A jegybank által 2014. március 11-én legalizált eljárás kialakítása kapcsán minden készpénzes tranzakciót meghatározott szabályok szerint kell végrehajtani. E jogszabály értelmében sok készpénzes tevékenység egyszerűsödik.

Ebben a cikkben elemezzük a szervezet ezen műveleteinek fenntartásának összes árnyalatát.

Az új törvény előnyei

A korábbi törvényhez képest az új szabályok némileg egyszerűsítették tevékenységüket, a készpénz limit törlése... Ők is Nem szabad többé pénztárkönyveket és rendeléseket vezetnie, és önállóan meg tudják határozni, hogy milyen képlettel állítsák be a készpénzkorlátot.

Ha egy egyéni vállalkozó minden készpénzes tranzakciót önállóan bonyolít le, könnyen megteheti a készpénzes bevételek és nyugták nélkül. Ellenkező esetben, ha ezt a munkát könyvelő vagy pénztáros végzi, akkor ezeket a dokumentumokat a törvény nem írja elő, de kívánatosak a mozgás ellenőrzéséhez Pénz maga a vállalkozó.

Az egyéni vállalkozók számára van még egy engedmény, amely szerint a készpénzes tranzakciókhoz kapcsolódó bizonylatokban megengedett a mutatók megváltoztatása, a készpénzes elszámolásnál (elszámolás és készpénzes utalvány) és a PKO (pénztárbizonylatos utalvány) azonban nem. A vállalkozók a bevételt nem fordíthatják a következő célokra:

• fizessen ki hiteleket a banknak vagy kamatokat;
• ezzel a pénzzel értékpapírokkal kapcsolatos műveleteket végrehajtani tilos;
• fizet ingatlan bérbeadásáért;
• szerencsejátékot szervezni vagy lebonyolítani.

A lakossági szolgáltatásokat nyújtó egyéni vállalkozók számára a pénztárgépek használatát megszüntették, ha nyomtatványokat adnak ki szigorú elszámoltathatóság... Egyéb egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára pénztárgép szükséges.

2015 óta nem kötelező eszközt használni az egyéni vállalkozók számára, akik meghatározott típusú kereskedelmet folytatnak (tartályos kereskedelem, vásári, kioszkos kereskedelem, üvegkonténer átvétel).

További részletek az új törvényről az alábbi videóban:

Készpénzes tranzakciók lebonyolítása jogi személyek számára

Minden jogi személy számára személyek léptek be készpénztartási korlátozások... Pénzt kötelesek letétbe helyezni a bankba ill pénzintézet az Oroszországi Bankkal kötött ilyen tranzakciók lebonyolítására vonatkozó megállapodás köti össze. Ugyanakkor a banknak vagy szervezetnek biztosítania kell a készpénzes jogi személyek begyűjtését, számlálását, csomagolását és szállítását. személyek folyószámláján történő további jóváírásával.

Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legkönnyebb Ez megtehető online szolgáltatások segítségével, amelyek segítségével minden szükséges dokumentumot ingyenesen generálhat: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan könnyítse meg és automatizálja a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor az alábbi online szolgáltatások jönnek a segítségére, teljesen leváltja a könyvelőt a cégében, és sok pénzt és időt takarít meg. Az összes jelentést automatikusan generálják, elektronikus aláírással írják alá, és automatikusan elküldik az internetre. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC számára az USN, UTII, PSN, TS, OSNO hálózatokon.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!

A készpénz célkiadása

A jogszabályok értelmében a jogi személyek, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások kizárólag készpénzt költhetnek el:

• a béralap bérjegyzékében szereplő munkavállalók bérének és előlegének kiadására;
• szociális szükségletek, például betegszabadság kifizetésére;
• fizetni a biztosítási eseményeket, annak ellenére, hogy egy magánszemély készpénzben fizette a szerződését, és egy szerződés alapján legfeljebb 100 000 rubelt fizetett;
• készpénz kibocsátására a vállalkozás alkalmazottjának fogyasztói szükségleteire, nem a közvetlen tevékenységéhez kapcsolódóan, de legfeljebb 100 000 rubel;
• fizetni a nyújtott árukért vagy szolgáltatásokért (ez nem vonatkozik értékpapír-vásárlásra);
• pénzt visszaküldeni az ügyfeleknek, ha az árut visszaküldik, vagy a részükre nyújtott szolgáltatást nem teljesítik.

A régi jogszabályok szerint a vállalkozásnak, egyéni vállalkozónak vagy jogi személynek nem volt joga munkavállalóinak fogyasztási kölcsönre készpénzt kiadni. Az új törvény szerint a fogyasztási hitel bármilyen jellegű lehet, vagyis nem szükséges a vásárláshoz Háztartási gépek vagy autót, de edzésre vagy egyéb igényekre is. A lényeg az, hogy ne haladja meg a törvény által megállapított határt, és rubelben adják ki.

Pénzkiadás vállalkozás, egyéni vállalkozó és jogi személy számlájáról

Az elfogadott utasítások szerint az egyéni vállalkozók és vállalkozások jogosultak készpénzt elkölteni a pénztárgépből, ha személyes számlájukról érkeztek oda. Ezek lehetnek költségek:

• minden értékpapír-tranzakció esetén;
• ingatlan bérbeadásért fizetendő kifizetésekre;
• a kölcsönök kifizetésére – a teljes visszafizetéstől a kamatfizetésig.

E jogszabály értelmében minden egyes megállapodásra külön-külön 100 000 rubel limit van legalizálva. Ez nem vonatkozik a magánszemélyek folyószámláira.

Készpénzes tranzakciók és dokumentumok szervezése

A pénztárost a vállalkozó maga jelöli ki, vagy minden műveletet személyesen végez. Minden pénzes tranzakció beszedési és jóváírási megbízásokat kell csatolni... A dokumentumokon csak az aláírásra jogosult személy - könyvelő vagy pénztáros - aláírása kell, hogy legyen, valamint jelen kell lennie a pecsétnek vagy pecsétnek, amelyen a pénzügylet jogszerűségét igazoló adatok feltüntetik.

A pénztárosnak minden készpénzfelvételkor vagy készpénzfelvételkor be kell vezetnie az összegeket a pénztárkönyvbe. A munka végeztével köteles a könyvben szereplő adatokat a készpénzelszámolásra és készpénzelszámolásra vonatkozó mutatókkal ellenőrizni és a könyvben feltüntetni a pénzmaradványokat, majd aláírni. Ha van könyvelő, akkor neki kell ellenőriznie ezeket a mutatókat, vagy a vezető személyesen végzi el.

Pénztári dokumentáció

A vállalkozás volumenétől függően, vagy vezetőjének kérésére karbantartó készpénzes tranzakciók elvégezhető mind a megfelelő könyvben, mind a elektronikus formátumban... A készpénzes számlákat bejövő és kimenő megbízásoknak nevezzük. A helyes kialakításukhoz a következők szükségesek:

• a dokumentáció elkészítését a főkönyvelő vagy céges könyvelő vagy pénztáros végzi;
• ezt a felelős személyt vagy személyeket a vállalkozás vezetője által aláírt külön okiratba kell bejegyezni;
• megállapodást kell kötni velük a vállalkozás megfelelő szolgáltatásainak nyújtásáról az abban megjelölt valamennyi személy és a cégvezető aláírásával;
• készpénzes utalványokat maga a vállalkozás vezetője tarthat fenn.

A hitelkártya átvételének szabályai

A pénztárosnak mindenekelőtt ellenőriznie kell a vezető vagy meghatalmazottja aláírásának valódiságát a pénztárbizonylaton és a mintával ellenőriznie kell. Ezután köteles az okmányokban feltüntetett számokat a kapott készpénz összegével ellenőrizni. Nál nél teljes megfelelés az iratok szerinti összeget és a pénztáros jelenlétében aláírhatja a készpénzes utalványt és ezt a műveletet pecsétjével megerősítheti.

A készpénz mennyisége és az átvételi utalványon feltüntetett digitális vagy tőkeadatok közötti eltérés esetén a pénztárosnak joga van a készpénz átvételét megtagadni.

