Frissítve: 2019.01.17., 19:03 11 656 megtekintés

A tervezés az egyik legfontosabb folyamat gazdasági aktivitás vállalkozások. A költségvetési tervek elkészítése és végrehajtása lehetővé teszi a vállalat erőforrásainak ésszerű elosztását és a tervezett stratégiai célok elérését.

A vállalkozások külön költségvetési szabályzatot dolgoznak ki, amelyek szabályozzák a költségvetés készítésének feladatait, szükségességét és menetét, lehetővé teszik a költségvetések mérlegelésének és elfogadásának rendszerszintű, többlépcsős folyamattá alakítását.

A költségvetések kialakításának és végrehajtásának eljárása:

1. Projekt kidolgozása
2. Projekt áttekintése
3. Nyilatkozat
4. Végrehajtás
5. A költségvetés végrehajtásáról szóló beszámoló elbírálása és elfogadása

A helyi, regionális és szövetségi költségvetés kialakításának szakaszai hasonlóak a gazdasági vállalkozások tervezésének szakaszaihoz.

A költségvetési szabályzat kialakításának elvei

A tervezési szabályzatok különféle elvek alapján alakíthatók ki.

1. A "piaci elv" magában foglalja a nyereséges rész kialakítását az értékesítési tervek alapján. A tervezett bevétel nagysága alapján kerül kiszámításra a kiadási rész. Megjeleníti a bevételszerzéshez szükséges erőforrások mennyiségét. Ez a megközelítés optimális azoknak a vállalkozásoknak, amelyek bizonyos részletezettséggel képesek előre jelezni az értékesítési volumeneket, és egyértelmű mechanizmusokkal rendelkeznek a partnerekkel való együttműködéshez.

2. "Elv az elértekből." Ez a tervezési megközelítés a stabil teljesítményt nyújtó vállalatok számára megfelelő. A költségvetés tervezésének alapjául az aktuális vagy korábbi időszakok mutatóit veszik. Ez a módszer meglehetősen egyszerű, és lehetővé teszi a bevételi és kiadási részek tervezését a pontos végrehajtás nagy valószínűségével.

3. "A gyártási elv." Ez a megközelítés a legalkalmasabb termelő vállalkozások nem szabványos termékek gyártása. Ebben az esetben a tervezést nehezíti, hogy a megrendelések egyediek lehetnek, mindegyik mennyisége és költsége jelentősen eltér. A költségvetés tervezésének alapja a termelés volumenének kívánt növekedése, amelyet fizikai értelemben mérnek.

Az elv megválasztása után a társaságok megkezdhetik a szabályozás kialakítását.

A költségvetés elfogadásának eljárása és mérlegelése. Tervezési szakasz

A költségvetés elkészítésének folyamata a felelős személyek azonosításával kezdődik:

• a felkészüléshez
• a végrehajtáshoz.

A CFD vezetője által kinevezett bizonyos alkalmazott elkészítheti a költségvetés tervezetét. A végrehajtásért a költségvetés típusától (CFD, üzletág, vállalat egésze) függően különböző szintű vezetők felelősek.

A költségvetést speciális testületi szervek – költségvetési bizottságok – hagyják jóvá.

A tervezés minden szakasza a naptári terv szerint történik. A társaság költségvetésének Moszkvában vagy az Orosz Föderáció egy másik városában történő mérlegelésére és jóváhagyására vonatkozó szabályozás tükrözi a tervezés minden szakaszát, amely a végrehajtásért felelős, a funkciókat költségvetési bizottság, határidők és egyéb teljesítmény szempontok.

Tervezési szakasz

Színpad	A végrehajtásért felelős	A költségvetési bizottság feladata
1. Tervezési időszakon belüli célok kitűzése		Szabályozás fejlesztése
2. A költségvetési tervezet elkészítéséhez szükséges alapadatok és egyéb információk gyűjtése	A vállalkozás strukturális részlegei	A költségvetés-tervezés dokumentált formájának jóváhagyása. A költségvetések értékelésére szolgáló kategóriák és kritériumok jóváhagyása
3. Információk elemzése, költségvetési tervezet készítése	A költségvetésért felelős alkalmazottak	Tevékenység koordináció szerkezeti felosztások költségvetési tervezésen belül
4. A költségvetési tervezet értékelése, kiigazítása	Költségvetési Bizottság	Projekt áttekintés, teljesítményértékelés, kiigazítás, elemzés és költségvetés
5. Költségvetés jóváhagyása	A vállalkozás felső vezetése	Bevezetés minden résztvevőnek költségvetési folyamat vonatkozó tervekkel (költségvetés jóváhagyási sorrend)

A költségvetés-készítési eljárás magában foglalhatja olyan szoftvertermékek használatát, amelyek segítik a folyamatok automatizálását, a költségvetések mérlegelését és jóváhagyását jobbá és pontosabbá teszik. A „WA: Financier” olyan megoldásokat kínál, amelyek speciális mechanizmusokat használnak, amelyek megkönnyítik a költségvetési egyeztetés bármely modelljének megvalósítását. A Financier rendszer az útválasztó eszközök rugalmas konfigurációjával rendelkezik, így a koordináció benn történik teljes megfelelés előírásainak megfelelően, és a végrehajtás szigorú ellenőrzése minden szakaszban történik. A rendszert Moszkvában és Oroszország más régióiban számos vállalatnál bevezették, és nagy hatékonyságot mutatott.

