Застосування касових апаратів на рік. Новий порядок застосування контрольно-касової техніки. Чи скасують онлайн-каси для іп на енвд та патенті

За законом 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» торгівля в країні поетапно переходить на онлайн-ККТ – сьогодні зареєстровано понад 2,3 млн. нових кас. Щоб розібратися, кому потрібно ставити касовий апаратцього року читайте нашу статтю.

Для переходу на новий порядок мало просто купити касу та зареєструвати її у ФНП. У чеках тепер треба пробивати найменування товарів - а значить, вам знадобиться касова програма, яка це вміє. Наш додаток Каса МійСклад підтримує це та всі інші вимоги 54-ФЗ. Скачайте та спробуйте прямо зараз: це безкоштовно.

Все, що пов'язане з використанням ККТ, регулює 54-ФЗ. Цей закон відповідає і на питання, хто і коли має ставити касу, чи зобов'язаний ІП мати касовий апарат, хто взагалі звільнений від встановлення нової техніки. Розберемо для початку, чи застосування ККТ залежить від форми власності бізнесу.

Чи потрібно ставити касовий апарат для ІП у 2019 році?

Чи потрібний касовий апарат для ІП - раніше вирішували самі підприємці: вони могли вибирати, чим підтверджувати покупку. Можна було використовувати не лише касові чеки, а й інші документи – наприклад, товарний чек. Після прийняття поправок до 54-ФЗ порядок змінився.

То чи обов'язково ІП мати касовий апарат сьогодні? Для деяких підприємців, наприклад, тих, хто зайнятий у роздробі та громадському харчуванні та має найманих співробітників, цей обов'язок настав уже в липні 2018. А до липня 2019 року поставити каси зобов'язані вже практично всі – і ІП, і організації. Техніка має бути нового зразка – з підключенням до інтернету для онлайн-передачі даних до податкової.

Виняток лише одне. До 1 липня 2021 року має право не застосовувати касову технікуІП, які реалізують товари власного виробництва, виконують роботи чи надають послуги та не мають при цьому працівників на трудових договорах.

Чи потрібний касовий апарат для ТОВ?

Застосування ККТ залежить від форми власності організації, тобто ТОВ теж повинні використовувати нові каси. У цьому термін переходу новий порядок визначається податковим режимом. Далі ми розберемо докладно, кому і коли треба ставити касу в залежності від форми оподаткування.

Чи потрібний касовий апарат при ЕНВД?

Раніше окремим категоріям підприємців на поставці можна було не використати ККТ, але поправки до закону зобов'язали їх встановити нову техніку. Тепер при ЕНВД касові апарати є обов'язковими для всіх. Розрізняється лише термін встановлення: хтось мав поставити касу вже цього року, а комусь дали ще рік відстрочки. Докладніше про це – нижче.

Касовий апарат для ІП на ЕНВД: чи потрібно, коли ставити, штрафи за відсутність

До 1 липня 2019 року мають поставити ККТ ті, хто надає послуги населенню та ті, хто працює у роздробі, громадському харчуванні чи торгує підакцизними товарами та при цьому не має найманих співробітників. Якщо вони є – встановити ККТ треба було ще торік.

При встановленні каси треба не забути про оснащення робочого місця продавця. Але клієнтам Мого Складу можна про це не думати - ми пропонуємо вже готове АРМ касира. Це альтернатива дорогим POS-системам, яка дозволить витратити на автоматизацію робочого місця продавця наполовину менше. Зі зручним АРМ касира МійСклад можна вести складський облік, реєструвати продажі, пробивати чеки. Просто запустіть програму на комп'ютері або ноутбуку, а потім підключіть до нього фіскальний реєстратор та сканер.

Якщо підприємець проігнорує закон, його оштрафують - до 50% виручки, що пройшла «мимо каси» (не менше 10 000 рублів). За повторне порушення, якщо сума розрахунків у сукупності буде 1 млн. рублів і більше, з 1 липня 2018 року загрожує штраф від 800 000 до 1 млн. рублів або призупинення діяльності на строк до 90 діб.

Каса для ТОВ на ЕНВД: коли встановлювати, які загрожують штрафи

Організації на поставці теж мають поставити ККТ. Ті, хто зайнятий у роздробі, громадському харчуванні чи продажу підакцизних товарів - вже мали обзавестися касою до 1 липня минулого року, решта - зобов'язані встигнути до 1 липня 2019 року.

За недотримання закону організаціям загрожує штраф до 100% виторгу, отриманого без застосування ККТ, але не менше 30 000 рублів. З липня цього року, якщо компанію зловлять повторно, а сума розрахунків складе більше 1 млн. рублів, податківці зможуть стягнути від 800 000 до 1 млн. рублів.

Чи потрібний касовий апарат при патенті в 2019 році?

Чи потрібний касовий апарат при УСН?

Однозначно – так. Якщо ви вибираєте спрощену систему оподаткування, то маєте використовувати ККТ. При цьому, якщо юрособа (ІП чи ТОВ) на УСН надає послуги населенню, касовий апарат потрібно встигнути поставити до 1 липня 2019 року – за умови, що видаються бланки суворої звітності. Для тих, хто зайнятий у громадському харчуванні, відстрочення залежить від наявності найманих працівників. Якщо їх немає – касу треба встановити до 1 липня 2019 року, якщо є – вона мала з'явитися до липня 2018 року.

Затягувати з покупкою не варто – торік на новий порядок перейшли близько 1 млн. підприємців! Цього року можливий дефіцит фіскальних накопичувачів - а отже, ціни злетять, причому на тлі ажіотажу та затримок у постачанні: як показав минулий досвід, більшість бізнесменів тягнуть буквально до останніх тижнів. Щоб заощадити час, гроші та нерви, подумайте про заздалегідь – зараз діють вигідні акції, а вся техніка є.

Чи потрібна онлайн-каса самозайнятим?

З 1 січня 2019 року підприємці з Москви, Підмосков'я, Калузької області та Татарстану можуть перейти на експериментальний податковий режим «Податок на професійний дохід» або, інакше кажучи, зареєструватися як самозайнятий.

До самозайнятих належать ті, хто не є індивідуальним підприємцем та надає послуги без залучення найманих співробітників, наприклад, няні та репетитори. Але ті, хто має річний дохід більше 2,4 млн рублів на рік, або є наймані працівники, або вони продають підакцизні та марковані товари, перейти на цей режим не можуть.

Що отримує самозайнятий:

  • не треба здавати податкову звітність – достатньо зареєструватися у додатку «Мій податок»,
  • податок з доходу становить 4% - при роботі з фізособами та 6% - з юрособами та ІП,
  • не потрібно платити страхові внескита ПДВ.

