Фінансово-економічна діяльність будь-якої організації враховує 2 основні категорії показників – абсолютні та відносні. До першої категорії можна віднести прибуток, обсяг продажів, загальний виторг. Незважаючи на безперечну важливість цих значень, їх аналіз не здатний повною мірою охарактеризувати господарську діяльністьпідприємства. Більш інформативну картину можуть надати відносні показники. Це коефіцієнти рентабельності, ліквідності та фінансової стійкості. Ще одне важливе властивість відносних показників – вони дозволяють порівнювати показники кількох організацій. Використовуючи формулу рентабельності активів, можна оцінити безліч важливих економічних показниківпідприємства.

Що може показати рентабельність активів підприємства

Рентабельність активів (ROA) – це параметр, що враховує ефективність роботи активів підприємства. Коефіцієнт визначає здатність організації приносити прибуток, не враховуючи структуру її капіталу.

Тут варто чітко розуміти, що переважання доходів фірми над її витратами не завжди означає, що її підприємницька діяльністьскладається блискуче. Так, прибуток один мільйон рублів може отримати як великий виробничий комплекс із кількома цехами, і невелика фірма штатної чисельністю 5 людина. Погодьтеся, це два абсолютно різні мільйони.

У першому випадку керівництву має сенс задуматися про небезпечне наближення до межі збитковості, тоді як у другому – отримання надприбутку. Цей нехитрий приклад наочно показує, що набагато важливіше абсолютних показників прибутку, успішність організації може продемонструвати ставлення цього прибутку до різних статей витрат, що його створюють.

Рентабельність прийнято розділяти на три категорії:

• ROAвн – рентабельність поза оборотних активів.
• ROAоб – рентабельність оборотних активів.
• ROA – рентабельність активів.

Необоротні активи

Тут під необоротними активами (ВНА) прийнято розуміти майно організації, відображене в бухгалтерський баланс– у першому його розділі для середнього бізнесу, та у рядках під номерами 1150 та 1170 для малих підприємств. Необоротні фонди експлуатуються понад 12 місяців, не втрачаючи при цьому своїх технічних характеристикі частково віддають свою вартість рахунок собівартості продукції підприємства, чи наданих їм послуг (виконуваних робіт).

Що можна зарахувати до необоротних активів фірми:

• Основні засоби (інвентар, нерухоме майно, виробничі потужності, транспортні засоби, лінії зв'язку, електропередачі тощо).
• Різні форми нематеріальних цінностей (патенти, авторські права, Ділова репутаціяфірми, будь-яка інтелектуальна власність тощо).
• Довгострокові фінансові зобов'язання (позики більш ніж на 12 місяців, вкладення в інші виробництва та інше).
• Інші фонди.

Оборотні активи

Оборотні активи організації (ОбА) враховують її майно, прописане у бухгалтерському балансі (рядки 1210, 1230 та 1250 його першого розділу). Такі фонди використовуються в рамках одного циклу виробництва (якщо він триває понад 12 місяців) або строку менше 1 року.

До оборотних активів прийнято відносити:

Таким чином, всі оборотні фонди можна чітко розділити на 3 основні категорії:

• Матеріальні запаси підприємства.
• Нематеріальні: кошти, різні їх еквіваленти, дебіторська заборгованість.
• Фінансові: ПДВ з придбаних цінностей, інвестиції на короткострокові періоди(виключаючи еквіваленти).

Рентабельність сукупних активів фірми можна як суму оборотних і внеоборотных фондів.

Формула для розрахунку

У загальному випадку розрахунок рентабельності активів (ROA) проводиться за однією з таких формул:

ROA = (ПР / Аср) * 100%

ROA=(ПП/Аср)*100%,

де ПР – прибуток, отриманий від продажу, ПП – чистий прибуток підприємства, Аср – вартість активів у середньорічному обчисленні.

З формули видно, що параметр, що розраховується, є відносним і завжди виражається у відсотках. Коефіцієнт наочно демонструє, скільки копійок чистого прибутку(Прибутки від продажів) припадатиме на кожен рубль, інвестований у фонди організації.

