A pénzügyi kapcsolatok tárgyai
A pénzügyi kapcsolatok azok gazdasági kapcsolatok azon entitások között, amelyek az állam, a vállalkozások (szervezetek, intézmények) és a polgárok szükségleteinek kielégítése érdekében a pénzeszközök létrehozásával, elosztásával és felhasználásával kapcsolatosak. A pénzügyi kapcsolatok jellegét és tartalmát a monetáris viszonyok természete határozza meg.
A pénzügyi kapcsolatok jellemzői:
A pénzügyi kapcsolatok egyfajta gazdasági alapként működnek, van cseréjük és elosztásuk, i.e. származtatott jellege a GDP-hez viszonyítva;
A viszonyok monetáris formáját - a pénzügyek működését a pénzáramlások mozgása határozza meg, aminek következtében az alanyoknak bejövő és kimenő áramlásaik vannak, amelyek közvetítik az érték mozgását egyik alanyról a másikra;
Centralizált és decentralizált alapok kialakítása pénzügyi források, bevételszerzés és kiadások teljesítése. Tág értelemben bevétel alatt minden olyan bevételt értünk, amely növeli az alanyok gazdasági hasznát, finanszírozza kiadásaikat. A szűk - csak az a része a jövedelem, amely tükrözi az értéknövekedést.
A csere- és elosztási viszonyok egyenértékűsége és az újraelosztási viszonyok nem egyenértékűsége.
A gazdálkodó szervezetek létrehozása, működése és felszámolása során különféle pénzügyi kapcsolatokat kötnek, figyelembe véve szervezeti és jogi helyzetük sajátosságait.
Az államok közötti gazdasági együttműködés feltételezi a nemzetközi pénzügyi kapcsolatok meglétét. Az elmúlt években jelentősen bővültek az államközi pénzügyi, hitel-, elszámolási és devizakapcsolatok. Az államok közötti gazdasági, tudományos, műszaki és kulturális együttműködés egyik formája lévén ezeknek a kapcsolatoknak sajátos jegyei is vannak. Ezen jellemzők figyelembe vétele lehetővé teszi, hogy ezeket a kapcsolatokat a nemzetközi pénzügyi kapcsolatok egy csoportjába vonja be. A nemzetközi pénzügyi kapcsolatok dinamikus fejlődése a nemzetközi létrejöttéhez vezetett pénzintézetekés a világ pénzügyi központjainak kialakulása.
A vállalkozások pénzügyi kapcsolatai négy csoportból állnak:
1) más vállalkozásokkal és szervezetekkel;
2) vállalkozásokon belül;
3) a kapcsolatokat magában foglaló szakszervezeteken belül:
Magasabb szervezettel;
Pénzügyi és ipari csoportokon belül;
A gazdaság belsejében;
4) a pénzügyi és hitelrendszerrel:
költségvetés;
költségvetésen kívüli alapok;
Cserék;
Különféle alapok.
A más vállalkozásokkal és szervezetekkel fenntartott pénzügyi kapcsolatok magukban foglalják a beszállítókkal, vevőkkel, építő-, szerelő- és szállítószervezetekkel, postával és távíróval, külkereskedelmi és egyéb szervezetekkel, vámhatóságokkal, vállalkozásokkal, szervezetekkel és külföldi cégekkel való kapcsolatokat.
A vállalkozáson belüli pénzügyi kapcsolatok magukban foglalják a fiókok, üzletek, osztályok, csapatok stb. közötti kapcsolatokat, valamint a munkavállalókkal és alkalmazottakkal fennálló kapcsolatokat. A vállalkozás részlegei közötti kapcsolatok a munka és a szolgáltatások fizetésével, a nyereség felosztásával, a forgótőkével stb.
A vállalkozások felsőbb szervezetekkel való pénzügyi kapcsolatai közé tartoznak a központosított pénzalapok kialakításával és felhasználásával kapcsolatos kapcsolatok, amelyek a piaci viszonyok között objektív szükségletek. Ez különösen igaz a beruházások finanszírozására, a forgótőke-utánpótlásra, az import műveletek finanszírozására, tudományos kutatás, beleértve a marketinget is.
Kapcsolatok a pénzügyi és hitelrendszerrel. Ide tartoznak mindenekelőtt a különböző szintű költségvetésekkel, illetve az adók és levonások átutalásához kapcsolódó költségvetésen kívüli alapokkal való kapcsolatok.
Kötelezettségi szempontból a szervezet minden pénzügyi kapcsolatát a következőkre kell besorolni:
· önkéntes;
önkéntes-kötelező;
kényszerű.
Az önkéntesség magában foglalja a pénzügyi kapcsolatokat az alapítók között a szervezet létrehozása idején, a szervezetek között a termékek előállítása és értékesítése során, a szervezet és a személyzet között a munkaerő-felhasználás, az erőforrások szervezeten belüli elosztása tekintetében, a szervezet és a tőzsdei szereplők között.
Az önkéntes-kötelező pénzügyi kapcsolatokhoz - olyan kapcsolatokhoz, amelyekbe a szervezetek önkéntes alapon lépnek be, majd kénytelenek teljesíteni kötelezettségeiket vagy feltételeket más jogi személyekkel való kapcsolatok kialakításához. Ilyen kapcsolatokra példa lehet a csoporton, holdingon, egyesületen, szakszervezeten belüli pénzügyi kapcsolatok, mivel ezeket önkéntesen elfogadott belső dokumentumok szabályozzák. Az ilyen kapcsolatok magukban foglalják a szerződő felekkel (szállítókkal és vállalkozókkal) való interakció megszervezésében létrejövő pénzügyi kapcsolatokat is, amelyek feltételei a szerződéses kötelezettségekben tükröződnek. Piaci viszonyok között a szerződő fél kiválasztása és a vele való interakció jogalkotó normái önkéntesen valósulnak meg, de az önként vállalt szerződéses kötelezettségek megszegésének szankciói már kényszerítő jellegűek. A kötelezettségekért való felelősség végrehajtása a szerződési feltételek megsértése miatti pénzbírságok és szankciók fizetésében, valamint a cselekményeik által okozott anyagi károkért a személyzet általi kártérítésben fejeződik ki.
A szervezet kötelező pénzügyi kapcsolatai adókötelezettségek teljesítésekor, készpénz nélküli fizetések lebonyolítása során (a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások korlátozottak), kötelező szakmai felelősségbiztosítás megkötésekor (például ellenőrzés során, ill. építőipari tevékenység), a munkavállalók vagy vagyontárgyak bizonyos kategóriáira vonatkozó, állami jogszabályok által meghatározott kötelező biztosítás. A nyílt részvénytársaságok kötelesek kapcsolatot felvenni a tőzsde résztvevőivel és szervezőivel.
A pénzügyi kapcsolatok felsorolt csoportjai mindegyikének megvannak a maga sajátosságai és hatóköre. Azonban mindegyik kétoldalú jellegű, anyagi alapja a szervezet bevétele.
Amikor a gazdálkodó szervezetek pénzügyei működnek, megfelelő gazdasági kapcsolatok és összefüggések jönnek létre. A vállalkozásnál a pénzügyi kapcsolatok jellemzője tárgyaik és alanyaik elosztásával függ össze.
A pénzügyi kapcsolatok tárgya a vállalkozásnál az előállított termékek, az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások költsége, amelyek bevételt képeznek, és az elosztás során a fogyasztási források, a költségmegtérülés és a nyereség.
A pénzügyi kapcsolatok tárgyait hagyományosan három fő témakör különbözteti meg: a háztartások, a szervezetek és az állam. A gazdaság fő tárgyainak meghatározásakor különböző kifejezéseket, szinonimákat használnak, másként nevezik őket. A kifejezések ilyen sokféleségét számos ok magyarázza: a nemzeti jogalkotás sajátosságai, egy ország eltérő államszerkezete. A szervezeteket nevezhetjük „cégeknek”, „vállalkozásoknak”, „vállalatoknak”.
A háztartások egyének és egész családok. A háztartások nagyon fontos szerepet töltenek be a gazdaságban - a szaporodási folyamathoz biztosítják erőforrásaikat - munkaerőt, földet, tőkét; a keletkező pénzügyi forrásokat személyes fogyasztásra szánt áruk és szolgáltatások vásárlására használják fel; a háztartási források egy része megtakarítások formájában jelenik meg; ezek a megtakarítások fontos befektetési forrást jelentenek. Egyes állampolgárok jogi személy létrehozása nélkül folytatnak vállalkozói tevékenységet, részt vesznek a reprodukciós folyamatban, árukat, munkákat, szolgáltatásokat termelnek. Ez lehetővé teszi, hogy a háztartások vállalkozói többletjövedelemhez jussanak.
