Підприємницька діяльність завжди пов'язана з ризиком настання несприятливих наслідків у разі порушення норм законодавства чи умов договорів. Як правило, складно знайти підприємця, який хоча б раз не був притягнутий до будь-якого виду відповідальності або не ризикував би бути до неї притягнутим.

Пропонована стаття познайомить читача про те, яка буває відповідальність ІП, і якими нормативними актами вона встановлена.

До якої відповідальності можна притягнути індивідуального підприємця

Спочатку необхідно розібрати, що таке відповідальність. Поняття терміна «відповідальність» дається у багатьох галузях права. І зведене узагальнене поняття виглядатиме так. Відповідальність - це необхідність суб'єкта зазнавати несприятливих наслідків через порушення їм будь-яких обов'язкових йому норм і правил.

Якими правами та обов'язками володіє підприємець:

Залежно від виду цих норм і правил і визначаються види відповідальності, а також які саме заходи можуть бути застосовані до підприємця, який допустив порушення.

По-перше, слід розрізняти відповідальність за порушення норм законодавства, розпоряджень, актів та приписів державних та муніципальних органівта їх посадових осіб, з одного боку, та відповідальність, внаслідок порушення договірних зобов'язань. Останні можуть бути зафіксовані в договорах, інших угодах, підписаних між суб'єктами економічної діяльності– підприємцями та організаціями. Порушення таких угод спричиняє цивільно-правову відповідальність.

У тому випадку, якщо підприємцем порушено норми, які у нормативних чи індивідуальних актах органів державної влади, держорганів, їх посадових осіб чи інші їм аналогічні, то тут застосовуються інші види відповідальності. Залежно від величини суспільної небезпеки вчиненого порушення вони поділяються на злочини та правопорушення. І тут відповідальна особа підлягає або кримінальної відповідальності, або адміністративної. Податкові правопорушення, вчинені підприємцем, спричиняють податкову відповідальність індивідуального підприємця. Даний вид відповідальності, що виділяється в окремий, в силу того, що податкові правопорушення, порядок їх розгляду та заходи відповідальності за ними встановлено Податковим кодексомРФ.

Для порівняння слід навести вид відповідальності, до якого підприємець не може бути притягнутий – дисциплінарна відповідальність. Так як підприємець не може одночасно бути державним службовцем, або перебуває на службі в правоохоронних органах або військовій службі, такий вид відповідальності за загальним правилом до нього не застосовний. У той же час, із цього правила можуть бути винятки. Підприємець, як фізична особа, може брати участь у різних правовідносинах не пов'язаних із підприємницькою діяльністю. Наприклад, він може бути покликаний на військові збори або одночасно з підприємницькою діяльністю працювати за наймом. В останньому випадку, наприклад, він може бути притягнутий до дисциплінарної відповідальності за неналежне виконання посадових обов'язків, як догани.

Відповідальність індивідуального підприємця у різних ситуаціях може мати й інші ознаки, що характеризують. Так, наприклад, цивільно-правова відповідальність (і деякі інші види відповідальності) може бути поділена на такі підвиди:

• індивідуальна відповідальність – у разі якщо особа, підлягає відповідальності відповідає за свої дії одноосібно, здебільшого так і буває,
• солідарна відповідальність – коли кілька осіб однаково відповідають за скоєне порушення,
• субсидіарна відповідальність – коли особа, що несе субсидіарну відповідальність, повинна відшкодувати шкоду, збитки, виплатити суму, що бракує, і так далі, за іншу особу (порушника), у разі якщо порушник не зміг це зробити самостійно.

На противагу моральній відповідальності, яка законодавством ні як не регулюється, застосовується також поняття матеріальна (майнова) відповідальність, тобто відповідальність, що передбачає несприятливі наслідки у вигляді «зменшення» майна порушника – штраф, обов'язок відшкодувати збитки.

Відповідальність ІП згідно із законодавством РФ

Заборони, порушення яких тягнуть за собою відповідальність, містяться у багатьох законодавчих актів. Але заходи відповідальності вказані лише в деяких з них. Розкажемо про них коротко.

Що говорить закон про ІП та підприємницької діяльності:

Кримінальний кодекс РФ містить перелік злочинів, за скоєння яких громадянина може бути притягнуто до кримінальної відповідальності. Для підприємця тут має ключове значення голова кодексу, яка називається «Злочини у сфері економіки». Важливо розуміти, що за ці злочини, пов'язані з економічною діяльністю, громадянина може бути притягнуто до кримінальної відповідальності у вигляді покарання, яке полягатиме в наступному:

• штраф,
• обмеження волі,
• позбавлення волі,
• заборона на зайняття деякими видами діяльності тощо.

Так само, до особи, яка вчинила злочин, може бути застосовано такий захід, як конфіскація майна.

Кодекс про адміністративні правопорушення передбачає аналогічні види покарання, крім, звичайно, пов'язаних позбавленням волі. Додати тут можна ще, таке дуже болісне для підприємців покарання, як адміністративне зупинення діяльності.

Цивільним кодексом РФ, основним документом, який регулює цивільно-правові відносини, у тому числі і відносини у сфері підприємництва передбачені такі заходи:

• відшкодування збитків,
• стягнення неустойки (пені, штрафу),
• стягнення процентів за користування чужими грошима.