Для бажаючих наочно побачити роботу цих формул, пропонуємо подивитися відео:

Значення прибутку від продажу можна дізнатися двома способами: взяти з офіційного звіту про фінансові прибутки та збитки, або розрахувати самостійно за такою формулою:

ПР=TR-TC,

де TR (абревіатура від totalrevenue) – виручка організації у вартісному вираженні, TC (totalcost) – повна собівартість.

Значення TR, своєю чергою, обчислюється за такою формулою:

де P (price) – ціна, а Q (quantity) – обсяг продажу.

Величина ТЗ являє собою сумарні витрати фірми, включаючи комплектуючі, матеріали, амортизацію, відрахування із заробітної плати, витрати на зв'язок, охорону, комунальні послуги, Інші витрати.

Значення ЧП (чистий прибуток) можна також отримати зі звіту про фінансових результатах. Також це значення можна вирахувати за формулою:

ПП=TR-TC-ПрР+ПрД-Н,

де ПрР і ПрД – значення інших витрат і доходів відповідно (сюди відносять будь-які витрати чи надходження, які пов'язані з основним родом діяльності організації), М – показник нарахованих податків.

Значення активів можна знайти у балансі організації.

Розрахунок виходячи з балансу підприємства

Здебільшого показники рентабельності цікавлять аналітиків та фінансистів, які на їх основі оцінюють ефективність бізнесу та займаються пошуком резервів для розвитку. Проте, не менш цікавими та важливими ці значення можуть бути для податкових спеціалістів чи бухгалтерів підприємства. Справа в тому, що дані коефіцієнти можуть стати законною підставою для потрапляння до плану перевірок з боку податкового відомства. Для цього цілком достатньо мати відхилення від середніх значень по галузі в 10 або більше відсотків.

Бухгалтерський баланс вважається головним фінансовим документомбудь-якого підприємства. Тут наочно показано значення всіх доходних і витратних статей за станом початок і поклала край необхідного періоду. Щоб використовувати формулу визначення рентабельності активів за балансом, достатньо обчислити середнє арифметичне значення для кожної статті або розділу.

Для середнього бізнесу розраховуються середні цифри насамперед від величин з рядка 190 (підсумкова величина за розділом I), та був від значень із рядка 290 (підсумкове значення у розділі II). Через війну розраховуються величини ВнАср (середньорічна вартість внеоборотных активів) і ОбАср (середньорічна вартість оборотних активів).

Для розрахунку проводиться дещо по-іншому. Для обчислення ВнАср обчислюється середнє арифметичне за рядками 1150 та 1170 (матеріальні необоротні та нематеріальні позаоборотні фонди відповідно). ОбАСр визначається як середнє арифметичне значення з рядків 1210, 1250 і 1230.

ВнАср = ВнАнп + ВнАкп,

де ВнАнп і ВнАкп – вартість необоротних фондів початку і поклала край розрахункового періоду.

Аналогічно,

ОбАср = ОбАнп + ОбАкп,

де ОбАнп та ОбАкп - вартість оборотних фондів станом на початок і кінець необхідного періоду.

Сума цих двох значень дає величину середньорічної вартості активів:

Аср = ВнАср + Обаср.

Нормативні значення

Залежно від особливостей діяльності організації нормативні значення рентабельності активів можуть відрізнятися:

Видно, що торгове підприємство показуватиме найвищі значення рентабельності активів. Це порівняно невисокою вартістю необоротних фондів в організації такого роду.

Виробнича організація за рахунок наявності великої кількості обладнання матиме більше необоротних активів і, як наслідок, середні показники рентабельності.

Для фінансових організацій норматив рентабельності порівняно невисокий через високу конкуренцію у цій ніші господарську діяльність.

При аналізі всіх цих коефіцієнтів варто пам'ятати, що вони показують статичну картину і мають розглядатися у поступовій динаміці. Вони не враховують впливу довгострокових вкладень, але дають вичерпне уявлення про те, наскільки успішною була діяльність виробництва за певний період часу.

Для найбільш якісного аналізу комерційної діяльностіорганізації крім розглянутих коефіцієнтів варто обов'язково враховувати інші показники: рентабельність капіталу, продажу, продукції, інвестицій, персоналу тощо.

