.

У разі невідповідності суми готівки із зазначеними цифровими або великими даними у прибутковому ордері касир має право відмовитися прийняти готівку.

Він може вимагати видати суму, що бракує, людині, яка їх вносила. У разі відмови прибутковий документ може бути відданий бухгалтеру чи керівнику підприємства для передруку прийняття фактичної суми, а перший прибутковий документ перекреслюється. На кожного платіжного агента оформляється новий прибутковий ордер відповідно.

Правила отримання видаткового ордера

Будь-які операції з видачі готівки проводяться при оформленні видаткових касових ордерів. При отриманні відповідної відомості касир зобов'язаний звірити підпис бухгалтера чи керівника на документі із зразком, а також зазначені у ньому суми з фактом готівки. Суми при цьому мають бути зазначені як у цифрах, так і прописом.

Видача готівки може проводитись тільки за умови пред'явлення одержувачем посвідчення особи. При цьому касир повинен звірити прізвище одержувача із зазначеними даними у видатковому ордері, а фотографію з його пред'явником. Він також зобов'язаний підготувати необхідну до видачі суму, дати відомості одержувачу для підпису, а потім ще раз перерахувати гроші за його безпосередньої уваги.

При видачі грошей за довіреністю одержувач зобов'язаний пред'явити свої документи та довіреність, засвідчену нотаріусом, а також її засвідчену копію.

При видачі готівки у разі касир зобов'язаний у відомості перед графою підпис написати власноруч «за дорученням» і подати підпис одержувачу. Копія довіреності при цьому прикріплюється до видаткового касового документа, на якому касиру слід поставити підпис про видачу готівки цій особі.

Касир нічого не винні приймати претензії від одержувача у разі, якщо не були перераховані гроші біля каси відразу за її отриманні.

Видача готівки під звіт

За чинним законодавством можна видавати готівку співробітнику фірми під звіт на потреби підприємства. При цьому видатковий ордер повинен бути оформлений за письмовою заявою підзвітної особи, в якій він зобов'язаний вказати необхідну суму, мету отримання готівки та на який термін. Цей документ може бути підписаний бухгалтером чи керівником підприємства.

Новий ордер на видачу готівки під звіт може бути оформлений лише після погашення одержувачем попереднього платежу. Гроші можуть видаватися під звіт як працівникам підприємства, а й особам, з ким фірма має цивільно-правові угоди, наприклад, партнерські.

Визначення ліміту каси

За новим законодавством № 3210-У від 11.03.2014 кожна компанія зобов'язана видати наказ щодо організації про допустиму суму готівки, що залишається наприкінці робочого дня в касовому апараті. Ця сума має бути максимально допустимою для зберігання в касі після закриття даних у касовій книзі.

Все, що знаходиться вище за цей ліміт, має бути передано до банку на зберігання. Винятком є ​​дні з видачею авансу чи зарплат працівникам підприємства. святкові дні, коли банки закриті, а касові операції у своїй проводилися. Для ІП та малого бізнесу ліміт на готівку в касі не встановлюється.

Як визначити касовий ліміт для підприємства та юридичної особи

Для юридичних осіб термін отримання та підрахунку грошей не повинен перевищувати 92 дні.

При цьому термін здачі готівки до банку не може бути більше тижня. Тобто сума, зібрана за встановлений підприємством час, поділяється на кількість днів з урахуванням проміжку здачі готівки до банку, і таким чином виводиться максимально допустимий щоденний ліміт грошей у касі на кінець робочого дня.

Вся документація щодо ведення операцій з готівкою, будь то касові книги або електронні їх еквіваленти, зберігаються у строки, встановлені самим підприємцем. В електронних варіантах касових книг жодних змін чи поправок вносити не можна, на відміну їх паперових аналогів.

Зміни у 2016 році

У 2016 році з'являється безліч нововведень щодо касових операцій:

• Для юридичних буде діяти обмеження, пов'язане зі зберіганням готівки, за яким вони будуть зобов'язані щодня здавати гроші в будь-яку фінансову організацію. Вона, у свою чергу, повинна забезпечувати основні операції – підрахунок, перевезення, інкасацію тощо.
• У 2016 році згідно із законом мають використовуватися нові касові апарати, що мають функцію збору та відправлення даних до податкових органів через інтернет. Крім того, і чеки зможуть готуватися та передаватися клієнтам у режимі онлайн. При цьому необов'язково відразу купувати новий апарат: старим можна буде користуватися до моменту закінчення реєстрації (проте термін використання не може перевищувати 7 років) або за відсутності можливості користування інтернетом.
• Для індивідуальних підприємців спрощується ведення документації: вони можуть оформляти касові документи. Наприклад, з 2016 року необов'язкове ведення видаткового та прибуткового касового ордера.
• Також для ІП дозволено відсутність касового ліміту (це нововведення стосується також юридичних осіб, які є малими підприємствами).

Нововведення у 2018 році

У 2018 році продовжується процес впровадження касової техніки нового зразка, що називається «онлайн касою». Тепер дані про касові операції зберігаються на спеціальному фіскальному накопичувачі і передаються безпосередньо до Федеральної податкову службуза допомогою каналів зв'язку.

Покупці можуть скористатися послугою надсилання відомостей про покупку на адресу електронної пошти або на телефон.

З 31 березня 2018 року таку ККТ зобов'язані були встановити підприємці та організації, що займаються продажем алкогольної продукції. А до 1 липня 2018 року нові онлайн каси мають використовувати вже всі, за деяким винятком.

Про дані зміни у законодавстві дивіться у наступному відеосюжеті:

До Порядку ведення касових операцій Центробанком внесено зміни, що набрали чинності 19.08.2017 р. Про те, що змінилося у касових операціях-2017, оформлення касових документів, порядок видачі підзвітних коштів, розповімо у цій статті.