Розрахунки самозайнятий може проводити як готівкою, так і в безготівковій формі. Продаж або надання послуги фіксується чеком, який створюється у додатку «Мій податок». Таким чином, онлайн-каса самозайнятим не потрібна. Але без неї не можна буде приймати платежі за картками.

Чи потрібний касовий апарат для інтернет-магазину?

Онлайн-торгівля як вид діяльності не потрапляє до списку звільнених від використання ККТ. А це означає, що касовий апарат для інтернет-магазину потрібний.

Рекомендуємо заздалегідь прорахувати всі витрати. Можливо, однієї каси буде замало. Якщо платіж було здійснено в онлайні, потрібна ККТ, зареєстрована за url інтернет-магазину. Коли оплату приймає кур'єр, йому потрібна спеціальна мобільна каса. Якщо ж інтернет-магазин має пункт самовивезення, де можна оплатити покупку, там має бути ще одна ККМ. Її треба реєструвати на фізичну адресу цієї точки.

"Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових та (або) розрахунків з використанням платіжних карток" (далі - Закон № 54-ФЗ).

- При торгівлі, в т.ч. алкоголем, у віддалених та важкодоступних місцевостях, зазначених у переліку, затвердженому суб'єктом РФ (п. 4 Листи ФНП від 10.09.2012 N АС-4-2/ [email protected]).

Реєстрація контрольно-касового апарату у 2014 році

Для застосування ККТ (як власної, так і орендованої) її потрібно зареєструвати до ІФНС за місцем обліку (п. 1 ст. 4 Закону № 54-ФЗ, лист від 20.02.07 № ШТ-6-06/ [email protected]). Інспекція за місцем обліку визначається або за місцем розташування організації, або за місцем знаходження відокремленого підрозділу (лист ФНП Росії від 15.12.05 № 06-9-10/110).

Реєстрація ККТ проводиться відповідно до Адміністративного регламенту надання Федеральної з реєстрації контрольно-касової техніки, що використовується організаціями та індивідуальними підприємцямивідповідно до законодавства Російської Федерації, Затв. Наказом Мінфіну Росії від 29.06.12 № 94н (далі – Регламент).

Реєстрація ККТ здійснюється на безоплатній основі (п. 33 Регламенту). Для реєстрації ККТ до інспекції необхідно подати такі документи (документи надаються у вигляді оригіналів):

— заяву про реєстрацію ККТ та її копію, на якій співробітник ІФНС поставить позначку про отримання документів;

- Паспорт ККТ;

- Обліковий талон ККТ (лист Мінфіну Росії від 24.12.08 № 03-01-15/12-395);

- договір про технічної підтримкиККТ, укладений із центром техобслуговування (ЦТО);

- Журнал касира-операціоніста (форма КМ-4). Журнал має бути прошитий, пронумерований, завірений підписом та печаткою організації.

Завантажити бланк заяви про реєстрацію ККТ 2014

Після отримання зазначених документів співробітник інспекції видасть розписку в отриманні документів або поставить позначку про прийняття документів на копії заяви, а також зв'яжеться з вами для погодження місця та часу огляду ККТ (п. 50, 51, 62 Регламенту).

Завантажити зразок заповнення журналу касира-операціоніста

У погоджений із співробітником інспекції час керівнику чи організації (за довіреністю) необхідно подати ККТ до місця проведення огляду (п. 62 Регламенту). Про час та місце проведення огляду потрібно повідомити і спеціаліста ЦТО. Без нього огляд ККТ не проводитиметься. Він повинен мати при собі паспорт та службове посвідчення (п. п. 63, 65 Регламенту). Паспорт має бути і у представника організації (навіть якщо це керівник).

ККТ має бути справною, не мати пошкоджень корпусу, на якому мають бути (п. 64 Регламенту) марка-пломба та знак «Сервісне обслуговування». Якщо ККТ випущено починаючи з 07.11.07 - те й ідентифікаційний знак, що містить найменування ККТ та її заводський номер (п. 9 Положення про реєстрацію ККТ, затв. Постановою Уряду РФ від 23.07.07 № 470, далі - Положення). А ось наявність на корпусі ККТ знака Державний реєстр» не обов'язково (лист ФНП Росії від 18.02.13 № АС-4-2/ [email protected]).

Завантажити зразок про реєстрацію ККТ

Після огляду в ККТ буде включено фіскальний режим та активовано накопичувач фіскальної пам'яті (п. п. 66, 67 Регламенту), а також роздруковано пробний чек на довільну суму, змінний та фіскальний звіти та перевірено наявність необхідних реквізитів на цих документах. На сам апарат ККТ буде наклеєно марку-пломбу.

Після реєстрації ККТ у базі даних Інспекції організації видадуть такі документи (п. п. 70-72 Регламенту, п. п. 15, 17 Положення):

- картку реєстрації ККТ, засвідчену печаткою ІФНС та підписом її керівника (його заступника);

- паспорт ККТ та обліковий талон ККТ з відмітками, підписаними співробітником ІФНС (із зазначенням ПІБ) та завіреними печаткою ІФНС;

- Договір з ЦТО;

— журнал касира-операціоніста, засвідчений підписом співробітника ІФНС та печаткою ІФНС.

Відповідальність у сфері застосування ККТ

За порушення законодавства у сфері застосування ККТ встановлено адміністративну так, адміністративну відповідальність передбачено ч. 2 ст. 14.5 КпАП РФ за:

- Незастосування у встановлених федеральними законами випадках контрольно-касової техніки;

- Застосування ККТ, яка не відповідає встановленим вимогам;

- Використання ККТ з порушенням встановленого законодавством РФ порядку та умов її реєстрації та застосування;

— відмова у видачі на вимогу покупця (клієнта) у законодавчо встановлених випадках документа (товарного чека, квитанції чи іншого), що підтверджує прийом коштів за відповідний товар (роботу, послугу).

За такі правопорушення належить адміністративний штраф:

- Для посадових осіб - від 3000 до 4000 рублів;

- Для - від 30 000 до 40 000 рублів.


Незважаючи на те, що найпопулярнішою спрощеною системою оподаткування в країні є ЕНВД, з різних причин величезна кількість невеликих підприємців використовує УСН. Дещо раніше ми розібрали, коли можна використовувати , а коли потрібно застосовувати БСО, докладніше можете прочитати . Сьогодні розберемося з використанням ККМ при спрощенні.