A háztartások a fő beszállítók munkaerő minden üzleti létesítménynek és állami vállalatoknak, szervezeteknek, intézményeknek. Ezek az entitások hitel-, deviza- és egyéb pénzügyi kapcsolatokat létesíthetnek üzleti szervezetekkel és az állammal. A munkavégzésért ezek az alanyok fizetést, a munkavállalási korból való kilépéskor pedig nyugdíjat kapnak. Emellett a háztartások megteremtik a feltételeket az ország pénzügyeinek és pénzügyi kapcsolatainak szerkezetében meglévő elemek korszerűsítéséhez (társadalom fejlődése, választások, népszavazások stb.).
A szervezetek a társadalmi újratermelés közvetlen résztvevői, árukat állítanak elő, különféle szolgáltatásokat nyújtanak. Tevékenységük végzéséhez olyan anyagi forrásokra van szükségük, amelyek a termelési folyamatot biztosítanák a szükséges pénzösszeggel. A szervezeteket olyan pénzügyi kapcsolatok jellemzik, amelyek biztosítják az árutermelési folyamat és a szolgáltatásnyújtás folyamatosságát: tőkebefektetések megvalósítása, amortizáció elhatárolása, működőtőke-hiány pótlása stb.
A vállalkozások, mint a pénzügyek egyik alanya, az ország GDP-jének és nemzeti vagyonának nagy részét hozzák létre, növelik a lakosság foglalkoztatási szintjét (háztartások fizetése). A különböző tulajdonformájú vállalkozások és nemzetgazdasági ágazatok alkotják az ország egész pénzügyi rendszerének ipari és pénzügyi „gerincét”, a világ pénzügyi rendszerének egyik alkotóelemét, mivel sok vállalkozás folytat külgazdasági tevékenységet. . Mert eredményes munka vállalkozás, az üzleti objektum vezetőinek pénzügyi kapcsolatban kell lenniük az ország pénzügyi piacának számos alanyával. Például a vállalkozásoknak banki folyószámlával kell rendelkezniük, be kell fizetniük a Nyugdíjpénztárba, egyéb szociális alapokba, adókedvezményeket kell fizetniük a helyi költségvetésbe és az állami költségvetésbe, különféle szerződési feltételek mellett biztosítási szerződéseket kell kötniük stb.
A részvénytársaságok, ha az értékpapírokat a tőzsde elemeként használják fel, az értékpapírok kibocsátási és piaci értékesítési rendszerén keresztül való összekapcsolást más szervezetekkel. A vállalkozások egy pénzügyi mechanizmus segítségével lépnek kapcsolatba egymással, mivel létezhetnek beszállítók, közvetítők, végfogyasztók és egyéb szerződő felek formájában. A kisvállalkozások aktívan részt vehetnek pénzügyi kapcsolatokban az ország számos vállalkozásával és más gazdasági és gazdasági társaságokkal.
Az állam sokrétű fogalom. Tág értelemben az állam a társadalom életének megszervezésének politikai formája; mivel az állam területi alapon épül fel, ezt a kifejezést néha pontatlanul használják az "ország" fogalmának szinonimájaként. Az állam irányítja a társadalmat, védi annak gazdasági ill szociális struktúra a hatóságokon keresztül látja el feladatait.
Az állam, mint a pénzügyi kapcsolatok alanya a pénzügyi kapcsolatok szabályozási kereteinek megteremtő szerepét tölti be, valamint az állami tulajdonú vállalatok, intézmények, szervezetek az ország pénzügyi rendszerének többi szereplőjével egyenrangúan látnak el pénzügyi feladatokat.
Az állam megteremti a feltételeket a pénzügyi kapcsolatok kialakításához az ország pénzügyi rendszerének minden alanyával (köztisztviselők fizetése, adóbevételek, állami megrendelések a vállalkozásoknak stb.). Az ország pénzügyeinek alanyai, különös tekintettel az államra, megteremtik a feltételeket a pénzügyi rendszer optimalizálásához a pénzügyi piacok aktuális trendjeihez (devizapiac, tőzsde, értékpapírpiac stb.).
Az államnak pénzügyi forrásokra van szüksége a rábízott feladatok ellátásához - az állampolgárok alkotmányos jogainak finanszírozása, a gazdaság legfontosabb ágazatainak támogatása stb. jellemző lesz az állam, pénzügyeik szervezésének egyéb formái és módszerei.
Ebben az esetben a vállalkozás összes pénzügyi kapcsolata külsőre és belsőre csoportosítható.
A vállalkozás külső pénzügyi kapcsolatainak köre a következő kapcsolatokat foglalja magában:
· a vállalkozás és az állam között saját pénzügyi forrásaik újraelosztása tekintetében az adózásra, társadalombiztosításra, országos cél- és költségvetésen kívüli alapok kialakítására vonatkozóan; az állami források felhasználása tekintetében az állami beruházási programok megvalósítása;
a vállalkozás és részvényesei között - a nyereség felhasználásával, az osztalék elhatárolásával és kifizetésével, a nyereség újrabefektetésével, a tőkebefektetési területekkel kapcsolatban
· a vállalkozás és beszállítói, vevői között a vállalkozási szerződések végrehajtása, bevételek átvétele, fizetési elszámolások stb. tekintetében;
a vállalkozás és a pénzügyi és hitelintézetek között fizetéseik kiszolgálása, kölcsönök felvétele és visszafizetése, használati kamat fizetése, letéti tevékenység, biztosítási kifizetések tekintetében.
A vállalkozás belső kapcsolatrendszere a következő kapcsolatokat tartalmazza:
a vállalkozás és alapítói (tulajdonosai) között az alaptőke kialakítása, felhasználása, a befektetett tőkéből származó nyereség egy részének átvétele, a pénzügyi források termelési befektetési irányai tekintetében;
a vállalkozás és strukturális alosztályai között a pénzügyi források elosztása tekintetében;
· magán a vállalkozáson belül - a rendelkezésére álló nyereség felosztásáról, felhasználásának irányairól;
· a vállalkozás és alkalmazottai között béralap kialakítása, tárgyi ösztönzés és ösztönzés, anyagi források egy részének tárgyi segély kifizetésére, társadalmi, kulturális rendezvények finanszírozása stb.
A vállalkozási tevékenység a tartalmát tekintve magában foglalja a termékek előállítását és értékesítését, a munkavégzést, a szolgáltatásnyújtást, a tőzsdei működést. Alatt vállalkozói tevékenység a vállalkozások és szervezetek gazdasági kapcsolatban állnak a szerződő felekkel: beszállítókkal, vevőkkel, partnerekkel, ennek eredményeként pénzügyi kapcsolatok alakulnak ki a készpénzalap képzése és felhasználása tekintetében.
- a gazdasági kapcsolatoknak a pénz mozgása által meghatározott sajátos szférája. A nemzeti jövedelem keletkezésének, elosztásának, cseréjének és felhasználásának eredményeként fellépő folyamatokon alapulnak.
A szervezetek jövedelmének mozgása együtt jár azok kialakulásával pénzügyi kapcsolatok más gazdálkodó szervezetekkel.
Pénzügyi kapcsolatok típusai irányok szerint
Mindent négy csoportba lehet sorolni:
- más vállalkozásokkal és szervezetekkel;
- a vállalkozáson belül;
- vállalkozások és szervezetek társulásain belül;
- az állam pénzügyi és hitelrendszerével.
Pénzügyi kapcsolatok más vállalkozásokkal és szervezetekkel
Ide tartoznak a beszállítókkal, vevőkkel, építő-, szerelő- és szállítószervezetekkel, postával és távíróval, külkereskedelmi és egyéb szervezetekkel, vámhatóságokkal, külföldi cégekkel való kapcsolattartás. Ez a legnagyobb csoport a készpénzes fizetések tekintetében. A megvalósítással összefügg a vállalkozások egymás közötti kapcsolata elkészült termékekés megszerzése anyagi javaküzleti tevékenységekhez. Ennek a csoportnak a szerepe elsődleges, hiszen az anyagtermelés területén jön létre, kapnak és kapnak a vállalkozások.