Чим регулюється порядок ведення касових операцій у 2017 р.

Касова дисципліна юридичних осіб та ІП, незалежно від застосовуваного ними режиму оподаткування, регулюється єдиним нормативним актом – Вказівкою Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У «Про порядок ведення касових операцій». З 19.08.2017 р. цей документ діє у нової редакції(Вказівка ​​ЦБ РФ від 19.06.2017 № 4416-У).

Порядок ведення касових операцій під час використання онлайн-ККТ

До введення касової онлайн-техніки продавці керувалися п. 5.2 Порядку ведення каси, становлячи наприкінці дня прибутковий касовий ордер (ВКО) на загальну суму прийнятої «готівки». ПКО оформлявся на підставі вилученої з ККТ контрольної стрічки, бланків суворої звітності, що замінюють касовий чек, та інших документів, зазначених у законі про ККТ від 22.05.2003 № 54-ФЗ. Наразі даний пункт Правил ведення касових операцій скасовано, а орієнтуватися слід на п. 4.1, викладений у новій редакції, що наказує організаціям та ІП оформляти ПКО на підставі «паперових» або електронних фіскальних документів – чеків, БСО та інших, згідно із законом про ККТ.

Ведення касової книги та оформлення касових ордерів

Касова книга за формою № КО-4 необхідна для ведення обліку касових операцій надходження та видачі готівки. Вести касову книгу зобов'язані всі юридичні особи, причому суб'єктам малого підприємництва дозволено не встановлювати ліміт каси.

Крім того, ІП можуть зовсім не оформляти прибуткові та видаткові ордери, і не вести касову книгу, але лише за умови, що ними ведеться облік доходів, доходів / витрат, або фізпоказників згідно з НК РФ (п. 4.1 Порядку). У цьому вся для підприємців полягає спрощений порядок касових операцій.

З набранням чинності поправками значно розширилося коло осіб, які можуть вносити записи до касової книги фірми. Якщо до 19.08.2017 р. на це мав право лише касир, то тепер це може бути будь-яка уповноважена керівником особа – працівник підприємства (п. 4 Порядку).

Оформлення касових операцій при надходженні готівки супроводжується складанням прибуткового касового ордера за формою № КО-1. На відміну від «витратника», ПКО складається з двох частин – ордера та відривної квитанції з печаткою та підписами касира та головного бухгалтера, яка передається вносителю грошей. Раніше, навіть якщо ПКО оформлявся в електронному вигляді електронними підписами, Квитанцію для передачі вносителеві «готівки» потрібно все одно роздрукувати на папері. Тепер під час формування «приходника» в електронному форматі, квитанцію можна надіслати на електронну пошту вносителя, якщо він про це попросить. Якщо ПКО в організації оформляються в «паперовому» вигляді, квитанція передається виключно на руки (п. 5.1 Порядку).

Деякі касові операції ЦБ спростив. В електронному видатковому касовому ордері більше не потрібно звіряти відповідність електронних підписів зразку (п. 6.1 Порядку). Одержувач готівки також може проставити в електронному «витратнику» свій електронний підпис (п. 6.2 Порядку).

Ведення касових операцій під час видачі «підзвітних» грошей

Готівка може видаватися співробітникам – підзвітним особам на виробничі потреби, відрядження тощо. Витративши отримані гроші, «підзвітник» повинен звітувати про їх використання, надавши авансовий звіт та підтверджуючі документи протягом 3-х робочих днів після закінчення строку, на який видавалися кошти, або з дня виходу на роботу після повернення з відрядження.

Нововведення у Порядку ведення касових операцій юридичними особамита ІП відчутно торкнулися і «підзвітної» сфери. З 19.08.2017 р. видавати готівку «підзвітнику» можна як на підставі внутрішнього розпорядчого документа– наказу, розпорядження тощо, і за письмовою заявою співробітника. Раніше заява із зазначенням суми та цілей, для яких необхідні підзвітні кошти, була обов'язковою та єдиною підставою для оформлення РКО. У змісті розпорядчого документа, або заяви, що складаються у довільній формі, повинні бути присутніми такі відомості: П.І.Б. підзвітної особи, що видається готівкою сума, строк, на який вона видається, цілі видачі, підпис керівника та дата (п. 6.3 Порядку).

Ще одна важлива зміна у Порядку ведення касових операцій 2017 р. – це скасування заборони на видачу підзвітних грошей працівникам, які мають заборгованість з минулих авансів.

До 19.08.2017 р. видача коштів у підзвіт тому, хто ще не звітував за готівку, отриману раніше, або не повернув їх до каси, вважалася грубим порушенням касової дисциплінита загрожувала штрафом до 50 тис. рублів, згідно зі ст. 15.1 КпАП РФ. Це правило більше не діє: навіть якщо підзвітна особа не надала за отриманими грошима авансовий звіт, або не здало їх у касу протягом 3-х днів після закінчення встановленого терміну, видавати йому нові гроші у «підзвіт» можна. Такий висновок слід у зв'язку з виключенням абзацу 3 пункту 6.3 Порядку, затвердженого ЦБ РФ. Ведення касових операцій не забороняє юрособам та ІП встановлювати граничний розмір підзвітних сум, понад який нові аванси співробітнику не видаватимуться. Таке обмеження допоможе уникнути необґрунтованого накопичення заборгованості за «підзвітниками».

Також неповернені співробітниками вчасно підзвітні гроші, про які вони не прозвітували, можна утримати з їхньої зарплати. Для цього не пізніше одного місяця після закінчення встановленого терміну оформляється наказ про стягнення. При цьому від працівника потрібно отримати згоду на утримання. Якщо ж не згоден із стягуваною сумою, роботодавцю доведеться звертатися до суду (ст. 137, 248 ТК РФ).