Високі значення коефіцієнта, найчастіше, можуть свідчити як про чудову ефективність бізнесу, а й служити сигналом про підвищені ризики. Приміром, взятий організацією кредит неодмінно позначиться показниках її рентабельності у бік збільшення, але неефективне витрачання цих коштів може стрімко знизити цей показник. Повноцінний аналіз повинен враховувати цей чинник та обов'язково містити оцінку фінансової стійкості та структури поточних витрат.

Підсумовуючи, можна ще раз підкреслити, що ROA – це надзвичайно важливий та зручний показник для аналізу фінансово-економічної діяльності організації та порівняння її показників із досягненнями конкурентів. Рентабельність активів обчислюється за формулою, і дозволяє якісно оцінювати ефективність використання оборотних та необоротних коштів.

Якщо у вас ще залишилися питання щодо розрахунку рентабельності активів підприємства, пропонуємо ознайомитися з цим відео:

Коефіцієнт рентабельності активів показує, наскільки якісно використовується майно компанії та наскільки ефективно керівництво керує ним. Відомості для розрахунку беруться з фінансової звітностіпідприємства – ф. № 1 та № 2. Для того щоб визначити ROA, достатньо розділити чистий прибуток (ст. 2400, Звіт про фінансові результати) на середню вартість активів підприємства (ст. 1600, Бухгалтерський баланс). Норматив показника – РА>0, оскільки інакше підприємство зазнає збитків.

При оцінці ефективності діяльності підприємства варто звернути увагу на те, наскільки ефективно використовується майно, що належить фірмі - її основні засоби, товарно-матеріальні запаси, гроші на рахунку. Для цього використовується показник, очищений від впливу позикових коштів.

Рентабельність активів(Return on Assets - ROA, РА) - це фінансовий коефіцієнтщо дозволяє визначити величину чистого прибутку компанії на кожну одиницю майна, що належить їй. Він розраховується як відношення чистого фінансового результату до вартості активів компанії.

Довідка!На відміну від коефіцієнта рентабельності продажів РА розраховується шляхом поділу прибутку на середню вартість активів підприємства: з урахуванням ціни майна початку і поклала край року.

ROA можна як продовження показника рентабельності власного капіталу : якщо у ньому власники визначають, скільки прибутку принесла кожна одиниця вкладених ними коштів, то рентабельність активів показує, скільки вони заробили кожному за одиниці майна, придбаної з допомогою їх вкладень.

Довідка!Оскільки показник РА характеризує ефективність використання майна підприємства, він характеризує і якість менеджменту для підприємства. Часто його називають "нормою прибутку".

ROA показує віддачу у вигляді чистого прибутку від майна компанії (грошових коштів, ТМЗ, основного капіталу, дебіторської заборгованості, нематеріальних активів та ін) та визначає здатність компанії генерувати прибуток незалежно від обсягу позикові коштиу структурі капіталу.

Формула розрахунку показника

Відомості для визначення рентабельності майна необхідно брати із фінансової звітності підприємства: бухгалтерського балансу (Ф. № 1) та звіту про фінансові результати (Ф. № 2). Ці звіти містять значення:

• чистий прибуток (ст. 2400 Ф. № 2);
• оборотних (ст. 1200 Ф. № 1) та необоротних активів (ст. 1100 Ф. № 1).

Важливий момент!Для отримання точного значення коефіцієнта значення оборотних та необоротних активів розглядаються на початок і на кінець року.

РА = ПП / ((ОАнг + ОАкг)/2)+((ВАнг+ВАкг)/2), де

• ЧП - чистий прибуток чи збиток компанії.
• АТ нг, кг - оборотні активи початку і поклала край року.
• ВА нг, кг - необоротні активи початку і поклала край року.

Подану вище формулу розрахунку коефіцієнта ROA можна подати з урахуванням відповідних статей бухгалтерської звітності:

РА = ст. 2400 / ((ст. 1100 нг + ст. 1100 кг)/2 + (ст. 1200 нг + ст. 1200 кг) / 2)

РА = ст. 2400/(ст. 1600 нг + ст. 1600 кг)/2

Порядок розрахунку та спрощений приклад визначення величини ROA представлений у відеоролику

Нормальне значення ефективності використання активів компанії

Вимоги до нормального значення РА аналогічно вимогам до інших показників із групи «Рентабельність»: воно має бути більшим за нуль. Якщо отримане значення виявиться негативним, компанія працює у збиток.