Незалежно від того яку систему застосовує ІП, чи то 6% (доходи), чи 15%, докладно з прикладу, питання з ККМ залишається відкритим.

Тож чи потрібно застосовувати ККМ при УСН?

Відповідь умовно можна розділити кілька складових частин. Справа в тому, що застосовувати залежить багато в чому від виду діяльності та способу організації бізнесу, і так.

З погляду використання касових апаратіввсіх платників УСН можна поділити на кілька частин і кожної з них використовується свій підхід.

Перша категорія платників УСН при застосуванні ККМ – роздрібна торгівля за розрахунок готівкою.

Друга категорія – надання послуг фізичним особам на УСН.

Платники на спрощенці, що надають послуги населенню, використовують у своїй діяльності БСО, реєструючи їх у відповідному журналі. За великим рахунком докладно про повторення не буду, порядок аналогічний БСО на ЕНВД.

Третя категорія – надання послуг юридичним особам чи ІП.

Якщо підприємець на спрощенці надає послуги юрособам чи іншим ІП та з ним розраховуються готівкою, необхідно застосовувати зареєстрований ККМ.

Четверта категорія – застосування окремих видів діяльності спрощенці.

До звільнених від застосування касових апаратів видів діяльності на УСН входять:

  • продажу газет та журналів, (якщо виручка від них більше 50% від валової);
  • продаж цінних паперів, лотерейних квитків; продажу проїзних квитків та талонів для проїзду у транспорті;
  • забезпечення харчуванням учнів та працівників шкіл;
  • торгівлі на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах;
  • розносної дрібнороздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами;
  • торгівлі у кіосках морозивом та безалкогольними напоями;
  • торгівлі з цистерн пивом, квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом, а також овочами та баштанними культурами;
  • прийому від населення склопосуду та утильсировини, крім металобрухту;
  • реалізації предметів релігійного культу та релігійної літератури, плюс усі послуги;
  • аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих у сільських поселеннях.

П'ята категорія – ІП працюючі , як із юридичними особами, і фізичними (наприклад з допомогою платіжних карт).

Як бачимо відповідь на запитання потрібен чи ні касовий апарат при УСН для ІП досить великий і потрібно чітко розуміти який вид діяльності здійснюватиметься і головне в якій формі відбуватиметься розрахунки.

До речі, в контексті використання ККМ підприємців на УСН абсолютно не важливо яка форма обрана, ці правила працюють як для доходників з 6% ставкою так і розхідників з 15%.

З 1 липня 2017 року застосовувати нову онлайн-касу повинні будуть усі продавці, які зобов'язані були застосовувати звичайну ККТ (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.5).
Декілька місяців я намагався розмістити ініціативу проти онлайн-кас. Зрештою її прийняли. У нас з'явився реальний шанс відкласти обов'язкове застосування онлайн-кас для Патенту, ЕНВД і БСО при УСН до 2026 року - Прошу проголосувати "ЗА" - https://www.roi.ru/30088 і ще на сайті change.org (реєстрація не потрібна).
Прийнято Федеральний закон від 27.11.2017 № 337-ФЗ, за яким онлайн-каси не будуть вводити для тих, хто застосовує ПСН та ЕНВД(але є винятки, див нижче) до 1 липня 2019 року.

2018

ПСН та ЕНВД: коли реєструвати ККМ
Вид діяльності та податокТермін реєстрації онлайн-ККМ
ЕНВД роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (з працівниками)до 1 липня 2018 року
ЕНВД роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (без працівників)до 1 липня 2019 року
ПСН наступні види: Роздрібна торгівля та послуги громадського харчування; послуги з нагляду та догляду за дітьми та хворими; послуги з приймання склопосуду та вторинної сировини, за винятком металобрухту; послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах; діяльність з догляду за літніми та інвалідами;до 1 липня 2018 року
ПСН роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (без працівників)до 1 липня 2019 року
Всі інші види ЕНВД та ПСНдо 1 липня 2019 року
  • осіб, які торгують молоком та питною водоюу розлив, питною водою в розлив через автоматичні пристрої для розрахунків, газетами та журналами на паперовому носії. У цьому місце реалізації значення немає;
  • державні та муніципальні бібліотеки, бібліотеки академій, науково-дослідні інститути, освітні організаціїпри наданні ними додаткових платних послуг населенню, пов'язаних із бібліотечною справою;

З 3 липня 2018 року онлайн-ккм потрібно застосовувати за будь-яких безготівкових розрахунків. Навіть через квитанції у банку. "розрахунки - прийом (отримання) та виплата грошових коштів готівкою та (або) у безготівковому порядку за товари, роботи, послуги" (Федеральний закон від 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. від 03.07.2018) Стаття 1.1.)

2017

Подавати заяву на зняття з обліку старих кас після 1 липня 2017 року не обов'язково. Але це треба зробити, якщо стару касумодернізуватимете (лист ФНП Росії від 19 червня 2017 р. № ЕД-4-20/11625).

Якщо компанія не зніме старі каси з обліку, це зроблять податківці самостійно (лист ФНП Росії від 30.12.2016 № ОД-4-20/25616).

З 1 липня 2018 року онлайн-ККТ зобов'язані використовувати будь-які організації, що продають товари/послуги фіз.особам. Навіть якщо оплата здійснювалася через р/р організації(ІП) по платіжках(виняток - платежі від ІП чи організацій). (п. 9 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ) (Лист Мінфіну № 03-01-15/26324 від 28.04.2017, лист ФНП Росії від 06.07.2017 № ОД-3-20/ [email protected]). Сподіваємося, Мінфін перегляне свою позицію. Однак доводи, що наводяться в листах, - спірні.

ККМ можна не тільки купити, а й взяти в оренду (лист ФНП від 15 травня 2017 р. № АС-4-20/9012). У цьому фіскальний накопичувач може бути куплений, т.к. він має зберігатися 5 років у організації.

2016 року можна добровільно перейти на онлайн-ККТ. З 1 лютого 2017 року інспектори реєструватимуть нові касові апарати з онлайн-модулем. З 1 липня 2017 року застосовувати нову онлайн-касу повинні будуть усі продавці, які зобов'язані були застосовувати звичайну ККТ (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.5).

З 1 липня 2018 року застосовувати нові онлайн-ККТ зобов'язані на ЕНВД та ПСП(патенті) (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.7.).

Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, можуть не застосовувати у складі таких торгових автоматів контрольно-касову техніку до 1 липня 2018 року (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.11).