За законом, всі касові операції мають бути оформлені первинними документами – такий порядок обліку господарської діяльності будь-якого підприємства.

Держкомітет статистики окреслив перелік уніфікованих форм звітності, який діє і у 2016 році:

• касова книга;
• прибутковий ордер;
• ордер про витрачання коштів;
• книга, де відображається прийняття та видача касиром грошової маси;
• розрахунково-платіжний витяг;
• платіжна відомість.

Дозволяється не подавати касові документи індивідуальним підприємцям, які контролюють та заповнюють звітність за дохідною та видатковою частиною або фізичними значеннями. Вести касову книгу підприємці теж не зобов'язані, проте щодо власним бажаннямфізособи це можливо - іноді документація з руху грошей дозволяє систематизувати порядок ведення бухгалтерського обліку.

Касова книга

Гроші, що надходять до каси організації від реалізації товару, забезпечення послуги або виконання робіт, мають бути враховані у спеціальній касовій книзі. Вона може бути представлена ​​в декількох варіантах: паперовому (друкованому) або електронному вигляді.

Якщо касова книга надрукована у вигляді бланків, скріплених у єдине ціле, бухгалтер пронумеровує сторінки ще до початку користування документом, внизу ставиться підпис підприємця та відповідального за складання звітності по фірмі. Якщо касова книга зберігається на флеш-пристрої або ПК, керівник повинен потурбуватися про закритий доступ для інших співробітників, щоб уникнути внесення до документа неправдивої інформації. Підтвердженням того, що електронної касової книги можна вірити, буде електронний підпис.

Якщо касова книга оформлена в електронному варіанті, листи теж нумеруються, але це робить спеціальна програма. Роздруковувати книгу краще щотижня, щоб потім не заплутатися в аркушах, адже касова книга надається 1 раз на рік. Записи до папки вносяться безпосередньо касиром, підставою для заповнення касової книги є прибуткові та видаткові ордери. Якщо гроші надходять від агентів, кошти фіксуються в окремих касових журналах, що заповнюються самими агентами.

Завдання касира – наприкінці кожної робочої зміни звіряти інформацію, взяту з касової книги, з відомостями, що проходять у касовій звітності, якщо все гаразд – результат фіксується підписом із зазначенням залишку готівкової грошової маси в касі. Остаточну перевірку робить бухгалтер, та був і керівництво организации.

Що робити, якщо в якийсь із днів були відсутні касові операції? Залишок щоразу забирати немає необхідності – сума по залишку визначається тим днем, коли господарська діяльністьз руху грошей здійснювалася.

Для чого потрібен прибутковий та видатковий ордери

З назви прибуткового ордера відразу стає зрозумілим, що цей документ відповідає за відображення готівки, що надходять, в касу. Найчастіше ордери заповнюються зазвичай вручну, але також можливий варіант складання на ПК або за допомогою друкарської машинки. Помарок і виправлення допускати не можна, зробили помилку - доведеться переробляти.

До прибуткового ордеру завжди входять такі складові:

1. Реєстраційний номер.
2. Назва організації, можливо, відділ або вказівка ​​філії з певним ОКПО.
3. Число, коли складався документ.
4. Нумерація рахунку або субрахунку, для подальшого відображення у бухгалтерському обліку.

Якщо касир видає кошти, 2019 року заповнюється видатковий ордер. До того ж він засвідчується начальством і головним бухгалтером.

Коли касир може видати гроші? Якщо в одержувача на руках є розписка із зазначенням суми в рублях, позначеної не цифрами, а словами, також при собі громадянин повинен мати паспорт або інший документ, який може підтвердити його особу. Інформація, що міститься у поданих документах, записується касиром окремо.

Для видачі коштів підставою також може бути довіреність. Тоді в ордері слід зафіксувати ім'я людини, на яку виписано довіреність, цей документ прикладається до ордера.

Книга обліку готівки

Якщо підприємство велике і у ньому працює відразу кілька касирів, обов'язки старшого касира входить ведення книжки обліку коштів. На початку робочої зміни бухгалтер має право передавати гроші підзвітним особам на потреби щодо здійснення їх професійної діяльності. Ці співробітники ставлять підпис у книзі, а на завершення дня віддають решту і знову розписуються.

Якщо гроші видаються з метою виплатити зарплату, звіт включає заповнення документації аж до дати, зазначеної в платіжці. Готівка, яка рахується на залишку, щодня кладеться в конверт, де визначається точна сума, а після конверт передається бухгалтеру під розписку.

Що таке розрахунково-платіжна відомість

Документ необхідний контролю над відпрацьованим співробітниками часом, нарахуваннями, утриманнями і, нарешті, виплатами працівникам організації. Заповненням відомості займається бухгалтер, одного зразка достатньо, щоб обробити первинні документи, враховуючи вироблення, відпрацьований годинник і т.д.

У 2016 році прийнято нараховувати заробітну плату на банківські рахунки працівників, у цьому випадку оформляється розрахункова відомість. У ній фіксуються:

• зарплата до видачі;
• соціальна допомога;
• надбавки та премії;
• відрахування та утримання із зарплати.

На титульному листі прийнято відбивати сукупну суму виплат, яку після складається видатковий ордер, число заповнення останнього фіксується у відомості. Якщо комусь із працівників не нараховано заробітну плату, навпаки, у рядку вказується «депоновано». Якщо розрахунок зі співробітниками відбувається готівкою, у справу набуває розрахунково-платіжна відомість.

Як ведеться платіжна відомість

Коли підприємство видає зарплату або здійснює інші види виплат, інформація завжди заноситься до платіжної відомості. Деякі касири, як і раніше, орієнтуються на видатковий ордер, але досвідчені бухгалтери віддають перевагу обліку у відомості.

Остаточна перевірка у 2019 році лягає на плечі головного бухгалтера, запевняє цю перевірку керівництво фірми. Виправлень у звітності не повинно бути.