Відповідальність ІП щодо боргів

Відповідальність індивідуального підприємця за боргами, що утворилися внаслідок його підприємницької діяльності, є наріжним каменем індивідуального підприємництва. Фізична особа, яка займається підприємницькою діяльністю відповідає за своїми боргами всім своїм майном, незалежно від того, було задіяно воно в його бізнесі чи ні. Так громадянин, який був підприємцем лише кілька років, внаслідок невдалого ведення бізнесу може втратити все, що нажив за все попереднє життя.

Для звернення стягнення на майно підприємця немає значення, коли це майно придбано, до чи після періоду, у якому здійснювалася підприємницька діяльність. Не має значення й те, що він міг уже втратити статус підприємця. Судові пристави за рішенням суду накладуть арешт на все майно громадянина, за винятком того майна, на яке не може бути стягнуто стягнення.

До такого майна, зокрема, може належати таке майно:

• єдине придатне для проживання, підприємця та членів його сім'ї, житлове приміщення,
• земельну ділянку, на якій розташоване таке житлове приміщення,
• предмети домашньої обстановки та продукти харчування,
• інше майно відповідно до списку, передбаченого Цивільним процесуальним кодексом РФ.

На противагу цьому, для порівняння, якщо громадянин вирішив створити юридичну особу – товариство з обмеженою відповідальністю, в якому він буде єдиним засновником, наприклад, його відповідальність буде обмежена лише розміром його вкладу. Мінімальний статутний капітал, необхідний створення ТОВ становить 10 000 рублів.

Відповідальність ІП після закриття підприємницької діяльності

До зобов'язань, термін виконання яких ще не настав, належать, як правило, гарантійні зобов'язання. У період підприємницької діяльності громадянин міг займатися, наприклад монтажем обладнання, продажем складної побутової техніки, і так далі. Всі ці види цивільно-правових відносин спричиняють виникнення гарантійних зобов'язань, які мають бути виконані, навіть після припинення підприємництва.

Незважаючи на те, що після фактичного припинення підприємницької діяльності, у громадянина може і не залишитися необхідних можливостей для задоволення таких вимог, відповідальність за відмову у наданні гарантійних зобов'язань все одно лежить на ньому. Споживач не повинен нести ризику припинення підприємницької діяльності продавцем товарів або виконавцем послуг. У цьому випадку громадянину, колишньому підприємцю, який опинився в такій ситуації доведеться самому оплачувати ремонт техніки, що зламалася, яка перебувала на гарантійному терміні, або подбає заздалегідь про вихід з такої ситуації. Наприклад, уклавши договір із якоюсь ремонтною майстернею.

Індивідуальний підприємець у своїй діяльності несе велику відповідальність. Порівняно з організаціями – під загрозою все майно підприємця. Навіть те, що у підприємницькій діяльності не бере участі.

Відповідальність підприємця може лежати в галузі адміністративних порушень, податкових, а також бізнесмена можуть притягнути і до кримінальної відповідальності за особливі провини. Розгляньмо, які порушення можуть призвести до серйозних наслідків.

Адміністративна відповідальність підприємця

Зазвичай адміністративна відповідальність настає за порушень, прописаних у КпАП. Що може до них відноситися:

• порушення строків сплати податків та зборів. Так, це податкові правопорушення, але регламентуються вони як адміністративним кодексом, і податковим і кримінальним;
• провадження діяльності, забороненої для індивідуальних підприємців.

Наприклад, продаж алкогольної продукції, вогнепальної зброї;

• порушення строку подання повідомлення про зміну реєстраційних даних. Наприклад, зміна адреси чи заміна паспорта;
• порушення правил продажу. Продаж простроченої, що не має сертифіката якості, підробленої продукції;
• прийом на роботу іноземних громадянбез попередження відповідних органів.

Адміністративні покарання мають на увазі штраф. За первинного виявлення порушення підприємцю виноситься попередження. При повторному виявленні – штраф.

Розміри штрафів:

• при невчасному складання податкової звітності від 300 до 500 рублів;
• при роботі без застосування касового апаратувід 30 000 рублів;
• провадження діяльності без реєстрації від 500 до 2000 рублів.

Зверніть увагу!Підготувати та подати звітність Ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа» - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Вам не потрібно буде особисто відвідувати податкову інспекцію та фонди, що, поза сумнівом, заощадить не лише час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу ви можете прямо за посиланням.

Податкова відповідальність індивідуального підприємця

Кожен ІП зобов'язаний сплачувати податки, подавати відповідні декларації, правильно враховувати доходи та витрати, дотримуватись правил правил діяльності, що передбачені законодавством. Якщо їх порушувати, то податкова інспекція має право застосувати свої заходи покарання:

• при неподання вчасно податкової звітності - від 1000 рублів. Якщо затримка понад десять днів, то ІФНС може заблокувати списання за розрахунковими рахунками організації;
• при несвоєчасній здачі відомості про середньооблікової чисельності- штраф 200 рублів;
• за 6-ПДФО доведеться заплатити 1000 рублів за кожен місяць прострочення;
• несплата податків спричиняє накладення штрафу від 20 до 40% від суми податку та пені за кожен день у розмірі 1/300 відставки рефінансування ЦП;
• порушення обліку доходів та витрат - від 10000 рублів.