Довідка! ROA є відносним показником: його слід розглядати як одиночного значення - аналіз здійснюється шляхом порівняння за роками, з базисним значенням чи з аналогічними коефіцієнтами фірм-конкурентів.

Для торгових компаній та підприємств сфери послуг коефіцієнт завжди буде високим через невелику майнову базу; навпаки, для капіталомістких галузей (металургія, електроенергетика, машинобудування та інших.) буде нижче.

Довідка!Показник рентабельності активів, як інші подібні до нього коефіцієнти, вимірюється у відсотках.

Приклади розрахунку коефіцієнта рентабельності

Розібратися в послідовності кроків та алгоритмі розрахунку коефіцієнта рентабельності активів допоможуть практичні приклади. Як об'єкти оцінки використано дві російських компанії- капіталомістка російська корпорація ПАТ «Автоваз» та торгова компанія «М.Відео».

Висновок!Коефіцієнт рентабельності активів для ПАТ «Автоваз» у 2016 році скоротився через зниження чистого прибутку. 2017 року показник зріс, але не повернувся до початкового рівня. Такий стан справ потребує перегляду політики формування прибутку корпорації.

Висновок!Показник рентабельності майна для ПАТ «М.Відео» у 2015-2016 роках. зберігається на стабільному рівні. У 2017 році відзначається зростання, зумовлене підвищенням чистого прибутку на 21,5%. Корпорація має сприятливе фінансове положення, грамотну політику управління активами та прибутком

Якщо розглядати обидва підприємства, то капіталомістке ПАТ «АвтоВАЗ» демонструє нижче значення Return on Assets. Його основні фонди мають високу вартість, тому на кожну їх одиницю припадає менша величина прибутку. Щодо торгової корпорації «М.Відео», то її майно представлене в основному товарно-матеріальними запасами, що дозволяє їй досягти більш високої віддачі від активів.

Розраховувати показник РА найзручніше в табличному редакторі Excel. У доданому документі детально наведені вище розрахунки.

Оцінка господарської та фінансової діяльностіпідприємства виробляється, насамперед, з урахуванням прибутку, виручки та обсягів продажів. Ці показники виражені в одиницях, їх називають абсолютними. Але для адекватної оцінки становища компанії в галузі та порівняння її бізнесу з конкурентами їх недостатньо.

З цієї причини вдаються до відносних показників, виражених у відсотках – рентабельності ( , активів), фінансової стійкості.
Вони дають змогу ширше оцінити картину бізнесу.

Що означає показник рентабельності активів

Даний параметр демонструє, з якою ефективністю підприємство застосовує свої активи на формування виручки, і наскільки якісно керує ними.

Схожий показник – рентабельність власного капіталу- Найважливіший при оцінці діяльності компанії інвесторами. Він враховує лише власні активи компанії.

Тоді як аналізований показник рентабельності активів включає до уваги всі активиПідприємства і оцінює якість управління ними без аналізу структури капіталу. Він демонструє ефективність роботи управління підприємства.

Ще цей показник називають нормою прибутку.

Існує три варіанти розрахунку– загальний показник рентабельності, оборотних та необоротних активів.

Оборотні та необоротні активи

Перш ніж перейти до розгляду методики підрахунку, необхідно чітко розуміти типи активів, які поділяються на оборотні та необоротні.

Оборотні активи- Це ресурси компанії, які будуть повністю спожиті в процесі створення товару, та повною мірою перенесуть свою вартість на кінцевий продукт після завершення виробничого циклу. Вони необхідні організації безперебійної господарську діяльність. Споживаються одноразово та повністю.

Прикладом оборотних активів компанії є такі їх види, як сировина і напівфабрикати, кошти, запаси готової продукціїна складі, фінансова заборгованістьтретіх осіб перед підприємством ().

Необоротні активище називають основними засобами. Вони безпосередньо беруть участь і споживаються у виробництві, але забезпечують його функціонування.