Az útválasztás konfigurálásakor különféle műveleteket hajthat végre:

• állítsa be a megfelelő sorrendet (párhuzamos vagy soros;
• különböző válaszlehetőségek konfigurálása a határidők megsértése esetén;
• helyettes felelős személyt nevez ki;
• bizonyos személyek megtiltása a rendszerrel való munkavégzéstől;
• egyéb műveletek.

A költségvetés végrehajtásának szakasza

A költségvetés végrehajtási eljárása különös jelentőséget tulajdonít a tényadatok formájában történő információszerzés hatékonyságának. Automatizálja a számviteli rendszerekből történő adatgyűjtés folyamatát, és egyszerűsítse a helyes elfogadását vezetői döntések segíti a "WA: FINANCIST"-ot.
A Financier rendszerrel elkészíthető különféle riportformák segítségével kényelmesen elemezheti a tényleges mutatók tervezetttől való eltérését. Minden jelentésszerkezeti beállítást közvetlenül a felhasználó állíthat be, nincs szükség programozó bevonására.

Befejezési szakasz

A WA: Financier rendszer egy speciális jelentéskészítővel rendelkezik, amely lehetővé teszi a felelős személyek számára, hogy kényelmesen szerkeszthessék az aktuális jelentéseket és újakat hozhassanak létre, jelentési űrlapokat készítsenek az üzleti igényeknek megfelelően. A WA: Financier megoldás leegyszerűsíti a költségvetések felülvizsgálatának és jóváhagyásának folyamatát.

biztosította Vladimir Novikov, a neumark projektmenedzser a költségvetési szabályozási példa elemei. rendelet az ojsc "optima" költségvetési tervezéséről (kivonat) ojsc "optima" átfogó fejlesztést és végrehajtást tesz lehetővé információs rendszerek, valamint vezetési tanácsadás, valamint automatizálási rendszerek műszaki és szerviztámogatása.

jóváhagyási megbízások, költségvetési űrlapok

src=" "="" alt=" Rendelés a költségvetés tervezéséről Pénz»>

hívjon vissza

1. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 1.1. Alapvető kifejezések és rövidítések: Vállalat - GC "ATB". A Költségvetési és Beruházási Bizottság a Társaság költségvetési irányító testülete, amely döntéseket hoz a Társaság költségvetésének elfogadásáról és módosításáról. Elsődleges projektköltségvetés - a projektmenedzser által létrehozott költségvetés, amelyet a Költségvetési és Beruházási Bizottság nem hagyott jóvá.

Elsődleges jóváhagyott projektköltségvetés – a Költségvetési és Beruházási Bizottság által jóváhagyott elsődleges költségvetés.

A költségvetésről: rövid és világos

Köztudott, hogy a gazdaság 90%-a a definíciók megértése, minden más gyakran elérhető a megértéshez intuitív módon. Ha nem akar belemenni ennek a kérdésnek a bonyolultságába, és csak Általános feltételek, olvassa el ennek a cikknek a következtetését, talán ez elég lesz.

A költségvetés-készítés néhány meghatározása A költségvetés-készítésnek (a költségvetési folyamatnak) számos definíciója van.

Rendelet a Szosnovszkij önkormányzati kerület költségvetéséből a következő pénzügyi évre és tervezési időszakra vonatkozó költségvetési előirányzatok tervezéséről szóló rendelet jóváhagyásáról (str.

Orosz Föderáció, Cseljabinszki régió, Szosznovszkij körzet, Dolgoderevenskoe tel. önkormányzati kerület a következő pénzügyi évre és tervezési időszakra 1.

Jóváhagyja a Szosznovszkij önkormányzati kerület költségvetéséből a következő pénzügyi évre és tervezési időszakra vonatkozó költségvetési előirányzatok tervezéséről szóló szabályzatot (1. melléklet).

Példa a költségvetési rendszer szabályzatára

Bevételi központ - csak az értékesítés volumenéért és / vagy a bevétel összegéért felelős (például - értékesítési vezető stb.). Profit margin center – felelős mind az értékesítési mennyiségért, mind a határnyereségért.

A profitcentrum az a központ, amely a teljes pénzügyi eredményt meghatározza, és ehhez nemcsak a közvetlen (közvetlenül elszámolt), hanem a közvetett költségek is hozzá vannak rendelve.

A pénzforgalmi költségvetés kialakításának algoritmusa a rövid távú (operatív) tervezéshez

Az Intalev szakemberei például a következő különbségeket idézik a BDR és BDDS cikkekben (1. táblázat): Táblázat.

1 Különbségek a BDR és BDDS tételekben Az említett költségvetések alapján kidolgozott BDDS természetesen olyan részekből épül fel, amelyek funkcionálisan kapcsolódnak a BDR és a beruházási költségvetés megfelelő részéhez. Jai K. Shim a BDDS 4 fő szakaszát különbözteti meg: A BDDS fejlesztésének folyamatát célszerű több, egymást követő szakaszra felosztani.