Кримінальна відповідальність індивідуального підприємця

Індивідуальний підприємець може потрапити і під кримінальну відповідальність у тому випадку, коли провини набувають масштабніших розмірів.

Наприклад, шахрайство. Якщо підприємець у своїй діяльності дурить споживачів і хоча б двоє з них подадуть заяву, то правоохоронні органи порушать кримінальну справу та розпочнуть розслідування.

Також під кримінальну відповідальність підпадають підприємці, які використовують «рабську» працю, тобто наймають іноземних громадян для важкої роботи, вилучають у них документи, не платять зарплати.

Несплата високих сум податків тривалий час також призведе до кримінальної відповідальності. Це дорівнює економічним злочинам особливої ​​тяжкості. Навіть якщо обставини не залежать від самого підприємця.

У разі виникнення подібних проблем підприємець повинен сам заявити про неспроможність, і податкові органи почнуть щодо нього процес банкрутства.

Продаж препаратів, що містять наркотичні речовини, зброї та інших товарів без обов'язкового дозволу або без ліцензії також підлягає кримінальним заходам покарання.

Відповідальність ІП після закриття

Така відповідальність називається субсидіарною. Навіть після ліквідації ІП на громадянин залишається відповідальність перед кредиторами. Як кредитори можуть виступати як бюджет, так і клієнти, і працівники, яким ІП заборгував виплати із заробітної плати. Стягнути із ІП борги навіть після закриття можна через суд. І якщо громадянин не має коштів для погашення заборгованості, то суд може ухвалити рішення про реалізацію майна.

Проте реалізувати можна далеко ще не все. Є стаття 446 ДК РФ, що захищає інтереси боржника, у ній є перелік того майна, реалізувати яке неможливо.

Зокрема, єдине житло конфіскувати не можна, як і продукти в межах прожиткового мінімуму. Також і автомобіль, якщо громадянин є інвалідом.

Присадибні ділянки, худобу, насіння під посадку, робочий інвентар вартість якого не перевищує 100 МРОТ, - все це не підпадає під реалізацію рахунок погашення боргу.

Але краще погасити ці борги самостійно, не чекаючи повістки до суду.

Ведення бізнесу пов'язане з ризиками, а російські закони передбачають відповідальність ІП за низку незначних провин та більш серйозних порушень. Розповідаємо, у яких ситуаціях індивідуального підприємця покарають, у якій формі це може статися та як гарантовано убезпечити себе.

Почнемо з найпоширенішого виду: адміністративна відповідальність індивідуальних підприємців передбачає цілий комплекс штрафів та пені за різні провини, примусові роботи та навіть обмеження на роботу у будь-якій сфері діяльності. Адміністративні стягнення зустрічаються частіше за інших і охоплюють значний перелік порушень.

У яких випадках контролюючі установи притягнуть бізнесмена до адміністративної відповідальності? Ситуацій досить багато:

1. Неправильне, несвоєчасне оформлення працівників на роботу, примус до роботи без трудового договору або із «чорною» зарплатою (залежно від ступеня тяжкості та серйозних податкових порушень можуть навіть присудити кримінальне покарання). Безпідставна відмова у прийнятті на роботу та будь-які порушення у сфері охорони праці.
2. Ухиляння від податків, обов'язкових платежів та страхових внесків за себе чи за працівників. Аналогічно першому випадку, серйозніші порушення у цьому напрямі загрожують розглядом по КК РФ.
3. Робота з ККТ без реєстрації чи відсутність каси.
4. Робота без оформлення свідоцтва про державної реєстрації, різновид ухилення від податків Покарання послідує і за несвоєчасного повідомлення про зміну діяльності.
5. Реалізація неякісної продукції.
6. Запізнення з поданням декларацій та звітів у ФНП, здаванням статистики та будь-якої іншої обов'язкової звітності.
7. Розміщення зовнішньої рекламибез погодження із муніципалітетом.

Наприклад, громадянин вирішує пекти та продавати торти через інтернет. Навіть якщо таким чином він зароблятиме зовсім мало, з погляду закону він порушник. Він веде підприємницьку діяльність без офіційної реєстрації та ухиляється від податків. Якщо факт роботи вдасться підтвердити контрольною закупівлею, підприємця оштрафують та зобов'яжуть виплатити не лише штраф, а й сам податок та пені за прострочення. Такі випадки у російській практиці вже є.

Інший приклад: підприємець зареєстрований у ФНП, прийняв на роботу кількох співробітників, але не працевлаштовує їх офіційно, не сплачує за них ПДФО, внески до пенсійного та інших фондів. Працівники можуть звернутися до трудову інспекцію, а ІП разом із приписом негайно оформити співробітників до штату отримає штраф.

Робота без офіційного оформлення бізнесу – поширене порушення

Розміри штрафів

Яка максимальна сума штрафу для ІП? З адміністративними правопорушеннями приблизно зрозуміло, але яку максимальну суму держава може покарати підприємця? Суми стягнень варіюються від 500 до 200 000 рублів.