Követelheti, hogy adja át a hiányzó összeget annak, aki kifizette. Elutasítása esetén az átvételi bizonylatot át kell adni a könyvelőnek vagy a vállalkozás vezetőjének a tényleges összeg elfogadásához, és az első bizonylatot át kell húzni. Minden egyes kifizető számára új jóváírást állítanak fel.

Költséglap megszerzésének szabályai

Bármilyen készpénzfelvételi művelet a készpénzkiáramlási megbízások regisztrálásakor történik. A pénztáros az erre vonatkozó kimutatás kézhezvételekor köteles a mintával ellátott bizonylaton a könyvelő vagy vezető aláírását, valamint az azon feltüntetett összegeket a készpénz tényével ellenőrizni. Ebben az esetben az összegeket számokkal és szavakkal is fel kell tüntetni.

Készpénzt csak személyi igazolvány felmutatásával lehet felvenni. Ebben az esetben a pénztárosnak igazolnia kell az átvevő nevét a költséglapon megadott adatokkal, a fényképet pedig annak bemutatójával. Köteles továbbá a kibocsátáshoz szükséges összeget előkészíteni, aláírásra nyilatkozni a címzettnek, majd azonnali figyelmével újra átszámolni a pénzt.

A meghatalmazás alapján történő pénzkibocsátáskor az átvevő köteles bemutatni iratait és közjegyző által hitelesített meghatalmazást, valamint annak hiteles másolatát.

Készpénzkiadáskor ebben az esetben a pénztáros köteles az aláírást saját kezűleg "meghatalmazással" beírni a nyilatkozatba az oszlop elé, és aláírásra átadni az átvevőnek. Ebben az esetben a készpénzes számla bizonylatához csatolják a meghatalmazás másolatát, amelyen a pénztárosnak alá kell írnia ennek a személynek a készpénzkibocsátását.

A pénztáros nem köteles az átvevőtől követelést elfogadni abban az esetben, ha a pénzt nem számolták el hozzá a pénztárnál azonnal az átvételkor.

Készpénzfelvétel számlára

A hatályos jogszabályok szerint készpénzt adhat a cég alkalmazottjának beszámoló ellenében a cég igényeire... Ebben az esetben az elszámoló írásbeli kérelmére költségmeghagyást kell kiállítani, amelyben köteles feltüntetni az igényelt összeget, a készpénz átvételének célját és meddig. Ezt a dokumentumot könyvelőnek vagy cégvezetőnek kell aláírnia.

Új készpénz-kibocsátási megbízás jelentés ellenében csak akkor adható ki, ha a címzett visszafizette az előző befizetést. Pénzt számlára nemcsak a vállalkozás alkalmazottai számára lehet kibocsátani, hanem olyan személyeknek is, akikkel a társaság polgári jogi szerződéssel, például társasági szerződéssel rendelkezik.

Készpénz limit meghatározása

A 2014. 11. 03-án kelt 3210-U számú új jogszabály szerint minden cég köteles a szervezet részére megbízást adni a munkanap végén a pénztárban maradó készpénz megengedett mennyiségére vonatkozóan. Ez az összeg legyen a pénztárnál a pénztári adatok lezárása után megengedett maximális tárolási mennyiség.

Mindent, ami e határ felett van, megőrzésre át kell adni a banknak. Kivételt képeznek azok a napok, amikor a vállalkozás alkalmazottai részére előleget vagy fizetést adnak ki, ill ünnepek, amikor a bankok zárva vannak, és készpénzes tranzakciókat hajtottak végre. Egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára a pénztárban nincs limit a készpénzre.

Hogyan határozható meg a készpénz limit egy vállalkozás és egy jogi személy számára

Jogi személyek esetében a pénz átvételének és elszámolásának határideje nem haladhatja meg a 92 napot.

Ugyanakkor a készpénz bankba szállításának határideje nem lehet több egy hétnél... Azaz a cég által meghatározott időre beszedett összeget elosztjuk a napok számával, figyelembe véve a készpénz banki befizetési időintervallumát, és így a pénztárban maximálisan megengedhető napi limitet a nap végén. a munkanap jelenik meg.

A készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges összes dokumentumot, legyen az pénztárkönyv vagy annak elektronikus megfelelője, a vállalkozó által meghatározott határidőn belül kell megőrizni. A pénztárkönyvek elektronikus változataiban a papíralapú társaikkal ellentétben nem lehet változtatásokat vagy módosításokat végrehajtani.

Változások 2016

2016-ban számos újítás kapcsolódik a készpénzes tranzakciókhoz:

• A jogi személyeknél a készpénz tárolásával kapcsolatos megszorítás lesz érvényben, amely szerint minden pénzintézetnek naponta kell adományoznia. Neki viszont el kell végeznie az alapvető műveleteket - számlálást, szállítást, gyűjtést stb.
• 2016-ban törvény szerint új pénztárgépek amelyeknek az a funkciója, hogy az interneten keresztül adatokat gyűjtsenek és küldjenek el az adóhatóságnak. Ezenkívül a csekkeket online is lehet készíteni és elküldeni az ügyfeleknek. Ugyanakkor nem szükséges azonnal új készüléket vásárolni: a régi a regisztráció végéig használható (a használati idő azonban nem haladhatja meg a 7 évet), vagy internethasználati lehetőség hiányában .
• Az egyéni vállalkozók esetében leegyszerűsödik a dokumentáció: nem kell pénztárbizonylatot készíteniük. Például 2016 óta nem szükséges költség- és nyugtapénztári utalványt vezetni.
• Az egyéni vállalkozók számára is megengedett a készpénzkorlát hiánya (ez az újítás a kisvállalkozások jogi személyekre is vonatkozik).

Újítások 2018-ban

2018-ban folytatódik az „online pénztárgép” nevű új típusú pénztárgép-technológia bevezetésének folyamata. Most a készpénzes tranzakciók adatait egy speciális adómeghajtón tárolják, és közvetlenül a szövetségi államhoz továbbítják Adóhivatal kommunikációs csatornák segítségével.

A vásárlók igénybe vehetik azt a szolgáltatást, hogy e-mail címükre vagy telefonjukra küldik a vásárlási információkat.

2018. március 31-től az értékesítésben részt vevő vállalkozóknak és szervezeteknek kellett ilyen CCP-t telepíteniük. alkoholos italok... 2018. július 1-től pedig az új online pénztárgépeket – néhány kivételtől eltekintve – mindenkinek használnia kell.

A jogszabályi változásokról lásd a következő videót:

Változások történtek a 2017. augusztus 19-én hatályba lépett jegybanki készpénzes műveletek végzésének rendjében. Beszámolunk arról, hogy mi változott a készpénzes tranzakciókban-2017, a készpénzes bizonylatok lebonyolításáról, a kiállítási rendről. elszámolható pénzeszközök ebben a cikkben.

Mi szabályozza a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjét 2017-ben

A jogi személyek és egyéni vállalkozók pénzforgalmi fegyelmét, függetlenül az általuk alkalmazott adózási rendszertől, egyetlen normatív aktus szabályozza - az Oroszországi Bank 3210-U számú, 2014. március 11-i rendelete „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról. " 2017.08.19-től ez a dokumentum érvényes új kiadás(Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2017. június 19-i 4416-U. sz. rendelete).

A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása online pénztárgép használata esetén

Az online pénztárgépek bevezetése előtt az eladókat a Pénztári Eljárás 5.2 pontja vezérelte, a nap végén beérkezett készpénz teljes összegére pénztárbizonylatot (PKO) kellett állítani. A PKO a KSZF-től lefoglalt ellenőrző szalag, a pénztárbizonylatot helyettesítő szigorú bejelentőlapok, valamint a CCP-ről szóló, 2003. május 22-i 54-FZ. sz. törvényben meghatározott egyéb dokumentumok alapján készült. Most a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzat ezen pontja megszűnt, és érdemes az új változatban szereplő 4.1 pontra összpontosítani, amely arra utasítja a szervezeteket és egyéni vállalkozókat, hogy papíralapú vagy elektronikus pénzügyi dokumentumok alapján készítsenek PQS-t. csekkek, SRF és mások, a CCP-törvénnyel összhangban.