- az alapítók közötti pénzügyi kapcsolatok a szervezet alapításakor az alaptőke kialakítása, valamint az osztalékfizetés során;
- szervezetek közötti pénzügyi kapcsolatok a termékek előállítása és értékesítése során, hozzáadott érték létrehozása; elsősorban a szállítók és a fogyasztók közötti pénzügyi kapcsolatokról van szó;
Pénzügyi kapcsolatok a vállalkozáson belül
Ide tartoznak a fióktelepek, műhelyek, osztályok, csapatok stb. közötti kapcsolatok, valamint az alkalmazottakkal és tulajdonosokkal való kapcsolatok. A vállalkozás részlegei közötti kapcsolatok a munka és a szolgáltatások kifizetésével, a nyereség felosztásával, a forgótőke felosztásával, stb. kapcsolatosak. Feladatuk, hogy bizonyos ösztönzőket és felelősséget hozzanak létre a vállalt kötelezettségek minőségi teljesítése érdekében. Mennyiségüket a szerkezeti egységek pénzügyi függetlenségének mértéke határozza meg. A munkavállalókkal és a munkavállalókkal való kapcsolat a kifizetések, juttatások, anyagi segítségnyújtás, valamint az okozott károk behajtása, forrásadó.
- a szervezet és a benne foglalkoztatott személyzet közötti pénzügyi kapcsolatok kifizetések formájában bérek, prémiumok, szociális juttatások biztosítása;
Pénzügyi kapcsolatok vállalkozások és szervezetek társulásain belül
A vállalkozások és szervezetek társulásain belüli pénzügyi kapcsolatok a vállalkozások magasabb szervezettel, belső és egyben kapcsolatai.
A vállalkozások felsőbb szervezetekkel való pénzügyi kapcsolatai a központosított pénzalapok kialakításával és felhasználásával kapcsolatos kapcsolatok, amelyek a piaci viszonyok között objektív szükségszerűség. Ez különösen igaz a beruházások finanszírozására, a forgóeszköz-utánpótlásra, az importműveletek finanszírozására, a tudományos kutatásokra, ezen belül a marketingre. A pénzeszközök ágazaton belüli, rendszerint megtérülési alapon történő újraelosztása fontos szerepet játszik a pénzgazdálkodásban, és hozzájárul a vállalkozások pénzeszközeinek optimalizálásához.
- pénzügyi kapcsolatok a szervezet és az erőforrások elosztásával foglalkozó részlegei között, valamint azon pénzügyi és ipari csoporton, holdingon, szakszervezeten vagy egyesületen belüli szervezetek között, amelyeknek a szervezet tagja; az ilyen kapcsolatok általában a pénzeszközök belső újraelosztásához vagy vállalati rendezvények finanszírozásához kapcsolódnak;
Kapcsolatok az állam pénzügyi és hitelrendszerével
Az állam pénzügyi és hitelrendszerével való kapcsolatok sokrétűek. Ez a rendszer a következő linkeket tartalmazza: költségvetés, hitel, biztosítás és tőzsde.
Kapcsolatok költségvetésekkel Különböző szintek és költségvetésen kívüli források kapcsolódnak átutaláshoz és levonáshoz.
Vállalkozások pénzügyi kapcsolatai bankokkal mind a banki pénztárolás, mind a készpénz nélküli fizetések megszervezése, mind a rövid és hosszú lejáratú hitelek fogadása és törlesztése kapcsán épülnek fel. A készpénz nélküli fizetések megszervezése közvetlen hatással van a vállalkozások pénzügyi helyzetére. forrása a termelés kialakításának, bővítésének, ritmusának, fejlesztésének, segít a vállalkozások átmeneti pénzügyi nehézségeinek felszámolásában.
A bankok jelenleg számos, úgynevezett nem hagyományos szolgáltatást nyújtanak a vállalkozásoknak: a bizalmat. Ugyanakkor létezhetnek e funkciók ellátására szakosodott független cégek, amelyekkel a vállalkozások a bankot megkerülve közvetlen kapcsolatban állnak.
Vállalkozások pénzügyi kapcsolatai a tőzsdével tegyük fel .
- a szervezet és az állam pénzügyi rendszere közötti pénzügyi kapcsolatok az elsődleges bevétel egy részének adók és illetékek formájában történő kivonása, valamint a költségvetésből történő előirányzatok átvételekor;
- pénzügyi kapcsolatok a szervezet és a pénzügyi rendszer többi résztvevője között. A bankokkal való kapcsolatok a készpénz nélküli fizetések megszervezésekor, rövid és hosszú lejáratú hitelek felvételekor és törlesztésekor, valamint banki szolgáltatások igénybevételekor jönnek létre. A pénzügyi rendszer biztosítási kapcsolatával a vagyon-, a kereskedelmi és vállalkozási kockázatok, valamint a munkavállalók kötelező biztosításánál jelentkeznek kapcsolatok. Kapcsolatok tőzsdei szereplőkkel - átmenetileg szabad pénzeszközök értékpapírokba helyezésekor, valamint privatizációkor.
A pénzügyi kapcsolatok típusai a kötelezettség mértéke szerint
Kötelezettségi szempontból a szervezet minden pénzügyi kapcsolatát a következőkre kell besorolni:
- önkéntes;
- önkéntes-kötelező;
- kényszerű.
Nak nek önkéntes magában foglalja a pénzügyi kapcsolatokat az alapítók között a szervezet létrehozása idején, a szervezetek között a termékek előállítása és értékesítése során, a szervezet és a személyzet között a fogyasztás tekintetében, az erőforrások szervezeten belüli elosztásában, a szervezet és a tőzsde szereplői között. .
Nak nek önkéntes-kötelező pénzügyi kapcsolatok - olyan kapcsolatok, amelyekbe a szervezetek önkéntes alapon lépnek be, majd kénytelenek teljesíteni kötelezettségeiket vagy feltételeket más jogi személyekkel való kapcsolatok kialakításához. Ilyen kapcsolatokra példa lehet a csoporton, holdingon, egyesületen, szakszervezeten belüli pénzügyi kapcsolatok, mivel ezeket önkéntesen elfogadott belső dokumentumok szabályozzák. Az ilyen kapcsolatok magukban foglalják a szerződő felekkel (beszállítókkal és vállalkozókkal) való interakció megszervezésében létrejövő pénzügyi kapcsolatokat is, amelyek feltételei a szerződéses kötelezettségekben tükröződnek. Piaci viszonyok között a szerződő fél kiválasztása és a vele való interakció jogalkotó normái önkéntesen valósulnak meg, de az önként vállalt szerződéses kötelezettségek megszegésének szankciói már kényszerítő jellegűek. A kötelezettségekért való felelősség végrehajtása a szerződési feltételek megsértése miatti pénzbírságok és szankciók fizetésében, valamint a cselekményeik által okozott anyagi károkért a személyzet általi kártérítésben fejeződik ki.
Kényszerű a szervezet pénzügyi kapcsolatai adókötelezettségek teljesítése, lebonyolítása (a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások korlátozottak), kötelező szakmai felelősségbiztosítás (például könyvvizsgálói és építőipari tevékenység esetén), bizonyos munkavállalói kategóriák vagy ingatlanok kötelező biztosítása, lebonyolítása során keletkeznek. állami jogi aktusokkal. A nyílt részvénytársaságok kötelesek kapcsolatot felvenni a tőzsde résztvevőivel és szervezőivel.
A pénzügyi kapcsolatok felsorolt csoportjai mindegyikének megvannak a maga sajátosságai és hatóköre. Azonban mindegyik kétoldalú jellegű, anyagi alapja a szervezet bevétele.
Olvassa el még:
|
A közgazdászok között nincs konszenzus a szervezetek pénzügyi kapcsolatainak tartalmát illetően. Ezek egy része magában foglalja a pénzügyi kapcsolatokhoz nyújtott banki hitelek átvételét és visszafizetését, de kizárja a pénzügyi kapcsolatokból a késztermékek (szolgáltatások) értékesítéséből és a szervezet alkalmazottainak javadalmazásából eredő pénzbeli kapcsolatokat.
Mások pénzügyinek tekintenek minden pénzbeli kapcsolatot, amely a termékek előállításához és értékesítéséhez kapcsolódik, de a hitelkapcsolatok nem tartoznak a pénzügyek közé. A szervezetek pénzügyi kapcsolatai a gazdasági tartalomtól függően két területre csoportosíthatók.