1. Штрафи до 10 000 рублів: прострочення надання звітності у ФНП та по співробітникам, помилка в одному звітному періоді, відсутність дорожнього листа, робота без каси, відсутність ліцензії (коли вона потрібна), прострочення оформлення свідоцтва про реєстрацію, неузгоджене розміщення реклами.
2. До 30 000 рублів: непробитий чек, помилка в кількох податкових періодах, відсутність книги обліку доходів та витрат, порушення здачі статистики в Росстат,
3. До 50 000 рублів: часткова несплата податку, продаж алкоголю без ліцензії, повторне порушення здачі статистики, працевлаштування іноземців без дозволу в регіонах,
4. Понад 50 000 і до 200 000 рублів: продаж алкоголю неповнолітнім, працевлаштування іноземців без дозволу у Москві, Московській області, Петербурзі та Ленінградській області.

Таким чином, перелік штрафів для ІП дуже широкий і включає як банальні прострочення звітності, так і суспільно небезпечні дії на зразок продажу алкоголю підліткам. Максимальний штраф - 200 тисяч рублів - суттєво розорити малий бізнес.

Громадянська відповідальність ІП

Цивільною відповідальністю індивідуальних підприємців є матеріальні та боргові зобов'язання відповідно до норм ГК РФ. Чим відповідає ІП за своїми зобов'язаннями? Найвразливіше місце ІП-підприємець відповідає за своїми зобов'язаннями майном.Простіше кажучи, якщо він збанкрутує і залишиться комусь винен, для погашення доведеться продати частину особистої власності.

З точки зору російських законівЩо цілком справедливо, статус ІП фактично не можна відокремити від самого громадянина. Тому навіть якщо під час фінансових проблем громадянин закрив ІП, відповісти за зобов'язаннями йому доведеться після припинення діяльності. При цьому немає значення, скільки часу займе закриття заборгованостей.

Відповідальність ІП за боргами – персональна, вона нікуди не зникає після закриття справи.

Матеріальна відповідальність

Якщо юридична особа накопичить борги, вона може збанкрутувати, продати майно компанії та закритися. Власність його засновників не постраждає. Реєструватися підприємцем у разі набагато небезпечніше. Крім власності, задіяної у бізнесі, за серйозних фінансових проблем індивідуальний підприємецьвідповідає за своїми зобов'язаннями частиною власності.

В окремих випадках ІП відповідатиме за боргами своїм майном

Втім, закон не залишить громадянина зовсім без засобів для існування. Якими б не були борги, не можна забрати:

• єдине житло, включаючи земельну ділянку, якщо на ньому збудовано єдиний житловий будинок;
• грошові кошти на рівні прожиткового мінімуму для кожного члена сім'ї (якщо у підприємця є великий рахунок у банку, можна не сумніватися, його вилучать);
• речі повсякденного користування (одяг, взуття, предмети побуту), ювелірні прикраси та цінні меблі, книги, антикваріат сюди не належать;
• домашніх тварин та худобу, зайняту в ЛПГ;
• посадочні матеріали для ЛПГ;
• пально-мастильні господарські матеріали.

Зверніть увагу, що в переліку немає автомобіля та побутової техніки, тому що в крайньому випадку суд змусить вилучити їх. Також у законі є поняття «арешту майна та рахунків» - це обмежувальна міра, яка позбавляє власника право розпорядження ними. Це не означає їхню остаточну втрату: після закриття всіх боргів незатребувана заарештована власність повернеться до громадянина.

Заарештовувати та продавати майно родичів збанкрутілого підприємця суд та контролюючі органи не можуть. Наприклад, ІП у спільній власності з дружиною має квартиру в частках 50:50. Ще у підприємця є кімната у гуртожитку, яку він здає у найм. У дружини є машина, оформлена на неї, якою підприємець регулярно користується, та кільце вартістю 120 тисяч рублів. Якого майна втратить сім'я? Тільки кімнати у гуртожитку – вона оформлена на банкрута та не є його житлом. Але якби автомобіль був оформлений на боржника, суд вилучив би його.

Перш ніж продовжити розглядати списки злочинів та покарання за них, слід зрозуміти: правопорушення може призвести до різних видів відповідальності пропорційно до тяжкості. У більшості випадків вибір здійснюється між адміністративною та кримінальною відповідальністю. Легкі та середні провини – адміністративна, дуже важкі – кримінальна.

ІП залучають за КК РФ:

• з 900 тисяч карбованців прихованих податків;
• заподіяння тяжкої шкоди здоров'ю працівника/смерть на робочому місці;
• дискримінація працівників та потенційних кандидатів на працевлаштування за будь-якими ознаками;
• відмова працевлаштувати вагітну жінку чи матір дитини молодше 3 років;
• суттєва затримка оплати праці;
• економічні порушення (докладніше у наступному розділі).

Максимальне покарання – 3 роки позбавлення волі чи 4 роки примусових робіт. При виявленні будь-яких порушень завжди призначається судовий розгляд. Щодо підприємця діятиме презумпція невинності: він не зобов'язаний доводити відсутність злочину, а також навпаки має право запросити свідків та відстоювати невинність.