З 31 березня 2017 року компанії та ІП на будь-якому податковому режимі, які торгують пивом та алкогольною продукцією (у тому числі у сфері громадського харчування), зобов'язані при розрахунках з населенням використовувати ККТ(Стаття 16 Федеральний Закон "Про державне регулюваннявиробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції та про обмеження споживання (розпивання) алкогольної продукції"). Винятків немає навіть для тих хто у віддалених місцях. Федеральний закон від 29 липня 2017 р. № 278-ФЗ дозволив компаніям на ЕНВД та патенті не застосовувати ККМ до 1 липня 2018 року.

БСО з 1 липня 2019 року (було до 18 року – продовжили) застосовувати буде неможливо без застосування нових онлайн кас (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.8.).

Онлайн каса зможуть не застосовувати тільки: ті, хто веде деякі види діяльності (наприклад, продаж газет, морозива, талонів та квитків, розносну торгівлю) або знаходяться у важкодоступних місцевостях (список таких місць буде оприлюднений пізніше, але навряд чи в ньому буде європейська частина Росії).

У населених пунктахіз населенням менше 10 000 осіб, Мінкомзв'язку дозволило застосовувати звичайну ККМ замість онлайн-каси (наказ Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р. № 616). Також регіони встановлять місця поганого доступу інтернету, де можна буде не застосовувати ККМ, але потрібно буде видавати товарні чеки за суворими правилами (постанова Уряду РФ від 15 березня 2017 № 296).

Онлайн-ККТ

Для онлайн кас більш правильний термін контрольно-касова техніка (ККТ забезпечує продаж через оператора фіскальних даних), а не контрольно-касова машина (ККМ).

Чи не можна ставити, а модернізувати старі каси?

Така можливість законом передбачена, але її реалізація та вартість поки що не зрозуміла. Можливо, простіше чи вигідніше буде придбати нову онлайн-ККМ.

Коли ставити?

Про терміни дивіться

Яка вартість та де купити?

Попередня ціна онлайн-кас 30-40 УРАХУВАННЯМ, але точна вартість поки невідома, т.к. закон ухвалили 3 липня і у продажу таких апаратів ще немає

У вересні з'явилися дві моделі: АТОЛ FPrint-22ПТК коштує близько 28-35 УРАХУВАННЯМ. та ШТРИХ-ON-LINE близько 55-65 УРАХУВАННЯМ.

Що їм потрібно додатково?

Для таких кас залишили ті самі вимоги, що пред'являються до звичайних ККМ, але є ще нові.

  • Два види інтернету - дротовий та бездротовий (GSM, 3G, 4G, але не вай-фай)
  • Необхідно додатково укладати договір з ОФД (оператор фіскальних даних). ОФД збиратиме, зберігатиме і передаватиме дані, що надходять з онлайн ККМ, у ФНП.

З хорошого: застосовують онлайн касиорганізації не повинні застосовувати (про них просто можна забути) касові документи на підставі постанови Держкомстату Росії від 25 грудня 1998 р. № 132 "КМ-1 "Акт про переведення показань сумованих грошових лічильників на нулі та реєстрації контрольних лічильників контрольно - касової машини", КМ -2 "Акт про зняття показань контрольних та підсумувальних грошових лічильників при здачі (відправці) контрольно - касової машини в ремонт та при поверненні її в організацію", КМ-3 "Акт про повернення грошових сум покупцям (клієнтам) за невикористаними касовими чеками", КМ-4 "Журнал касира - операційіста", КМ-5 "Журнал реєстрації показань сумованих грошових та контрольних лічильників контрольно - касових машин, що працюють без касира - операційіста", КМ-6 "Довідка - звіт касира - операційіста", КМ-7 " Відомості про показання лічильників контрольно - касових машин та виручку організації", КМ-8 "Журнал обліку викликів технічних фахівцівта реєстрації виконаних робіт", КМ-9 "Акт про перевірку готівкових коштів каси"" (лист ФНП від 26 вересня 2016 р. № ЕД-4-20/18059) (лист Мінфіну Росії від 16.06.2017 № 03-01- 15/37692).

Ще "приємних" новин?

ЦТО будуть зобов'язані мати ліцензію ФСБ, тому їхні послуги також зростуть.

Штраф

З 15 липня 2016 року можна заздалегідь усунути порушення та зробити щиросердне зізнання про те, що не було видано чек або БСО; про те, що працювали на незареєстрованому ККМ; про те, що не було пробито чек. Тоді компанії вдасться уникнути штрафів.

Штраф у 2016 році встановлено ст.14.5 КпАП:

ПорушенняШтраф
Немає інформації необхідної про товар1500-2000 р (на громадян)
3000-4000 р (на посадових осіб та ІП)
30000-40000 р (на юридичних осіб)
Незастосування ККТ1/4-1/2 суми розрахунку за чеком, але не менше 10 000 р (на посадових осіб та ІП)
3/4-1 суми розрахунку за чеком, але не менше 30 000 р (на юридичних осіб)
Незастосування ККТ (повторне порушення)дискваліфікація на строк від одного року до двох років (на посадових осіб та ІП)
адміністративне призупинення діяльності на строк до дев'яноста діб (на юридичних осіб та ІП)
Незастосування онлайн-ККТ(з 1 лютого 2017 року, все )1500-3000 р (на посадових осіб та ІП)
попередження або 5000-6000 р (на юридичних осіб та ІП)
Невидача касового чека 2000 р (на посадових осіб та ІП)
попередження або 10000 р (на юридичних осіб та ІП)

Стаття 14.5. Продаж товарів, виконання робіт чи надання послуг за відсутності встановленої інформації чи незастосування у встановлених федеральними законами випадках контрольно-касової техніки

(У ред. Федерального закону від 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009))

1. Продаж товарів, виконання робіт або надання послуг організацією, а також громадянином, зареєстрованим як індивідуальний підприємець, за відсутності встановленої інформації про виробника (виконавця, продавця) або іншої інформації, обов'язковість надання якої передбачена законодавством Російської Федерації, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі п'ятисот до двох тисяч рублів; на посадових осіб – від трьох тисяч до чотирьох тисяч рублів; на юридичних - від тридцяти тисяч до сорока тисяч рублів.

(У ред. Федерального закону від 27.07.2010 N 239-ФЗ)

2. Незастосування контрольно-касової техніки у встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки випадках -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від однієї четвертої до однієї другої розміру суми розрахунку, здійсненого без застосування контрольно-касової техніки, але не менше десяти тисяч рублів; на юридичних - від трьох четвертих до одного розміру суми розрахунку, здійсненого з використанням готівкових коштів та (або) електронних засобів платежу без застосування контрольно-касової техніки, але не менше тридцяти тисяч рублів.