Будівлі та споруди – неактивна частина. Вони залишаються в постійному вигляді роками і максимум вимагають ремонту (рідше – реконструкції).

Машини та обладнання, а також інженерні технології та приладдя є активною частиною, що безпосередньо бере участь у виробничої діяльності, при цьому зберігаючи властивості та зовнішній вигляд. Це відрізняє їхню відмінність від повністю споживаних у виробничому циклі оборотних активів. Цей підтип основних засобів зазвичай частіше потребує модернізації та реконструкції, ніж, наприклад, будівля цеху.

Патенти та інші продукти інтелектуальної діяльності також відносять до основних засобів. А також багаторічні зелені насадження та тварини, довгострокові капітальні вкладення, знання та вміння персоналу, недобудовані споруди.

Цей вид активів періодично переоцінюється визначення реальної вартості з урахуванням зносу. Цей знос ще називають амортизацією.

Оборотні та необоротні активи відбиваються у різних розділах бухгалтерського балансу. Необоротні у першому, оборотні – у другому.

Рентабельність активів компанії

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписомта відправляється автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Формула розрахунку

Розібравшись із класифікацією активів двох типів, розглянемо формулу для розрахунку рентабельності за обома варіантами:

Оборотних активів

Рентабельність оборотних активів = Чистий прибуток звітного періоду (у рублях) / Середня вартістьоборотних активів (у рублях).

називають прибуток з відрахуванням податків. Усі показники для розрахунків беруться із відповідних граф бухгалтерського балансу.

Розраховане значення показує, скільки прибутку посідає грошову одиницю, вкладену в оборотні активи. Один і найважливіших показників для оцінки фінансової та господарської діяльності підприємства, оскільки саме оборотні фонди дають гарантію безперебійної роботи виробництва та обороту фінансів.

Розраховується у відсотках (%) та оцінюєефективність застосування оборотного капіталу фірмою. Чим він вищий, тим ефективніше у цьому напрямі працює організація.

Для підкорення нових ринків збуту та розширення виробництва необхідно розумне управління оборотним капіталом та раціональне його використання. Цей показник є незамінним помічником менеджменту у досягненні цієї мети.

Необоротні активи

Рентабельність необоротних активів = Чистий прибуток звітного періоду (у рублях) / Середня вартість необоротних активів (у рублях).

За аналогією, коефіцієнт показує, наскільки результативно використовуються необоротні активи

Обчислення за балансом

Для здійснення розрахунків необхідні бухгалтерський баланс та звіт про прибутки та збитки за аналогічний період.

Підставивши у формулу коди рядків звітностей, отримаємо:

1. Рентабельність активів = рядок 2400 Звіту про прибутки та збитки / рядок 1600 Бухгалтерського балансу.
2. Рентабельність оборотних активів = рядок 2400 Звіту про прибутки та збитки / рядок 1200 Бухгалтерського балансу.
3. Рентабельність необоротних активів = рядок 2400 Звіту про прибутки та збитки / рядок 1100 Бухгалтерського балансу.

Про цей показник та порядок його розрахунку дивіться у наступному відеосюжеті:

Аналіз показників

Коефіцієнт рентабельності – дуже важливий індикатор стану справ у компанії, насправді, – рентабельність інвестицій.

Результат розрахунків має бути позитивним. При негативному результаті є привід насторожитися, компанія працює собі на збиток.

При цьому мінімально допустиме значенняпоказника для кожного підприємства індивідуально та рішення про його встановлення має прийматися менеджментом компанії після аналізу конкурентного ринкута галузі в цілому.

Нелогічно порівнювати за рівнем рентабельності компанії різних галузей та . Їхні показники не підлягають адекватній оцінці через специфіку бізнесу та значну зміну середнього показника рентабельності активів залежно від галузі.

Наприклад, залежно від виду господарської діяльності, середні норми рентабельності активів:

• Фінансовий сектор – 11%.
• Виробнича компанія – 15–19%.
• Торгове підприємство – 16-39%.

Максимальний показник із наведених вище галузей буде у торгової компанії(внаслідок невеликого розміру показника необоротних активів). Виробниче підприємство, навпаки, має великий розмірактивів цього виду, тому середня рентабельність активів він нижче. У сфері фінансів висока конкуренція та, відповідно, найменше значення показника.