Одержувачі бюджетних коштівпри веденні касових операцій керуються цією Вказівкою, якщо інше не визначено нормативним правовим актом, що регулює порядок ведення касових операцій одержувачами бюджетних коштів

2. Для ведення операцій з прийому готівки, що включають їх перерахунок, видачі готівки (далі - касові операції) юридична особа розпорядчим документом встановлює максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в місці для проведення касових операцій, визначеному керівником юридичної особи (далі - каса), після виведення у касовій книзі 0310004 суми залишку готівки на кінець робочого дня (далі - ліміт залишку готівки).

Юридична особа самостійно визначає ліміт залишку готівки відповідно до додатка до цієї Вказівки, виходячи з характеру її діяльності з урахуванням обсягів надходжень або обсягів видач готівки.

Платіжний агент, який здійснює діяльність відповідно до Федерального закону від 3 червня 2009 року № 103-ФЗ "Про діяльність з прийому платежів фізичних осіб, що здійснюється платіжними агентами" (далі - платіжний агент), банківський платіжний агент (субагент), який здійснює діяльність відповідно з Федеральним законом від 27 червня 2011 року № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» ​​(далі - банківський платіжний агент (субагент), при визначенні ліміту залишку готівки не враховують готівку, прийняту при здійсненні діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента ( субагенту).

Підрозділу юридичної особи, за місцем знаходження якої обладнується відокремлене робоче місце(робочі місця) (далі - відокремлений підрозділ), що здає готівку на банківський рахунок, відкритий юридичній особі в банку, ліміт залишку готівки встановлюється у порядку, передбаченому цією Указом для юридичної особи.

Юридична особа, до складу якої входять відокремлені підрозділи, що здають готівку до каси юридичної особи, з урахуванням лімітів залишку готівки, встановлених цими відокремленими підрозділами.

Примірник розпорядчого документа про встановлення відокремленому підрозділу ліміту залишку готівки надсилається юридичною особою відокремленому підрозділу у порядку, встановленому юридичною особою.

Примітка: Існує зразок ліміту каси 2020, де наведено докладний розрахунок залишку касової готівки. Даний керівника чи розпорядженням ІП.

Юридична особа зберігає на банківських рахунках у банках готівку понад установлений відповідно до абзаців другий - п'ятий цього пункту ліміт залишку готівки, що є вільними коштами.

Накопичення юридичною особою готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки допускається в дні виплат заробітної плати, стипендій, виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, до фонду заробітної плати та виплати соціального характеру (далі - інші виплати), включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати, а також вихідні, неробочі святкові дні у разі ведення юридичною особою у ці дні касових операцій.

В інших випадках накопичення юридичною особою готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки не допускається.

Індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва, ліміт залишку готівки можуть не встановлювати.

Примітка: Ліміт каси ІП та мале підприємство може не встановлювати. Тобто. зберігати будь-яку кількість грошей у касі.

до меню

3. Уповноважений представник юридичної особи здає готівку в банк, в якому юридичній особі відкрито банківський рахунок, або в організацію, що входить до системи Банку Росії, що здійснює перевезення готівки, інкасацію готівки, операції з прийому, перерахунку, сортування, формування та упаковки готівки клієнтів банку (далі – організація, яка входить у систему Банку Росії), для зарахування їх сум на банківський рахунок юридичної особи.

Уповноважений представник відокремленого підрозділу може у , здавати готівку до каси юридичної особи, чи банк, у якому юридичній особі відкрито банківський рахунок, чи організацію, що входить у систему Банку Росії, для зарахування їх сум на банківський рахунок юридичної особи.

4. Касові операції ведуться в касі касовим або іншим працівником, визначеним керівником юридичної особи, індивідуальною підприємцем або іншою уповноваженою особою (далі - керівник) з числа своїх працівників (далі - касир), із встановленням їй відповідних посадових прав та обов'язків, з якими касир має ознайомитись під розпис.

За наявності у юридичної особи, індивідуального підприємцяКілька касирів один з них виконує функції старшого касира (далі - старший касир).

Касові операції можуть проводитись керівником.

Юридична особа, індивідуальний підприємець, можуть вести касові операції із застосуванням програмно-технічних комплексів.

Програмно-технічні комплекси, конструкція яких передбачає прийом банкнот, повинні мати функцію розпізнавання щонайменше чотирьох машиночитаемых захисних ознак банкнот Банку Росії, перелік яких встановлено нормативним актом Банку Росії.

4.1. Касові операціїоформляються прибутковими касовими ордерами 0310001, видатковими касовими ордерами 0310002 (далі – касові документи).

Касові документи можуть оформлятися після закінчення касових операцій на підставі фіскальних документів, передбачених абзацом двадцять сьомим статті 1.1 Федерального законувід 22 травня 2003 року № 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки під час здійснення готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу".

Платіжний агент, банківський платіжний агент (субагент) на готівку, прийняті під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), оформляє окремий прибутковий касовий ордер 0310001.

Індивідуальними підприємцями, що ведуть відповідно до законодавства РФ про податки та збори облік доходів або доходів та витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, касові документи можуть не оформлятися.

4.2. Касові документи оформлюються:

• головним бухгалтером;
• бухгалтером або іншою посадовою особою (у тому числі касиром), визначеною у розпорядчому документі, або посадовою особою юридичної особи, фізичною особою, з якими укладено договори про надання послуг з ведення бухгалтерського обліку(далі – бухгалтер);
• керівником (за відсутності головного бухгалтера та бухгалтера).

4.3. Касові документи підписуються головним бухгалтером або бухгалтером (за їх відсутності – керівником), а також касиром.

У разі ведення касових операцій та оформлення касових документів керівником касові документи підписуються керівником.