(Частина 2 в ред. Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

3. Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 2 цієї статті, у разі якщо сума розрахунків, здійснених без застосування контрольно-касової техніки, склала, у тому числі в сукупності, один мільйон рублів і більше, -

тягне до посадових осіб дискваліфікацію на строк від одного року до двох років; щодо індивідуальних підприємців та юридичних осіб – адміністративне призупинення діяльності на строк до дев'яноста діб.

(Частина 3 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

КонсультантПлюс: примітка.Положення частини 4 статті 14.5 (у редакції Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ) щодо застосування контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку та умов її застосування застосовується з 1 лютого 2017 року (Федеральний закон від 03.07.2016 N 290-ФЗ).

4. Застосування контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам, або застосування контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку реєстрації контрольно-касової техніки, порядку, строків та умов її перереєстрації, порядку та умов її застосування -

(Частина 4 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

5. Ненадання організацією або індивідуальним підприємцем інформації та документів на запити податкових органів або подання таких інформації та документів з порушенням строків, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від півтори тисячі до трьох тисяч рублів; на юридичних - попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді п'яти тисяч до десяти тисяч рублів.

(Частину 5 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

6. Ненапрямлення організацією чи індивідуальним підприємцем під час застосування контрольно-касової техніки покупцю (клієнту) касового чека чи бланка суворої звітностів електронної формиабо непередача зазначених документів на паперовому носії покупцю (клієнту) на його вимогу у випадках, передбачених законодавством України про застосування контрольно-касової техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі двох тисяч рублів; на юридичних - попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді десяти тисяч рублів.

(Частину 6 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

7. Порушення оператором фіскальних даних законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, що виявилося у порушенні обов'язку з обробки та передачі фіскальних даних або обов'язки щодо забезпечення конфіденційності та захисту фіскальних даних, -

(Частина 7 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

8. Невиконання оператором фіскальних даних обов'язків, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, у разі анулювання наявного у нього дозволу на обробку фіскальних даних

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від тридцяти тисяч до сорока тисяч рублів; на юридичних - від трьохсот тисяч до п'ятисот тисяч рублів.

(Частину 8 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

9. Подання організацією недостовірних відомостей при здобуванні дозволу на обробку фіскальних даних -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів; на юридичних - від двохсот тисяч до трьохсот тисяч рублів.

(Частина 9 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

10. Ненадання оператором фіскальних даних до податкового органу повідомлення про укладання з користувачем договору на обробку фіскальних даних, про зміну відомостей, поданих у повідомленні, або про розірвання зазначеного договоруабо подання таких повідомлень з порушенням встановленого законодавством України про застосування контрольно-касової техніки терміну -

(Частина 10 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

11. Ненадання оператором фіскальних даних до податкового органу повідомлення про зміну відомостей, поданих при поданні заяви на отримання дозволу на обробку фіскальних даних, або подання такого повідомлення з порушенням встановленого законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки терміну -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від десяти тисяч до двадцяти тисяч рублів; на юридичних - від ста тисяч до двохсот тисяч рублів.

(Частину 11 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

12. Інше порушення оператором фіскальних даних вимог законодавства України про застосування контрольно-касової техніки -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів; на юридичних - від п'ятдесяти тисяч до ста тисяч рублів.

(Частина 12 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

13. Продаж виробником контрольно-касової техніки та (або) фіскальних накопичувачів контрольно-касової техніки та (або) фіскального накопичувача без включення таких контрольно-касової техніки та (або) фіскального накопичувача до реєстру контрольно-касової техніки та (або) реєстру фіскального накопичувача -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від десяти тисяч до двадцяти тисяч рублів; на юридичних - від ста тисяч до двохсот тисяч рублів.

(Частину 13 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

14. Видача експертною організацією, яка проводить експертизу моделей контрольно-касової техніки та (або) експертизу технічних засобівоператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) на відповідність вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, явно неправдивого висновку -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів; на юридичних - від п'ятисот тисяч до одного мільйона рублів.

(Частина 14 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

15. Ненадання або подання з порушенням встановленого терміну до податкового органу експертною організацією, що проводить експертизу моделей контрольно-касової техніки та (або) експертизу технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) на відповідність вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно- касової техніки, виданого висновку про відповідність або невідповідність контрольно-касової техніки або технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) вимогам законодавства України про застосування контрольно-касової техніки -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від десяти тисяч до двадцяти тисяч рублів; на юридичних - від ста тисяч до двохсот тисяч рублів.

(Частину 15 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Примітка. Особа, яка добровільно заявила до податкового органу письмовій форміпро незастосування ним контрольно-касової техніки у випадках, встановлених законодавством України про застосування контрольно-касової техніки, або про застосування ним контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам, або про застосування ним контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством України про застосування контрольно-касової техніки порядку реєстрації контрольно-касової техніки, порядку, строків та умов перереєстрації контрольно-касової техніки та порядку її застосування та добровільно виконавчий до винесення ухвали у справі про адміністративне правопорушення обов'язок, за невиконання або неналежне виконання якого особа залучається до адміністративної відповідальності відповідальності, що звільняється від адміністративної відповідальності за адміністративне правопорушення, передбачене частинами 2, 4 та 6 цієї статті, якщо дотримані в сукупності такі умови:

на момент звернення особи із заявою податковий орган не мав відповідних відомостей та документів про скоєне адміністративне правопорушення;

подані відомості та документи є достатніми для встановлення події адміністративного правопорушення.

(Примітка введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Інспектори можуть перевірити ККТ навіть без керівника компанії.

Хто застосовує

Якщо не приймати готівки або пластикових карток за товари (послуги), то ККМ не потрібен у будь-якому випадку та за будь-якого податку.

Не всі повинні використовувати касовий апарат. На ЕНВД(вмененке) і за ПСН(патенті) застосування ККМ необов'язково. Також застосування ККМ не є обов'язковим у сфері послуг за умови видачі БСО.

Деталі нижче.

Для інтернет-магазину та звичайної торгівлі можна використовувати ту саму ККМ (лист Мінфіну Росії від 20.07.2017 № 03-01-15/46230).

Розрахунковий рахунок

За будь-якого податкового режиму, при безготівкових переказах на розрахунковий рахунок ІП чи організації ККМ не потрібен. Такі перекази можна здійснювати як за допомогою платіжок, так і за квитанціями ПД-4 у будь-якому банку, де їх приймають, наприклад, у Ощадбанку. Такі квитанції можна друкувати та видавати і юр.особам та фіз.особам.