Цілком різні за масштабом підприємства також неправильно порівнювати між собою за показником рентабельності активів. Великий заводдобре почувається при 2%, а малий бізнес тієї ж сфери ризикує стати банкрутом при 12%.

Зважаючи на складність порівняння за цим показником, висновоктакий: зниження показника у підприємства з року в рік – погано, зростання – добре. Нижче, ніж у галузі загалом – погано, вище – добре.

Якщо показник погіршується через зниження чистого прибутку, Очевидно, компанія прикладає недостатньо праць, щоб заробити більше.

Інша причина – підвищення витрат на виробництво та продаж продукту (причина може ховатися навіть у нераціональному використанні газу, електроенергії та водних ресурсів).

Проблемними точками можуть бути надто великі обсяги нереалізованого кінцевого продукту на складах, різке зростання дебіторської заборгованості та багато іншого.

Виходячи з викладеного вище, однозначного рецепту підвищення рентабельності, а отже, прибутковості, немає і бути не може! Кожна виявлена ​​ситуація потребує реалізації свого комплексу заходів.

Але однозначний висновок такий – усі заходи щодо прогнозування, бюджетування та планування повинні мати одну мету – максимізацію прибутку! Керівництво постійно має знаходитися у пошуках нових рішень щодо збільшення доходів, оскільки заходи, що дають ефект у цей час, рано чи пізно вичерпають себе.

У фінансово-економічному аналізі підприємства існують дві основні групи – показники абсолютні та відносні. До абсолютних показників відносять виручку, обсяг продажу та прибуток. Аналіз даних показників не дозволяє комплексно оцінити господарську діяльність підприємства.

Для повнішої картини використовують відносні показники – коефіцієнти фінансової стійкості, ліквідності та рентабельності. Відносні показники також зручніші при порівнянні кількох організацій.

Що таке рентабельність активів підприємства та що вона показує

Рентабельність активів (ROA-returnonassets) - показник, що відображає ефективність використання активів. Існує 3 різновиди рентабельності активів:

• рентабельність необоротних активів (ROA вн);
• рентабельність оборотних активів (ROA про);
• рентабельність активів (ROA).

Необоротні активи (ВНА)- Це майно підприємства, відображене в першому розділі бухгалтерського балансу у середніх підприємства та у рядках 1150 і 1170 у малих підприємств. Необоротні активи використовуються понад 12 місяців, не втрачають своїх технічних властивостей у процесі експлуатації та частинами переносять свою вартість на собівартість виробленої продукції (надання послуг, виконуваних робіт).

До необоротних активів відносять:

• основні засоби (будівлі, споруди, обладнання, інструмент, інвентар, лінії електропередач, транспорт та ін.);
• нематеріальні активи (права, патенти, ліцензії, торгові марки, Ділова репутація та ін);
• довгострокові фінансові вкладення (інвестиції в інші організації, довгострокові позики (понад 12 місяців) та ін.).
• інше.

Необоротні активи можна поділити на 3 групи:

• матеріальні: основні засоби,
• нематеріальні: нематеріальні активи,
• Фінансові: фінансові вкладення.

Оборотні активи (Об)– це майно підприємства, відбите у першому розділі бухгалтерського балансу середніх підприємств й у рядках 1210, 1230 і 1250. Оборотні активи використовується протягом менше 12 місяців чи одного виробничого циклу (якщо триває понад рік), відразу переносять свою вартість собівартість виробленої продукції (надання послуг, виконуваних робіт).

До оборотних активів відносять:

• оборотні кошти в запасах та незавершеному виробництві;
• ПДВ з придбаних цінностей;
• дебіторська заборгованість;
• короткострокові фінансові вкладення;
• кошти та грошові еквіваленти.

Оборотні активи можна розділити на 3 групи:

• матеріальні: запаси,
• нематеріальні: дебіторська заборгованість, кошти та грошові еквіваленти,
• фінансові: податку додану вартість (ПДВ) по придбаним цінностям, короткострокові фінансові вкладення (крім грошових еквівалентів).

Загальну суму активів підприємства можна визначити, склавши вартості необоротних і оборотних активів.