Rendelet az alapok költségvetésének tervezéséről

A pénzmozgási költségvetés (továbbiakban - BDPS) kialakítása és felhasználása az alábbi gazdálkodási feladatokra nyújt megoldást: A bevételek és a kifizetések megfeleltetése alatt értendő, hogy a pénzforgalmi egyenleg (az év eleji egyenleg az időszak plusz a bevételek összege mínusz a kifizetések) nem lehet negatív.

A BDPS-t egy naptári hónapra fejlesztették ki.

Költségvetési célokra minden bevételi és kifizetési típus költségvetési tételek szerint van besorolva.

Online napló könyvelőnek

Ez a megbízhatóság elősegíti a befektetések vonzását, így garantálja a profitnövekedést. A BDDS megépítése a vállalkozások tevékenységének irányításának kiemelt tényezőjévé válik. A vállalat gazdasági stabilitása közvetlenül összefügg a pénzeszközök mozgásával, ennek az áramlásnak a gondos kezelésével.

A pénzforgalmi elemzés, mint tudod, foglalkozik Pénzügyi vezető.

Pénztári költségvetés: célok, cél és fejlesztési folyamat

Az első esetben látható a készpénz-költségvetés szerepe a fő költségvetés elkészítésének teljes ciklusában; a másodikban - a pénzügyi források kezelésének eszközeként való jelentősége. A DO-költségvetés egy terv a DO fogadására, valamint a kifizetésekre és kifizetésekre egy jövőbeli időszakra.

Összefoglalja az összes DS-folyamatot, amely a tervezett műveletek eredményeként minden fázisban megtörténik általános költségvetés.

A kamat 2019.01.01-ig támogatott. Az Orosz Föderáció kormányának 2019. február 29-i rendelete N 150.

2019 (év elejétől) - 4,5% Megélhetési bér 2019 első negyedévében: 9909 rubel. -ért munkaképes lakosság: 2019.01.07-től a minimálbér 7500 rubel. BDDS szabályozás BDDS szabályozás (Cash flow budgeting) a Termelés példáján

Nem állami alap alapkezelő társasága

közvetlen befektetés Cogito Investment, Moszkva

A költségvetés tervezése a vezérigazgató eszköze a vállalat következő évre vonatkozó stratégiai terveinek megvalósításához. A hatékony költségvetési rendszerek egyrészt nagyban megkönnyítik a vállalatvezetés számára az osztályok tevékenységének tervezését és koordinálását, ami lehetővé teszi a menedzsment erőforrások stratégiai tervezésre való átállását; másrészt átláthatóvá teszik az osztályok összes tevékenységét és az általuk elköltött forrásokat, ami jelentősen (tapasztalataim szerint akár 30%-kal) növeli ezen tevékenységek hatékonyságát.

A társaság éves költségvetésének kialakításának szakaszai

Amely cégeknek nincs haszna (sőt, kára) a költségvetés tervezéséből

Ne pazarolja az időt az éves és működési költségvetés kialakítására, ha cége a következő jellemzőkkel rendelkezik:

Minden stratégiai és operatív döntést a vállalat első személye hozza meg (általában a tulajdonosok közül), a jogkörök és felelősségek nem szállnak át alacsonyabb szintű vezetésre. Az ilyen cégek szuperhatékonyak és jól menedzseltek lehetnek, és nincs szükségük költségvetésre: még az útjába is kerül, a delegálás illúzióját keltve, és az értékes erőforrásokat a felesleges írásra fordítva. Ez a funkció elsősorban a kisvállalatokban rejlik, de néhány nagy cég is rendelkezik vele (több mint 500 millió dollár éves forgalom).

vezérigazgató a társaság költségvetési eljárást nem kezdeményez és abban nem vesz részt, a költségvetést a pénzügyi és gazdasági szolgálatok szabják meg. Ha ez megtörténik, a költségvetés tervezése és ellenőrzése megszűnik a vezérigazgató eszköze lenni, a pénzügyi igazgató eszközévé válik, és a jövőbeni teljesítmény pénzügyi előrejelzésére kerül.

A vállalatnak nincsenek formalizált céljai és kulcsfontosságú teljesítménymutatóinak célértékei. Az üzleti kiadványok oldalain gyakran találhatók olyan technológiák, mint a "felülről lefelé irányuló költségvetés", az "alulról felfelé irányuló költségvetés" és más elméleti minták. Gyakorlati jelentésük nincs, hiszen a költségvetési tervezés lényege az, hogy a célokat felülről tűzik ki a cég és bármely részleg számára, a tevékenységeket és erőforrásokat pedig alulról tervezik. Következésképpen a célok hiánya megfosztja a költségvetés-tervezést minden értelmétől, és egy hatékony eszközt az egyes vezetők "erőteljes tevékenységének szindrómájává" változtat.

A társaság nem rendelkezik egyértelmű hatáskör- és felelősségmegosztással a kulcsfontosságú teljesítménymutatók célértékeinek eléréséhez, valamint az erőforrások elosztásához a pénzügyi, ill. szervezeti struktúrák menedzsment. Ennek eredményeként nincsenek olyan mechanizmusok, amelyek ösztönöznék az alkalmazottakat a célok elérésére és az erőforrás-költési korlátok betartására.

A vállalat általános céljainak és célkitűzéseinek meghatározása.

A fő teljesítménymutatók és szabványok célértékeinek meghatározása az osztályok számára.

Feltételezések megfogalmazása és jóváhagyása.