A külső pénzügyi kapcsolatok folyamatában a szervezet pénzeszközeinek kialakítását és elosztását általában a szervezet és a külső pénzügyi környezet alanyai közötti pénzáramlások kísérik. Ide tartoznak a kapcsolatok:
Az alapítók és a szervezet között a vállalkozás alapításakor az alaptőke kialakítása tárgyában. Az alaptőke viszont a termelőeszközök képzésének, az immateriális javak beszerzésének kezdeti forrása;
A termékek előállításával és értékesítésével kapcsolatos szervezetek között újonnan teremtett érték megjelenése. Ide tartoznak az alapanyagok, anyagok, késztermékek stb. beszállítója és vásárlója közötti pénzügyi kapcsolatok, a velük való kapcsolatok építőipari szervezetek beruházási tevékenység időszakában, áruszállítás során szállító szervezetekkel, kommunikációs vállalkozásokkal stb. Ezek a kapcsolatok a főbbek a gazdasági tevékenységben, mivel a pénzügyi eredmény nagymértékben függ ezek hatékony megszervezésétől. kereskedelmi tevékenység;
Az állam szervezete és költségvetési rendszere között adók, illetékek, illetékek és kötelező járulékok és költségvetési levonások megfizetésekor, adókedvezmények nyújtásakor, szankciók alkalmazásakor, költségvetési források átvételekor;
A szervezet és a bankrendszer között az elszámolási és készpénzszolgáltatási folyamat során felmerülő hitelek felvétele és törlesztése, hitel kamatfizetése, deviza adásvétele és egyéb banki szolgáltatások nyújtása során;
A szervezet és a biztosítók között. Kapcsolatok vagyon, munkavállalói kategóriák, kereskedelmi és vállalkozási kockázatok biztosításakor jönnek létre;
A szervezet és az alap közvetítői (brókerek, kereskedők, alapkezelő társaságok) között az értékpapírok kihelyezése, szabad készpénz pénzpiaci befektetése, stb.
A belső pénzügyi kapcsolatokat magán a szervezeten belüli pénzügyi források elosztása és újraelosztása kíséri. Ide tartoznak a kapcsolatok:
A szervezet és részlegei között: fiókok, műhelyek, részlegek, csoportok a kiadások finanszírozásával, a nyereség felosztásával, újraelosztásával, forgóeszközzel kapcsolatban. Ez a kapcsolatcsoport befolyásolja a termelés szerveződését és ritmusát;
A szervezet és a munkavállalók között a nyereség felosztásáról és felhasználásáról, a részvények és kötvények munkavállalók közötti kihelyezéséről és az azokból származó bevétel kifizetéséről, a bírság behajtásáról és az okozott kár megtérítéséről. anyagi kár, személyi jövedelemadó forrásadó levonása, munkavállalói kölcsön nyújtása és visszafizetése, munkavállalók célzott kifizetése;
Szervezetek és anyavállalat között, pénzügyi és ipari csoportokon belül, holdingon belül, szakszervezeteken és egyesületeken belül, amelyeknek a vállalkozás tagja. Ezek a kapcsolatok a beruházási projektek finanszírozására, lebonyolítására szolgáló célipari források, tartalékok képzése, elosztása és felhasználása során jönnek létre marketing kutatás, tudományos kutatás, kiállítások tartása, visszatérítendő anyagi segítségnyújtás tőkebefektetések lebonyolításához, működő tőke feltöltéséhez. Ez a kapcsolatcsoport általában a pénzeszközök ágazaton belüli újraelosztásához kapcsolódik, és a vállalkozások támogatására és fejlesztésére irányul.
Kommunikációs funkciók pénzügyi menedzsment.
Az infláció hatása a befektetési folyamatra.
Az infláció befektetési folyamatra gyakorolt hatása többnyire negatív. Ez abban nyilvánul meg, hogy az amortizációs alap amortizációja következik be, így a tárgyi eszközök felújítására fedezethiány derül ki. Ennek következtében csökken a befektetési alap, csökkennek a vállalkozás befektetési lehetőségei. Ez a hatás csökkenthető a tárgyi eszközök gyorsított értékcsökkenési leírásának módszerével, valamint a fogyasztási alapok növekedésének korlátozásával. Negatív hatás Ez abban is megnyilvánul, hogy a befektetők a jövőben amortizált pénzben kapnak befektetési bevételt, és jelenleg befektetési költségek merülnek fel. Inflációs környezetben elsőbbséget kell adni beruházási projektek gyors megtérülési idővel. Szintén ésszerű a tőle leginkább védett területekre fektetni, ahol gyors a tőkeforgalom - ezek a pénzügyi piacok, az értékpapír-spekulatív tranzakciók, a kereskedelem, az ingatlanügyletek stb.
5. előadás, 6. Kommunikációs funkció - külső pénzügyi kapcsolatok megvalósítása.
A stratégiai vállalatirányítás modern koncepcióiban az egyik fő szerepet a vállalat fejlődésének és viselkedésének dinamikája játssza. külső környezet. A kommunikáció egyik fő tényezője a pénzügyi menedzsment. A pénzügyi menedzsment kommunikációs funkciója a pénzügyi kapcsolatok megvalósítása a szövetségi, alszövetségi és önkormányzati hatóságok, szerződő felek, ügyfelek, hitelezők, hitelfelvevők, befektetők, alapítók stb. Ezeknek a kapcsolatoknak legalább konfliktusmentesnek kell lenniük, ideális esetben hozzá kell járulniuk a vállalkozás fejlődéséhez, stratégiai céljainak megoldásához. A vállalatnál a pénzügyi irányításnak meg kell felelnie a külső környezet követelményeinek.
A vállalkozás pénzügyi környezete egy vállalkozás kölcsönös többoldalú üzleti kapcsolatainak komplexuma a pénzügyi kapcsolatok alanyaival és tárgyaival. A gazdálkodó szervezet pénzügyi kapcsolatrendszere magában foglalja az oktatás, a pénzügyi források kialakítása, rendelkezése és felhasználása terén fennálló kapcsolatokat. Ezek a kapcsolatok lehetnek a gazdasági horizonton és vertikálison belül is. Jelenleg a felsőbb szervezetekkel való kapcsolatokat a szövetségi és önkormányzati tulajdonú vállalkozásoknál alakítják ki állami vállalatok. Hasonló kapcsolatok új alapon és a pénzügyi holdingokon belül éledtek fel. Ez a leányvállalatok és kapcsolt vállalkozások kapcsolata az anyavállalattal - az irányító részesedésük (részvényeik) tulajdonosával. Piaci viszonyok között a pénzügyi horizont kapcsolata kiemelten fontos. Minden gazdálkodó egység egyrészt a termékek (építési munkák, szolgáltatások) szállítója, másrészt azok vásárlója. Az üzleti környezetet alkotó elemek.
Vállalkozói környezet- szociálgazdasági helyzet, ezen belül a gazdasági szabadság mértéke, vállalkozói testület jelenléte, dominancia piaci típus gazdasági kapcsolatok, a vállalkozói környezet kialakításának lehetősége és a szükséges erőforrások felhasználása. A vállalkozói környezet kialakítása irányítható folyamat. Az irányítási módszerek középpontjában az olyan intézkedések állnak, amelyek nem az üzleti egységekre gyakorolt hatáshoz kapcsolódnak, hanem az ilyen entitások megjelenéséhez és gyors fejlődéséhez szükséges kedvező feltételek kialakításához. Az üzleti környezet kialakítása a következő elemekből áll:
Vállalkozásösztönző országos program elfogadása, vállalkozói infrastruktúra kialakítása (a vállalkozási tevékenységet végző összes intézményé);
Változó közgazdasági és társadalmi-gazdasági gondolkodás;
Változó szociálpszichológia. A vállalkozói szellem fejlődése a nemzeti vagyon és a nemzet jólétének növekedéséhez vezet.
Külső pénzügyi kapcsolatok szervezése
1. előadás
Előadás témája: "A szervezetek pénzügyeinek lényege"
Előadás szekciók:
1. Szervezetek pénzügyi kapcsolatai. A pénzügy funkciói.
2. A szervezetek pénzügyi forrásai. A pénzügyek szervezésének elvei.
3. A szervezetek pénzügyi mechanizmusa.
1. SZAKASZ SZERVEZETEK PÉNZÜGYI KAPCSOLATAI(VÁLLALATOK).A PÉNZÜGYI FUNKCIÓK.
A szervezet (vállalkozás) (francia szervezet, latinul Organiso - karcsú pillantást adok) egy jogi személy jogaival rendelkező önálló gazdálkodó szervezet, amely termékeket, árukat, szolgáltatásokat nyújt, munkát végez, különféle gazdasági tevékenységet folytat. , melynek célja a társadalmi szükségletek, a profit és a tőkenövekedés biztosítása.
Egy szervezet (vállalkozás) bármilyen típusú vállalkozási tevékenységet, vagy minden típust egyidejűleg végezhet.
A vállalkozási tevékenység során a szervezetek (vállalkozások) bizonyos gazdasági kapcsolatokat ápolnak partnereikkel: beszállítókkal és vevőkkel; partnerek a közös tevékenységekben; szakszervezetek és egyesületek; pénzügyi és hitelrendszer stb., amelyet a pénzeszközök mozgása kísér.