Закон пред'являє багато вимог до ІП і всі їх необхідно дотримуватись, щоб не отримати покарання

Економічні злочини

1. Робота без реєстрації, ліцензії (в галузі, що ліцензується). Аж до кримінального покарання.
2. Ухиляння від податків та обов'язкових платежів, внесків.
3. Приховування оподатковуваних доходів.
4. Відмивання нелегальних доходів, «хибне підприємництво» у подібній меті.
5. Великі борги за кредитами.
6. Незаконне кредитування, фальсифікація відомостей у деклараціях та звітах.
7. Виробництво та реалізація контрафактного товару. Особливо серйозні покарання на контрафактний алкоголь – ухилення від акцизів. До речі, для ІП сфера алкоголю, крім пива, повністю закрита.
8. Використання чужих фірмових позначень.

Відповідальність ІП після закриття

Чи відповідає ІП після закриття? Для різних видів відповідальності вирішення цього питання буде різним. Статус підприємця невід'ємний від громадянина, тому його борги залишаться навіть після офіційного припинення діяльності, до повного погашення зобов'язань перед кредиторами. Тому під час фінансових труднощів немає сенсу закривати ІП з метою уникнути розплати.

Термін позовної давності з несплати податків також встановлено. Теоретично, якщо підприємець не сплатив податки та офіційно закрив бізнес, ФНП має право подавати на нього до суду будь-якої миті, навіть через кілька років. Подавати позов не можна лише після банкрутства громадянина чи його смерті. Борги ІП із податків не переходять родичам.

За серйозні порушення на кшталт ухилення від податків у сумі понад 900 тисяч рублів передбачається позбавлення волі

Відповідальність порушення ТК РФ

Індивідуальні підприємці мають право бути роботодавцями, простіше кажучи, приймати на роботу працівників. Однак їх обов'язком у такому разі буде не лише своєчасна виплата заробітної платине менше рівня МРОТ, а й надання відпусток, лікарняних, сплата податків та страхових внесків. Кожен працівник має бути офіційно працевлаштований та отримувати «білу зарплату». Роботодавець зобов'язаний створити комфортні та безпечні умови праці, а за необхідності – провести для працівника інструктаж та отримати його підпис. Будь-яке з цих порушень карається штрафів близько 15 тисяч рублів, а приховування доходів може призвести і до кримінальної відповідальності.

Крім цього, підприємця можуть оштрафувати за відмову прийняти на роботу вагітну жінку чи матір дитини молодшої трьох років. Це, як і будь-яка інша дискримінація під час працевлаштування, карається штрафом. В окремих випадках суд змусить ІП прийняти такого працівника до штату.

Затримка оплати праці та оплата над повному обсязі можуть бути підставою штрафу до 120 тисяч рублів разом із приписом погасити всі борги перед працівниками і навіть позбавлення волі на 1 рік. Якщо ж ІП повністю відмовляється платити своїм працівникам, штраф може сягнути 500 тисяч рублів, а термін ув'язнення - до 3 років. Інші варіанти покарань – обов'язкові роботи протягом 4 років або заборона підприємницької діяльності.

Відповідальність за несплату податків

Порушення НК РФ відносяться до найпоширеніших у бізнесі. Незалежно від того, скоєно вони помилково (неточна декларація, невелике запізнення зі здаванням звітності) або навмисне (навмисне ухилення від податків, приховування доходів), бізнесмен буде покараний:

• штрафом у фіксованій сумі чи % від заборгованості;
• пені;
• арештом рахунків (за відмову здати податкову декларацію);
• позбавленням волі.

Найпоширеніше покарання за податкові порушення – штрафи. Їх призначають за неправильне оформлення документів та їх прострочення, неправильний облік доходів чи витрат, ухилення від обов'язкових виплат у будь-якій формі. Таке покарання, як блокування розрахункового рахунку, автоматично позбавляє ІП можливості вести бізнес. Тому за термінами здачі документів у ФНП слід слідкувати неухильно, так само як і за порядком їх оформлення.

Висновок

Підприємницька діяльність пов'язана з ризиками відповідальності - адміністративною, матеріальною, кримінальною та податковою. Закон пред'являє до ІП багато вимог: від своєчасної подання звітних документів до гарантії безпечних умов праці своїм працівникам. Вразливим місцем індивідуального підприємця є особиста матеріальна відповідальність за борги. Тобто якщо ІП заборгує кредиторам і «закриється», необхідності погасити всі борги це його не позбавить.

ІП слід відповідати за свої провини не лише як юридична, а й як фізична особа. Можливо, доведеться нести кримінальну, адміністративну чи матеріальну відповідальність. Так, якщо ви вирішили зареєструватися як ІП, уважно вивчіть закон, щоб не припуститися помилок, за які доведеться дуже дорого розплачуватися.

Основні види відповідальності

Вирізняють кілька видів відповідальності.

1. Адміністративна– виникає у разі:

• ухилення від сплати внесків, мит та податків;
• затримок з постачанням на облік у різних органах як ІП;
• невчасної реєстрації працівників;
• затримок із повідомленням про зміну виду діяльності;
• встановлення та подальшого використання на підприємстві ККТ без реєстрації;
• залучення до роботи іноземців без повідомлення ФНС.