Pénztárkönyv vezetése és pénztári megbízások nyilvántartása

A KO-4 számú pénztárkönyv a készpénz átvételének és kiadásának készpénzes tranzakcióinak nyilvántartásához szükséges. Minden jogi személy köteles pénztárkönyvet vezetni, míg a kisvállalkozások nem határozhatnak meg pénztári limitet.

Ezenkívül az egyéni vállalkozók egyáltalán nem adhatnak ki nyugtákat és kiadásokat, és nem vezethetnek pénztárkönyvet, csak azzal a feltétellel, hogy az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően nyilvántartást vezetnek a bevételekről, a bevételekről / kiadásokról vagy a fizikai mutatókról. (Az Eljárás 4.1. pontja). Ez egy egyszerűsített eljárás a vállalkozók készpénzes tranzakcióira.

A módosítások életbe lépésével jelentősen bővült azoknak a köre, akik bejegyzést tehetnek a társaság pénztárkönyvébe. Ha 2017. augusztus 19-ig erre csak a pénztáros volt jogosult, akkor most a vezető által meghatalmazott bármely személy - a vállalkozás alkalmazottja - lehet (Eljárás 4. pont).

A készpénzes tranzakciók nyilvántartása készpénz átvételekor, bejövő készpénzes utalvány elkészítésével együtt a KO-1 számú nyomtatványon. A "fogyóeszköztől" eltérően a PKO két részből áll - egy megrendelésből és egy letéphető nyugtából a pénztáros és a főkönyvelő pecsétjével és aláírásával, amelyet átadnak a betétesnek. Korábban még akkor is, ha a PKO-t elektronikus formában adták ki elektronikus aláírások, még mindig papírra kellett nyomtatni a „készpénz” befizetőjének történő átutalásról szóló bizonylatot. Most a "bejövő" elektronikus formátumban történő formálásakor a bizonylatot el lehet küldeni a közreműködő e-mailjére, ha rákérdez. Ha a szervezetnél a PQS-t „papír” formában készítik el, az átvételi elismervényt kizárólag kézbe adják (Eljárás 5.1. pont).

A Központi Bank "leegyszerűsített" néhány készpénzes tranzakciót. Az elektronikus aláírások mintának való megfelelését már nem szükséges ellenőrizni az elektronikus pénzkiáramlási utalványban (Eljárás 6.1. pont). A készpénz átvevője az elektronikus aláírását az elektronikus „fogyasztóeszközbe” is leteheti (Eljárás 6.2. pont).

Készpénzes tranzakciók lebonyolítása „elszámolható” pénz kibocsátásakor

Készpénzt lehet kiadni az alkalmazottaknak - elszámoltatható személyeknek termelési igényekre, üzleti utakra stb. A beérkezett pénz elköltötte után a „könyvelőnek” be kell számolnia azok felhasználásáról, előlegjelentést és igazoló dokumentumokat kell benyújtania a pénzeszköz-kibocsátási időszak végét követő 3 munkanapon belül, vagy a visszatérést követő munkába lépés napjától. üzleti útról.

Újítások a készpénzes műveletek lebonyolítási eljárásában jogalanyok az egyéni vállalkozók pedig jelentősen érintették az „elszámolható” területet. 2017. augusztus 19-től készpénzt lehet kiadni a „könyvelőnek” belső befizetés alapján. adminisztratív dokumentum- utasítások, utasítások stb., valamint a munkavállaló írásbeli kérelmével. Korábban a készpénzes elszámolás nyilvántartásba vételének kötelező és egyetlen alapja volt a kimutatás arról, hogy mekkora összegre és milyen célokra van szükség elszámolható forrásra. Az adminisztratív okirat, vagy bármilyen formában tett nyilatkozat tartalmának a következő információkat kell tartalmaznia: az elszámoltatható személy készpénzben kiadott összegét, kiadásának időtartamát, a kiadás célját, a vezető aláírását és dátumát (Eljárás 6.3. pont).

A 2017. évi pénzforgalmi rend másik fontos változása, hogy megszűnik a múltbeli előleghátralékkal rendelkező alkalmazottak elszámoltatható pénzkibocsátásának tilalma.

Súlyos szabálysértésnek minősült 2017. augusztus 19-ig, ha olyan személynek adtak ki elszámolási kötelezettséget, aki a korábban átvett készpénzt még nem jelentette be, vagy nem adta vissza a pénztárnak. készpénzfegyelem cikk szerint 50 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal fenyegetik. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.1. Ez a szabály már nem érvényes: abban az esetben is van lehetőség számára új pénz kibocsátására, ha az elszámoló a beérkezett pénzről nem adott előlegbevallást, vagy azt a megállapított határidő lejártát követő 3 napon belül nem nyújtotta be a pénztárnak. az "elszámoltatásért". Ez a következtetés a (3) bekezdésnek az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott eljárás 6.3. pontjából való kizárásával összefüggésben következik. A készpénzes tranzakciók lebonyolítása nem tiltja meg a jogi személyeket és az egyéni vállalkozókat, hogy korlátozzák a beszámolási összegek összegét, amelyet meghaladóan nem adnak ki új előleget a munkavállalónak. Egy ilyen korlátozás segít elkerülni a „könyvelők” adósságállományának indokolatlan felhalmozódását.

Illetve visszatartható a fizetésükből a munkavállalók által időben vissza nem adott elszámolható pénz, amelyről nem számoltak be. Ehhez legkésőbb a megállapított időszak lejártát követő egy hónapon belül beszedési megbízás készül. Ebben az esetben a visszatartáshoz a munkavállaló hozzájárulását kell kérni. Ha nem ért egyet a behajtott összeggel, a munkáltatónak bírósághoz kell fordulnia (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. és 248. cikke).

A törvény szerint minden készpénzes tranzakciót elsődleges dokumentumokkal kell formalizálni - ez az eljárás bármely vállalkozás gazdasági tevékenységének elszámolására.

Az Állami Statisztikai Bizottság vázolta az egységes adatszolgáltatási formák listáját, amely 2016-ban érvényes:

• pénztárkönyv;
• hitelkártya;
• Kifizetési megbízás;
• könyv, amely tükrözi a pénzkészlet pénztáros általi elfogadását és kibocsátását;
• elszámolási és fizetési nyilatkozat;
• fizetési nyilatkozat.

Tilos készpénzes dokumentumok benyújtása egyéni vállalkozóknak, akik ellenőrzik és kitöltik a bevételekről és kiadásokról vagy a fizikai értékekről szóló jelentéseket. A vállalkozóknak sem kell pénztárkönyvet vezetniük, azonban maguktól magánszemély is lehetséges - néha a pénzmozgással kapcsolatos dokumentáció lehetővé teszi a számvitel vezetésének eljárásának rendszerezését.

Pénztárkönyv

Az áruk értékesítéséből, szolgáltatásnyújtásból vagy munkavégzésből a szervezet pénztárába beérkezett pénzt egy speciális pénztárkönyvbe kell rögzíteni. Több változatban is bemutatható: papír (nyomtatott) vagy elektronikus.

Ha a pénztárkönyvet nyomtatványok formájában nyomtatják, egyetlen egésszé rögzítve, akkor a könyvelő még a dokumentum felhasználása előtt számozza az oldalakat, a vállalkozó és a cég beszámolóinak elkészítéséért felelős aláírása az aljára kerül. Ha a pénztárkönyvet flash-eszközön vagy számítógépen tárolják, a vezetőnek gondoskodnia kell a többi alkalmazott zárt hozzáféréséről, hogy elkerülje a szándékos hamis adatok bevitelét a dokumentumba. Az elektronikus pénztárkönyv megbízhatóságának megerősítése elektronikus aláírás lesz.

Ha a pénztárkönyvet elektronikus formában adják ki, akkor a lapokat is számozzák, de ezt speciális program végzi. Érdemes hetente kinyomtatni a könyvet, nehogy utána összezavarodjon a lapokban, mert a pénztárkönyvet évente egyszer biztosítják. A mappába a bejegyzéseket közvetlenül a pénztáros írja be, a pénztárkönyv kitöltésének alapja a bizonylatok és bizonylatok. Ha a pénz az ügynököktől érkezik, a pénzeszközöket külön pénztárgépekben tartják nyilván, amelyeket maguk az ügynökök töltenek ki.