Хитрість

Якщо клієнт зовсім упрется і не захоче йти до банку, то можна зробити це за нього, сплативши за квитанцією. Для цього можна взяти з нього гроші, наприклад, оформивши їх як аванс. Але це не дуже зручно, якщо клієнтів багато та суми невеликі.

Добровільно

Навіть якщо застосування касового апарату не обов'язково, його можна застосовувати для своєї мети (без реєстрації в ІФНС і постановки на ТО). Наприклад, з метою контролю за продавцями.

При ПСН

ІП та Організації, які є платниками податку ЕНВД, можуть здійснювати готівку грошові розрахункита (або) розрахунки з використанням платіжних карток без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця (клієнта) документа: товарного чека, квитанції або іншого документа, що підтверджує прийом коштів за відповідний товар (стаття 2 п.2.1. N 54-ФЗ) ЗАСТОСУВАННЯ КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ГОТІВКИХ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНКІВ З ВИКОРИСТАННЯМ ПЛАТЕЖНИХ КАРТ).

Товарний чек ЕНВД

  • Назва документу;
  • порядковий номер документа, дату його видачі;
  • найменування для організації (прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця);
  • ідентифікаційний номер платника податків, привласнений організації (індивідуальному підприємцю), що видала (видав) документ;
  • найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);
  • суму оплати, що здійснюється готівкою грошимата (або) з використанням платіжної картки, в рублях;
  • посаду, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис.

ЕНВД надання послуг

При наданні послуг (робіт) на вмененке обов'язковий ККМ, або БСО, або "іншого документа, що підтверджує прийом коштів за відповідний товар (роботу, послугу)" (54-ФЗ ст 2. п.2.1.) - Той самий товарний чек тільки за послуги.

Цей "інший документ" теж саме, що і товарний чек тільки замість товару там вказують послугу.

На спрощенці та ОСНО

Сфера послуг

ІП та організації на УСН та ОСН можуть приймати готівку з видачею бланків суворої звітності (БСО) фізичним особампри наданні послуг (54-ФЗ ст 2. п.2), але тільки населенню, юр.особам та ІП, БСО не можна видавати. При роздрібній та оптова торгівлявидавати БСО не можна. ІП та організації можуть самі розробляти бланки та друкувати їх. Друкувати БСО на звичайних комп'ютерах не можна. Замовляти бланки треба у друкарнях. Друкувати БСО можна самому за умови, що техніка, що використовується для БСО, буде відповідати вимогам ККМ. Реєструвати у податковій БСО не потрібно. Необхідно вести журнал обліку БСО.

Відповідно до Постанови Уряду РФ від 06.05.2008 № 359 БСО має містити такі реквізити:

найменування документа, шестизначний номер та серія;

найменування та організаційно-правова форма - для організації; прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця;

місце знаходження постійно діючого виконавчого органу юридичного лиця(у разі відсутності постійно діючого виконавчого органу юридичної особи - іншого органу чи особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності);

ідентифікаційний номер платника податків, наданий організації (індивідуальному підприємцю), що видала документ;

вид послуги;

вартість послуги у грошовому вираженні;

розмір оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки;

дата здійснення розрахунку та складання документа;

посада, прізвище, ім'я та по батькові особи, відповідальної за здійснення операції та правильність її оформлення, її особистий підпис, печатку організації (індивідуального підприємця);

інші реквізити, що характеризують специфіку наданої послуги та якими вправі доповнити документ організація (індивідуальний підприємець).

При заповненні бланка документа має забезпечуватись одночасне оформлення не менше однієї копії або бланк документа повинен мати відривні частини, виправлення не допускаються. Формування бланків документів може проводитись з використанням автоматизованої системи.

Торгівля

При торгівлі готівкою на УСН та ОСНО ККМ є обов'язковим.

ККМ не потрібен

Без ККМ(каси) можуть працювати організації та ІП на будь-якій системі оподаткування(в т.ч. при прийомі пластикових карток)(згідно із законом ПРО ЗАСТОСУВАННЯ КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ГОТІВНИХ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНОК ІЗЛИШНИХ ЗРАХУВАНЬ І (АБО) п.3), які здійснюють такі види діяльності:

  • здавання індивідуальним підприємцем в оренду (найм) житлових приміщень, що належать цьому індивідуальному підприємцю на праві власності
  • продажу газет та журналів, а також супутніх товарів у газетно-журнальних кіосках за умови, якщо частка продажу газет та журналів у їх товарообігу становить не менше 50 відсотків та асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої владисуб'єкта Російської Федерації. Облік торгової виручки від продажу газет та журналів та від продажу супутніх товарів ведеться окремо;
  • продаж цінних паперів;
  • продаж лотерейних квитків;
  • продажу проїзних квитків та талонів для проїзду у міському громадському транспорті;
  • забезпечення харчуванням учнів та працівників загальноосвітніх шкіл та прирівняних до них навчальних закладівпід час навчальних занять;
  • торгівлі на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах, а також на інших територіях, відведених для здійснення торгівлі, за винятком магазинів, павільйонів, кіосків, наметів, автолавок, автомагазинів, автофургонів, приміщень контейнерного типу та інших аналогічно облаштованих що забезпечують показ та збереження товару торгових місць(приміщень та автотранспортних засобів, у тому числі причепів та напівпричепів), відкритих прилавків усередині критих ринкових приміщень під час торгівлі непродовольчими товарами;
  • розносної дрібнороздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами (за винятком технічно складних товарів та продовольчих товарів, що вимагають певних умов зберігання та продажу) з ручних візків, кошиків, лотків (у тому числі захищених від атмосферних опадів каркасами, обтягнутими поліетиленовою плівкою, парусиною, брезентом);
  • продаж у пасажирських вагонах поїздів чайної продукції в асортименті, затвердженому федеральним органомвиконавчої влади у галузі залізничного транспорту;
  • торгівлі у кіосках морозивом та безалкогольними напоями у розлив;
  • торгівлі з цистерн пивом, квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом, вразвал овочами та баштанними культурами;
  • прийому від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту;
  • реалізації предметів релігійного культу та релігійної літератури, надання послуг з проведення релігійних обрядів та церемоній у культових будівлях та спорудах та на територіях, що належать до них, в інших місцях, наданих релігійним організаціям для цих цілей, в установах та на підприємствах релігійних організацій, зареєстрованих у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації;
  • продажу за номінальною вартістю державних знаків поштової оплати (поштових марок та інших знаків, що наносяться на поштові відправлення), що підтверджують оплату послуг поштового зв'язку.
  • Організації та індивідуальні підприємці, які перебувають у віддалених або важкодоступних місцевостях (за винятком міст, районних центрів, селищ міського типу), зазначених у переліку, затвердженому органом державної владисуб'єкта Російської Федерації, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток без застосування контрольно-касової техніки.
  • Аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих у сільських поселеннях, та відокремлені підрозділи медичних організацій, що мають ліцензію на фармацевтичну діяльність (амбулаторії, фельдшерські та фельдшерсько-акушерські пункти, центри (відділення) загальної лікарської (сімейної) практики), розташовані в сільських поселеннях, в яких відсутні аптечні організації, можуть здійснювати готівкові або грошові кошти використанням платіжних карток при продажу лікарських препаратів без застосування контрольно-касової техніки.
  • прийом від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту, дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння;
  • ремонт та фарбування взуття;
  • виготовлення та ремонт металевої галантереї та ключів;
  • нагляд та догляд за дітьми, хворими, літніми та інвалідами;
  • реалізація виробником виробів народних мистецьких промислів;
  • оранка городів та розпилювання дров;
  • послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;
  • З 1 липня 2018 року: осіб, які торгують молоком та питною водою у розлив, питною водою у розлив через автоматичні пристрої для розрахунків, газетами та журналами на паперовому носії. У цьому місце реалізації значення немає;
  • З 1 липня 2018 року: державні та муніципальні бібліотеки, бібліотеки академій, науково-дослідні інститути, освітні організації при наданні ними додаткових платних послуг населенню, пов'язаних із бібліотечною справою;