MI A FINANSZÍROZÁS ANYAGI ALAPJA?
A pénzügy anyagi alapja a pénz. azonban szükséges feltétel a pénzügyek megjelenése - a pénzeszközök valódi mozgása: felhalmozásuk, elköltésük és felhasználásuk a gazdálkodás minden szintjén. Ennek oka a gazdálkodó szervezetek közötti kölcsönös elszámolások, költségvetési ill hitelrendszerek, melynek során központosított és decentralizált alapalapokat hoznak létre és használnak fel.
MI A PÉNZÜGYEK LÉNYEGE?
A külföldi szakirodalomban a pénzügyet cash flow-nak (a pénz mozgásával kapcsolatos folyamatoknak) tekintik.
A hazai tudósok munkáiban a pénzügy lényege általában olyan gazdasági kapcsolatok összességeként fogalmazódik meg, amelyek a pénzeszközök kialakulása, elosztása és felhasználása során keletkeznek. A közelmúltban a pénzügy tartalmának más, a külföldiekhez közel álló definíciói is megjelentek. A definíció kétértelmű értelmezése a pénzügy összetettségét és többoldalú jellegét jelzi.
MI A PÉNZÜGYI TÁRGY?
A finanszírozás tárgya nemcsak a pénzmozgásból fakadó folyamatok, hanem az ezeket közvetítő gazdasági kapcsolatok is.
MI AZ A SZERVEZETI PÉNZÜGY?
A szervezetek (vállalkozások) pénzügyei olyan monetáris viszonyok összessége, amelyek a termelés és a termékek értékesítésének megszervezésével, a munkavégzéssel, a szolgáltatásnyújtással, a pénzügyi források képzésével, a beruházások megvalósításával kapcsolatos gazdasági kapcsolatokat közvetítik. tevékenységek.
Közgazdasági kategóriaként a szervezetek (vállalkozások) finanszírozása olyan pénzügyi vagy monetáris kapcsolatok rendszere, amely egy szervezet (vállalkozás) álló- és forgótőkéjének, pénzeszközeinek képzése és felhasználása során keletkezik. Elosztó és újraelosztó jellegűek, és közvetlen hatással vannak a szaporodási folyamatra.
A szervezetek (vállalkozások) pénzügyei az anyagtermelést és szolgáltatást szolgáló pénzügyi rendszer önálló elemei. A pénzügyi rendszer ezen láncszemében alakul ki az ország nemzeti jövedelmének jelentős része, amely szervezeteken belül oszlik el, részben pedig újraelosztásra kerül. költségvetési rendszer valamint a költségvetésen kívüli alapok rendszere.
A szervezetek (vállalkozások) pénzügyi kapcsolatainak köre sokrétű, és jelentősen bővült és megváltozott a valós piaci kapcsolatok fejlődésével, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének bevezetésével.
MILYEN TERÜLETEKRE CSOPORTOSÍTHATÓ A SZERVEZETEK PÉNZÜGYI KAPCSOLATA?
A szervezetek (vállalkozások) pénzügyi kapcsolatai gazdasági tartalomtól függően a következő területekre csoportosíthatók:
Az alapítók között a szervezet (vállalkozás) létrehozásának időpontjában az alaptőke (tartalék-, törzstőke) kialakításában keletkezik. Az alaptőke viszont a termelőeszközök képzésének, az immateriális javak beszerzésének kezdeti forrásaként szolgál;
A termékek előállításához és értékesítéséhez kapcsolódó egyes szervezetek (vállalkozások) között újonnan teremtett érték megjelenése. Ide tartoznak az alapanyagok, anyagok, késztermékek stb. szállítója és vásárlója közötti pénzügyi kapcsolatok, a beruházási tevékenység ideje alatt az építőipari szervezetekkel, az áruszállítás során a szállító szervezetekkel, a kommunikációs vállalkozásokkal, a vámhatósággal, a külföldi cégekkel való kapcsolattartás. stb. Ezek a kapcsolatok a főbbek a gazdasági tevékenységben, hiszen a bruttó hazai termék és a nemzeti jövedelem az anyagi termelés területén jön létre. Ők bonyolítják le a legnagyobb összeget, a vállalkozások tevékenységének pénzügyi eredménye nagymértékben függ a hatékony szervezettségtől;
Szervezetek (vállalkozások) és alosztályaik - fióktelepek, műhelyek, osztályok, csapatok - között a költségek finanszírozása, a nyereség, forgótőke felosztása és újraelosztása során. Ez a kapcsolatcsoport befolyásolja a termelés szerveződését és ritmusát;
Szervezetek (vállalkozások) és alkalmazottaik között a bevétel felosztásában és felhasználásában, a vállalkozás részvényeinek és kötvényeinek kibocsátásában és forgalomba hozatalában, a kötvények utáni kamat és részvényosztalék fizetésében, a bírságok behajtásában és az okozott vagyoni kár megtérítésében, az adók levonását magánszemélyek. Szervezetük befolyásolja a munkaerő-források felhasználásának hatékonyságát;
Szervezetek (vállalkozások) és felsőbb szervezetek között, pénzügyi és ipari csoportokon belül, holdingon belül, szakszervezetekkel és egyesületekkel, amelyeknek a szervezet (vállalkozás) tagja. Ezek a kapcsolatok a célzott iparági programok finanszírozására, marketingkutatás, kutatómunka lebonyolítására, kiállítások szervezésére, beruházási projektek megvalósításához visszatérítendő pénzügyi támogatás nyújtására, forgótőke-utánpótlásra szolgáló központosított vagyonkezelői alapok és tartalékok kialakítása, elosztása és felhasználása során jönnek létre. , az átszervezés során . Ez a kapcsolatcsoport általában a pénzeszközök ágazaton belüli újraelosztásához kapcsolódik, és a szervezetek (vállalkozások) támogatására és fejlesztésére irányul;
A szervezetek (vállalkozások) és az állam pénzügyi rendszere között a különböző szintű költségvetésekbe történő adó- és egyéb kötelező befizetések, költségvetésen kívüli alapok kialakítása, adókedvezmények biztosítása, szankciók alkalmazása, költségvetési előirányzatok felvétele során. Ennek a kapcsolatcsoportnak a megszervezése határozza meg a szervezetek (vállalkozások) pénzügyi helyzetét és a különböző szintű költségvetések bevételi alapjának kialakítását;
Szervezetek (vállalkozások) és a bankrendszer között a kereskedelmi bankokban történő pénztárolás, készpénz nélküli fizetések szervezése, hitelfelvétel és -törlesztés, hitelkamat fizetés, deviza adásvétel és -eladás, egyéb banki szolgáltatások nyújtása során. A vállalkozások pénzügyi helyzete e kapcsolatok megszervezésétől is függ;
Szervezetek (vállalkozások) és biztosítótársaságok és szervezetek között a vagyonbiztosításból, egyes munkavállalói kategóriákból, kereskedelmi és vállalkozási kockázatokból;
Szervezetek (vállalkozások) és befektetési intézmények között befektetés-kihelyezés, privatizáció és egyéb gazdasági társaságok során.
MI A PÉNZÜGYI KAPCSOLATOK ANYAGI ALAPJA?
A szervezetek pénzügyi kapcsolatainak felsorolt csoportjai mindegyikének megvannak a sajátosságai és hatóköre, megvalósítási módjai. Azonban mindegyik kétoldalú jellegű és anyagi alapja a pénzmozgás, felhasználásuknak köszönhetően készpénzáramlás alakul ki, végigkísérik egy szervezet (vállalkozás) alaptőkéjének kialakítását, megindul a pénzforgalom, ill. célja, a pénzeszközök képzése és felhasználása különféle célokra, pénzügyi tartalékok és a szervezet általános pénzügyi forrásai.
MILYEN FUNKCIÓKAT VÉGEZ A PÉNZÜGYI?
A pénzügy lényege leginkább funkcióikban nyilvánul meg. A pénzügyi szervezetek (vállalkozások) funkcióit illetően nincs egyetértés a közgazdászok között. A közgazdasági szakirodalomban jelenleg igen nagy eltérések tapasztalhatók a függvények meghatározásában, mind számukat, mind tartalmukat tekintve. Az egység csak két funkcióban figyelhető meg: az elosztásban és az ellenőrzésben.
Számos irodalmi forrás a következő funkciókat jelzi: tőke-, jövedelem- és készpénzalap képzés; bevételek és pénzeszközök felhasználása, erőforrás-takarékosság, ellenőrzés stb.