A pénztáros feladata minden műszak végén a pénztári kimutatásokban szereplő adatokkal ellenőrizni a pénztárkönyvből vett információkat, ha minden rendben van, akkor az eredményt aláírással rögzíti, amely jelzi a készpénz egyenlegét. Regisztráció. Az utolsó ellenőrzést a könyvelő, majd a szervezet vezetése végzi el.

Mi van, ha egyes napokon nem történt készpénzes tranzakció? Nem kell minden alkalommal felvenni az egyenleget – az egyenleg összegét az adott napon határozzák meg gazdasági aktivitás a pénzmozgással foglalkoztak.

Miért van szüksége hitel- és beszedési megbízásra?

A nyugta nevéből azonnal kiderül, hogy ez a bizonylat felelős a beérkező készpénz pénztáros felé történő megjelenítéséért. Leggyakrabban a megrendeléseket hagyományosan manuálisan töltik ki, de lehetőség van számítógépen vagy írógéppel is elkészíteni. A foltokat és a korrekciókat nem szabad megengedni, hibázott - újra kell csinálni.

A nyugtarendelés mindig a következő összetevőket tartalmazza:

1. Regisztrációs szám.
2. A szervezet neve, esetleg egy részleg vagy egy bizonyos OKPO-val rendelkező fiók jelzése.
3. A dokumentum elkészítésének dátuma.
4. Számla- vagy alszámlaszámozás a könyvelésben való későbbi tükrözéshez.

Ha a pénztáros pénzt ad ki, 2019-ben költségelszámolást kell kitölteni. Ezen kívül felettesei és a főkönyvelő igazoltatja.

Mikor adhat ki pénzt a pénztáros? Ha a címzettnek nyugta van a kezében, amelyen az összeg rubelben van feltüntetve, és nem számokkal, hanem szavakkal van feltüntetve, akkor az állampolgárnak útlevéllel vagy más személyazonosságát igazolni képes dokumentummal is kell rendelkeznie. A benyújtott dokumentumokban szereplő információkat a pénztáros külön rögzíti.

A pénzeszközök kibocsátásához meghatalmazás is alapulhat. Ezután annak a személynek a nevét kell rögzíteni, akire a meghatalmazást kiállították, ezt a dokumentumot a megrendeléshez csatolják.

Pénztárkönyv

Ha a vállalkozás nagyobb, és egyszerre több pénztáros dolgozik benne, a vezető pénztáros feladatai közé tartozik a pénzeszközök könyvelése. A műszak kezdetekor a könyvelőnek joga van pénzt utalni az elszámoltatható személyeknek azok végrehajtásával kapcsolatos igényekre. szakmai tevékenység... Ezek az alkalmazottak aláírják a könyvet, majd a nap végén odaadják a maradékot, és újra aláírják.

Ha bér kifizetésére pénzt adnak ki, a beszámoló tartalmazza a fizetési meghagyásban megjelölt időpontig a dokumentáció elkészítését. Az egyenlegen lévő készpénz minden nap borítékba kerül, ahol meghatározzák a pontos összeget, majd a borítékot átvételi elismervény ellenében átadják a könyvelőnek.

Mi a bérszámfejtés

A dokumentum szükséges az alkalmazottak által ledolgozott idő, az elhatárolások, a levonások és végül a szervezet alkalmazottainak történő kifizetések ellenőrzéséhez. A kivonat kitöltésében könyvelő vesz részt, egy minta elegendő az elsődleges bizonylatok feldolgozásához, figyelembe véve a termelést, a ledolgozott órákat stb.

2016-ban a dolgozók bankszámlájára szokás befizetni a béreket, ilyenkor bérjegyzék készül. Ez rögzíti:

• kiadandó fizetés;
• szociális segítségnyújtás;
• juttatások és prémiumok;
• levonások és levonások a munkabérből.

A címlapon szokás feltüntetni a befizetések végösszegét, amelyről költségelszámolást készítenek, ez utóbbi kitöltésének számát a kimutatásban rögzítik. Ha az egyik alkalmazott nem kapott fizetést, ellenkezőleg, a sor azt jelzi, hogy „letétbe helyezték”. Ha az alkalmazottakkal való elszámolás készpénzben történik, akkor a bérszámfejtés jön szóba.

Hogyan történik a bérszámfejtés

Amikor egy vállalkozás fizetést vagy más típusú kifizetést ad ki, az információ mindig bekerül a bérjegyzékbe. Egyes pénztárosok továbbra is költségelszámolásra támaszkodnak, de a tapasztalt könyvelők szívesebben használnak kimutatást.

A 2019-es utolsó ellenőrzés a főkönyvelő vállára esik, erről a cégvezetés biztosítja. A jelentésben ne legyenek javítások.

Címzettek költségvetési források készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a jelen Utasítást veszik figyelembe, hacsak a szabályozás másként nem rendelkezik jogi aktus szabályozza a költségvetési források címzettjei készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást.

2. A jogi személy készpénzfelvételi műveletek végzésére, ideértve azok visszaszámlálását, készpénzkibocsátását (a továbbiakban: készpénzes műveletek) adminisztratív okirattal megállapítja a készpénzforgalom lebonyolítására meghatározott helyen maximálisan megengedhető készpénzmennyiséget. a jogi személy (továbbiakban - pénztár) vezetője által, a 0310004 számú pénztárkönyvben a munkanap végi pénzmaradvány összegének (továbbiakban - pénzmaradvány limit) kimutatását követően.

A jogi személy önállóan határozza meg a készpénz egyenlegének határát ezen irányelv függelékével összhangban, tevékenysége jellege alapján, figyelembe véve a bevételek vagy a készpénzfelvételek mennyiségét.

Kifizető ügynök, aki a 2009. június 3-i 103-FZ szövetségi törvénynek (A fizetési ügynökök által végzett fizetések fogadására irányuló tevékenységekről) összhangban végzi tevékenységét (a továbbiakban: fizetési ügynök), banki fizetési ügynök ( almegbízott), amely a 2011. június 27-i 161-FZ "A nemzeti fizetési rendszerről" szövetségi törvény szerint működik (a továbbiakban: banki fizetési ügynök (alügynök), a készpénzegyenleg limit meghatározásakor, a tanfolyamon elfogadott készpénz kifizető, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenységéről.

Jogi személy felosztása, amelynek telephelyén külön munkahely(munkahelyek) (a továbbiakban: külön alosztály) készpénzt befizetni jogi személy részére bankban nyitott bankszámlára, a készpénzegyenleg limitet az ezen irányelvben a jogi személyre előírt módon állapítják meg.

Jogi személy, amely különálló részlegeket foglal magában, amelyek készpénzt adományoznak egy jogi személy pénztárába, figyelembe véve az ezen különálló alosztályok által meghatározott pénzmaradvány-korlátokat.

A külön alosztályra vonatkozó pénzmaradvány-keret megállapításáról szóló ügyviteli okirat másolatát a jogi személy a jogi személy által előírt módon megküldi egy külön alosztálynak.

Megjegyzés: Van egy 2020-as készpénzkorlát minta, amely részletesen kiszámítja a készpénzegyenleget. Az egyéni vállalkozó vezetője vagy megbízása adja.

A jogi személy a jelen pont (2-5) bekezdése szerint megállapított készpénzmaradványi limiten felül készpénzt tart bankszámlán, amely szabad készpénz.

A fizetés napján megengedett, hogy jogi személy készpénzt halmozzon fel a pénztárnál a készpénz egyenlegének meghatározott határértékét meghaladóan. bérek, ösztöndíjak, a szövetségi állami statisztikai megfigyelési formanyomtatványok bérjegyzékben történő kitöltésére elfogadott módszertan szerint beszámított kifizetések és szociális jellegű kifizetések (a továbbiakban: egyéb kifizetések), beleértve a bankszámláról történő készpénz beérkezésének napját is. meghatározott fizetések, valamint hétvégén, munkaszüneti napokon, ha jogi személy ezeken a napokon végez készpénzforgalmat.