Intézkedési tervek és költségvetések készítése osztályok - felelősségi központok és osztályok - funkcionális központok szintjén.

A költségvetések konszolidálása a vállalat konszolidált költségvetésébe.

Intézkedési tervek és költségvetések mérlegelése a költségvetési bizottság ülésén, változtatások elfogadása és a költségvetés elfogadása.

Hoz költségvetési mutatók előadóknak. Kitérek a főigazgató szemszögéből a legfontosabbra, az egyes szakaszok jellemzőire.

1. szakasz. A vállalat általános céljainak és célkitűzéseinek meghatározása

részeként dolgozzák ki az évre vonatkozó célokat stratégiai tervezésés rögzítik a vállalat makrotervében (lásd az ábrát). Ezzel a megközelítéssel csak akkor fogadják el a vállalat költségvetését, ha az eléri a vállalat stratégiai tervében jóváhagyott évre vonatkozó célértékeket. Ha ilyen költségvetés nem készíthető, akkor a stratégiai tervet módosítani kell. A társaság vezérigazgatója felelős a tulajdonosok (Igazgatóság) felé a makroterv-mutatók eléréséért. A makroterv legfontosabb mutatói képezik a bónusz kiszámításának alapját.

2. szakasz. A kulcsmutatók és szabványok célértékeinek meghatározása

A makroterv jóváhagyott célértékei alapján a vezérigazgató megfelelő megbízások kiadásával a kulcsfontosságú teljesítménymutatók és szabványok célértékeit az alsóbb egységekhez hozza. A vállalat éves költségvetésének kialakítása a pénzügyi struktúra - funkcionális központok (például értékesítési szolgáltatás, gyártás), felelősségi központok (például összeszerelő műhely, gyártóműhely) - és egy elosztási rendszer e hatósági struktúra összetevői között, valamint felelősség a költségvetési mutatók tervezéséért, végrehajtásáért és ellenőrzéséért. Funkcionális központokat hoznak létre a társaság konszolidált költségvetésének tételeinek központosított kezelésére (arányosításra, tervezésre, ellenőrzésre és a felmerülő eltérések elemzésére). A felelősségi központok közvetlenül hajtják végre az üzleti műveleteket a jóváhagyott terveknek megfelelően. Az éves tervezés részeként költségvetési terveket készítenek és a funkcionális központok által meghatározott kulcsfontosságú teljesítménymutatók és szabványok célértékei alapján hajtják végre. táblázatban. Az 1. ábra egy példát mutat be egy nagy teljesítménymutatók csoportosítására orosz cég(ipar - gépipar). Az indikátorok felső szintjéért a főigazgató felel. Ezeket a mutatókat a makroterv jóváhagyja. A második szint a funkcionális központok vezetőinek felelősségi köre; célértékeket hozzák a jóváhagyott makroterv alapján. Az alsó szint a felelősségi központok teljesítménymutatói. Fontos elem rendszerek költségvetés tervezése az ellenőrzés pedig az arányosítás - olyan változók műszakilag és gazdaságilag indokolt célértékeinek rendszere, amelyek közvetlen hatással vannak bizonyos funkcionális tervekre és költségvetési tételekre. A szabályzat lehetővé teszi:

az átláthatóság növelése a kulcsfontosságú teljesítménymutatók és a felelősségi központok erőforrásigényének kiszámításában;

formális mechanizmus létrehozása az erőforrások felelősségi központok közötti újraelosztására;

intézkedési tervekben értékelje a bevételek, költségek, készletek és egyéb mutatók szintjének érvényességét.

3. szakasz. Feltételezések megfogalmazása és jóváhagyása

Annak érdekében, hogy a költségvetés kialakítását jelentősen befolyásoló külső tényezőket és változókat figyelembe vegyék, még annak kialakítása előtt, elemzőinek feltételezéseket kell megfogalmazniuk a környezet külső paramétereinek változásairól. Előrejelzést kell készíteni minden, a vállalat szempontjából jelentős tényezőre vonatkozóan, például:

a főbb valuták rubelhez viszonyított árfolyamának dinamikája;

stratégiailag fontos erőforrások árindexe;

adókulcsok;

hitelkamatlábak kölcsönzési források szerint;

a vállalat jövőbeni pénzáramainak alapleszámítolási rátája.

Ez az eljárás gyakran magában foglalja a külső paraméterek korlátozó ingadozásának határainak meghatározását. Amikor túllépik a megállapított határokat, megindul a költségvetés kiigazítási eljárása.

4. szakasz. Cselekvési tervek és költségvetések készítése egységszinten

A főigazgató utasításokat ad ki:

a vállalkozás éves költségvetése kialakításának kezdetéről;

a vállalat és az üzletágak kulcsfontosságú teljesítménymutatóinak célértékeiről a következő évre.

Ezen rendelések és előrejelzési paraméterek alapján külső környezet a felelősségi központok vezetőinek átfogó éves cselekvési terveket kell készíteniük. A tervek a következő adatokat tartalmazzák:

a végrehajtásért felelős alkalmazott;

végrehajtási feltételek;

szükséges erőforrások;

tevékenységek tervezett eredményei és teljesítménymutatói.