Nyilvánvalóan a felsorolt funkciók tartalmukban azonos jellegűek és célúak – a szervezet (vállalkozás) tevékenységéhez szükséges finanszírozási források biztosítása.
A legtöbb közgazdász elismeri, hogy az üzleti finanszírozásnak három fő funkciója van.
1. A SZERVEZET (VÁLLALKOZÁS) TŐKEALAKÍTÓ FUNKCIÓJA ÉS JÖVEDELME;
2. A JÖVEDELMELOSZLÁS ÉS -FELHASZNÁLÁS FUNKCIÓJA;
3. VEZÉRLŐ FUNKCIÓ.
Minden funkció szorosan kölcsönhatásban van egymással.
1. Amikor a pénzügy ellátja a tőkefelhalmozás funkcióját, kialakul a szervezet (vállalkozás) induló tőkéje, annak növekménye; pénzeszközök bevonása különböző forrásokból a vállalkozási tevékenységhez szükséges pénzügyi források volumenének kialakítása érdekében, pénzmozgással egybekötve. A modern körülmények között a vállalkozás nem minden alapja részvény jellegű. A vállalkozás önállóan dönt a készpénz- és tartalékképzés kérdésében.
2. A bevételek szervezetek (vállalkozások) szintű megoszlása és felhasználása a termékértékesítésből származó bevételek és az egyéb tevékenységekből származó bevételek érték szerinti felosztásában nyilvánul meg a felhasználási területek szerint, meghatározva a fő költségarányokat a folyamatban. bevételek és pénzügyi források elosztása, az egyes termelők, vállalkozások és szervezetek, valamint az állam egésze érdekeinek optimális összhangjának biztosítása.
3. Az ellenőrzési funkció objektív alapja a termékek előállítása és értékesítése, a munkavégzés, a szolgáltatásnyújtás költségeinek költségelszámolása, a vállalkozás bevételeinek és pénzeszközeinek képzése és felhasználása. Ennek a funkciónak a segítségével ellenőrzik a termékek értékesítéséből és a szolgáltatások nyújtásából származó bevételek időben történő beérkezését, a pénzeszközök képzését és rendeltetésszerű felhasználását, valamint általában a szervezet pénzügyi forrásait, a változásokat. pénzügyi mutatók, adótörvények betartása stb.
MILYEN KAPCSOLATOK A PÉNZÜGY ALAPJÁN?
A pénzügy középpontjában az elosztási viszonyok állnak, amelyek finanszírozási forrást biztosítanak a szaporodási folyamathoz, és így összekapcsolják a szaporodási folyamat összes fázisát: a termelést, a cserét és a fogyasztást. Egy szervezet (vállalkozás) bevételének mértéke azonban meghatározza továbbfejlesztésének lehetőségeit. A gazdaság hatékony és racionális irányítása előre meghatározza további fejlődésének lehetőségeit. És fordítva, a pénzeszközök zavartalan áramlásának megzavarása, a termékek előállításának és értékesítésének költségeinek növekedése, a munkavégzés, a szolgáltatásnyújtás csökkenti a szervezet (vállalkozás) bevételét és ennek megfelelően annak lehetőségét. további fejlődés, versenyképesség és pénzügyi stabilitás. Ebben az esetben a pénzügy kontroll funkciója az elosztási viszonyok elégtelen hatását jelzi a termelés hatékonyságára, a pénzügyi erőforrásokkal való gazdálkodás hiányosságait és a termelés megszervezését. Az ilyen bizonyítékok figyelmen kívül hagyása a vállalkozás csődjéhez vezethet. Az ellenőrzési funkció megvalósítása a vállalkozások pénzügyi teljesítménymutatóinak, azok értékelésének és az elosztási kapcsolatok hatékonyságának javításához szükséges intézkedések kidolgozásával történik. Az ellenőrzési funkciót mind közvetlenül a szervezetben, mind a tulajdonosok, vállalkozók, hitel- és kormányzati szervek látják el.
A SZERVEZET (VÁLLALKOZÁS) KÉSZPÉNZTÁRA ÉS TARTALÉKAI.
Egy szervezet (vállalkozás) pénzalapjainak kialakulása a létrehozásának pillanatától kezdődik; ez a szervezet legfontosabb aspektusa. A törvénynek megfelelően a szervezet alaptőkét hoz létre. Övé minimális méret A tulajdonosi formától függően törvény állapítja meg, és meghatározza a vállalkozás minimális vagyonát, amely garantálja a hitelezőinek érdekeit.
Jegyzett tőke - a fő kezdeti forrás saját tőke szervezetek (vállalkozások). A Ptk.-nak megfelelően az alaptőke nagysága nem lehet kisebb, mint a hitelezőinek érdekeit garantáló összeg. Forrásaként szolgál a fő és működő tőke, amelyek viszont tárgyi eszközök, immateriális javak, forgóeszköz beszerzésére irányulnak.
MI A SZERVEZET (VÁLLALKOZÁS) SAJÁT TŐKE?
A saját tőke egy szervezet (vállalkozás) összvagyona és kötelezettségei, azaz adósságai közötti különbözet. A saját tőke pedig fel van osztva
ÁLLANDÓ rész - jegyzett tőke és
VÁLTOZÓ, melynek nagysága a szervezet (vállalkozás) pénzügyi teljesítményétől függ.
MIT TARTALMAZ A VÁLTOZÓ TŐKE?
A VÁLTOZÓ TŐKE a következőket tartalmazza:
EXTRA TŐKE,
TARTALÉKTŐKE,
KISKERESKEDELMI EREDMÉNY ÉS
KÜLÖNLEGES ALAPOK.
EXTRA TŐKE a tárgyi eszközök átértékelése következtében az ingatlan értékének növekedése miatt jön létre; részvény felár (a részvények eladási árának a névértékhez viszonyított többlete mínusz az értékesítés költségei); termelési célokra térítésmentesen kapott pénzbeli és tárgyi értékeket. Felhasználható az ingatlan átértékelése következtében feltárt értékcsökkenésének kiegyenlítésére, a vagyon más vállalkozásoknak, személyeknek történő térítésmentes átruházásából eredő veszteségek kiegyenlítésére, az alaptőke emelésére, az alapján megállapított veszteség megtérítésére. a vállalkozás beszámolási évre vonatkozó munkájának eredményéről.
A gazdasági tevékenység eredménye és végső célja kereskedelmi szervezet- profit. Az adófizetés után nyereség keletkezik, amely a rendelkezésére áll, amelyből tartaléktőke (alap) és egyéb hasonló tartalékok, valamint felhalmozási alap és fogyasztási alap keletkezik.
TARTALÉKTŐKE (TARTALÉKALAP)- a szervezet (vállalkozás) pénzalapja, amelyet az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban hoznak létre alapító okiratokat. Kialakításának forrása a szervezet (vállalkozás) rendelkezésére álló nyereségből származó levonás. A tartalék tőke maximális összege minden esetben nem haladhatja meg a szervezet tulajdonosai által meghatározott és az alapító okiratokban rögzített összeget. A részvénytársaságok (nyílt és zárt típusú) és a külföldi befektetéssel rendelkező szervezetek számára a tartalék tőke képzését törvény határozza meg. Értékének legalább az alaptőkéjük 5%-ának kell lennie. Így a tartalék tőke maximális összege közvetlenül függ az engedélyezett tőke összegétől. A tartaléktőke éves kötelező levonásokkal keletkezik, amíg el nem éri a társaság alapszabályában meghatározott összeget. Célja a tárgyévi veszteség fedezete, az osztalékfizetés a tárgyévi eredmény e célra való hiánya vagy elégtelensége esetén, a társaság részvényeinek visszaváltása. A világgyakorlatban a tartalék (tartalék) tőke maximális összege az alaptőke 10-40%-a között mozog. A gazdálkodó szervezet számára a tartalék tőke rendelkezésre állása a piacgazdasági tevékenysége stabilitásának legfontosabb tényezője, a stabil pénzügyi helyzet biztosításának feltétele.
Az alapok tartalékalapjai közé tartoznak még az értékpapír-befektetések értékcsökkenési leírására szolgáló tartalékok, a kétes hiteltartalékok, a jövőbeni kiadásokra képzett tartalékok és egyebek. részvénytársaságok kötvények visszaváltására és részvények visszavásárlására.
EREDMÉNYTARTALOM- a szervezet adófizetés, tartalékalap képzés, osztalékfizetés után fennmaradó, újrabefektetési célra felhasznált nyeresége.