Más esetekben nem megengedett, hogy jogi személy készpénzt halmozzon fel a pénztárnál a készpénz egyenlegének megállapított határértékét meghaladóan.

Egyéni vállalkozó, kisvállalkozás nem szabhat korlátot a készpénz egyenlegére.

Megjegyzés: Egyéni vállalkozó és kisvállalkozás nem határozhat meg készpénz limitet. Azok. tartson bármilyen pénzt a pénztárnál.

a menübe

3. A jogi személy meghatalmazott képviselője készpénzt szállít annak a banknak, amelyben a jogi személy bankszámlával rendelkezik, vagy olyan szervezethez, amely a Bank of Russia rendszer része, és amely készpénzszállítást, készpénzbeszedést, műveleteket végez. banki ügyfelek (a továbbiakban: az Oroszországi Bank rendszerébe tartozó szervezet) készpénz fogadása, számlálása, válogatása, formázása és csomagolása összegüknek egy jogi személy bankszámláján történő jóváírása céljából.

Egy külön részleg meghatalmazott képviselője készpénzt helyezhet el egy jogi személy pénztárában, vagy olyan bankban, amelyben a jogi személy bankszámlával rendelkezik, vagy olyan szervezetnek, amely a Bank of Russia rendszerének része. jóváírják összegüket egy jogi személy bankszámláján.

4. A készpénzes ügyleteket a pénztárnál a pénztáros vagy a jogi személy vezetője, egyéni vállalkozó vagy más meghatalmazott személy (a továbbiakban: vezető) az alkalmazottai közül (a továbbiakban: ún. a pénztáros), a megfelelő hatósági jogok és kötelezettségek megállapításával, amelyekkel a pénztárost meg kell ismerni az aláírással.

Ha egy jogi személy rendelkezik egyéni vállalkozó több pénztáros közül az egyik vezető pénztáros (a továbbiakban: vezető pénztáros) feladatokat lát el.

A készpénzes tranzakciókat a menedzser végezheti.

Jogi személy, egyéni vállalkozó készpénzes tranzakciókat végezhet szoftver- és hardverrendszerekkel.

Azoknak a szoftver- és hardverrendszereknek, amelyek kialakítása lehetővé teszi a bankjegyek elfogadását, legalább négy, a Bank of Russia bankjegyeinek géppel olvasható biztonsági jellemzőjét felismerő funkcióval kell ellátni, amelyek listáját a Bank of Russia szabályozási aktusa állapítja meg. Oroszország.

4.1. Készpénzes tranzakciók 0310001 pénztárbizonylattal, 0310002 pénztárbizonylattal (a továbbiakban - pénztárbizonylatok) állítják ki.

A pénztárbizonylatok a készpénzes tranzakciók végén az 1.1. cikk huszonhetedik bekezdésében meghatározott fiskális bizonylatok alapján állíthatók ki. Szövetségi törvény 2003. május 22-én kelt 54-FZ "A pénztárgépek használatáról készpénzes elszámolások és (vagy) elektronikus fizetőeszközökkel történő elszámolások során".

A kifizető, a banki kifizető (alügynök) a kifizetői tevékenysége során átvett készpénzre, a banki kifizető (alügynök) a 0310001 számú külön pénztárbizonylatot állít ki.

Egyéni vállalkozók, amely az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban tartja a bevételek vagy a bevételek és kiadások és (vagy) egyéb adózási tárgyak vagy egy bizonyos típust jellemző fizikai mutatók elszámolását. vállalkozói tevékenység, készpénzes okmányokat nem lehet kiállítani.

4.2. Pénztári bizonylatok készülnek:

• főkönyvelő;
• az adminisztratív okiratban meghatározott könyvelő vagy egyéb tisztségviselő (beleértve a pénztárost is), vagy jogi személy tisztségviselője, természetes személy amelyek karbantartására vonatkozó szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződéseket könyvelés(a továbbiakban: könyvelő);
• a vezető (a főkönyvelő és a könyvelő távollétében).

4.3. A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a pénztárbizonylatokat a vezető írja alá.

4.4. A pénztárost a készpénzes tranzakció végrehajtását igazoló adatokat tartalmazó (tartalmazó) pecséttel (bélyegzővel) (a továbbiakban: pecsét (bélyegző), valamint a pénztárbizonylatok feldolgozása során a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírási mintái) látják el. papíron.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a vezető általi pénztárbizonylatok készítése esetén a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásmintái nem készülnek.

4.5. Ha van vezető pénztáros, akkor a munkanapon a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros a 0310005 pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök számviteli könyvében jeleníti meg, az átutalt készpénz mennyiségének feltüntetésével. A 0310005 pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök könyvelési könyvébe a készpénz átutalásakor kerül sor, és azt a vezető pénztáros, pénztáros aláírásával igazolja.

a menübe

4.6. A pénztárba átvett készpénzt, kivéve a kifizetői, banki fizetési ügynöki (alügynöki) tevékenység során átvett készpénzt, valamint a pénztárból kibocsátott készpénzt, a jogi személy a pénztárkönyvben rögzíti.

A kifizető, banki kifizető (alügynök) a kifizető, banki kifizető (alügynök) tevékenysége során átvett készpénz elszámolására külön pénztárkönyvet vezet.

A 0310004-es pénztárkönyvbe minden bejövő 0310001-es, 0310002-es pénzkiáramlási utalványra bejegyzés történik, az átvett, kibocsátott készpénzre megfelelően elkészítve (a készpénz teljes feladása a pénztárba).

A pénztáros a munkanap végén a pénztárbizonylatok adataival ellenőrzi a pénztárgépben lévő készpénz tényleges mennyiségét, a 0310004 pénztárkönyvben szereplő készpénzmaradvány összegét, valamint a 0310004 pénztárkönyv bejegyzéseit igazolással igazolja. aláírás.

A pénztárkönyvi bejegyzéseket a pénztárbizonylatok adataival összevetve a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető) ellenőrzi, és az említett egyeztetést végző személy írja alá.

Ha a munkanap során nem történt készpénzes tranzakció, a pénztárkönyvbe bejegyzések nem készülnek.

5.1. A bejövő 0310001-es pénztári utalvány átvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírását (hiány esetén a vezetői aláírás meglétét), a 0310001-es bejövő pénztári utalvány papír alapon történő elkészítésekor pedig a mintával egyezőt. ellenőrzi a számokkal feltüntetett készpénzmennyiség, a szavakkal feltüntetett készpénzmennyiség, a pénztárbizonylaton feltüntetett igazoló okmányok meglétét, kivéve a jelen utasítás 4. bekezdése 4.4. alpont második bekezdésében foglalt esetet. utalvány 0310001.

A pénztáros készpénzt laponként, darabszám szerint fogad el.

A készpénzt a pénztáros fogadja el, hogy a készpénzbefizető megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.

A készpénz átvétele után a pénztáros a nyugta készpénz utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével ellenőrzi.

Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a 0310001-es pénztárbizonylatban megadott összeggel, a pénztáros aláírja a 0310001-es pénztárbizonylatot, a pénztárosnak kiállított 0310001-es pénztárbizonylatra ráhelyezi a bizonylatokat, pecsétlenyomatot (bélyegzőt). ) és átadja neki a megadott bizonylatot a 0310001-es pénztárbizonylatra. A 0310001-es bejövő pénztári utalvány elektronikus formában történő rögzítésekor a 0310001-es bejövő pénztári utalványról a készpénz befizetőjének kérésére az e-mail címre küldhető nyugta. általa biztosított.

Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a 0310001-es átvételi készpénz-utalványon feltüntetett összeggel, a pénztáros felhívja a készpénz befizetőjét, hogy hozza be a hiányzó készpénzt, vagy visszaküldi a befizetett túlzott összeget. Ha a befizető megtagadja a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaküldi a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a bejövő 0310001-es pénztári utalványt (a 0310001-es bejövő pénztári utalvány elektronikus formában történő nyilvántartásba vétele esetén - a 0310001-es bejövő pénztári utalvány újra kiadásának szükségességét jelöli), és átutalja (elküldi) a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek. (hiányukban - vezetőnek) a beérkező 0310001-es pénztári utalvány ismételt kiadására a ténylegesen készpénzben befizetett összeggel.

a menübe

5.2. Eltörölték. - Az Oroszországi Bank 2017. június 19-i rendelete, N 4416-U.

5.3. A jogi személy pénztárában, külön alosztály által átadott készpénz átvétele a jogi személy által előírt módon, a 0310001. Prikhodnik bejövő pénztári utalvány szerint történik.

6. Készpénzfelvételáltal végzett.

A munkavállalók bér-, ösztöndíj- és egyéb kifizetésére szolgáló készpénz kiadása 0310002, 0301009, 0301011 számú fizetési utalvány alapján történik.

6.1. A 0310002-es kiadási pénztári utalvány (0301009. bérszámfejtés, 0301011. bérszámfejtés) átvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírását (hiány esetén a vezető aláírását), valamint a papír alapon történő elkészítésekor - a mintának való megfelelése, kivéve az ezen irányelv 4. pontja 4.4. alpontjának második bekezdésében előírt esetet, a készpénz összegeinek számokkal és szavakkal kifejezett megfelelősége. A 0310002-es pénztári utalványon a készpénz kiállításakor a pénztáros a 0310002-es pénztári utalványon felsorolt ​​igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is ellenőrzi.

A pénztáros készpénzt ad ki, miután azonosította a készpénz átvevőjét az általa bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány alapján, az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően (a továbbiakban - személyazonosító okmány), vagy az általa bemutatott meghatalmazás alapján. a készpénz átvevőjét és a személyazonosító okmányt. A készpénzt a pénztáros közvetlenül a pénztári utalványon (bérjegyzék, bérszámfejtés) vagy meghatalmazáson megjelölt készpénz átvevőjének adja ki.

A készpénz meghatalmazással történő kiadásakor a pénztáros ellenőrzi a készpénz átvevőjének a készpénzszámlán feltüntetett vezetéknevének, utónevének, családnevének (ha van), családnevének, keresztnevének, családnevének (ha van) egyezését. a meghatalmazásban megjelölt megbízó; a meghatalmazott vezetéknevének, utónevének, családnevének (ha van), a személyazonosító okmány adatainak egyezése a meghatalmazott által bemutatott, a meghatalmazásban és a pénztárbizonylatban meghatározott személyazonosító okmány adataival. A bérjegyzékben (bérjegyzékben) a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros „meghatalmazott útján” feliratot tesz. A meghatalmazást a készpénzkiáramlási megbízás (bérjegyzék, bérszámfejtés) melléklete tartalmazza.

Több fizetésre, illetve különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól készpénz átvételére kiadott készpénzkifizetés esetén arról másolat készül, amelyet a jogi személy, egyéni vállalkozó által előírt módon hitelesít. A meghatalmazás hiteles másolatát a készpénzkiáramlási megbízáshoz (bérjegyzék, bérszámfejtés) csatoljuk. Az eredeti meghatalmazást (ha van) a pénztáros őrzi, és az utolsó készpénzfelvételkor csatolja a készpénzes számlához (bérjegyzék, bérszámfejtés).

a menübe

6.2. A 0310002-es pénztári utalványon a készpénzkiadáskor a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz mennyiségét és a 0310002-es pénztári utalványt aláírásra átadja a pénztári átvevőnek. A 0310002 számú pénzkiáramlási utalvány elektronikus formában történő nyilvántartásba vétele esetén a készpénz átvevője elektronikus aláírást helyezhet el.

A pénztáros a kibocsátásra előkészített készpénz mennyiségét úgy számolja el, hogy a készpénz átvevője megfigyelhesse tevékenységét, és laponként, darabonként ad át a készpénzt a kibocsátási megbízásban meghatározott összegben az átvevőnek.

A pénztáros a készpénz átvevőjétől készpénzösszegre vonatkozó igényt nem fogad el, ha a készpénz átvevője a pénzkiáramlási utalványban nem igazolta a számokkal jelzett készpénzösszegek szavakkal való egyezését, és nem számolta el. , a pénztáros felügyelete mellett, egy lapon, darabonként az általa átvett készpénzt.

A készpénzkifizetési utalványon a készpénz kiadása után a pénztáros aláírja azt.

6.3. Jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadások bejelentése ellenében munkavállalónak készpénz kiadására (a továbbiakban: elszámoltatható személy) adminisztratív okiratnak megfelelő 0310002 számú költségpénztári utalványt kell kiállítani. jogi személy, egyéni vállalkozó vagy az elszámoltatható személy írásbeli nyilatkozata, amely bármilyen formában készült, és amely tartalmazza a készpénz mennyiségét és a készpénz kibocsátásának időtartamát, a vezető aláírását és a dátumot.

Az elszámolható köteles időtartama nem haladja meg a hármat munkanapok után azon időszak lejártának napja, amelyre a számlára készpénzt bocsátottak ki, vagy a munkába lépés napjától, bemutatja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában - a vezetőnek) az előlegjelentést a csatolt igazoló dokumentumokkal. Az előlegjelentés ellenőrzése a főkönyvelő vagy könyvelő (a távollétében a vezető által), a vezető általi jóváhagyás, ill. megtörténik az előlegbeszámoló záró elszámolása a vezető által meghatározott időn belül.

6.4. A jogi személy pénztárából a készpénzforgalom lebonyolításához szükséges elkülönített készpénzosztályba történő készpénz kibocsátása a jogi személy által előírt módon, 0310002. számú költségpénztári utalvány szerint történik (fogyasztható)

a menübe

6.5. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szánt készpénz összegét a bérjegyzék (bérjegyzék) alapján állapítják meg. A készpénz kiadásának határidejét ezekhez a kifizetésekhez a fej határozza meg, és feltünteti a bérjegyzékben (bérjegyzék). A fizetések, ösztöndíjak és egyéb kifizetések készpénzkibocsátásának időtartama nem haladhatja meg az öt munkanapot (beleértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is a megjelölt kifizetésekhez).

A munkavállaló részére a készpénz kiadása az e bekezdés 6.2. albekezdésének 1-3. pontjában előírt módon történik, a munkavállaló aláírásával a bérjegyzéken (bérjegyzék).

A munkabér, ösztöndíj és egyéb kifizetések kifizetésére szolgáló készpénz kiállításának utolsó napján a pénztáros a bérjegyzékbe (bérjegyzékbe) pecsét (bélyegző) lenyomatát helyezi el, vagy a nevek mellé a „nincs kiállítva” feliratot, ill. készpénzkifizetésre nem került dolgozók kezdőbetűi, kiszámítja és az összesítő sorba rögzíti a ténylegesen kibocsátott készpénz és a ki nem bocsátott készpénz mennyiségét, a feltüntetett összegeket összehasonlítja a bérjegyzékben (bérjegyzékben) szereplő teljes összeggel, aláírásával ellátja a bérjegyzéken (bérjegyzék), és aláírásra benyújtja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (hiányában - a vezetőnek).

A ténylegesen kibocsátott készpénzösszegekre a bérszámfejtés (bérjegyzék) szerint készpénzkiáramlási megbízás készül.

7. A készpénzforgalom, a tárolás, a szállítás során a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket, a készpénz tényleges rendelkezésre állása ellenőrzésének rendjét és időpontját jogi személy, egyéni vállalkozó határozza meg.

8. Ezt az irányelvet hivatalosan közzé kell tenni a Bank of Russia Bulletinben, és a Bank of Russia Igazgatóságának határozatával összhangban (a Bank of Russia igazgatótanácsának 2014. február 28-i 5. sz. ülésének jegyzőkönyve) ) az ötödik bekezdés 4. pontja kivételével 2014. június 1-jén lép hatályba.