Чи потрібний касовий апарат інтернет-магазину?

Інтернет-магазин це (ЗКВЕД 52.61 Роздрібна торгівляна замовлення). Податковий режим УСН чи ОСНО. Касовий апарат обов'язковий при прийомі готівки. Можна використовувати переносний апарат. При реєстрації ККМ у дужках вказати "виїзна торгівля"

Чи потрібен касовий апарат, якщо всі платежі від клієнтів планую отримувати через платіжний агрегатор (на кшталт яндекс.каси чи робокаси) на розрахунковий рахунок?

ККТ вам не потрібно купувати. ККТ застосовують тільки при прийомі готівки. У разі клієнти платять через платіжні системи. Яндекс у 2017 році став ОФД і ймовірно буде дотримуватися закону про Онлайн-ККМ. Інші системи також можна подивитися. Ви ж отримуєте гроші на розрахунковий рахунок.

Закон

Федеральний закон від 22.05.2003 N 54-ФЗ
(Ред. Від 27.06.2011)
"Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток"

Стаття 2. Сфера застосування контрольно-касової техніки

Стаття 3. Порядок ведення Державного реєстру

Стаття 4. Вимоги до контрольно-касової техніки, порядок та умови її реєстрації та застосування

Стаття 5. Обов'язки організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують контрольно-касову техніку

Стаття 6. Обов'язки кредитних організацій, що застосовують контрольно-касову техніку

Стаття 7. Контроль за застосуванням контрольно-касової техніки

Стаття 8. Визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям цього Федерального закону

Стаття 9. Внесення доповнень до деяких законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям цього Закону

Стаття 10. Набрання чинності цим Законом

22 травня 2003 рокуN 54-ФЗ

РОСІЙСЬКА ФЕДЕРАЦІЯ

ФЕДЕРАЛЬНИЙ ЗАКОН

ПРО ЗАСТОСУВАННЯ

КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ

ГОТІВКИ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНКІВ

З ВИКОРИСТАННЯМ ПЛАТЕЖНИХ КАРТ

Державною Думою

Радою Федерації

(У ред. Федеральних законів від 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009),

від 17.07.2009 N 162-ФЗ, від 27.07.2010 N 192-ФЗ, від 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Стаття 1. Основні поняття, що використовуються у цьому Законі

Для цілей цього Закону використовуються такі основні поняття:

КонсультантПлюс: Примітка.

Класифікатор контрольно-касових машин, що використовуються на території Російської Федерації, затверджено рішенням ГМЕК з ККМ від 21.09.94 (протокол N 13).

контрольно-касова техніка, що використовується при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток (далі - контрольно-касова техніка), - контрольно-касові машини, оснащені фіскальною пам'яттю, електронно-обчислювальні машини, у тому числі персональні, програмно -технічні комплекси;

готівкові розрахунки - проведені з допомогою коштів готівкового платежу розрахунки за придбані товари, виконані роботи, надані послуги;

фіскальна пам'ять - комплекс програмно-апаратних засобів у складі контрольно-касової техніки, що забезпечують некоректовану щодобову (щозмінну) реєстрацію та енергонезалежне довгострокове зберігання підсумкової інформації, необхідної для повного обліку готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток, що здійснюються із застосуванням контрольно -касової техніки, з метою правильного обчислення податків;

фіскальний режим - режим функціонування контрольно-касової техніки, що забезпечує реєстрацію фіскальних даних у фіскальній пам'яті;

фіскальні дані - фіксована на контрольній стрічці та у фіскальній пам'яті інформація про готівкові грошові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток;

Якщо ви тільки починаєте свій бізнес, то напевно вже знаєте, як складно розібратися у всіх юридичних тонкощах і правилах, адже будь-яке порушення карається штрафами. Так, просте питання - чи потрібен касовий апарат для ІП - може поставити в глухий кут. У цій статті ми розповімо, які види діяльності дають право ІП працювати без касового апарату та не боятися податкових перевірок. Якщо ж у вашому випадку використання ККТ є обов'язковим, то ми дамо рекомендації, як його правильно вибрати та зареєструвати.

Перш ніж говорити про те, чи ІП може працювати без касового апарату, не побоюючись штрафів, обговоримо, що мається на увазі під цим поняттям. Багато підприємців-початківців будь-яку техніку, що друкує чеки, помилково відносять до категорії ККТ (контрольно-касової техніки), хоча це не так.

Касовий апарат (ККТ, ККМ, фіскальний реєстратор) – це різновид оргтехніки, принцип роботи якої чітко регламентується федеральним законом 54-ФЗ від 22 травня 2003 року "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток" . Це основний інструмент, за допомогою якого податкова інспекціяконтролює повноту та правильність розрахунків підприємця з клієнтами.

Головна особливість ККТ, яка дозволяє контролюючим органам проводити перевірки – наявність у техніці фіскальної пам'яті, доступ до якої захищений паролем. Цей код відомий лише працівникам податкової інспекції, тому підприємець не зможе самостійно видалити чи змінити дані, зареєстровані касовим апаратом.