MEGTAKARÍTÁSI ALAP- a termelés fejlesztésére és bővítésére szánt pénzeszközök. Ezeknek az alapoknak a felhasználása a fő termelés fejlesztéséhez kapcsolódik a vállalkozás vagyonának növelése érdekében, valamint a nyereséget célzó pénzügyi befektetésekhez.
FOGYASZTÁSI ALAP- szociális szükségletekre, nem termelő létesítmények finanszírozására, egyszeri ösztönzőkre, kompenzációs kifizetésekre és egyéb hasonló célokra elkülönített pénzeszközök.
MONETÁRIS ALAP olyan szervezetekben jön létre, amelyek exportra értékesítenek termékeket és devizabevételt kapnak.
TÖRLESZTÉSI ALAP tőkefelhasználás során jön létre, és gazdasági jellegéből adódóan az állóeszközök egyszerű újratermelésének finanszírozására szolgál A változó rész felhasználása saját tőke a különböző szintek és bankok költségvetése felé fennálló fizetési kötelezettségek teljesítése nem finanszírozási formában történik.
2. SZAKASZ A SZERVEZET (VÁLLALKOZÁS) PÉNZÜGYI FORRÁSAI. A PÉNZÜGYI SZERVEZÉS ALAPELVEI.
MELYEK A SZERVEZET PÉNZÜGYI FORRÁSAI?
A szervezet (vállalkozás) pénzügyi forrásai a szervezet (vállalkozás) által felhalmozott saját készpénzes és nem pénzbeli bevételek és kívülről származó bevételek (vonzott és kölcsönvett) összessége, amelyek pénzügyi kötelezettségek teljesítésére, folyó költségek és kapcsolódó költségek finanszírozására szolgálnak. a termelés fejlődésével.
A fogalmat ki kell emelni "FŐVÁROS"- a termelésbe fektetett pénzügyi források egy része, amely a forgalom végén bevételt generál. Más szóval, a tőke a pénzügyi források átalakult formája.
Az oktatási források szerint a pénzügyi forrásokat saját (belső) és különböző feltételekkel vonzott (külső) részekre osztják, a pénzügyi piacon mozgósítják és az újraelosztás sorrendjében kapják (1. ábra).
1. A saját források fő része a EREDMÉNY, amely a szervezet (vállalkozás) rendelkezésére áll, és az irányító testületek döntése alapján kerül felosztásra. Attól függően, hogy a pénzügyi politika szervezet (vállalkozás) számára a rendelkezésére álló nyereséget az alábbiak szerint használhatja fel:
2) teljes mértékben befektetett a szervezet tevékenységéhez nem kapcsolódó egyéb projektekbe;
3) teljes egészében újra befektetik a szervezet fejlesztésébe;
4) az első három irányba oszlik el.
Nyilvánvalóan az utóbbi lehetőség a legelőnyösebb, csak a gazdaságilag indokolt eloszlási arányok betartása fontos.
A saját pénzügyi források második legfontosabb forrása az amortizációs levonás, amely a befektetett termelési eszközök és immateriális javak értékcsökkenési költségének pénzbeli kifejeződése. Kettős természetűek, hiszen bekerülnek az előállítási költségbe, majd a termékértékesítésből származó bevétel részeként a vállalkozás elszámolási számlájára kerülnek, belső finanszírozási forrássá válva mind egyszerű, mind bővített számára. reprodukció.
1. ábra A szervezet (vállalkozás) pénzügyi forrásainak összetétele.
A felhalmozott amortizációs levonások az amortizált tárgyi eszközök újratermelésére szolgáló DÁMÍTÁSI ALAP-ot képezik.
Nem minden nyereség marad a szervezet (vállalkozás) rendelkezésére, egy része adók és egyéb kötelező befizetések formájában a költségvetési rendszerbe kerül. A szervezet (vállalkozás) rendelkezésére álló eredményt a vezető testületek döntése alapján felhalmozási és fogyasztási célra, tartalékolásra osztják fel. A felhalmozásra szánt nyereséget a termelés fejlesztésére használják fel, és hozzájárulnak a vállalkozás vagyonának növekedéséhez. A fogyasztásra fordított nyereséget társadalmi problémák megoldására fordítják.
A vonzott vagy külső forrásképzési források az újraelosztás sorrendjében oszthatók fel saját, kölcsönzött, kapott és költségvetési előirányzatok. Ez a felosztás a tőkebefektetés formájának köszönhető.
A tőkepiacon két lehetőség van a forrásbevonásra:
TŐKEFINANSZÍROZÁS és
ADÓSSÁGFINANSZÍROZÁS.
1) Részvényfinanszírozással részvényeinek kibocsátása és tőzsdei forgalomba hozatala valósul meg.
2) A második lehetőség kötvények (lekötött értékpapírok) kibocsátását és kihelyezését jelenti, azaz tőkejuttatást kötvénykölcsön alapján. Ha a külső befektetők pénzt fektetnek be vállalkozói tőkeként, akkor egy ilyen befektetés eredménye vonzott saját pénzügyi források kialakulása.
VÁLLALKOZÁSI TŐKE a főváros más szervezet (vállalkozás) jegyzett tőkéjébe fektetett be abból a célból, hogy nyereséget termeljen, vagy részt vegyen egy szervezet (vállalkozás) vezetésében.
HITELTŐKEátadásra kerül egy szervezetnek (vállalkozásnak) átmeneti használatra fizetési és törlesztési feltételekkel különböző időszakokra kibocsátott banki kölcsönök, más szervezetek (vállalkozások) pénzeszközei váltó formájában, kötvényhitelek formájában.
A pénzpiacon megszerzett források közé tartoznak a saját részvények és kötvények értékesítéséből származó források, valamint egyéb értékpapírok.
Az újraelosztás sorrendjében befolyt pénzeszközök között szerepel a felmerülő kockázatok biztosítási ellentételezése, a konszernektől, egyesületektől, anyavállalatoktól származó pénzügyi források, más kibocsátók értékpapírjai után járó osztalék és kamatok, valamint költségvetési támogatások.
A költségvetési előirányzatok vissza nem térítendő és visszatérítendő alapon egyaránt felhasználhatók. Ezeket általában finanszírozásra osztják fel kormányrendeletek, egyedi beruházási programok, vagy rövid távú állami támogatásként olyan szervezetek (vállalkozások), amelyek termékei országos jelentőségűek.
A pénzügyi forrásokat a szervezet (vállalkozás) termelési és beruházási tevékenységei során használja fel. Állandó mozgásban vannak, és készpénzben csak a folyószámlán lévő készpénzegyenlegek formájában maradnak kereskedelmi Bank valamint a szervezet (vállalkozás) pénztáránál. A szervezet (vállalkozás) ügyelve a pénzügyi stabilitásra és a piacgazdaságban elfoglalt stabil helyére, pénzügyi forrásait tevékenységtípusonként és időben osztja fel. E folyamatok elmélyülése a modern piacgazdaságban a pénzügyi munka bonyolításához, speciális pénzügyi eszközök gyakorlati alkalmazásához vezet.
A PÉNZÜGYI SZERVEZÉS ALAPELVEI.
MILYEN A PÉNZÜGYI SZERVEZÉS ELVEI?
A közgazdasági irodalomban nincs egységesség a finanszírozás megszervezésének elveit illetően. Számuk a különböző közgazdasági tankönyvekben és taneszközökben jelentősen eltér. A legtöbb szerző úgy véli, hogy egy szervezet (vállalkozás) pénzügyi tevékenysége a következő elveken alapul (2. ábra):
GAZDASÁGI FÜGGETLENSÉG;
ÖNFINANSZÍROZÁS;
FELELŐSSÉG;
ÉRDEKLŐDÉS A TELJESÍTMÉNY EREDMÉNYEI IRÁNTI;
PÉNZÜGYI TARTALÉK KIALAKÍTÁSA;
A PÉNZÜGYI ÉS GAZDASÁGI TEVÉKENYSÉGEK ELLENŐRZÉSE.
2. ábra A pénzügyek megszervezésének elvei.
MI A GAZDASÁGI FÜGGETLENSÉG?
A GAZDASÁGI FÜGGETLENSÉG abban rejlik, hogy a szervezet (vállalkozás) a gazdálkodás szervezeti és jogi formájától függetlenül önállóan határozza meg gazdasági tevékenységét, a pénzeszközök befektetésének irányát a nyereség érdekében. A piacgazdaságban jelentősen kibővültek a szervezetek (vállalkozások) jogai a kereskedelmi tevékenység, a befektetések területén, rövid és hosszú távú egyaránt. A piac arra ösztönzi a szervezeteket (vállalkozásokat), hogy egyre több új tőkebefektetési területet keressenek, rugalmas, fogyasztói igényeket kielégítő iparágak létrehozását. Teljes gazdasági függetlenségről azonban nem beszélhetünk. Az állam szabályozza a vállalkozások tevékenységének bizonyos vonatkozásait. Tehát a vállalkozások különböző szintű költségvetéssel, költségvetésen kívüli alapokkal való kapcsolatát törvény szabályozza; az állam határozza meg az amortizációs és adópolitikát.