Egy egység éves cselekvési tervére (SMART-terv) példát mutat be a táblázat. 2 (egy olyan cég gyakorlatából vettük át nagykereskedelem fogyasztási cikkek). Véleményem szerint ez a dokumentum a legfontosabb a költségvetési tervezési és ellenőrzési eljárások keretében. A cselekvési tervek alapján a funkcionális központoknak és a felelősségi központoknak mutatókat kell generálniuk az éves költségvetéshez, amely egymással összefüggő, pénzben és fizikai értelemben kifejezett költségvetések halmaza, és havi vagy negyedéves részletességgel tartalmazza az évre vonatkozó intézkedési terveket.

5. szakasz. A költségvetések konszolidálása a vállalat konszolidált költségvetésébe

Ez a lépés technikai jellegű. Általában a cég pénzügyi-gazdasági szolgálata végzi. Az összevont költségvetést a vezérigazgatónak a szabályzatban meghatározott határidőn belül kell kézhez kapnia. A konszolidációért felelős szakembereknek képesnek kell lenniük az összevont költségvetés bármely mutatójának igazolására és megfejtésére.

6. szakasz Intézkedési tervek és költségvetések megvitatása a költségvetési bizottság ülésén. Változások koordinálása. Költségvetés jóváhagyása

1. lépés. Költségvetések védelme, majd koordinálása, kiegészítése és jóváhagyása a felelősségi központok által. Itt ismételten szeretném felhívni a figyelmet arra, hogy a SMART tevékenységeket részletesen meg kell tervezni, és ezek megvalósításához meg kell határozni a költségszabványokat (lásd az éves egységterv példáját - 2. táblázat). Az ilyen tervezés átláthatóvá teszi a költségvetés kialakításának folyamatát, és gyakorlatilag megfosztja az előadókat attól, hogy egységeik tervezett költségeit túlbecsüljék. Ezen túlmenően javaslom olyan vezető kinevezését a költségvetési bizottság elnökének, aki érti a legjelentősebb (stratégiai célok elérése) és egyben a legköltségesebb tevékenységek lényegét, és képes azokat szakképzett módon koordinálni. módon (műszaki vagy kereskedelmi igazgató, de nem pénzügyi igazgató).

2. lépés A társaság éves költségvetési tervezetének mérlegelése, mérlegelése és elfogadása végrehajtó szerv cégek.
3. lépés A évi költségvetés elfogadása az éves terv részeként.

7. szakasz. Költségvetési mutatók eljuttatása a végrehajtókhoz

A költségvetési célok eléréséért felelős minden alkalmazottnak jóváhagyott költségvetést kell kapnia (a felelősségi körükhöz tartozó mértékben). Fontos, hogy világosan megértsék, mostantól az a feladatuk, hogy a jóváhagyott pénzügyi terven belül elérjék az egységeikre meghatározott kiemelt teljesítménymutatókat.

Természetesen még a legjobb éves költségvetés sem maradhat változatlan a teljes időszak alatt. Az új év első hónapjától költségvetési kiigazításokat kell végezni. A évi költségvetési gazdálkodás mechanizmusa azonban már egy másik cikk témája.

A évi költségvetés kialakításának szabályzata

	Eljárások		Felelős az osztály eljárásaiért	A koordinációért felelős osztályok	A jóváhagyásért felelős egységek	eredmények
	Az éves költségvetés kialakításának előfeltételei
	Az előre tervezett beszámolási időszak költségvetésének végrehajtására vonatkozó adatok gyűjtése, elemzése		Büntető Törvénykönyv Gazdasági és Pénzügyi Osztálya (megjegyzés: a továbbiakban DEF)			Elkészült "Ptk III. negyedévi összevont vezetői beszámoló"
	Anyaggyűjtés és elemzés a piaci helyzetről (külső környezet)	Előtt 29 szeptember	Marketing Tanszék és stratégiai fejlesztés Egyesült Királyság, Egyesült Királyság kereskedelmi osztálya (megjegyzés: a továbbiakban: DD)			Analitikus előrejelzési anyagok a piaci feltételekről és a kereslet mennyiségéről
	Anyaggyűjtés és elemzés a rendelkezésre álló termelési létesítményekről	Előtt 29 szeptember	A Büntető Törvénykönyv Gyártási Osztálya (megjegyzés: a továbbiakban: PD)			Anyagok a rendelkezésre álló termelési létesítmények állapotáról és képességeiről
	A fő teljesítménymutatók célérték-tervezetének kialakítása	Előtt 29 szeptember		Igazgatóság		Elkészült a fő teljesítménymutatók célérték-tervezete
	A fő teljesítménymutatók célértékeinek jóváhagyása	Előtt 1 október			Igazgatóság	A fő teljesítménymutatók jóváhagyott célértékei
	A KPI célértékeinek eljuttatása minden érdekelt részleghez és felelősségi központhoz (megjegyzés: a továbbiakban CO)	Előtt 1 október	DEF, PD, KD			A cél KPI-értékek eljuttatása az összes érintett részleghez és CO-hoz
	Tervek, költségvetések elkészítése
	Értékesítési terv tervezetének és a vevőktől származó bevételek ütemezésének elkészítése (konszolidált és külön a DH számára) a jóváhagyott cél KPI értékek alapján	Előtt 15 október	CD, értékesítési osztályok a CO-ban, DEF	CD, értékesítési osztályok a CO-ban, igazgatótanács		Elkészített értékesítési terv tervezet és a vevők átvételi ütemezése (konszolidált és külön a központi fűtéshez)
	Az értékesítési költségvetés és az ügyfelektől érkező bevételek ütemezésének jóváhagyása	Előtt 20 október			Igazgatóság	Jóváhagyott értékesítési költségvetés és a vevőktől kapott bevételek ütemezése (konszolidált és külön a DH számára)
		Előtt 20 október				A jóváhagyott értékesítési költségvetés és a bevételezési ütemterv közlése az összes érintett részleggel és CO-val
	Gyártási terv tervezet készítése (konszolidált és külön központi fűtésre) a jóváhagyott értékesítési költségvetés alapján	Előtt 25 október	PD, felelős részlegek a központi szervben, DEF	PD, felelős egységek a központi szervben, igazgatóság		Elkészített gyártási terv tervezet
	A termelési költségvetés jóváhagyása (konszolidált és külön a központi fűtésre)	Előtt 1 november	PD, DEF, UK igazgatóság		Igazgatóság	Jóváhagyott gyártási költségvetés (konszolidált és külön a központi fűtéshez)
		Előtt 1 november				A jóváhagyott termelési költségvetés közlése az összes érintett részleggel és CO-val
	Beszerzési és szállítási terv, valamint beszállítói fizetési ütemterv készítése a jóváhagyott KPI értékeknek és a gyártási tervnek megfelelően	Előtt 11 november	Külkereskedelmi Minisztérium, DEF	Külkereskedelmi Minisztérium, PD, Igazgatóság		Elkészített beszerzési és szállítási terv tervezet és szállítói fizetési ütemterv
	A beszerzési és szállítási költségvetés jóváhagyása (konszolidált és külön a Központi Bank és más elemzők számára)	Előtt 15 november	Külkereskedelmi Minisztérium, DEF, Igazgatóság		Igazgatóság	Jóváhagyott beszerzési és szállítási költségvetés és szállítói fizetési ütemterv
		Előtt 15 november	Külkereskedelmi Minisztérium, DEF			Tájékoztatás a jóváhagyott beszerzési és szállítási költségvetésről, valamint a beszállítóknak történő kifizetésekről az összes érintett részlegnek és CO-nak
	Folyó költségekre vonatkozó tervek és a DH aktuális tevékenységi terveinek elkészítése (a jóváhagyott KPI értékek és a működési költségvetések figyelembevételével)	Előtt 15 november	A CA adminisztratív igazgatói vagy felelős részlegei, DEF	A központi szerv, a DEF, az igazgatóság igazgatói		Költségtervek és a DH aktuális tevékenységére vonatkozó tervek elkészítése
	A Ptk. Btk. osztályainak folyó költségekre vonatkozó terveinek és aktuális tevékenységi terveinek elkészítése (a jóváhagyott KPI értékek és a működési költségvetések figyelembevételével)	Előtt 15 november	Osztályvezetők, DEF	Osztályvezetők, DEF, Igazgatóság		Elkészítette a működési költségekre vonatkozó terveket és az MB folyamatban lévő tevékenységére vonatkozó terveket
	Az alapkezelő társaság és a központi kerületi részlegek folyó költségeire vonatkozó tervek, valamint a folyamatban lévő tevékenységek terveinek jóváhagyása	Előtt 1 december	Osztályvezetők, DEF, Igazgatóság		Igazgatóság	Jóváhagyott tervek a folyó költségekre, valamint az MB és a CO részlegeinek folyamatban lévő tevékenységére vonatkozó tervek
		Előtt 1 december	Osztályvezetők MC, DEF			Az aktuális költségekre és tevékenységekre vonatkozó jóváhagyott tervek eljuttatása minden érdekelt részleghez és CO-hoz
	Program előkészítés beruházási projektek(osztályonként)	Előtt 9 december	Az Egyesült Királyság osztályvezetői, a DEF központi szervének igazgatói	MC osztályvezetők, MC és AC osztályok felelős alkalmazottai, AC, DEF igazgatók, igazgatótanács		Beruházási programtervezetek elkészítése
	A beruházás költségvetésének jóváhagyása	Előtt 14 december	Osztályvezetők, központi szerv, DEF, igazgatóság igazgatói		Igazgatóság	Elfogadott beruházási költségvetés
		Előtt 14 december				A jóváhagyott beruházási költségvetés közlése az összes érintett részleggel és CO-val
	A pénzügyi tevékenység költségvetésének elkészítése	Előtt 19 december		DEF, igazgatótanács		Elkészült a pénzügyi tevékenység költségvetése
	Pro forma cash flow kimutatás készítése direkt módszerrel, jóváhagyott működési költségvetések alapján	Előtt 20 december
	Pro forma eredménykimutatás készítése a jóváhagyott működési költségvetések alapján	Előtt 20 december		DEF, az Egyesült Királyság osztályai, CO, az Egyesült Királyság igazgatósága		Pro forma eredménykimutatás elkészítve
	Pro forma cash flow kimutatás készítése közvetett módszerrel	Előtt 20 december		DEF, az Egyesült Királyság osztályai, CO, az Egyesült Királyság igazgatósága		Pro forma cash flow kimutatás elkészítve
	Pro forma mérleg és pro forma cash flow kimutatás készítése a jóváhagyott működési költségvetések és elkészített pénzügyi költségvetések alapján	Előtt 20 december		DEF, az Egyesült Királyság osztályai, CO, az Egyesült Királyság igazgatósága		Pro forma mérleg és tőkeáramlási kimutatás elkészítése
	A DH éves költségvetéseinek tervezett pénzügyi modelljeinek elkészítése (a jóváhagyott működési költségvetések alapján)	Előtt 23 december	A Központi Orgona igazgatói, DEF	DEF, az Egyesült Királyság osztályai, CO, az Egyesült Királyság igazgatósága		Elkészítette a DH éves költségvetéseinek tervezett pénzügyi modelljeit
	Az éves pénzügyi költségvetés ellenőrzése a cél KPI-értékeknek való megfelelés érdekében (összefoglaló és külön a DH-hoz)	Előtt 28 december		DEF, az Egyesült Királyság osztályai, CO, az Egyesült Királyság igazgatósága		Megállapodott éves pénzügyi költségvetések GC és CO
	GC éves költségvetés jóváhagyása	Előtt 29 december	DEF, UK igazgatóság		Igazgatóság	Az MB Elnöksége által jóváhagyott éves GC költségvetés