1. Субсидіарна– це перед кредиторами і банками, податковими службами.
2. Кримінальна –виникає у разі:

• порушень, пов'язаних із сферою економіки;
• порушенням податкового законодавства;
• шахрайства;
• реалізації та зберігання зброї або наркотичних засобівбез наявності дозвільних документів;
• крадіжки та утримання у неволі людей.

Чому підприємець може бути притягнутий до відповідальності, можна зрозуміти також за такою схемою:

Досить частий випадок – наймання заробітчан із найближчого зарубіжжя з подальшою конфіскацією паспорта, невиплатою грошей.

Покарання порушення прав працівників

Спочатку розглянемо, які види покарання застосовуються при порушеннях КЗпП та законодавчих актів, пов'язаних з охороною праці. ІП відповідає перед найнятими ним працівниками. Так, обов'язковою є оплата праці, відпусток, лікарняних, компенсацій за невикористану відпустку.

Якщо співробітник не отримав вчасно трудову книжкуабо був звільнений з місця роботи без видимих ​​причин, він має право вимагати компенсацію.

Крім того, має місце стягнення моральних та матеріальних компенсацій за псування майна працівника.

Додатково діють такі заходи ответственности:

1. Порушення у сфері охорони праці вважається серйозною провиною. За нього ІП загрожує штраф до 5000 рублів.
2. Оформлення трудового договору на занадто короткий строкабо ж і зовсім допуск співробітника до роботи без укладання договору коштуватиме 5 000 рублів.
3. Несвоєчасне укладання договору між ІП та її співробітниками – виллється у сумі 3 000 рублів.
4. Безпідставний - штраф до 5000 рублів.
5. Порушення пунктів, прописаних у трудовому договорі- штраф у розмірі 5000 рублів.
6. Відмова у прийнятті на роботу вагітної або дитини, яка виховує, до 3-х років:

• Виплата державі 2000 рублів штрафу.
• Примусові роботи у розмірі 180 годин.

При повторних порушеннях у сфері захисту праці суд має право накласти на ІП такі санкції на строк від 1 до 3 років:

• Позбавлення права займати керівні посади.
• Заборона управління підприємством.
• Заборона входити до ради директорів підприємства.

Покарання у разі порушення економічної діяльності

При порушеннях у сфері економіки передбачено такі покарання:

1. Робота без реєстрації ІП – штраф до 2000 рублів.
2. Якщо протягом 3 днів після зміни місця проживання не було направлено повідомлення податкову службу, штраф становитиме до 2 000 рублів.
3. Продаж товарів неналежної якості:

• Виплата 5000 рублів у вигляді штрафу.
• Закриття підприємства терміном до 90 днів.
• Конфіскація товару.

Може бути застосований один вид покарання чи кілька.

1. Відсутність касового апарату:

• 2000 рублів для фізичних осіб.
• 4000 рублів для посадових осіб.

1. Операції, пов'язані з реалізацією товарів, що підлягають маркуванню. У разі її відсутності:

• Виплата штрафу до 200 000 або стягнення суми, заробленої особою за 18 місяців.
• Арешт особи строком до 3 років зі сплатою 80 000 рублів або одержаного за 6 місяців доходу засудженого.

1. Оформлення кредиту за допомогою обману:

• Вартість такого провини складе 200 000 рублів. Як варіант, невдалому ІП загрожує сплата суми, що дорівнює заробітку особи за 18 місяців.
• Арешт особи терміном від 6 місяців до 5 років.
• Обов'язкові роботи упродовж 180 до 240 годин.

1. За несплату кредиту:

• Виплатити державі 200 000 рублів чи суму доходу за 18 місяців.
• обов'язкові виправні роботи протягом 180-240 годин.
• Арешт на строк від 6 місяців до 2 років.

1. Примушення до укладання чи розірвання правочину, відміна до відмови у підписанні договору – позбавлення волі до 1 років.
2. Порушення в галузі авторського права, тобто застосування товарних знаків, що не належать ІП:

• Сплата штрафу у вигляді 200 000 рублів чи вилучення погашення заробітку за 18 місяців.
• Обов'язкові виправні роботи протягом 180-240 годин або 2 роки.

1. Ухиляння від сплати митних зборів:

• Сума штрафу залежить від провини і становить від 100 000 до 300 000 рублів. Як варіант може вилучатися дохід особи за останні 12-24 місяці.
• Виправні роботи протягом 180-240 годин.
• Позбавлення волі на 2 роки.

1. Порушення, пов'язані із заборгованістю з податків та зборів, ухилення від їх стягнення, включаючи приховування цінного майна:

• Арешт порушника на 6-12 місяців.
• Штраф 100000-300000 рублів або доходу за останні 12-24 місяці.

Будь-які рішення за цими статтями виносяться після суду.

Яка відповідальність за порушення податкового законодавства?