8.2. Ezen irányelv hatálybalépésének napjától az Oroszországi Bank 2011. október 12-i „Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról” szóló rendelete , az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által 2011. november 24-én, 22394. számon bejegyzett ("Bank Bulletin Russia", 2011. november 30., 66. szám).

elnök
A Központi Banktól
RF E.S. Nabiullina

Megjegyzés: - megjelenik az adóhatósági ellenőrzések jogszerűsége a szervezetek és egyéni vállalkozók által a készpénzzel való munkavégzésre, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, más szervezetekkel történő készpénzes elszámolásokra vonatkozó szabályok betartására vonatkozóan.

a menübe

Ha a készpénz limitet a nap végére túllépik?

A készpénz pénztári tárolásának jelenlegi módja nem mindig kényelmes, kivéve a kisvállalkozásokat, ahol nincs készpénzkorlát. Gyakran több pénz halmozódik fel a pénztárban, mint amennyit a törvény megenged. Lenyűgözőek a limiten túli pénzbüntetések. Ezek 40 000 és 50 000 rubel között mozognak.

Az Orosz Központi Bank 3073-U utasítása meghatározza a készpénzes elszámolás határát, valamint a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások végrehajtásának és fizetésének szabályait rubelben és devizában.

A szervezetek (IP) önállóan határozzák meg a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket a készpénzes tranzakciók, tárolás és szállítás során, valamint a készpénz belső ellenőrzésének eljárását és időzítését (a Bank of Russia 03.11.3210-U számú rendeletének 7. cikkelye). 2014 (a továbbiakban: Útmutató) ). Létrejön az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó általános eljárás A jegybank Oroszország.

A szervezetek és egyéni vállalkozók számára fontos, hogy betartsák a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Valójában ennek a rendeletnek a megsértéséért nem kis pénzbírságot szabnak ki (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része):

• egy szervezet számára - 40 ezer rubeltől. legfeljebb 50 ezer rubel;
• tisztviselői és egyéni vállalkozói számára - 4 ezer rubeltől. legfeljebb 5 ezer rubel.

A készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje 2020-ban: készpénz limit

A szervezetnek készpénzkorláttal kell rendelkeznie.

Készpénz limit - a megengedett készpénzmennyiség, amely a szervezet pénztárában maradhat a munkanap végén. A limiten túli összegeket a banknak kell kézbesíteni.

Ezt a limitet a szervezet önállóan határozza meg tevékenységének jellege, valamint a készpénzfelvételek és készpénzfelvételek mennyiségének figyelembevételével.

A készpénz limit kiszámításának képletei megtalálhatóak nálunk.

Fontos megjegyezni, hogy a kisvállalkozásokhoz (kkv-khoz) kapcsolódó szervezetek, valamint az egyéni vállalkozók jogosultak arra, hogy ne állítsanak fel készpénzkorlátot, és annyi készpénzt tartsanak a pénztárban, amennyi szükséges (Útmutató 2. pont).

Az FTS honlapján ellenőrizheti, hogy cége az SMP-hez tartozik-e.

Készpénzes tranzakciók 2020-ban: készpénz limit a külön divíziókra

A bankba készpénzt befizető külön alosztályokon (OP) készpénz limitet is kell megállapítani. Ezen túlmenően az anyaszervezet, ha rendelkezik OP-val, köteles saját limitet meghatározni, figyelembe véve ezen OP korlátait (Útmutató 2. pont).

Az adott OP készpénzkeretét meghatározó bizonylatot az anyaszervezetnek át kell utalnia ennek a divíziónak.

Készpénzes tranzakciók lebonyolítása 2020-ban: készpénz limit túllépés

A megállapított limitet meghaladó összegeket a banknál kell letétbe helyezni.

Igaz, a többlet megengedett a fizetések/egyéb kifizetések napján, ideértve a készpénz e célból történő banki beérkezésének napját, valamint hétvégén / munkaszüneti napokon (ha a cég készpénzes tranzakciókat végez ezeken napok). Ebben az esetben a céget és tisztségviselőit semmilyen büntetés nem fenyegeti.

Készpénzes tranzakciók: készpénzes elszámolási limit

A készpénzkereten kívül a szervezetek/egyéni vállalkozók közötti készpénzes elszámolásokra is korlátozódik. Ez a határ 100 ezer rubel. egy szerződés keretein belül (). Azaz, ha egy szervezet 150 ezer rubel értékű árut vásárol egy másik jogi személytől egy szerződés keretében. és részletekben történő fizetést tervez, az összes készpénzes fizetés összege nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt, a fennmaradó összeget banki átutalással kell átutalni az eladónak.

A szervezetek/egyéni vállalkozók korlátozás nélkül válthatnak készpénzt fizikusokkal (az Oroszországi Bank 2013.10.07.-i N 3073-U rendeletének 6. cikkelye).

Pénzügyi szabályzat

Természetesen az egyes készpénzes tranzakciók okmányos nyilvántartása is nagy jelentőséggel bír. Végtére is, egy nem regisztrált művelet oda vezethet, hogy a "papíron" lévő pénz nem esik egybe a tényleges összeggel. És ez ismét pénzbírsággal jár.

A készpénzes tranzakciókra vonatkozó szabályok: ki végez készpénzes tranzakciókat

A készpénzes tranzakciókat a pénztárosnak vagy a szervezet vezetője / egyéni vállalkozó által kijelölt más alkalmazottnak kell végrehajtania.

A pénztárost aláírás ellenében meg kell ismerni feladataival (Útmutató 4. pont).

Ha a szervezetnek/egyéni vállalkozónak több pénztárosa van, akkor az egyiket a vezető pénztáros feladatkörébe kell beosztani.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítását egyébként a vezető/egyéni vállalkozó is vállalhatja.

Készpénzes tranzakciók okmányos nyilvántartása

A pénztárbizonylatokat (PKO, RKO) a főkönyvelő vagy más olyan személy állítja ki, akinek feladatai közé tartozik a vezető / egyéni vállalkozó megbízása alapján ezen dokumentumok elkészítése. Szintén készpénzes bizonylatokat állíthat ki a társaság tisztviselője vagy magánszemély, akivel számviteli szolgáltatásnyújtásra vonatkozó szerződést kötöttek (az Útmutató 4.3. pontja).

Az egyéni vállalkozók, az alkalmazott adózási rendszertől függetlenül, nem készíthetnek készpénzes dokumentumokat, de feltéve, hogy nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról / fizikai mutatókról (az utasítások 4.1. pontja, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levelének 2. pontja). 2014.07.09. N ED-4-2 / ​​13338).

Készpénzes tranzakciók: aki aláírja a dokumentumokat

Ebben az esetben a készpénzes dokumentumok papíron történő feldolgozásakor a pénztárost pecséttel vagy bélyegzővel látják el (például pecsétet a cég nevével, TIN-számával és a „Fogadott”) szóval. A pénztáros pecsét/bélyegző lenyomatával a pénztárbizonylatokon igazolja a készpénzes tranzakció teljesítését.

Ha maga a vezető vesz részt készpénzes tranzakciók lebonyolításában és készpénzes dokumentumok végrehajtásában, akkor ennek megfelelően csak ő írja alá a készpénzes dokumentumokat.

Készpénz elfogadás

Mint fentebb megjegyeztük, a PKO készpénzt elfogad a pénztárban.

A beérkező készpénzes utalvány átvételekor a pénztáros ellenőrzi (Útmutató 5.1. pont):

• a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának megléte (hiányában a vezető aláírása), és ezt az aláírást a rendelkezésre álló mintával ellenőrzi;
• a számokkal jelzett készpénzösszeg megfelelése a szavakkal jelzett összegnek;
• a PKO-ban megnevezett igazoló dokumentumok elérhetősége.

A pénztáros készpénzt laponként, darabszám szerint fogad el. Ebben az esetben a készpénzt befizető személynek képesnek kell lennie a pénztáros tevékenységének megfigyelésére.

A pénz megszámlálása után a pénztáros ellenőrzi a PKO-ban szereplő összeget a ténylegesen átvett összeggel, és ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a PKO-t, pecsétet/bélyegzőt helyez a PKO-nak adott bizonylatra és ezt a bizonylatot átadja annak, aki letétbe helyezte a készpénzt.