Példa egy vállalat makrótervére (ipar – szakosodott kiskereskedelem)

Főbb teljesítménymutatók	Összesen (20… év)
Gazdaság és pénzügy
A vállalatcsoport teljes értékesítési volumene, rubel, beleértve
Eladási volumen az 1. irányban
Eladási volumen a 2. irányban
VP1 (margin) összesen a vállalatcsoportra, rubel, beleértve
Folyó költségek a teljes vállalatcsoport értékcsökkenése nélkül, rubel, beleértve
Folyó költségek amortizáció nélkül az 1. irányban
A cégcsoport EBITDA-ja, dörzsölje.
NPAT a cégcsoport számára, dörzsölje.
Forgótőke-befektetések cégcsoportonként
Befektetések hosszú lejáratú eszközökbe vállalatcsoportonként
Normatív IRR beruházási projektekre, %
Ügyfelek és piac
Az aktív üzletek száma formátum 1 az időszak végén
Aktív formátumú üzletek száma 2 az időszak végén
Személyzet
Bérindexálási együttható
Új osztályvezető jelenléte x
Üzleti folyamatok
Saját márkanév alatti csomagok száma az időszak végén, SKU
Megvalósított információs rendszer
Megvalósított jogi struktúra
Saját márkák száma
Saját márkanév alatti áruk értékesítésének részesedése
Bevezetett online értékesítési rendszer

A költségvetési mutatók összekapcsolásának sémája

oktatási Minisztérium

p r i c a z

Társadalmi-gazdasági fejlesztés" href="/text/category/sotcialmzno_yekonomicheskoe_razvitie/" rel="bookmark"> Perm város társadalmi-gazdasági fejlesztése, valamint Perm város 2009. évi költségvetési tervezete és a tervezett évek" és az oktatási intézmények költségvetésének elkészítése a 2009. évi és a tervezési időszakra vonatkozóan

RENDELEK:

2. Jóváhagyja a költségvetés elkészítésének formáit.

3. Jóváhagyja a nevelési-oktatási intézmény vállalkozói és egyéb jövedelemszerző tevékenysége bevételmegosztásának dekódolására szolgáló nyomtatványokat.

4. Jóváhagyja az oktatási intézmények vezetőivel és főkönyvelőivel a költségvetési tervezet megvédésének kérdésében lefolytatott interjúk ütemtervét.

5. A költségvetési szakbizottság összetételét jóváhagyja.

6. Jóváhagyja az alárendelt intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenységének 2009. évi teljesítménymutatóit.

7. A költségvetési tervezet előterjesztésének minőségéért és időszerűségéért évekig az alárendelt intézményvezetők személyesen felelősek.

8. A megbízás végrehajtása feletti ellenőrzést a és. ról ről. Közgazdasági Osztály vezetője

Tanszékvezető

Kiszállítási rendelés:

Közgazdasági Tanszék - 1 példány.

Oktatási intézmények - 1 példány.

Összesen __________ példány

Egyetért:

És róla. Közgazdasági Osztály vezetője

2007.09.21. Gazdasági és Fejlesztési Tanszék

JÓVÁHAGYOTT

osztály végzése alapján

oktatási igazgatás

Perm városa

kelt: __2008.04.30._№__474__

1. Az „Oktatás” ágazat költségvetésének kialakításának alapelvei

Az Orosz Föderáció költségvetési jogszabályainak változásaival összhangban Perm város közigazgatásának határozata "A Perm város társadalmi-gazdasági fejlődésére vonatkozó előrejelzés elkészítésére vonatkozó szabályzat és a tervezet jóváhagyásáról Perm város 2009. évi költségvetése és az évek tervezett időszaka", elfogadták Perm város költségvetési tervezetének kialakítására vonatkozó szabályzatot és eljárást.

Meg kell jegyezni, hogy a költségvetési tervezet kialakítása a költségvetési hiány mértékének csökkentésével összefüggésben történik, az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának megfelelően.

A következő tervezési elemeket veszik figyelembe:

kötelezettségek időtartama.

A középtávú költségvetés sajátossága az eredményközpontú költségvetési tervezet kialakítása.

Az Oktatási Osztály fő tevékenységeit az alábbiak szerint határozzák meg:

az Orosz Föderáció alkotmányának rendelkezései,

Szövetségi törvény az oktatásról,

Modernizációs koncepció orosz oktatás a 2010-ig tartó időszakra,

ágazati rendezvények lebonyolítása (az ágazati rendezvények tervei benyújtásra kerülnek).

fogyóeszközök vásárlása,

bírósági cselekmények végrehajtásának költségei (állami illeték fizetésére, bírósági határozatok végrehajtására),

személyzeti képzés,

felszerelés vásárlása,

helyiségek bérbeadása.

A 2009-es és a tervezési időszakra vonatkozó deflátorindexeket június 15-ig kiegészítve hozzák az oktatási intézményekhez.

Az indexálási módszer magában foglalja a költségek összegének meghatározását a következő képlet szerint:

RO index 2009 = P2007 * I 2008, 2009

RO index 2010 = R 2009* ÉS 2010 g. g

RO index 2011 = P 2010* ÉS 2011, ahol

RO index– indexálási módszerrel számított kiadási kötelezettségek;

R- kiadási kötelezettségvállalások

És 2008, 2009, 2010, 2011- a megfelelő évek deflátorindexei.

3. tervezett módszer fix összegű előirányzatok megállapítását jelenti a következő pénzügyi évben.

Ezzel a módszerrel a következő kiadási kötelezettségek kerültek kiszámításra:

föld- és ingatlanadók,

tárgyi támogatási alap.

A nevelési-oktatási intézmény béralapjának nagysága a 2008/2009-es, 2009/2010-es, 2010/2011-es tanévre szóló előzetes toborzás (számlázás) eredménye alapján kerül megállapításra.

A pénzeszközök elosztásánál az intézményvezetők kiegészítő oktatás az általános iskolák pedig tévedés nélkül figyelembe veszik az ipar főbb fejlődési irányait.

4.2. A nevelési-oktatási intézményhez hozott költségvetési finanszírozás keretein belül (kontroll számok) a vezető ill Főkönyvelőönállóan elkészítik intézményük költségvetési tervezetét a gazdasági besorolási kódok szerint és:

támogatások,

fizetős szolgáltatások,

ingyenes jövedelem,

szülői fizetés az óvodai intézményekben,

egészségügyi kampány révén emelt szülői díjat.

A költségvetés tervezetével egyidejűleg csatolni kell az intézményvezető és főkönyvelő által aláírt anyagokat. Ugyanis:

nyilvántartások számára közszolgáltatások 2007-re,

hálózati mutatók, az előzetes kitöltés szerint,

a béralap számítása a megfelelő tanév díjszabása alapján,

a szolgáltatásnyújtásra és a munkavégzésre megkötött szerződések szerinti nyilvántartások,

az oktatási intézmény épülete műszaki útlevelének másolata,

Javítási munkák tervezése esetén a GPN és az OLTC utasítása, hibanyilatkozat, helyi becslés, munkaterv benyújtása szükséges.

A megadott anyagjegyzék nem teljes körű, az intézmény által elszámolt költségvetési kiadások megerősítéséhez szükség esetén az Oktatási Osztály további tájékoztatást kérhet.

4.3. Az ipar fejlesztésének fő irányai és azok megvalósítását biztosító feltételek:

· Oktatási intézmények engedélyezése

Automatikus tűzjelző és videó megfigyelő rendszerek karbantartási költségeinek biztosítása.

A fénycsövek újrahasznosítási költségeinek biztosítása.

Tűzoltási útlevél kiállítására irányuló tevékenységek végzése.

Ellenállásmérési szolgáltatások fizetési költségeinek biztosítása.

Intézkedések végrehajtása a GPN, OLTC utasításainak megszüntetésére (berendezések karbantartása és beszerzése).

· Energiatakarékossági intézkedések végrehajtása

Hőenergia, villany, vízellátás elszámolására szolgáló mérők beszerzése, felszerelése.

Intézkedések végrehajtása az energetikai felügyeleti hatóságok utasításainak megszüntetésére.

· Az intézmény stabil és zavartalan működésének biztosítása

Vészhelyzeti figyelmeztetés.

Időben felkészülés a fűtési szezonra (nyomásvizsgálat).

A tartalomra vonatkozó szerződéses kötelezettségek időben történő teljesítése ingatlan komplexum intézmények.

Kiemelt kiadási területek költségvetési források kiemelten kell biztosítani.

4.5 A költségvetési tervezet ezer rubelben, egy tizedesjegy pontossággal, kiadási típusonként külön-külön készül a végzés 2. számú melléklete szerint.

A költségvetési tervezetet két példányban, papíron és elektronikus adathordozón terjesztik a Költségvetési Bizottság elé.

4.6. A nevelési-oktatási intézmény vezetője önállóan állapítja meg intézménye 2009. évi pénzügyi-gazdasági tevékenysége eredményességének kritériumait a 7. számú melléklet szerint.

A nevelési-oktatási intézményvezető által meghatározott kritériumok teljesítésének mértéke az intézmény tevékenységének értékelése és a 2009. évi költségvetési források elköltésének eredményessége lesz.