Відповідальність залежить від типу порушення:

1. Несвоєчасне повідомлення податкової операції з банківським рахунком. Сюди належить його відкриття чи . Штраф у розмірі до 5000 рублів.
2. Несвоєчасна сплата податку або відхилення від неї - штраф у розмірі 20-40% від суми боргу.
3. Порушення терміну реєстрації у ПФР ІП чи його працівників – штраф 10 000 рублів.
4. Порушення термінів, протягом яких необхідно повідомити ПФР дані для відкриття індивідуального рахунку в системі, а також надання даних, що не відповідають дійсності або неповних даних. Порушнику загрожує штраф до 5000 рублів.
5. Порушення, пов'язані з відрахуваннями до ПФР - штраф у розмірі до 40% від суми.
6. Порушення строків подання податкової декларації – штраф у розмірі 5% від суми податку за кожний місяць прострочення.
7. Несвоєчасне складання звітів у відділ статистики – штраф у розмірі 3 000-5 000 рублів.
8. Використання незареєстрованого в податкової інспекціїкасового апарату, неподання касового чекапокупцю - 1500-2000 рублів.

Відповідальність за переведення в готівку грошей

У КК РФ на сьогодні немає статті, за якою можна було б притягнути до відповідальності за оголення грошей за допомогою ІП. Але в той же час його можуть залучити за законом за такі дії:

• підробка паперів;
• відмивання грошей;
• лжепідприємництво;
• ухиляння від податків;
• допомога у прихованні коштів.

Відповідальність ІП за борги

Одна з відмінних рисреєстрації ІП полягає в тому, що навіть після ліквідації ІП все одно несуть відповідальність перед різними службами, такими як ФНП, контрагентами та фондами різної спрямованості. Конституційний Суд РФ свого часу ухвалив, що особа зобов'язана відповісти за боргами незалежно від того, чи має вона на момент подання позову статус ІП або втратила його.

Відповідальність цього типу відноситься до субсидіарної. Термін її давності складає 3 роки. Протягом цього терміну контрагент, банк чи особа, перед якою заборгував ІП, мають право подати до суду з вимогою повернути кошти.

Крім того, сюди входить і відповідальність за зобов'язаннями невиконаними та відстроченими. Наприклад:

• Якщо ІП повинен був доставити товар, за який отримав гроші раніше, – з нього можуть вимагати повернення грошей або надання замовленого товару.
• ІП встановив техніку в будинку клієнта та дав гарантію у 24 місяці. Якщо після цього він закрився, покупці все одно мають повне право стягнути з нього вартість ремонту обладнання, якщо воно вийде з ладу протягом гарантійного періоду. Це приклад із відстроченими зобов'язаннями.

Якщо виник борг, то для його погашення суд може конфіскувати майно фізичної особина оплату боргів.

Зверніть увагу, що не конфіскуються: згідно зі ст. 446 ГК РФ:

• Квартира або будинок, але тільки в тому випадку, якщо це єдине ваше житло.
• Домашнє господарство.
• Присадибні господарські ділянки.
• Предмети побуту. При цьому суд може ухвалити конфіскацію майна, що належить до предметів розкоші.
• Автомобіль, якщо ви є інвалідом і він потрібний вам для пересування.
• Раніше придбані продукти.
• Насіння для посадки.
• Паливо.
• Речі, які ви використовуєте при роботі. Але тільки в тому випадку, якщо його ціна нижча за 100 МРОТ.

Також суд має повне право зобов'язати вас погасити борг на виплат із заробітної плати. Крім того, до виплати боргу вам заборонено виїзд за кордон.

Відео: Чим загрожує несплата податків ІП?

Однією з найбільш серйозних проблем є несплата податків ІП. Юрист розповість вам, які види відповідальності загрожують за порушення цієї статті і на що необхідно чекати нечесному на руку підприємцю.

ІП відповідає за порушення відповідно до КК та КпАП РФ. Залежно від провини та її тяжкості, суд може призначити штраф, засудити ІП терміном до кількох років або ж конфіскувати його майно. При цьому відповідальність за борги діє і після ліквідації ІП.

Вирішивши відкрити власну справу, у новачків бізнесу неодмінно постає питання, яку організаційно-правову форму вибрати для занять своєю справою. Багатство вибору пропонує безліч різноманітних варіантів: комерційні та некомерційні об'єднання, товариства, господарські товариства, різні ЗАТ, ТОВ і т.д. Як найпростішу і найдавнішу форму, пропонується вибрати - індивідуальне підприємництво. Слід звернути увагу, що ІП не є юридичною особою, інакше кажучи, це не ОПФ, а статус, що означає, що вступати у відносини будете саме - ви, а не створена юридична особа.

У разі вибору цього підприємницької діяльності, всіма коштами має власник. В одноосібному порядку, підприємець обирає вид і спосіб діяльності, набирає штат співробітників (при необхідності), розпоряджається отриманими, у вигляді прибутку - грошима та несе тягар відповідальності за підсумками своєї господарської діяльності. Скажімо, у разі утворення боргів, підприємець відповідає своїм майном, що насправді зустрічається не так вже й рідко. Як кажуть всезнаючі статисти, кількість бізнесменів, що розорилися, приблизно - рівна, що знову пройшли процедуру державної реєстрації.