Рентабельність активів формула розрахунку

У загальному виглядіформула для розрахунку рентабельності активів виглядає так:

ROA = (ПР / А ср) * 100%

ROA=(ПП/А ср)*100%

Рентабельність активів показує, скільки копійок прибутку від продажу чи чистого прибутку принесе один карбованець, вкладений у активи підприємства. Рентабельність активів зокрема відбиває здатність активів створювати прибуток.

Величину прибутку від продажів можна знайти у звіті про фінансові результати (прибутки та збитки) або розрахувати за такою формулою:

де TR (totalrevenue) - це виручка підприємства у вартісному вираженні, TC (totalcost) - повна собівартість. Виручку (TR) можна знайти, помноживши обсяг продажів (Q - quantity) на ціну (P - price): TR = P * Q.

Повну собівартість (TC) можна знайти, склавши всі витрати підприємства: матеріали, комплектуючі, заробітну платуробітників та адміністративно-управлінського персоналу, амортизаційні відрахування, витрати на комунальні послуги, охорону та безпеку, загальноцехові та загальнозаводські витрати та ін.

Величину чистого прибутку можна знайти у звіті про фінансові результати (прибутки та збитки) або розрахувати за такою формулою:

ПП=TR-TC-ПрР+ПрД-Н,

де ПрР - інші витрати, ПрД - інші доходи, Н - сума нарахованих податків. До інших доходів та витрат відносять відповідно надходження чи витрати, не пов'язані з основною діяльністю організації, серед них – курсові різниці, сума дооцінки/уцінки активів.

Величину активів необхідно взяти із бухгалтерського балансу.

Формула розрахунку за балансом організації

Бухгалтерський баланс – форма №1 бухгалтерської звітності підприємства. У бухгалтерському балансі відображені величини статей на початок поточного (кінець попереднього) та кінець поточного періоду. Для розрахунку рентабельності активів необхідно знайти середнє арифметичне від значень кожної статті/розділу.

Для середніх підприємств необхідно розрахувати середнє арифметичне спочатку від величин рядка 190 (Разом за розділом I) - вийде середньорічна вартість необоротних активів (ВнА ср), а потім від величин рядка 290 (Разом за розділом II) - вийде середньорічна вартість оборотних активів (ОбА ср ).

Для малих підприємств необхідно розрахувати середнє арифметичне спочатку від величин рядків 1150 (Матеріальні необоротні активи) та 1170 (Нематеріальні, фінансові та інші необоротні активи) - вийде середньорічна вартість необоротних активів (ВнА порівн).

Потім від величин рядків 1210 (Запаси), 1250 ( Грошові коштита грошові еквіваленти) та 1230 (Фінансові та інші оборотні активи) – вийде середньорічна вартість оборотних активів (ОбА СР).

ВнА ср = ВнА нп + ВнА кп,

де ВнА нп - вартість необоротних активів на початок поточного (кінець попереднього) періоду, ВнА кп - вартість необоротних активів на кінець поточного періоду.

ОбА ср = Об нп + Об кп,

де ОбА нп – вартість необоротних активів початку поточного (кінець попереднього) періоду, ОбА кп – вартість внеоборотных активів наприкінці поточного періоду.

А ср = ВнА ср + ОбА порівн.

для необоротних активів - ROA вн = ПР / ВнА ср;

для оборотних активів - ROA вн = ПР / ОбА ср

Нормативні значення

Нормативні значення рентабельності активів різняться залежно від специфіки діяльності підприємства. У таблиці наведено нормативи для основних видів господарської діяльності.

Очевидно, що торгова організаціяматиме саму високою рентабельністюактивів проти іншими видами діяльності, оскільки в цій організації невелика вартість необоротних активів.

Виробнича організація, володіючи великою величиною позаоборотних активів за рахунок обладнання, матиме середню рентабельність. Фінансова організаціяфункціонує за умов жорсткої конкуренції, тому норматив рентабельності щодо невисокий.

Загалом показник рентабельності активів є важливим для аналізу фінансово-економічної діяльності підприємства та порівняння з іншими організаціями. Рентабельність активів показує ефективність використання необоротних та оборотних активів.

Відео, що показує як порівняти дві фірми за цим показником: