Буквальне прочитання нового визначення поняття «розрахунки» дозволяє припустити, що ККТ слід використовувати не лише при отриманні грошових коштіву рахунок оплати реалізованих товарів (робіт, послуг), а й за видачі грошей за придбані товари (роботи, послуги), зокрема через підзвітних осіб та за договором ДПГ. Проте чиновники включили «ручне управління», роз'яснивши, у яких ситуаціях потрібно застосовувати ККТ та видавати (передавати) касові чеки, а яких – ні. У зв'язку з цим на сьогодні в силу невизначеності, що зберігається, щодо застосування ККТ рекомендуємо керуватися роз'ясненнями Мінфіну і ФНП. Розповімо про них.
Що таке розрахунок за новими правилами?
Визначення поняття «розрахунки» в Федеральний законвід 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки під час здійснення розрахунків у Російської Федерації» (далі – Федеральний закон № 54-ФЗ) суттєво змінив Федеральний закон від 03.07.2018 № 192-ФЗ ( Нова редакціядіє з 03.07.2018).
Отже, розрахунком за новими правилами насамперед є прийом (отримання) та виплата грошових коштів готівкою та (або) у безготівковому порядку за товари, роботи, послуги. Старе формулювання: прийом або виплата грошових коштів з використанням готівкових та (або) електронних засобів платежу за товари, що виконуються, виконувані роботи, послуги, що надаються.
Таким чином, обов'язок застосування ККТ (вона може виникнути тільки в організацій та ІП) тепер пов'язана на всі форми розрахунків: і готівкові, і безготівкові. При розрахунках організація (ІП) не використовує ККТ лише у випадках, встановлених Федеральним законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2). Так, ККТ взагалі не потрібно застосовувати при здійсненні розрахунків між організаціями та (або) ІП у безготівковому порядку, за винятком розрахунків з використанням електронного засобу платежу з його пред'явленням (п. 9 ст. 2).
Форми безготівкових розрахунків, що використовуються банками для переказу грошових коштів, перераховані в п. 1.1 Положення про правила здійснення переказу грошових коштів (затверджено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П):
розрахунки платіжними дорученнями;
розрахунки з акредитива;
розрахунки інкасовими дорученнями;
розрахунки чеками;
розрахунки у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування);
розрахунки у вигляді переказу електронних коштів.
Слід розуміти, що з використанням електронного засобу платежу можуть переказуватися не лише електронні кошти (див. Федеральний закон від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему»).
Зокрема, ЦБ РФ роз'яснив, що до електронних засобів платежу відносяться системи дистанційного банківського обслуговування, що дозволяють складати, засвідчувати та передавати розпорядження з метою здійснення переказу коштів.
У силу п. 4 ст. 4 Федерального закону № 192-ФЗ організації та ІП вправі не застосовувати ККТ та не видавати (не спрямовувати) БСО до 01.07.2019 при здійсненні розрахунків з фізичними особами, які не є ІП, у безготівковому порядку. Це послаблення не поширюється на розрахунки з допомогою електронних коштів платежу. Причому на відміну безготівкових розрахунків між організаціями та ІП не важливо, чи пред'являло ЕСП.
Крім того, до 01.07.2019 ККТ можуть не застосовувати організації та ІП, перелічені у ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ (саме цей закон ввів поняття онлайн-кас). Серед іншого це:
організації та ІП, що застосовують систему оподаткування у вигляді ЕНВД щодо діяльності з надання послуг з тимчасового розміщення та проживання (за умови видачі на вимогу покупця (клієнта) документа (наприклад, товарного чека, квитанції), що підтверджує прийом коштів за відповідну послугу);
ІП, які використовують ПСНО при веденні діяльності з надання послуг з прокату (умова – як у попередньому випадку – видача клієнту документа, що підтверджує прийом грошей). До речі, якщо ІП застосовує ПСНВ при діяльності зі здачі в оренду (найм) житлових та нежитлових приміщень, дач, земельних ділянок, що належать йому на праві власності, або діяльності, пов'язаної з наданням екскурсійних послуг, може вести розрахунки без застосування ККТ з п. 2.1 ст. 2 Федерального закону №54-ФЗ. Умовою звільнення є видача (напрямок) клієнту документа, що підтверджує факт здійснення розрахунку та містить певні реквізити;
організації та ІП, які виконують роботи, що надають послуги населенню (за умови видачі БСО).
Наступні види розрахунків із Федерального закону № 54-ФЗ залишилися без змін:
прийом ставок, інтерактивних ставок та виплата коштів у вигляді виграшу при здійсненні діяльності з організації та проведення азартних ігор;
прийом коштів при реалізації лотерейних квитків (у тому числі електронних), прийомі лотерейних ставок та виплаті коштів у вигляді виграшу при здійсненні діяльності з організації та проведення лотерей.
Натомість з'явилися нові види розрахунків:
прийом (отримання) та виплата грошових коштів у вигляді попередньої оплати та (або) авансів;
залік та повернення попередньої оплати та (або) авансів (застосування ККТ у цих випадках обов'язково з 01.07.2019);
надання та погашення позик для оплати товарів, робіт, послуг (включаючи здійснення ломбардами кредитування громадян під речей, що належать громадянам, та діяльності зі зберігання речей). Щодо надання позики ККТ можна не застосовувати до 01.07.2019;
надання або отримання іншого зустрічного надання за товари, роботи, послуги (ККТ є обов'язковим для застосування з 01.07.2019).
Розрахунки за договором ДПГ
Нове формулювання поняття «розрахунки» у частині, що вказує на необхідність застосування ККТ при виплаті грошових коштів за товари, роботи, послуги (а не за товари, що виконуються, виконувані роботи, послуги, що надаються), дозволило припустити, що ККТ потрібно використовувати при виплаті організацією (ІП) ) фізичній особі коштів за договором цивільно-правового характеру. Чиновники запевнили, що це не так.
При розрахунку користувач зобов'язаний видати або БСО на паперовому носії та (або) направити його в електронної формина надані покупцем (клієнтом) абонентський номер чи адресу електронної пошти (у разі надання таких досі розрахунку). Фіскальний документ надсилається на адресу електронної пошти клієнта за наявності технічної можливості (п. 2 ст. 1.2 Федерального закону № 54-ФЗ). Таким чином, ККТ застосовується, зокрема, особою, яка реалізує товари, виконує роботи та надає послуги та формує та передає (надсилає) касовий чек покупцю (клієнту).
При укладанні організацією (ІП) договору ДПГ з фізичною особою на реалізовані ним на її користь (на користь ІП) товари (роботи, послуги) та подальшу виплату коштів фізичній особі покупцем (клієнтом) є сама організація (підприємець). У цьому випадку послуги надає фізична особа. Проте з огляду на положення п. 1 ст. 1.2 Федерального закону № 54-ФЗ ККТ застосовується виключно організаціями та ІП. Тому при здійсненні організацією (ІП) виплати коштів фізичній особі у межах зобов'язань за договором ДПГ, зокрема договору оренди, застосування ККТ та видача касового чека не провадяться.
Подана позиція озвучена в листах Мінфіну РФ від 10.08.2018 № 03-01-15/56554, 03-01-15/56539, від 08.08.2018 № 03-01-15/55854, від 02-0. 15/54562, від 01.08.2018 № 03-01-15/54311, від 25.07.2018 № 03-01-15/52265.
Податківці дотримуються такої самої точки зору (листи ФНП РФ від 10.08.2018 № АС-4-20/ [email protected], УФНС по м. Москві від 14.08.2018 № 17-15/ [email protected]), але виділяють ситуацію, коли діяльність організації чи ІП спрямовано придбання товарів у фізичних осіб, зокрема із залученням підзвітних осіб, та його подальшу реализацию. В цьому випадку, на думку податкової служби, при здійсненні розрахунків (виплат грошових коштів фізичній особі за товар) в організації (ІП) виникає обов'язок застосування ККТ та, відповідно, видачі (напряму) касового чека (див. Лист ФНС РФ від 14.08.2018) № АС-4-20/15707).
Розрахунки через підзвітних осіб
При здійсненні покупок через підзвітних осіб, як правило, йдеться про розрахунки між організаціями та (або) ІП. Це означає, що ККТ повинна застосовуватися, якщо розрахунок проводиться готівкою або з пред'явленням ЕСП. При розрахунках між організаціями (ІП) та фізичними особами ККТ потрібно буде використовувати за будь-яких видів розрахунків. Як наслідок, перший момент – ідентифікація покупця (клієнта) як організації. Вона відбувається, як зазначають чиновники, виходячи з пред'явленої фізичною особою довіреності скоєння розрахунків від імені організації. Ще одним важливим факторомвзаємодії є договір. За дотримання зазначених умов розрахунок слід вважати здійснюваним між організаціями. При такому розрахунку застосовується одна одиниця ККТ та формується один касовий чек особою, яка реалізує товари (роботи, послуги).
Якщо продавцем достовірно не встановлено статус особи як підзвітної (що зазвичай досягається шляхом пред'явлення підзвітною особою довіреності), ККТ продавець повинен застосовувати в порядку, передбаченому для розрахунку з покупцем – фізичною особою.
Також слід враховувати, що з 01.07.2019 касовий чек (БСО), сформований під час розрахунків між організаціями та (або) ІП, поповнюється новими додатковими реквізитами, переліченими у п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закону №54-ФЗ. У касовому чеку, крім стандартних реквізитів, з'являться:
найменування покупця (клієнта) (найменування організації, прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) ІП);
ІПН покупця (клієнта);
відомості про країну походження товару (під час розрахунків за товар);
сума акцизу (якщо застосовно);
реєстраційний номер митної декларації(при розрахунках за товар) (якщо застосовується).
Включення до касового чеку саме цих реквізитів, як зазначають чиновники, дозволить оформляти розрахунок одним чеком з ідентифікацією обох сторін як організації. До 01.07.2019 допустимо проводити розрахунки між організаціями з використанням однієї одиниці ККТ та формуванням одного касового чека без зазначення в ньому відомостей про покупця, включаючи його ІПН.
Продекларований матеріал заснований на листах Мінфіну РФ № 03-01-15/56554, 03-01-15/54311, ФНР РФ № АС-4-20/ [email protected], УФНС у м. Москві № 17-15/ [email protected]
Додаткові роз'яснення
Такі представлені у згаданих вище листах ФНР РФ № АС-4-20/ [email protected], АС-4-20/15707, УФНС у м. Москві № 17-15/ [email protected]
|
Операція |
ККТ: застосовувати/не застосовувати |
|
Видача працівнику організації заробітної плати, у тому числі товаром*, матеріальної допомоги та інші виплати |
Не застосовувати |
|
Утримання коштів із заробітної плати співробітника (у встановлених законодавством РФ лімітах) рахунок компенсації витрат, понесених у зв'язку з трудовою діяльністю |
Не застосовувати |
|
Погашення працівниками заборгованості перед організацією за придбані товари, роботи, послуги у формі утримання організацією із заробітної плати працівників суми платежів за зобов'язанням |
Застосовувати |
|
Видача працівникові коштів під звіт |
Не застосовувати |
|
Повернення працівником до організації невитрачених коштів, раніше виданих під звіт |
Не застосовувати |
* Підтвердженням оплати товару для працівника може бути розрахунковий листок, який має одержати під час виплати заробітку (ст. 136 ТК РФ).
Чергові зміни, внесені до Федерального закону № 54-ФЗ, призвели до непорозуміння - у яких випадках має застосовуватися ККТ? Чиновники, випустивши роз'яснення, вирішили ситуацію загалом позитивним чином. Зокрема, не потрібно використовувати ККТ при виплаті коштів фізичній особі у межах виконання зобов'язань за договором ДПГ. При здійсненні розрахунків через підзвітних осіб ККТ має застосовувати лише одна сторона – продавець.
Податкові органи при реалізації контрольних функцій у сфері застосування контрольно-касової техніки (далі – ККТ) орієнтуються на застосування ризик-орієнтованого підходу, який в умовах чинної нормативної бази дозволив з 2011 до 2015 року знизити кількість перевірок з 278 до 173 тисяч або на 38% і одночасно підвищити їхню результативність з 54 до 86 відсотків.
Разом з тим, сучасний рівень розвитку технологій дозволяє суттєво спростити чинний порядок та одночасно підвищити його ефективність, причому як для платників податків, так і для податкових органів, про що свідчить світовий досвід.
З метою вдосконалення чинного порядку – витратного, трудомісткого та адміністративно незручного – було запропоновано ідею його реформування на основі застосування сучасних автоматизованих систем.
З 15 липня 2016 року набрав чинності Федеральний закон № 290-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток» та окремі законодавчі акти Російської Федерації» .
Закон передбачає такі основні положення:
- Передача інформації про розрахунки через операторів фіскальних даних у ФНП Росії.
- Можливість здійснення всіх реєстраційних дій з ККТ та іншого юридично значущого документообігу з питань застосування ККТ через особистий кабінетна сайті ФНП Росії.
- Виготовлення касових чеків та бланків суворої звітностівиключно касовими апаратами з можливістю їхнього направлення в електронній формі на абонентський номер або електронну пошту покупця. Бланк суворої звітності прирівняний до касового чека.
- Застосування касових апаратів під час надання послуг, і навіть платниками єдиного податку поставлений прибуток і патенту.
- Застосування фіскального накопичувача (аналог електронної контрольної стрічки захищеної) з можливістю його самостійної заміни 1 раз на 3 роки платниками ЕНВД та патенту, а також сфери послуг. Граничні терміни застосування фіскального накопичувача законом обмежені.
- Технічне обслуговування не обов'язково для реєстрації касового апарату у ФНП Росії.
- Експертиза вироблених касових апаратів та технічних засобівоператорів фіскальних даних.
- Поекземплярний облік ФНС Росії вироблених касових апаратів та фіскальних накопичувачів у формі реєстрів.
- Можливість застосування ККТ в автономному режимі за певних умов.
- Нові форми контрольних заходів, можливість запиту у банках інформації за рахунками під час оперативних перевірок.
- Плавний та поетапний перехід до нового порядку застосування ККТ. Так, з 15 липня 2016 року передбачено можливість добровільного переходу на новий порядок, з 1 лютого 2017 року реєстрація ККТ здійснюватиметься лише за новим порядком, а з 1 липня 2017 року старий порядок припинить свою дію. При цьому у підприємств сфери послуг, власників торгових автоматів, а також осіб, які застосовують патент та ЕНВД, тобто для малого бізнесу, який не був зобов'язаний застосовувати ККТ, буде цілий рік для переходу на новий порядок, для них він стає обов'язковим. липня 2018 року.
Основні положення пропонованої системи – це:
- Передача інформації про розрахунки в електронному виглядіна адресу податкових органів через оператора фіскальних даних.
- Електронна реєстрація ККТ без відвідування податкового органу та без фізичного надання ККТ.
- Побудова системи гарантованого виявлення порушень на основі автоматизованого аналізу інформації про розрахунки, виявлення зон ризику вчинення правопорушень та проведення точкових результативних перевірок.
- Залучення покупців у цивільний контроль.
Для апробування запропонованої технології було проведено експеримент відповідно до постанови Уряду РФ від 14.07.2014 № 657 «Про проведення у 2014 – 2015 роках експерименту…» із застосуванням технології передачі інформації про розрахунки на адресу податкових органів.
Цілі експерименту – визначення для організацій та індивідуальних підприємців фінансової ефективності та зручності застосування технології передачі інформації, а також технічних можливостей експлуатації ККТ та технології передачі інформації.
Експеримент проведений протягом шести місяців з 1 серпня 2014 року у чотирьох суб'єктах Російської Федерації: у Москві, Московській області, Республіці Татарстан та Калузької області.
Експеримент показав як фінансову ефективністьтехнології передачі інформації про розрахунки для організацій та індивідуальних підприємців при переході на пропонований порядок застосування ККТ, а також зручність застосування такої технології. При цьому доведено технічні можливості експлуатації технології передачі інформації про розрахунки.
В експерименті брали участь платники податків різного виду та масштабу діяльності: як великі роздрібні мережі, так і індивідуальні підприємці. При цьому нарівні з платниками податків, які зобов'язані застосовувати ККТ, в експерименті взяли участь платники податків, які не зобов'язані застосовувати ККТ, наприклад, що працюють у сфері надання послуг.
Експеримент завершено 1 лютого 2015 року, проте на прохання платників податків – учасників експерименту постановою Уряду РФ від 03.06.2015 № 543 їм надано право реєструвати ККТ та працювати за новою технологією до кінця 2015 року. Постановою Уряду РФ від 22.12.2015 № 1402 учасникам експерименту надано право застосовувати ККТ за новою технологією до кінця 2016 року.
На сьогоднішній день до апробованої технології підключено 3,5 тисяч одиниць касової техніки, пробито 50 млн. чеків на суму 40 млрд. рублів.
Які ж переваги дає нова технологія? Насамперед вона дозволяє сумлінному власнику ККТ:
- знизити щорічні витрати на ККТ;
- отримати інструмент, за допомогою якого він зможе в режимі реального часу стежити за своїми оборотами, показниками та краще контролювати свій бізнес;
- мати можливість через сайт ФНП Росії зареєструвати ККТ без її фізичного надання до податкового органу;
- застосовувати у складі ККТ сучасні електронні пристрої – мобільні телефони та планшети;
- позбутися перевірок, оскільки оперативне отриманняінформації про розрахунки забезпечує відповідне середовище довіри;
- працювати в умовах чесного конкурентного бізнес-середовища за рахунок припинення можливості недобросовісних платників податків незаконно мінімізувати свої податкові зобов'язання та нечесно отримувати конкурентну перевагу.
- отримати електронний чек у оператора фіскальних даних та (або) у своїй електронній пошті;
- самостійно швидко та зручно перевірити легальність касового чека через безкоштовний мобільний додаток та у разі виникнення питань тут же направити скаргу до ФНП Росії.
З погляду держави очікується легалізація роздрібної торгівлі та сфери послуг та, відповідно, збільшення податкових надходжень, а також оптимізація трудовитрат за рахунок переходу на електронну реєстраціюта зосередження уваги податкових органів на зонах ризиків.
З 15 липня 2016 року набрав чинності Федеральний закон № 290-ФЗ, який вносить правки до закону №54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки"
Тепер більшість бізнесменів мають перейти на онлайн-каси, а вся контрольно-касова техніка надсилатиме електронні версії чеків до ФНС через інтернет. Електронну стрічку потрібно буде замінити на фіскальний накопичувач, підключити ККТ до мережі та укласти договір з оператором фіскальних даних для надсилання чеків.
Онлайн каси у 2017 році: основні положення
1. Змінилася схема роботи з податковими органами, всі дані з чеків надсилатимуть до ФНП через інтернет.
2. Спростилася реєстрація касового апарату, не потрібно їздити до податкової, достатньо зайти на сайт nalog.ru та зареєструвати ККТ через особистий кабінет.
3. Підприємці, які на даний момент не використовують ККТ, будуть зобов'язані до 1 липня 2018 року придбати онлайн-каси та надсилати дані до податкової служби.
4. Зміни торкнулися також чеків та бланків суворої звітності, тепер у них збільшиться кількість даних, які мають бути присутніми.
5. З'явилися так звані оператори фіскальних даних, вони будуть здійснювати прийом, зберігання, обробку та передачу фіскальних даних до Федеральної податкової служби.
6. Касові апарати технічно стануть трохи іншими, ЕКЛЗ замінить фіскальний накопичувач.
7. Не всіх зобов'яжуть використовувати онлайн-каси, існує перелік видів діяльності, яким нова ККТ не знадобиться.
Застосування ККТ у 2017 році – як це буде
Покупець приходить в магазин за покупкою, касир сканує шріх-код на упаковці, фіскальний накопичувач, що знаходиться всередині ККМ, зберігає чек, підписує його фіскальною ознакою, і відправляє дані за чеком ОФД. Оператор фіскальних даних обробляє інформацію, відправляє відповідь назад касі, а дані щодо чеку у ФНП.
Далі покупець отримує чек, або 2 чека за бажанням (один паперовий та один електронний, на пошту або телефон)
Тому відповідно до закону 54-ФЗ всі точки продажів обов'язково повинні бути підключені до інтернету.
Але варто зазначити, що швидкість пробивання чека не буде залежати від швидкості інтернету, дані будуть передаватися паралельно і навіть якщо мережа пропаде, то інформація по чеку в ОФД буде передана пізніше, як зв'язок відновиться.
Обов'язкові реквізити чеків та БСО для онлайн-кас
Зважаючи на нові вимоги, що стосуються ККТ, з'явилися нові вимоги, які тепер висуваються до чека та БСО. У них обов'язково має бути така інформація:
Інформація про податкову систему продавця
- адреса сайту оператора фіскальних даних
- ознака розрахунку (прихід чи витрата)
- форма розрахунку (готівка або електронний платіж)
- сума розрахунку з окремою вказівкою ставки та розміру ПДВ
- заводський номер фіскального накопичувача
- дата, час та місце здійснення розрахунку
- найменування товарів
- номер телефону чи email покупця, якщо чек чи БСО передаються в електронній формі
Реєстрація ККМ у податковій: як зареєструвати касовий апарат за новим
Касовий апарат із передачею даних поставити на облік у податкову буде набагато простіше та швидше, ніж звичайний. Власник повинен буде лише зареєструватися на сайті податкової служби nalog.ru та залишити запит на фіскалізацію каси, далі підписати заявку своїм електронним підписом та чекати на підтвердження.
Після того як податкова службаотримає цю інформацію, вона надішле підприємцю реєстраційні дані, а апарат внесуть дані по фіскалізації. Тепер не потрібно буде відвідувати ФНП особисто з контрольно-касовим апаратом, а також укладати договір із ЦТО.
Вартість онлайн-каси
Після того, як закон офіційно набув чинності, стало зрозуміло, що застосування онлайн ККТ для бізнесу стане обов'язковим. Давайте розберемося, скільки коштує онлайн касаі з чого складатиметься вартість найбюджетнішої онлайн ККТ:
1. Фіскальний реєстратор - виробники кажуть, що вартість фіскальних реєстраторів з фіскальним накопичувачем не перевищуватиме вартість звичайних. Візьмемо до уваги мінімальну ціну 20 000 руб. Комплекти модернізації обходитимуться в середньому від 5 до 15 тисяч рублів.
2. Договір з Оператором Фіскальних Даних коштуватиме 3 000 рублів на рік.
3. Послуги ЦТО офіційно більше не потрібні, не будемо їх брати до уваги.
4. Касове ПЗ - тут ціна може кардинально відрізнятися, але ми візьмемо в середньому 7000 руб. за одну онлайн-касу.
Тим самим ми вирахували, що мінімальна вартість переходу на онлайн-каси використовуючи ПЗ та фіскальний реєстратор вийде близько 37 000 рублів (використовуючи комплекти модернізації, можна заощадити до 10 тисяч рублів). Але якщо розглянути традиційні POS-термінали, то вартість одразу зросте щонайменше вдвічі.
Перехід на онлайн-каси з 2017 року: етапи та терміни
1. Для тих підприємців, кому було дозволено не застосовувати ККТ, передбачено відстрочку до 01.07.2018 року.
2. Також відстрочку до 1 липня 2018 року отримали вендінгові компанії.
3. Крім цього, у законі є список видів торгівлі, в яких дозволено не застосовувати касову техніку онлайн.
4. Усі, хто не потрапив у 3 пункти, описані вище, зобов'язані застосовувати онлайн-каси з 1 липня 2017 року. А з 1 лютого 2017 року вже неможливо зареєструвати касу старого зразка.
Чи можна зараз купити онлайн ККТ?
Нова контрольно-касова техніка зараз активно продається, але варто зауважити, що техніка старого зразка, яка була зареєстрована до 01.02.2017, зможе без проблем використовуватися до 01.07.2017. Але будьте обережні, не відкладайте покупку онлайн-каси на останній термін, експерти прогнозують дефіцит касової техніки у 2017 році та купити онлайн ККМ швидко не вдасться.
ККМ з онлайн-передачею даних: штрафи з 2017 року
За застосування ККТ або за неправильне застосування контрольно-касової техніки загрожують штрафи:
1. ККТ відповідає вимогам - 10 000 рублів.
2. Чек не відправлений покупцю – 10 000 рублів.
3. Торгівля без ККТ – 30 000 рублів.
Коли потрібно ставити касовий апарат?
Після 01.07.2019 року ставити касову техніку доводиться практично всім категоріям бізнесу, незважаючи на численні протести та полеміку навколо цього питання. Не має значення, чи є постійний інтернет-зв'язок – у такому разі ТОВ чи ІП зобов'язані встановлювати касовий пристрійпрацюючий в автономному режимі - без передачі даних до ОФД та податкової.
Є три варіанти відповіді на запитання "чи потрібен вам касовий апарат"
- Касу потрібно обов'язково ставити відповідно до законодавства, інакше потрапите під штрафи.
- Ви маєте вибір: Ви можете або поставити касу, або кожному клієнту виписувати бланки суворої звітності (БСО) і повідомляти за ними податкову. Плюси та мінуси цих двох варіантів ми опишемо нижче.
- Не обов'язково встановлювати ККТ. В даному випадку Ви не повинні встановлювати касовий апарат взагалі. Але всім клієнтам повинні видавати БСО - бланки суворої звітності. БСО має відповідати деяким вимогам. БСО потрібно реєструвати у спеціальних журналах та регулярно здавати їх у податкову інспекцію для реєстрації.
Чи потрібний касовий апарат для ІП
Усі індивідуальні підприємці повинні використовувати касові апарати. Але є винятки для деяких ІП на патенті.Деякі ІП на патенті можу не застосовувати контрольно-касову техніку за умови, якщо вони видають клієнтам обов'язково БСО - бланк суворої звітності. БСО не дуже зручна альтернатива касовим апаратам - зручніше купити касу, ніж займатися веденням обліку та виписуванням бланків суворої звітності.
Наступні ІП на патенті ОБОВ'ЯЗКИзастосовувати ККМ:
- перукарські та косметичні послуги;
- ремонт побутових приладів та радіотехніки, годин;
- авто та мото-майстерні;
- таксі, автоперевезення, вантажоперевезення, у тому числі водним транспортом;
- ветеринарні послуги;
- проведення занять та тренінгів;
- ведення мисливського господарства, мисливство;
- приватна медична практика із ліцензією;
- пункти прокату;
- роздрібна торгівля;
- послуги громадського харчування;
- виробництво молочної продукції;
- рибальство та рибництво;
- ремонт комп'ютерного обладнання.
- ремонт та пошиття швейних, хутряних та шкіряних виробів, головних уборів та виробів з текстильної галантереї, ремонт, пошиття та в'язання трикотажних виробів;
- ремонт, чищення, фарбування та пошиття взуття;
- хімічне чищення, фарбування та послуги пралень;
- виготовлення та ремонт металевої галантереї, ключів, номерних знаків, покажчиків вулиць;
- ремонт меблів;
- послуги фотоательє, фото- та кінолабораторій;
- ремонт житла та інших будівель;
- послуги з виробництва монтажних, електромонтажних, санітарно-технічних та зварювальних робіт;
- послуги зі скління балконів та лоджій, нарізування скла та дзеркал, художньої обробки скла;
- послуги з навчання населення на курсах та з репетиторства;
- послуги з нагляду та догляду за дітьми та хворими;
- послуги з приймання склопосуду та вторинної сировини, за винятком металобрухту;
- здавання в оренду (найм) житлових та нежитлових приміщень, садових будинків, земельних ділянок, що належать індивідуальному підприємцю на праві власності;
- виготовлення виробів народних мистецьких промислів;
- інші послуги виробничого характеру (послуги з переробки сільськогосподарських продуктів та дарів лісу, у тому числі по помелу зерна, обдирки круп, переробки олійного насіння, виготовлення та копчення ковбас, переробки картоплі, переробки давальницької митої вовнина трикотажну пряжу, виробленні шкур тварин, розчесу вовни, стрижці домашніх тварин, ремонту та виготовлення бондарного посуду та гончарних виробів, захисту садів, городів та зелених насаджень від шкідників та хвороб; виготовлення валяного взуття; виготовлення сільськогосподарського інвентарю із матеріалу замовника; граверні роботи з металу, скла, фарфору, дерева, кераміки; виготовлення та ремонт дерев'яних човнів; ремонт іграшок; ремонт туристського спорядження та інвентарю; послуги з оранки городів та розпилювання дров; послуги з ремонту та виготовлення очкової оптики; виготовлення та друкування візитних картокта запрошення на сімейні урочистості; палітурні, брошурувальні, окантувальні, картонажні роботи; зарядка газових балончиків для сифонів, заміна елементів живлення в електронному годиннику та інших приладах);
- виробництво та реставрація килимів та килимових виробів;
- ремонт ювелірних виробів, біжутерії;
- карбування та гравіювання ювелірних виробів;
- монофонічний та стереофонічний запис мови, співу, інструментального виконання замовника на магнітну стрічку, компакт-диск, перезапис музичних та літературних творів на магнітну стрічку, компакт-диск;
- послуги з прибирання житлових приміщень та ведення домашнього господарства;
- послуги з оформлення інтер'єру житлового приміщення та послуги художнього оформлення;
- послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;
- послуги платних туалетів;
- послуги кухарів із виготовлення страв вдома;
- послуги, пов'язані зі збутом сільськогосподарської продукції (зберігання, сортування, сушіння, миття, розфасовка, упаковка та транспортування);
- послуги, пов'язані із обслуговуванням сільськогосподарського виробництва (механізовані, агрохімічні, меліоративні, транспортні роботи);
- послуги з зеленого господарства та декоративного квітникарства;
- здійснення приватної детективної діяльності особою, яка має ліцензію;
- екскурсійні послуги;
- обрядові послуги;
- ритуальні послуги;
- послуги вуличних патрулів, охоронців, сторожів та вахтерів;
- надання послуг з вибою, транспортування, перегонки, випасання худоби;
- виробництво шкіри та виробів зі шкіри;
- збирання та заготівля харчових лісових ресурсів, недеревних лісових ресурсів та лікарських рослин;
- сушіння, переробка та консервування фруктів та овочів;
- виробництво плодово-ягідних посадочних матеріалів, вирощування розсади овочевих культур та насіння трав;
- виробництво хлібобулочних та борошняних кондитерських виробів;
- лісівництво та інша лісогосподарська діяльність;
- діяльність з письмового та усного перекладу;
- діяльність з догляду за старими та інвалідами;
- збирання, обробка та утилізація відходів, а також обробка вторинної сировини;
- різання, обробка та обробка каменю для пам'ятників;
- надання послуг (виконання робіт) з розробки програм для ЕОМ та баз даних (програмних засобів та інформаційних продуктів) обчислювальної техніки), їх адаптації та модифікації.
Є ще один великий плюс – штрафи за незастосування ККТ для підприємців до 10 разів менші ніж для організацій (ТОВ, ВАТ тощо).
З 01.07.2019 перейти на онлайн-каси повинні були індивідуальні підприємці, які не мали найманих співробітників та застосовували патентну систему оподаткування та ЕНВД.
Чи потрібна каса самозайнятим громадянам
Закон не передбачає використання контрольно-касової техніки для самозайнятих – каса не потрібна. Але самозайнятий громадянин може добровільно купити для себе касовий апарат. внутрішньої звітності- пробивати на ньому квитанції та віддавати клієнтам. Проте офіційно зареєструвати касу у податковій інспекції не вдасться – для цього потрібно відкривати ІП чи ТОВ.
До квитанцій, які видаватиме самозайнятий громадянин, немає жодних вимог – можна писати все що завгодно – а можна взагалі не писати.
ЕНВД: чи потрібний касовий апарат?
При використанні вмененки (ЕНВД) касовий апарат потрібен з 1 липня 2019 року, але варто звернути увагу на те, що:
при наданні послугВи зобов'язані кожному покупцеві видавати бланки суворої звітності, вести їх суворий облік та здавати за ними звітність до податкової інспекції. Такий варіант роботи скрутний, якщо працюєте з великою кількістю клієнтів.
Чи потрібний касовий апарат ІП на ЕНВД
Неважливо ІП або ТОВ перебувати на ЕНВД – дивіться попередній абзац.
Чи потрібний ІП касовий апарат на УСН
Підприємці, які працюють на ССП, повинні встановити ККТ.
Відсутній такий обов'язок, якщо Ви:
ведете розрахунки з партнерами через банківські рахунки за безготівковим розрахунком;
знаходитесь у важкодоступному регіоні, який внесений до списку таких постановою законодавчого органу цього регіону, або на федеральному рівні. У цьому випадку ви повинні видавати клієнту БСО - обов'язково.
Роздрібна торгівля: чи потрібний касовий апарат
Торгівля періодикою, морозивом, розливним квасом, цінними паперами, продуктами харчування в закладах освіти, квитками, проїзними документами підпадає під обов'язкове встановлення ККТ. Аналогічно можна надійти і за реалізації овочів на розвалах, продажу релігійної атрибутики, літературних творів.
Послуги: чи потрібний касовий апарат
З 1 липня 2018 року при наданні послуг та виконанні робіт доведеться не просто видавати БСО (як і раніше), але робити це за допомогою автоматизованої системив електронному вигляді. Підкорятися новому правилу за 290-ФЗ, ст. 7 п.8 мають як підприємці, так і організації.
Не вимагає використання ККТ ремонт взуття, послуги носіїв, прийом вторинної сировини (за винятком металобрухту) та склотари, нагляд за дітьми, хворими та особами з обмеженими можливостями, виготовлення ключів, оранка, розпилювання дров, проведення релігійних обрядів.
Чи потрібний касовий апарат для торгівлі
Під забороною торгівля без ККТ продукцією таких категорій. Це:
- одяг, носочні та панчішні вироби із трикотажу;
- килимові вироби різного типу;
- вироби зі шкіри;
- товари із соломи, деревини, пробки, плетені речі;
- речовини хімічного призначення;
- медикаменти та вироби, призначені для лікування (за винятком реалізованих через сільські аптеки на базі медпунктів);
- електричне, комп'ютерне обладнання, оптика, електронні моделі;
- транспорт та обладнання до нього;
- товари із пластику та гумові вироби;
- музичний інструментарій;
- ортопедичні системи;
- Спортивна продукція.
Майте на увазі, що ПОВТОРНЕ порушення вимог тягне за собою призупинення роботи торгової точкитри місяці.
Торгівля морозивом у кіоску, молочною продукцією, квасом із цистерни, безалкогольними напоями у громадському транспорті, продуктами харчування у їдальнях для студентів чи школярів, періодикою не передбачає обов'язкового проведення операції через ККТ, але не скасовує добровільного переходу на використання такого дорогого обладнання.
А ось пиво, а також іншу продукцію, що містить спирт, не можна продавати без використання онлайн-каси.
Чи потрібний касовий апарат при УСН
Використовувати касове обладнання зобов'язані всі платники УСН, однак якщо ви надаєте послуги населенню, розташовані у важкодоступній місцевості та видаєте БСО, оформлені за постановою № 359 від 6 травня 2008, то можете бути звільнені від такого зобов'язання.
ТОВ на УСН: чи потрібен касовий апарат
Держава допускає невикористання ККТ, коли організація проводить усі перерахування через банківський рахунок. Якщо ж оплату клієнт вносить вам готівкою або банківськими картами, то без касового апарату не обійтися.
Чи потрібний касовий апарат для інтернет магазину
Реалізація продукції через віртуальну мережу не підпадає за патенти та вмененку, тому власникам віртуальної торгової точки доведеться розщедритися на дороге обладнання.
Пам'ятайте, що всі онлайн-платежі повинні проводитися за url самого магазину. Для кур'єрів, які отримують гроші від покупців, варто обзавестися мобільними ККТ, які реєструються за номером конкретного транспорту, або на прізвище кур'єра. Чек має бути виданий у момент передачі готівки від покупця кур'єру.
Чи потрібний касовий апарат на ринку
за чинним нормам 290-ФЗ, реалізовувати будь-що без ККТ можна на ринках, ярмарках та інших територіях для торгівлі вразвал. Претензії можуть виникнути, якщо Ви продаєте одну із сімнадцяти категорій від Мінфіну (Розпорядження Уряду РФ від 14 квітня 2017 р. № 698-р).
| № | Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008) |
Найменування товару |
| 1 | 13.93 | Килими та килимові вироби |
| 2 |
14, крім: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Одяг, крім:
|
| 3 | 15, крім: 15.20.4 | Шкіра та вироби зі шкіри, крім:
|
| 4 | 16, крім:
|
Деревина та вироби з дерева та пробки, крім меблів; вироби із соломки та матеріалів для плетіння, крім:
|
| 5 | 20 | Речовини хімічні та продукти хімічні |
| 6 | 21 | Засоби лікарські та матеріали, що застосовуються у медичних цілях |
| 7 | 22 | Вироби гумові та пластмасові |
| 8 | 23 | Продукти мінеральні неметалеві інші |
| 9 | 26 | Устаткування комп'ютерне, електронне та оптичне |
| 10 | 27 | Устаткування електричне |
| 11 | 28 | Машини та обладнання, не включені до інших групувань |
| 12 | 29 | Засоби автотранспортні, причепи та напівпричепи |
| 13 | 30 | Засоби транспортні та обладнання, інші |
| 14 | 31 | Меблі |
| 15 | 32.2 | Інструменти музичні |
| 16 | 32.50.22.120 | Пристосування ортопедичні |
| 17 | 32.3, крім:
|
Товари спортивні, крім:
|
Касовий апарат у перукарні та салоні краси: чи потрібен?
Перукар на патенті або ЕНВД має право працювати без касового апарату, отримувати готівку, але повинен видати обов'язково кожному клієнту БСО - бланк суворої звітності.
ТОВ на ЕНВД: чи потрібний касовий апарат?
Підприємство з «поставленим режимом» при прийнятті готівки від населення (тобто від фізичних осіб) на повинен застосовувати ККТ, але це звільняє від обов'язкової видачі БСО. Зверніть увагу: якщо Ваші партнери будь-які юридичні особи(ТОВ, АТ, підприємці), тобто купити касовий апарат все одно доведеться.
Оптова торгівля: чи потрібний касовий апарат
Якщо Ви реалізуєте продукцію оптом та розраховуєтеся з контрагентами банківськими перерахуваннями на рахунок, то звільнені від покупки та встановлення дорогого апарату. У такому разі безготівковий виторг прозорий для податківців – вони у будь-який час зможуть перевірити, що й звідки Ви отримуєте.
Але якщо оплата за товари проходить готівкою, банківською карткою чи іншим способом, то практика застосування ККТ буде іншою. Лист ФНС Росії за номером ЕД-4-2/23721, а також Мінфіну РФ N 03-01-15/49854 від 20.11.2013 вказує, що обов'язково оформлення касового чека на суму внесеної суми, реєстрація у фіскальній системі, передача його покупцю ( за бажання).
Важливо, що з моменту прийняття грошей до друку чека має проходити трохи більше п'яти хвилин. І якщо товари розвозить торгпред, а виручку здає пізніше, то доцільно забезпечити його мобільним касовим пристроєм.
Якщо партнером компанії виступає фізична особа та набуває речей для особистих потреб на суму не більше ста тисяч, то, згідно з Інструкцією Держкомстатистики та ст. 492 обов'язково проводити касовий чек через онлайн-касу. У договорі окремим рядком прописується статус фізособи. При продажі продукції підприємцю діє аналогічне обмеження у сто тисяч та необхідність видачі касового чека.
Чи потрібний касовий апарат на пиво?
Якщо Ви торгуєте пивом, то використання ККТ є обов'язковим. При цьому не має значення, робите це через прилавок або точку громадського харчування – встановлення онлайн-каси є невід'ємною частиною ведення бізнесу.
Раніше торгівля алкогольною продукцією, зокрема пивом, регулювалася положеннями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Проте із запровадженням змін від 31.03.2017, підприємництво має керуватися нормами 54-ФЗ – як пріоритет спеціальної норми над загальною.
Чи потрібний касовий апарат у таксі?
Таксисти повинні використовувати контрольно-касову техніку, але не возити касовий апарат у машині, а пробивати чеки віддалено.
Водії та оператори таксі не зобов'язані видавати клієнтам паперові чеки, але ПОВИННІ пробити чек і показати клієнту QR-код, надіслати чек на пошту, або через SMS.
Чи потрібний касовий апарат кур'єру?
Кур'єри, як і водії таксі, не повинні возити з собою касовий апарат, але повинні пробити чек віддалено і надіслати клієнтові посилання, або QR-код чека на пошту, СМС, або показати візуально.
Зміни у 2018 – 2019 роках
У зв'язку зі складністю реалізації програми, тривалістю її впровадження у бізнес-структурах, вирішено було зрушити раніше встановлені терміни.
П'ятого листопада 2017 року законотворцями було прийнято проект 186057-7, за яким внесено зміни до 290-ФЗ. Так, до 1 липня 2019 року відстрочкою могли скористатися такі категорії підприємців:
- організації, що застосовують патенти, загальну систему оподаткування та УСН, які надають послуги з підпунктів 1-5, а також 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
- підприємці, які надають послуги та здійснюють роздрібну торгівлю, не мають у штаті найманих співробітників, зазначених у пп 6-9 п.2 статті 346.26 Податкового Кодексу;
- юрособи та підприємці на вмененке та патентах, що займаються вендінгом;
- ІП на патентах, що надають різні послуги, перелічені у 346.43 ПК.
Дані про продаж повинні передаватися до податкової онлайн, тому для роботи каси потрібний інтернет. Підійде будь-який: виділена лінія, вайфай, мобільний інтернет- у законі вимог немає. Головне, щоб зв'язок працював стабільно.
Крок 2
Вибрати онлайн-касу
Каси відрізняються потужністю, розміром та функціональністю. Для кур'єра та для фастфуду з великим потоком відвідувачів підходять різні моделі – відштовхуйтесь від особливостей вашого бізнесу.
Касу можна купити або взяти в оренду – закон допускає обидва варіанти. Ощадбанк продає та надає в оренду смарт-термінали. Якщо у вас сезонний бізнес або ви тільки відкрили свою справу і не готові вкладати відразу багато грошей, почніть з оренди – від 1200 рублів на місяць. Якщо бізнес стабільний та цілорічний, варто вкластися у покупку каси.
Крок 3
Купити фіскальний накопичувач
Усередині каси повинен бути встановлений фіскальний накопичувач (ФН) - чіп, який збирає та зберігає дані про всі операції, а також надає чекам обов'язковий унікальний реквізит - фіскальна ознака. Каси можуть продаватися і разом із ФН, і окремо.
Фіскальні накопичувачі випускають терміном:
- на 13 чи 15 місяців - вони підходять підприємцям на загальної системиоподаткування
- на 36 місяців – для тих, хто працює на спеціальних режимах оподаткування.
Крок 4
Укласти договір із ОФД
Оператор фіскальних даних (ОФД) - це посередник, який збирає та обробляє фіскальні дані бізнесу та передає їх ФНП. За законом, працювати як ОФД може лише компанія, яка отримала дозвіл податкової.
Усі підприємці повинні укласти договір з ОФД та передавати інформацію до ФНП тільки через нього. Ощадбанк співпрацює з «Банк». Це найбільший оператор фіскальних даних у Росії. «Платформа ОФД» не лише передає дані кас до податкової та дозволяє працювати з маркірованими товарами, а й дає підприємцям можливості для аналізу показників бізнесу через особистий кабінет.
Крок 5
Зареєструвати онлайн-касу та ФН у податковій
Касу та фіскальний накопичувач потрібно зареєструвати у податковій. Зберігайте всі документи на техніку та послуги - вони знадобляться, коли заповнюватимете заявку на реєстрацію.
Щоб оформити касу в податковій, можна надіслати документи поштою, прийти у відділення особисто або подати онлайнову заявку через особистий кабінет на сайті ФНП.
Як звітувати перед держорганами онлайн
Щоб «спілкуватися» з ФНП онлайн, потрібний кваліфікований електронний підпис - . Це аналог вашого підпису: за її допомогою можна засвідчувати електронні документи. КЕП дозволяє взаємодіяти з держорганами віддалено: листуватися з податковою, Федеральною митною службоюта іншими інстанціями, регулярно надсилати звітність до ФНП, ПФР, ФСС та Росстат. Щоб передавати дані до всіх державних органів через одну програму, потрібно встановити систему електронного документообігу (ЕДО).
Для дистанційної комунікації з чиновниками та партнерами по бізнесу Ощадбанк пропонує систему. У неї вбудований електронний документообіг, звітність та конструктор документів - так ви скорочуєте час на оформлення та подачу звітів, не помиляєтеся у шаблонах та витрачаєте менше паперу.
Що далі: як автоматизувати бізнес
Коли бізнес розростеться, частина процесів можна автоматизувати та керувати ними через єдиний сервіс. У Ощадбанку це «». У нього вбудовані програми для обліку та організації робочого місця касира, моніторингу всіх каналів продажів, є інтеграція з 1С: Бухгалтерією, розсилками, телефонією та іншими сервісами.
Головне
З 2019 року 54-ФЗ стосується майже кожного бізнесу. Щоб легально торгувати чи надавати послуги, потрібно підключити онлайн-касу.
2
Визначте, скільки готові витратити одноразово: якщо бізнес стабільний, купіть власну касу; якщо тільки починаєте чи працюєте сезонно - візьміть ККТ в оренду.
з 
Визначте, який фіскальний накопичувач потрібний для бізнесу. Купуйте ФН і встановіть у касу – найпростіше взяти комплект «каса + фіскальний накопичувач».