4.4. Касир забезпечується печаткою (штампом), що містить (що містить) реквізити, що підтверджують проведення касової операції (далі - друк (штамп), а також зразками підписів осіб, уповноважених підписувати касові документи, при оформленні касових документів на паперовому носії).

У разі ведення касових операцій та оформлення касових документів керівником зразків підписів осіб, уповноважених підписувати касові документи, не оформлюються.

4.5. За наявності старшого касира операції з передачі готівки між старшим касиром і касирами протягом робочого дня відображаються старшим касиром у книзі обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів 0310005 із зазначенням сум готівкових грошей, що передаються. Записи до книги обліку прийнятих та виданих касиром коштів 0310005 здійснюються на момент передачі готівки та підтверджуються підписами старшого касира, касира.

до меню

4.6. Гроші, що надходять до каси, за винятком готівки, прийнятих при здійсненні діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), та готівка, що видається з каси, юридична особа враховує в касовій книзі.

Платіжний агент, банківський платіжний агент (субагент) для обліку готівки, прийнятих під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), веде окрему касову книгу.

Записи в касовій книзі 0310004 здійснюються за кожним прибутковим касовим ордером 0310001, видатковим касовим ордером 0310002, оформленим відповідно на отримані, видані готівку (повне оприбуткування в касу готівки).

Наприкінці робочого дня касир звіряє фактичну суму готівки в касі з даними касових документів, сумою залишку готівки, відображеного в касовій книзі 0310004, та засвідчує записи в касовій книзі 0310004 підписом.

Записи в касовій книзі звіряються з даними касових документів головним бухгалтером або бухгалтером (за їх відсутності – керівником) та підписуються особою, яка проводила зазначену звірку.

Якщо протягом робочого дня касові операції не проводились, записи до касової книги не здійснюються.

5.1. При отриманні прибуткового касового ордера 0310001 касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (у разі їх відсутності - наявність підпису керівника) та при оформленні прибуткового касового ордера 0310001 на паперовому носії - його відповідність зразку, за винятком 4 цього Вказівки, перевіряє відповідність суми готівки, проставленої цифрами, суми готівки, проставленої прописом, наявність підтверджуючих документів, перерахованих у прибутковому касовому ордері 0310001.

Касир приймає готівку полистим, поштучним перерахунком.

Готівка приймається касиром таким чином, щоб внесок готівки міг спостерігати за діями касира.

Після прийому готівки касир звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому ордері, із сумою фактично прийнятих готівки.

При відповідності внесеної суми готівкових грошей сумі, зазначеній у прибутковому касовому ордері 0310001, касир підписує прибутковий касовий ордер 0310001, проставляє на квитанції до прибуткового касового ордеру 0310001, що видається в 0310001. При оформленні прибуткового касового ордера 0310001 в електронному вигляді квитанція до прибуткового касового ордера 0310001 може надсилатися вносителю готівки на його прохання на надану їм адресу електронної пошти.

При невідповідності внесеної суми готівки сумі, зазначеній у прибутковому касовому ордері 0310001, касир пропонує вносителю готівки довнести суму готівки, що бракує, або повертає зайве суму готівки. Якщо вноситель готівки відмовився довнести нестачу суму готівки, касир повертає йому суму готівки, що вноситься. Прибутковий касовий ордер 0310001 касир перекреслює (у разі оформлення прибуткового касового ордера 0310001 в електронному вигляді - проставляє відмітку про необхідність переоформлення прибуткового касового ордера 0310001) і передає (направляє 3 на суму готівки, що фактично вноситься.

до меню

5.2. Втратив силу. - Вказівка ​​Банку Росії від 19.06.2017 N 4416-У.

5.3. Прийом у касу юридичної особи готівки, що здаються відокремленим підрозділом, здійснюється у порядку, встановленому юридичною особою, за прибутковим касовим ордером 0310001. Приходник.

6. Видача готівкипроводиться по .

Видача готівки для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам проводиться за видатковими касовими ордерами 0310002, розрахунково-платіжними відомостями 0301009, платіжними відомостями 0301011.

6.1. При отриманні видаткового касового ордера 0310002 (розрахунково-платіжної відомості 0301009, платіжної відомості 0301011) касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (у разі їх відсутності - наявність підпису керівника) та при оформленні зазначеного документа , передбаченого в абзаці другому підпункту 4.4 пункту 4 цього Указу, відповідність сум готівки, проставлених цифрами, сум, проставлених прописом. При видачі готівки за видатковим касовим ордером 0310002 касир перевіряє також наявність підтверджуючих документів, перерахованих у видатковому касовому ордері 0310002.

Касир видає готівку після проведення ідентифікації одержувача готівки за пред'явленим ним паспортом або іншим документом, що засвідчує особу відповідно до вимог законодавства РФ (далі – документ, що засвідчує особу), або за пред'явленим отримувачем готівки довіреності та документу, що засвідчує особу. Видача готівки здійснюється касиром безпосередньо одержувачу готівки, зазначеному у видатковому касовому ордері (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості) або у довіреності.

При видачі готівки за довіреністю касир перевіряє відповідність прізвища, імені, по батькові (за наявності) одержувача готівки, зазначених у видатковому касовому ордері, прізвища, імені, по батькові (за наявності) довірителя, зазначених у довіреності; відповідність зазначених у довіреності та видатковому касовому ордері прізвища, імені, по батькові (за наявності) довіреної особи, даних документа, що засвідчує особу, даним пред'явленого довіреною особою документа, що засвідчує особу. У розрахунково-платіжній відомості (платіжної відомості) перед підписом особи, якій довірено отримання готівки, касир робить напис «за довіреністю». Довіреність додається до видаткового касового ордера (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості).

У разі видачі готівки за оформленням на кілька виплат або отримання готівки у різних юридичних осіб, індивідуальних підприємців, робляться її копії, які засвідчуються в порядку, встановленому юридичною особою, індивідуальним підприємцем. Завірена копія довіреності додається до видаткового касового ордера (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості). Оригінал довіреності (за наявності) зберігається у касира і при останній видачі готівки додається до видаткового касового ордера (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості).

до меню

6.2. При видачі готівки за видатковим касовим ордером 0310002 касир готує суму готівки, що підлягає видачі, та передає видатковий касовий ордер 0310002 одержувачу готівки для проставлення підпису. У разі оформлення видаткового касового ордера 0310002 в електронному вигляді одержувачем готівки може проставлятись електронний підпис.

Касир перераховує підготовлену до видачі суму готівки таким чином, щоб одержувач готівки міг спостерігати за її діями, і видає одержувачу готівку полистним, поштучним перерахунком у сумі, зазначеній у видатковому касовому ордері.

Касир не приймає від одержувача готівки претензії за сумою готівки, якщо одержувач готівки не звірив у видатковому касовому ордері відповідність сум готівки, проставлених цифрами, сум, проставлених прописом, і не перерахував під наглядом касира полистно, поштучно отримані.

Після видачі готівки за видатковим касовим ордером касир підписує його.

6.3. Для видачі готівки працівникові під звіт (далі - підзвітна особа) на витрати, пов'язані зі провадженням діяльності юридичної особи, індивідуального підприємця, видатковий касовий ордер 0310002 оформляється згідно з розпорядчим документом юридичної особи, індивідуального підприємця або письмовою заявою підзвітної особи, складеною у що містить запис про суму готівки та про термін, на який видаються готівка, підпис керівника та дату.

Підзвітна особа зобов'язана термін, що не перевищує трьох робочих днів післядня закінчення терміну, на який видано готівку під звіт, або з дня виходу на роботу, пред'явити головному бухгалтеру або бухгалтеру (за їх відсутності – керівнику) авансовий звіт з підтвердними документами, що додаються. Перевірка авансового звіту головним бухгалтером або бухгалтером (за їх відсутності – керівником), його затвердження керівником та остаточний розрахунок за авансовим звітом здійснюються у строк, встановлений керівником.

6.4. Видача з каси юридичної особи відокремленому підрозділу готівки, необхідних для проведення касових операцій, здійснюється у порядку, встановленому юридичною особою, за видатковим касовим ордером 0310002. (витратнику)

до меню

6.5. Призначена для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат сума готівки встановлюється відповідно до розрахунково-платіжної відомості (платіжної відомості). Термін видачі готівки на ці виплати визначається керівником та вказується в розрахунково-платіжній відомості (платіжної відомості). Тривалість терміну видачі готівки з виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат не може перевищувати п'яти робочих днів (включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати).

Видача готівки працівнику проводиться у порядку, передбаченому в абзацах першому – третьому підпункту 6.2 цього пункту, з проставленням працівником підпису до розрахунково-платіжної відомості (платіжної відомості).

В останній день видачі готівки, призначених для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат, касир у розрахунково- платіжній відомості (платіжної відомості) проставляє відбиток печатки (штампа) або робить напис «не видано» навпроти прізвищ та ініціалів працівників, яким не проведено видача готівки, підраховує та записує у підсумковому рядку суму фактично виданих готівки та суму невиданих готівки, звіряє зазначені суми з підсумковою сумою до розрахунково-платіжної відомості (платіжної відомості), проставляє свій підпис на розрахунково-платіжній відомості (платіжної відомості) передає її для підписання головному бухгалтеру або бухгалтеру (за їх відсутності – керівнику).

На фактично видані суми готівки з розрахунково- платіжної відомості (платіжної відомості) оформляється видатковий касовий ордер.

7. Заходи щодо забезпечення збереження готівки під час касових операцій, зберігання, транспортування, порядок та строки проведення перевірок фактичної наявності готівки визначаються юридичною особою, індивідуальним підприємцем.

8. Дане Вказування підлягає офіційному опублікуванню у "Віснику Банку Росії" та відповідно до рішення Ради директорів Банку Росії (протокол засідання Ради директорів Банку Росії від 28 лютого 2014 року № 5) набирає чинності з 1 червня 2014 року, за винятком абзацу п'ятого пункту 4.

8.2. З дня набрання чинності цим Вказуванням визнати таким, що втратив чинність, Положення Банку Росії від 12 жовтня 2011 року № «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами та монетою Банку Росії на території РФ», зареєстроване Міністерством юстиції РФ 24 листопада 2011 року № 22394 («Вісник Банку Росії» від 30 листопада 2011 № 66).

Голова
Центрального Банку
РФ Е.С. Набіулліна

Примітка : - показано правомірність здійснення податковими органами перевірок щодо дотримання організаціями та ІП порядку роботи з готівкою та порядку ведення касових операцій, розрахунків готівкою з іншими організаціями.

до меню

Якщо перевищено ліміт каси до кінця дня?

Чинний порядок зберігання готівки в касі не завжди зручний, крім підприємств малого бізнесу, де ліміту каси немає. Найчастіше в касі накопичується більше грошей, ніж дозволяє закон. Штрафи за надлімітну готівку дуже великі. Вони становлять від 40 000 до 50 000 руб.

Вказівка ​​ЦБ Росії 3073-У встановлює ліміт розрахунку готівкою та правила здійснення та оплату готівкових розрахунків між юридичними особами в рублях та іноземній валюті.

Організації (ІП) самостійно визначають заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, а також порядок та строки проведення внутрішніх перевірок готівки (п. 7 Вказівки Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У (далі - Вказівки) ). Порядок ведення касових операцій загалом у РФ встановлюється Центральним банкомРосії.

Організаціям та ІП важливо дотримуватися порядку ведення касових операцій. Адже порушення цього порядку загрожує не маленький штраф (год. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• для організації - від 40 тис. руб. до 50 тис. руб.;
• для її посадових осіб та ІП – від 4 тис. руб. до 5 тис. руб.

Порядок ведення касових операцій у 2020 році: ліміт каси

В організації має бути встановлений касовий ліміт.

Ліміт каси - допустима сума готівки, яка може залишатися в касі організації на кінець робочого дня. Надлімітні суми підлягають здачі до банку.

Цей ліміт організація визначає самостійно виходячи з характеру своєї діяльності, а також з урахуванням обсягів надходжень та видач готівки.

Формули розрахунку ліміту каси можна знайти у нашій.

Важливо, що організації, які стосуються суб'єктів малого підприємництва (СМП), і навіть ІП вправі не встановлювати ліміт каси і зберігати у касі стільки готівки, скільки потрібно (п. 2 вказівки).

Перевірити, чи належить ваша фірма до ШМД, можна на сайті ФНП.

Касові операції у 2020 році: ліміт каси відокремлених підрозділів

В відокремлених підрозділах (ВП), що здають готівку до банку, також має бути встановлений касовий ліміт. Причому головна організація за наявності у неї ВП має встановлювати свій ліміт з урахуванням лімітів цих ВП (п. 2 Вказівки).

Документ, яким встановлений касовий ліміт конкретного ВП, головна організація має передати до цього підрозділу.

Ведення касових операцій у 2020 році: перевищення ліміту каси

Суми понад встановлений ліміт повинні здаватися в банк.

Щоправда, перевищення допускається у дні виплати зарплати/інших виплат, включаючи день отримання готівки у банку з цією метою, і навіть у вихідні/неробочі святкові дні (якщо фірма проводить у ці дні касові операції). В цьому випадку жодні штрафні санкції фірмі та її посадовцям не загрожують.

Касові операції: ліміт розрахунків готівкою

Крім касового ліміту, є ще й ліміт розрахунків готівкою між організаціями/ІП. Цей ліміт становить 100 тис. руб. у межах одного договору (). Тобто, припустимо, якщо організація купує в іншого юрособи у межах договору товари вартістю 150 тис. крб. і планує виробляти оплату частинами, то сума всіх готівкових платежів має перевищувати загалом 100 тис. крб., решта сума має бути перерахована продавцю по безналу.

З фізиками обмін готівкою (отримання/видача) організації/ІП можуть проводити без будь-яких обмежень (п. 6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У).

Касові правила

Безумовно, велике значення має і документальне оформлення кожної касової операції. Адже неоформлена операція може призвести до того, що гроші «на папері» не співпадатимуть із їхньою фактичною кількістю. А це знову-таки загрожує штрафом.

Правила ведення касових операцій: хто веде касові операції

Касові операції повинен вести касовий працівник чи інший працівник, призначений керівником організації/ІП.

Касир може бути ознайомлений зі своїми обов'язками під розпис (п. 4 Вказівки).

Якщо в організації / в ІП працює кілька касирів, на одного з них мають бути покладені функції старшого касира.

До речі, ведення касових операцій може взяти він сам керівник/ІП.

Документальне оформлення касових операцій

Касові документи (ПКО, РКО) оформляються головним бухгалтером чи іншою особою, до чиїх обов'язків за розпорядженням керівника/ІП входить оформлення цих документів. Також касові документи можуть бути оформлені посадовцем компанії або фізособою, з якими укладено договори про надання послуг з ведення бухобліку (п. 4.3 Вказівки).

ІП, незалежно від режиму оподаткування, що застосовується, можуть не оформлювати касові документи, але за умови, що вони ведуть облік доходів і витрат/фізичних показників (п. 4.1 Вказівки, п. 2 Листи ФНС Росії від 09.07.2014 N ЕД-4-2 /13338).

Касові операції: хто підписує документи

При цьому при оформленні касових документів на паперовому носії касир забезпечується печаткою або штампом (наприклад, друк із найменуванням фірми, її ІПН та словом «Отримано»). Ставлячи відбиток друку/штампа на касових документах, касир підтверджує проведення касової операції.

Якщо ж веденням касових операцій та оформленням касових документів займається сам керівник, то, відповідно, підписувати касові документи має лише він.

Прийом готівки

Як ми зазначили вище, прийом готівки до каси проводиться за ПКО.

При отриманні прибуткового касового ордера касир перевіряє (п. 5.1 Вказівки):

• наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (за їх відсутності - підпису керівника) та звіряє цей підпис з наявним зразком;
• відповідність готівкової суми, вказаної цифрами, суми, вказаної прописом;
• наявність підтверджуючих документів, наведених у ПКО.

Касир приймає готівку полистим, поштучним перерахунком. При цьому особа, яка вносить готівку до каси, повинна мати можливість спостерігати за діями касира.

Перерахувавши гроші, касир звіряє суму в ПКО з фактично отриманою сумою і, якщо суми збігаються, то касир підписує ПКО, ставить печатку/штамп на квитанції до ПКО і віддає цю квитанцію особі, яка вносила готівку.

При розрахунках із застосуванням ККТ або БСО прибутковий касовий ордер може бути оформлений на загальну суму прийнятих готівки після закінчення касових операцій. Такий ПКО заповнюється на підставі контрольної стрічки ККТ, корінців бланків суворої звітності (БСО), прирівняних до касового чека, тощо.

Подальше переміщення ПКО всередині організації та її зберігання залежить від правил, встановлених керівником фірми. Зберігатися ПКО повинні протягом 5 років (п. 362 Переліку, утв. наказом Мінкультури Росії від 25.08.2010 N 558).

Видача готівки

При видачі готівки з каси необхідно оформити РКО. Отримавши його, касир перевіряє (п. 6.1 Вказівки):

• наявність підпису головного бухгалтера/бухгалтера (за його відсутності - підпису керівника) та його відповідність зразку;
• відповідність сум, зазначених цифрами, сум, зазначеним прописом.