Альтернативою касової машини є БСО (бланки суворої звітності), наприклад, квитки у транспорті, кінотеатрах, квитанційні книжки на оплату ЖКГ. Такі «ручні» чеки повинні мати унікальні серію та номер, мати ряд атрибутів, що дозволяють ідентифікувати місце видачі (найменування юрособи та адреса) торгової точки), дату, вид та суму операції. Розвиток техніки призвів до того, що з'явилися не лише друкарські БСО, а й апаратні, виготовлені спеціальною технікою. Останнім часом все більшого поширення набувають БСО -123, для роздруківки яких достатньо принтера, комп'ютера та доступу до онлайн-системи.

Чи повинен ІП мати касовий апарат?

Отже, ви відкриваєте свій бізнес і хочете дізнатися, чи зобов'язаний ІП мати касовий апарат, чи можна обійтися бланками суворої звітності. Згаданий раніше 54-ФЗзобов'язує використовувати ККТ усім організаціям, у яких передбачено розрахунки з клієнтами:


Тест: чи потрібний Вам касовий апарат

Контрольно-касова техніка застосовується біля Російської Федерації обов'язково всіма організаціями та індивідуальними підприємцями під час здійснення ними розрахунків, крім випадків, встановлених цим Федеральним законом.

У випадку немає значення, яку форму власності обрано в організацію: ТОВ чи ИП, вести облік своїх операцій з допомогою ККТ обов'язково. Однак якщо говорити про винятки з цього правила, то у ІП більше можливостей не набувати дорогої касової техніки і ставити її на облік.

Законні підстави не набувати ККМ

Існує безліч ситуацій, коли використання ККМ для підприємця важко. Важко уявити торговий намет на ярмарку, оснащений усім необхідним підключення повноцінної каси, чи ремонтну бригаду, перевозящую із собою ККМ. Понад те, непостійний дохід дрібних підприємців може окупати навіть витрати утримання фіскальної техніки.

З іншого боку, деякі види оподаткування роблять необов'язковим чіткий контроль надходжень до каси організації з боку податкової інспекції. До них відносяться ЕНВД та патентна система, оскільки базою для розрахунку податкових платежів у цих випадках дохід не є.

Враховуючи все це, 54-ФЗ обговорює низку випадків, коли відсутність у ІП або організації фіскальної техніки абсолютно законна і не спричинить штрафів:

  • ІП без касового апарату сплачує податки за ПСП (патентною системою);
  • Організація торгує через автомати ( , платіжні термінали і т.д.);
  • Підприємець чи ТОВ працює на ЕНВД (у деяких регіонах органи влади не дозволяють використовувати цю можливість);
  • ІП працює без касового апарату у віддалених районах, де немає доступу до мереж зв'язку;
  • Під час розрахунків електронними засобами платежу;
  • При реалізації релігійних атрибутів, газет та журналів, торгівлі з лотків та «врознос», у поїздах, з автоцистерн, продаж сезонних продуктів (наприклад, баштанних);
  • При наданні населенню послуг (ремонтні роботи, оранка та розпилювання, виготовлення ключів, ремонт взуття, ювелірних виробів, послуги носія тощо).

Реалізація підакцизних товарів позбавляє підприємця права працювати без касового апарату: у разі використання ККМ обов'язково.

А якщо ІП на спрощенці – чи потрібний касовий апарат?

УСН (спрощена система оподаткування) – мабуть, найпопулярніша у російських підприємців форма сплати податків. ЕНВД і ПСН (податок на поставлений податок та патентна система) вигідніші, проте накладають жорсткі обмеження на види діяльності ІП, розмір торгової площі(ЕНВД) чи чисельність працівників (ПСН).

При виборі УСН грають роль чисельність працівників і річний дохід, але встановлені обмеження (менше 100 чоловік і 80 млн рублів відповідно) дозволяють використовувати спрощену систему більшої частини російських підприємців. І у багатьох із них під час реєстрації виникає запитання: якщо ІП на спрощенці, чи потрібен касовий апарат?

Ми вже говорили, що потреби у використанні ККТ немає лише у ІП, які працюють за патентною системою або перебувають на ЕНВД. Підприємці інших систем оподаткування (ОСНО, УСН, ЕСХН) таких послаблень немає. Однак винятки, що стосуються видів або місця провадження діяльності, поширюються на організації всіх видів оподаткування, у тому числі спрощенки.

Який касовий апарат вибрати для ІП та як правильно його зареєструвати?

Якщо ви позитивно відповіли на запитання, чи повинен у вашому випадку ІП мати касовий апарат, то треба розуміти: мало просто придбати та підключити ККТ, потрібно ще правильно зареєструвати його та своєчасно проводити техобслуговування. Без цих процедур податкова інспекція вважатиме, що ви порушуєте законодавство і маєте право виписати штраф.

Щоб уникнути неприємних наслідків, слід уважно поставитися до встановлення ККТ:

  • Перший етап- вибір та купівля апарату. На питання, який касовий апарат вибрати для ІП, однозначної відповіді немає. Ви можете купити нову або вживану техніку, фіскальний реєстратор або повноцінний касовий апарат, з ящиком для грошей чи ні. Головна вимога - модель, що купується, повинна входити в «Державний реєстр контрольно-касової техніки». За відсутності вашого ККМ у цьому переліку податкова інспекція не дасть дозволу на реєстрацію, і ви втратите гроші. Саме тому купувати апарат слід лише у сертифікованих ЦТО, які не тільки продадуть техніку, а й проводитимуть сервісне обслуговування.
  • Другий етап- реєстрація ККМ у податкових органах. Для цього знадобиться паспорт пристрою, заява та договір із ЦТО. Співробітник податкової огляне апарат, захистить його від злому. секретним кодом, поставить пломбу на корпус Тільки після цього техніка може вважатися зареєстрованою.
  • Третій етап- правильне використання ККМ. Крім друку чека, підприємець зобов'язаний вести низку журналів, робити звіти, відкривати та закривати зміну. З іншого боку, ЦТО зобов'язано проводити щорічне сервісне обслуговування апарату.

Тож чи може ІП працювати без касового апарату? Так, може, якщо його діяльність підходить під винятки, обумовлені у федеральному законодавстві. Однак, відмова від дорогої фіскальної техніки не дозволяє підприємцю вести розрахунки довільним чином. Організація зобов'язана видавати клієнтам чеки, квитанції певної форми (БСО), які підтверджують факт покупки чи оплати послуг. Крім того, застосування чекодрукуючих машинок полегшують підприємцю облік операцій та контроль доходів.