Pénztárgép vagy SRF használatával történő elszámolások esetén a készpénzes tranzakció végén beérkezett készpénz teljes összegére bejövő pénztári utalvány adható ki. Az ilyen PQS-ek kitöltése a pénztárgép ellenőrző szalagja, a szigorú bejelentőlapok (SRF) csonkjai alapján történik, egyenértékű a pénztárbizonylattal stb.

A PKO szervezeten belüli további mozgása és tárolása a cégvezető által megállapított szabályoktól függ. A PKO-t 5 évig kell tárolni (a lista 362. pontja, amelyet az Oroszországi Kulturális Minisztérium 2010.08.25-i N 558-as rendelete hagyott jóvá).

Készpénzfelvétel

A pénztárból történő készpénzkiadásnál készpénzelszámolási szolgáltatást kell kiadni. Az átvételt követően a pénztáros ellenőrzi (6.1 Útmutató):

• a főkönyvelő / könyvelő aláírásának megléte (hiányában - a vezető aláírása) és a mintának való megfelelés;
• a számokkal jelzett összegek megfelelése a szavakkal jelzett összegeknek.

A készpénzkiadásnál a pénztárosnak ellenőriznie kell a pénztárgépben felsorolt ​​igazoló dokumentumok rendelkezésre állását.

A pénzkiadás előtt a pénztárosnak azonosítania kell a címzettet az útlevél (más személyazonosító okmány) alapján. A készpénzelszámolásban nem szereplő személynek készpénzt kiadni tilos.

A szükséges összeg elkészítése után a pénztáros aláírásra átadja a pénztárgépet a címzettnek. Ezután a pénztárosnak újra kell számolnia az elkészített összeget úgy, hogy a címzett észrevehesse ez a folyamat... A készpénzfelvétel laponként, darabonkénti átszámítással történik a készpénzes elszámolásban feltüntetett összegben. A pénzkiadás után a pénztáros aláírja a pénztárgépet.

A PKO-hoz hasonlóan a pénztárgépet is 5 évig tároljuk a szervezet vezetője által meghatározott szabályok szerint.

Készpénzfelvétel fizetéshez

A bérek kifizetése bérszámfejtés (T-49-es nyomtatvány, az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004.01.05-i N 1-i határozata által jóváhagyott) / bérszámfejtés (T-53-as nyomtatvány, a Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004.01.05-i határozata N 1) egyetlen pénztárgép kiállításáról (a ténylegesen kifizetett összegre) a bérek kifizetésének utolsó napján vagy korábban, ha minden alkalmazott a határidő előtt megkapta a bérét . Ezenkívül az ilyen RSC-ben nem szükséges feltüntetni a személy teljes nevét. címzett, a személyazonosító okmány adatai nincsenek.

A fizetési készpénz kiadásának határidejét a vezető határozza meg, és azt a nyilatkozatban fel kell tüntetni. Felhívjuk figyelmét azonban, hogy ez az időtartam nem haladhatja meg az 5 munkanapot, beleértve a pénz bankhoz történő beérkezésének napját is (Útmutató 6.5. pont).

A nyilatkozatot a munkavállalónak alá kell írnia.

Ha a fizetés utolsó napján az egyik alkalmazott nem kapta meg, akkor a pénztáros a vezetéknevével és a kezdőbetűivel szemben a bérjegyzékben/bérjegyzékben pecsétet (bélyegzőt) ragaszt fel, vagy „letétbe helyezi” bejegyzést. Aztán a pénztáros:

• kiszámítja a munkavállalóknak ténylegesen adott összeget és a letétbe helyezendő összeget;
• ezeket az összegeket a kimutatás megfelelő soraiban rögzíti;
• ezeket az összegeket egyezteti a kimutatásban feltüntetett végösszeggel;
• aláírásával ellátja, és a nyilatkozatot aláírásra átadja a főkönyvelőnek/könyvelőnek (távollétében a vezetőnek).

Ha egyszeri kifizetésről beszélünk (például fizetés kifizetése egy felmondó alkalmazottnak), akkor nincs értelme nyilatkozatot készíteni - a készpénzes elszámolási szolgáltatásokon keresztül a szokásos módon azonnal kiadhat pénzt.

Készpénzes kifizetés a könyvelőnek

Ebben az esetben a készpénzes elszámolási szolgáltatás szabad formájú írásbeli, vagy a szervezet/egyéni vállalkozó adminisztrációs dokumentuma alapján készül (az Útmutató 6.3. pontja). Ennek a kérelemnek tartalmaznia kell a készpénz összegéről, a pénz kibocsátásának időszakáról, a vezető aláírásáról és a dátumról.

A könyvelő adósságának jelenléte a jelentés alapján korábban beérkezett összegekre nem akadálya a következő pénzeszközök neki történő kiadásának.

Készpénz átvétele az OP-tól és készpénz kiadása külön alosztálynak

Amikor az anyaszervezet pénzt fogad el az OP-tól, bejövő készpénzes utalványt is készítenek, és kibocsátásakor - kimenő készpénzes utalványt. Ezen túlmenően minden szervezet önállóan határozza meg az OP számára történő készpénzkibocsátási eljárást (az Útmutató 6.4. pontja).

Készpénzes tranzakciók lebonyolítása: készpénz kiadása meghatalmazott útján

Az egyik címzettnek szánt készpénz meghatalmazással átadható egy másik személynek (például beteg hozzátartozójának fizetése). Ebben az esetben a pénztárosnak ellenőriznie kell (6.1 Utasítások pont):

• a címzett pénztárgépben meghatározott nevének levelezése, a meghatalmazásban feltüntetett megbízó teljes neve;
• a készpénzes elszámolásban és a meghatalmazásban feltüntetett meghatalmazott nevének megfelelése a bemutatott személyazonosító okmány adatainak.

A bérszámfejtésre / bérjegyzékbe annak aláírása előtt, akinek a pénzt kiállítják, „meghatalmazott által” bejegyzés történik.

A meghatalmazást a készpénzes elszámoláshoz / bérszámfejtéshez / bérszámfejtéshez csatolják.

Ha készpénzt adnak ki több fizetésre kiadott meghatalmazás alapján, vagy különböző jogi személyektől / egyéni vállalkozóktól pénzt fogadnak el, akkor az ilyen meghatalmazás másolatát készítik. Ezt a másolatot a szervezet/egyéni vállalkozó által megállapított eljárásnak megfelelően hitelesítették, és a készpénzes elszámoláshoz csatolták.

Abban az esetben, ha a címzett több kifizetésre jogosult egy jogi személytől/egyéni vállalkozótól, a meghatalmazás eredeti példányát a pénztáros őrzi, minden egyes fizetéskor a meghatalmazás másolatát csatolják a készpénzes elszámoláshoz/bérjegyzékhez. / bérszámfejtés, és az utolsó fizetéskor - az eredeti.

Átvett és kiadott készpénz könyvelése

Ha a cégnek vagy egyéni vállalkozónak több pénztára van, akkor a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros rögzíti a beérkezett és a pénztáros által kiállított készpénz elszámolási könyvében (KO-5 számú nyomtatvány, jóváhagyva). az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i határozata N 88).

Pénztárkönyv

Az OP a pénztárkönyv lapjának másolatát megküldi a szülői szervezetnek. Az ilyen iránymutatás eljárását maga a szervezet határozza meg, figyelembe véve a számviteli / pénzügyi kimutatások elkészítésének időszakát.

Pénztári bizonylatok és könyvek nyilvántartásának módja

Kiadhatók papír alapon vagy elektronikus formában (Útmutató 4.7. pont).

A papíralapú dokumentumokat kézzel vagy technikai eszközökkel, például számítógéppel állítják össze, és kézzel írják alá.

A papír alapon elkészített dokumentumokban javításra van lehetőség (kivéve PKO és RCO). A javítást végrehajtó személyek kötelesek feltüntetni a javítás dátumát, valamint vezetéknevüket, kezdőbetűiket és aláírásukat.

Az elektronikus formában elkészített dokumentumokat védeni kell a jogosulatlan hozzáféréstől, a torzulástól és az információvesztéstől.

Az elektronikus dokumentumokat elektronikus aláírással írják alá.

Az elektronikus formában elkészített dokumentumokon javítást végezni tilos.