Звукова назва індивідуальний підприємець – не лише престижне, професійне заняття улюбленим видом діяльності. Це ще й широке коло відповідальності та певних обов'язків. Передбачається, що знову зареєстрований учасник економічного життя суспільства несе на свій страх і ризик відповідальність за підсумки здійснюваної фінансової діяльності. Отже, чим ризикує ІП? Перш, ніж відповісти на поставлене питання, необхідно сказати, яке коло обов'язків, що входять у сферу діяльності ІП.

Коло обов'язків ІП

• Як будь-яка людина, підприємець, зобов'язаний знати та виконувати закони, що діють у Російської Федерації. У процесі здійснення своєї господарської діяльності доведеться використовувати знання цивільного права (укладання та виконання договорів, орендні відносини тощо), адміністративне та податкове законодавство, основи трудового та пенсійного законодавства.
• Необхідно отримати спеціальний дозвіл (ліцензію) у разі потреби для обраного вами варіанта діяльності. Або інший дозвільної документації (патент, свідоцтво).
• Оформлення «первинки» у процесі провадження господарської діяльності. Без якісного оформлення первинної документації, обов'язково доведеться зіштовхнутися з труднощами під час перевірок чи закриття фірми.
• Щоб уникнути перевірок комісії з праці та не відповідати в суді щодо порушень трудового законодавства, слід правильно оформляти працівників прийому працювати. Дотримуватися всіх норм прописаних у трудовому кодексі. Сплачувати внески до позабюджетних фондів та своєчасно виплачувати «білу» заробітну плату.
• Своєчасно сплачувати податкові платежі та збори, піклуватися про екологію.
• Обов'язок неухильного виконання закону про захист прав споживачів допоможе уникнути частих перевірок Росспоживнагляду.
• Інформувати відповідні інстанції у разі суттєвих змін у роботі. Зміна прізвища обов'язково тягне за собою внесення змін до реєстраційних (дозвільних) документів.

Неналежне виконання вищевказаних пунктів, неодмінно стане приводом для призначення контрольних перевірок вашого бізнесу і, як наслідок, фінансових втрат.

Виникнення відповідальності підприємця

Для підтримки високого рівня працездатності та дотримання вимог чинних законів варто знати, що відповідальність ІП настає у таких випадках:

• Порушення цивільно-правових норм. Як правило, порушення договорів із контрагентами. Відповідальність сторін, зазначена одним із пунктів, підписаних договірних угод.
• Адміністративні правовідносини. Визначено у КпАП. У разі виникнення порушень доведеться заплатити штраф.
• Вчинення злочинів, у правовому полі економічних відносин
• Інші склади злочинів, включених до Кримінального кодексу РФ

Незважаючи на привабливість ведення бізнесу, що здається, без освіти юридичного лиця, можна і треба сказати, про один негативний фактор. Цей чинник – майнова відповідальність індивідуального підприємця за своїми зобов'язаннями. Відповідно до ст. 24 ДК РФ громадянин відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном, виняток становить лише майно, на яке не може бути звернено стягнення за ст.446 ЦПК РФ. Його не важко подивитися в кодексі, але якщо коротко і перебільшено:

• квартира, де проживає підприємець (якщо у власності немає другої квартири), і члени його сім'ї (іпотека не входить у випадок, що розглядається, тому що на неї може бути звернено стягнення)
• земельну ділянку, на якій розташований будинок підприємця, де він проживає зі своєю родиною
• предмети домашнього начиння: одяг, меблі, взуття (крім розкоші та дорогих прикрас)
• майна необхідного боржнику для занять професійною діяльністю(Виняток складуть предмети вартістю, понад сто мінімальних розмірівоплати праці)
• худобу: кури, вівці, корова та господарські будівлі для їх утримання (тварини не повинні бути предметом підприємницької діяльності)
• корми для худоби та насіння для посіву врожаю
• гроші, не більше встановленої величини прожиткового мінімуму на громадянина, та на утриманців зі складу його сім'ї. Продукти харчування.
• паливо для обігріву житла та приготування їжі
• транспортний засіб (у разі якщо громадянин-боржник є інвалідом і він, необхідний йому у зв'язку з інвалідністю)
• нагороди, призи, пам'ятні знаки, якими було нагороджено боржника

На решту майна боржника може бути накладено арешт. Надалі це майно буде реалізовано. Черговість накладення арешту:

1. Грошові кошти, цінні папери, кошти на рахунках банку і т.д. (майно, не залучене до виробничого процесу)
2. Готова продукція (товари та матеріальні цінностіна складі)
3. Нерухоме майно, основні засоби

Підбиваючи підсумок вищесказаному, і відповідаючи питанням, яку відповідальність несе ІП, у процесі своєї діяльності, хочеться відзначити, що основна причина труднощів це заборгованість перед постачальниками і кредиторами. У цьому випадку підприємцю доведеться виплатити борги з власних коштівабо розлучитися з майном, що належить йому, на праві власності. Ряд інших причин притягнення та виникнення відповідальності - досить широкий і різноманітний. Тому їх важко описати в одному огляді.

Але, як показує практика та людська природа, рідко хтось замислюється про відповідальність і проблеми на етапі відкриття бізнесу. Адже якщо складності й виникнуть, то явно не у вас. Правда?