При видачі готівки касир повинен перевірити наявність документів, що підтверджують, перерахованих в РКО.

Перед видачею грошей касир повинен ідентифікувати одержувача за паспортом (іншим документом, що засвідчує особу). Видача готівки особі, не зазначеній у РКО, заборонено.

Підготувавши необхідну суму, касир передає одержувачу РКО для підпису. Потім касир повинен перерахувати підготовлену суму так, щоб одержувач міг спостерігати даний процес. Видача готівки виробляється полистним, поштучним перерахунком у сумі, позначеної РКО. Після видачі грошей касир підписує РКО.

Як і ПКО, РКО зберігаються протягом 5 років за правилами, встановленим керівником організації.

Видача готівки для виплати зарплати

Виплата зарплати проводиться у разі розрахунково-платіжним відомостям (Форма № Т-49, утв. Постановою Держкомстату РФ від 05.01.2004 N 1)/ платіжним відомостям (Форма № Т-53, утв. Постанова Держкомстату РФ від 05.01.2004 N 1) складанням єдиного РКО (на фактично виплачену суму) в останній день виплати зарплати або раніше, якщо всі працівники отримали зарплату до настання крайнього терміну. Причому в такому РКО не потрібно вказувати ні П.І.Б. одержувача, ні реквізитів документа, що засвідчує особу.

Термін видачі зарплатної готівки визначається керівником і має бути зазначений у відомості. Але врахуйте, що цей термін не може перевищувати 5 робочих днів, включаючи день одержання грошей у банку (п. 6.5 Вказівки).

Працівник обов'язково має розписатися у відомості.

Якщо в останній день видачі зарплати хтось із працівників її не отримав, то касир навпроти його прізвища та ініціалів до розрахунково-платіжної відомості/платіжної відомості проставляє відбиток печатки (штампа) або робить запис «депоновано». Потім касир:

• підраховує фактично видану працівникам суму та суму, що підлягає депонуванню;
• записує ці суми у відповідні рядки відомості;
• звіряє ці суми з підсумковою сумою, зазначеною у відомості;
• проставляє свій підпис і віддає відомості на підпис головному бухгалтеру/бухгалтеру (за його відсутності - керівнику).

Якщо ж йдеться про якусь разову виплату (наприклад, виплата зарплати співробітнику, що звільняється), то немає сенсу оформляти відомість - можна видати гроші відразу по РКО в звичайному порядку.

Видача готівки підзвітнику

І тут РКО оформляється виходячи з , написаного у довільної формі, чи розпорядчого документа организации/ИП (п. 6.3 Вказівки). Ця заява повинна містити інформацію про суму готівки, термін, на який видаються гроші, підпис керівника та дату.

Наявність у підзвітника заборгованості за раніше отриманими під звіт сумами перестав бути перешкодою чергової видачі йому коштів.

Отримання готівки від ВП та видача готівки відокремленому підрозділу

При прийомі головною організацією від свого ВП також оформляється прибутковий касовий ордер, а при видачі - видатковий касовий ордер. Причому порядок видачі готівки своєму ВП кожна організація визначає самостійно (п. 6.4 Вказівки).

Ведення касових операцій: видача готівки за дорученням

Готівка, призначена одному одержувачу, може бути видана іншій особі за довіреністю (наприклад, отримання зарплати за хворого родича). У цьому випадку касир повинен перевірити (п. 6.1 Вказівки):

• відповідність ПІБ одержувача, зазначених у РКО, ПІБ довірителя, зазначеним у довіреності;
• відповідність ПІБ довіреної особи, зазначених у РКО та довіреності, даними пред'явленого документа, що засвідчує особу.

У розрахунково-платіжній відомості/платіжній відомості перед підписом особи, якій видаються гроші, робиться запис «за довіреністю».

Довіреність прикладається до РКО/розрахунково-платіжної відомості/платіжної відомості.

Якщо ж видача готівки провадиться за довіреністю, оформленою на кілька виплат або отримання грошей у різних юридичних осіб/ІП, робиться копія такої довіреності. Ця копія засвідчується у порядку, встановленому організацією/ІП та прикладається до РКО.

У ситуації, коли одержувачу належить кілька виплат в однієї юрособи/ІП, оригінал довіреності зберігається у касира, при кожній виплаті до РКО/розрахунково-платіжної відомості/платіжної відомості прикладається копія довіреності, а при останній виплаті - оригінал.

Книга обліку прийнятих та виданих готівки

Якщо фірмі чи ІП є кілька кас, то операції з передачі готівки протягом робочого дня між старшим касиром і касирами фіксуються старшим касиром у книзі обліку прийнятих і виданих касиром коштів (Форма № КО-5, утв. Постановою Держкомстату РФ від 18.08 .1998 N 88).

Касова книга

Копію аркуша касової книги ВП направляє до головної організації. Порядок такого напряму встановлює сама організація з урахуванням терміну складання бухгалтерської/фінансової звітності.

Спосіб оформлення касових документів та книг

Вони можуть бути оформлені на папері чи електронному вигляді (п. 4.7 Вказівки).

Паперові документи оформляються від руки або із застосуванням технічних засобів, наприклад, комп'ютера та підписуються власноручними підписами.

До документів, оформлених на папері (крім ПКО та РКО), можна вносити виправлення. Особи, які внесли виправлення, повинні поставити дату такого виправлення, а також вказати своє прізвище та ініціали та розписатися.

Документам, що оформлюються в електронному вигляді, має бути забезпечений захист від несанкціонованого доступу, спотворень та втрати інформації.

Електронні документи підписуються електронними підписами.

Вносити виправлення до документів, оформлених в електронному вигляді, заборонено.