MIT JELENT AZ ÖNFINANSZÍROZÁS ELVE?
Az ÖNFINANSZÍROZÁS a termékek előállítási és értékesítési költségeinek teljes megtérülését, a termelés fejlesztésébe történő befektetést jelenti saját forrás, illetve szükség esetén banki és kereskedelmi hitelek terhére. Ennek az elvnek a megvalósítása a vállalkozási tevékenység egyik fő feltétele, amely biztosítja a szervezet (vállalkozás) versenyképességét. A fejlett piaci országokban magas önfinanszírozási szinttel rendelkező cégeknél fajsúly a saját tőke meghaladja a 70%-ot. A szervezetek (vállalkozások) fő saját finanszírozási forrásaihoz Orosz Föderáció tartalmazza a nyereséget és az értékcsökkenést. A szavatoló tőke teljes összege azonban nem elegendő komoly beruházási programok megvalósításához. Jelenleg nem minden szervezet (vállalkozás) tudja maradéktalanul megvalósítani ezt az elvet.
A nemzetgazdaság számos ágazatának a fogyasztó számára szükséges termékeket előállító és szolgáltatásokat nyújtó szervezetei (vállalkozásai) objektív okokból nem tudják biztosítani annak megfelelő jövedelmezőségét. Ide tartoznak a városi személyszállítással, lakás- és kommunális szolgáltatásokkal foglalkozó egyéni vállalkozások, Mezőgazdaság, védelmi ipar. Az ilyen szervezetek (vállalkozások) eltérő feltételekkel kapnak támogatást a költségvetésből.
MIT JELENT A FELELŐSSÉGI ALAPELV?
AZ ANYAGI FELELŐSSÉG egy bizonyos felelősségi rendszer meglétét jelenti a gazdasági tevékenység lefolytatásáért és eredményeiért. pénzügyi módszerek ennek az elvnek a megvalósítása az egyes szervezetek (vállalkozások), vezetőik és alkalmazottaik esetében eltérő. Az orosz jogszabályoknak megfelelően azon szervezetek (vállalkozások), amelyek megszegik a szerződéses kötelezettségeiket (feltételek, termékminőség), az elszámolási fegyelmet, lehetővé teszik a rövid és hosszú lejáratú hitelek idő előtti visszafizetését, a számlák késedelmes törlesztését, az adótörvények megsértését, büntetéseket, elkobzások, pénzbírságok. Nem hatékony tevékenység esetén a szervezettel (vállalkozással) szemben a csődeljárást lehet alkalmazni.
A szervezet (vállalkozás) vezetői számára a felelősség elvét a szervezet (vállalkozás) által az adójogszabályokat megsértő pénzbírságok rendszerén keresztül valósítják meg.
A szervezet (vállalkozás) egyéni alkalmazottait pénzbírság-rendszer, bónuszok megvonása, a munkafegyelem megsértése, házasság esetén a munkából való elbocsátás sújtja.
HOGYAN VÉGREHAJTÉK VÉGRE A TELJESÍTMÉNY EREDMÉNYEK IRÁNTI ÉRDEKLŐDÉS ELVE?
ÉRDEKLŐDÉS A TELJESÍTMÉNY EREDMÉNYEI IRÁNTI a vállalkozási tevékenység fő célja - a profit - határozza meg. A gazdasági tevékenység eredményei iránti érdeklődés egyformán benne van a szervezet (vállalkozás) alkalmazottaiban, magában a szervezetben (vállalkozásban) és az állam egészében.
Egyéni alkalmazottak szintjén ennek az elvnek a megvalósítását a béralap terhére tisztességes munkabér és a nyereség egy része jutalom formájában, fogyasztásra fordítva biztosíthatja, évi munkaeredményen alapuló javadalmazással, a szolgálati időért járó díjazás, anyagi segítség és egyéb ösztönző kifizetések, valamint a részvénytársaság alkalmazottainak kötvénykamatok és részvények utáni osztalék kifizetése.
Egy szervezet (vállalkozás) számára ez az elv úgy valósítható meg, hogy a kormány optimális adópolitikát folytat, és az elosztásban gazdaságilag indokolt arányokat tart be. nettó nyereség fogyasztási alap és felhalmozási alap.
Az állam érdekeit a szervezet (vállalkozások) nyereséges tevékenysége, a költségvetésbe történő adóbefizetések teljessége és időszerűsége biztosítja.
MI A PÉNZÜGYI TARTALÉK KÉPÍTÉSÉNEK ELVE?
A pénzügyi tartalékok képzése a vállalkozói tevékenység biztosításához szükséges azok képzésének szükségességével jár, amely a piaci viszonyok esetleges ingadozása miatt mindig kockázattal jár. Piacgazdaságban a kockázat következményei közvetlenül a vállalkozót terhelik, aki önállóan hoz döntéseket, hajtja végre a kidolgozott programokat a befektetett pénzeszközök megtérülésének kockázatával. Egy szervezet (vállalkozás) pénzügyi befektetései azzal a kockázattal is járnak, hogy az inflációhoz vagy a tőkebefektetés jövedelmezőbb területeihez képest elégtelen százalékos bevételhez jutnak. Végül a gyártási program fejlesztése során közvetlen téves számítások történhetnek.
Pénzügyi tartalékot minden szervezeti egység vállalkozása képezhet - jogi formák ingatlan a nettó nyereségből, az adók és egyéb kötelező befizetések befizetése után a költségvetési rendszerbe.
A pénzügyi tartalékba juttatott pénzeszközöket ugyanakkor célszerű likvid formában tartani, hogy bevételt termeljenek, és szükség esetén könnyen készpénztőkévé alakíthatók legyenek.
MI ALAPUL A PÉNZÜGYI ÉS GAZDASÁGI TEVÉKENYSÉGEK ELLENŐRZÉSÉNEK ALAPELVÉN?
A szervezet (vállalkozás) pénzügyi-gazdasági tevékenységei feletti ellenőrzés középpontjában a pénzügyek ellenőrzési funkciója áll. A szervezet (vállalkozás) pénzügyi-gazdasági tevékenysége feletti ellenőrzést elsősorban a szervezet (vállalkozás) pénzügyi szolgálata látja el, amely ellenőrzi pénzügyi tevékenység, tervezett és rendeltetésszerű használat pénzügyi források, kiemelt pénzügyi mutatók teljesítése. A szervezetek (vállalkozások) pénzügyi és gazdasági tevékenységének ellenőrzését a hitelintézetek végzik a hitelek kiadása és visszafizetése során. Az adóhatóság ellenőrzi az adók és egyéb kötelező befizetések befizetésének időszerűségét, teljességét.
A pénzügyi-gazdasági tevékenység ellenőrzése feletti osztályos ellenőrzést a minisztériumok ellenőrzési és ellenőrzési főosztályai, illetve az alárendelt szervezeteikben (vállalkozásoknál) működő főosztályok látják el.
A független pénzügyi ellenőrzést könyvvizsgáló cégek végzik. Az ellenőrzési ellenőrzés fő célja a pénzügyi és számviteli kimutatások megbízhatóságának ellenőrzése. Egy ilyen ellenőrzés eredménye rendkívül fontos a potenciális befektetők számára. Általában az irányítás segít csökkenteni a költségeket, és ennek megfelelően növelni a szervezet (vállalkozás) bevételét.
3. SZAKASZ A SZERVEZET (VÁLLALKOZÁS) PÉNZÜGYI MECHANIZMUSAI.
MI A SZERVEZET PÉNZÜGYI MECHANIZMUSA?
A szervezet (vállalkozás) pénzügyi irányítása egy pénzügyi mechanizmus segítségével történik - a gazdasági mechanizmus egy része, amely a szervezet (vállalkozás) pénzügyeinek kezelésének formáinak és módszereinek összessége a maximális profit elérése érdekében. .
MILYEN ALRENDSZEREKBŐL ÁLL A PÉNZÜGYI MECHANIZMUS?
A pénzügyi mechanizmus két alrendszerből áll: MENEDZSMENT és MENEDZSMENT.
MIT TARTALMAZ A PÉNZÜGYI IRÁNYÍTÁSI RENDSZER?
Egy vállalkozás PÉNZÜGYI IRÁNYÍTÁSI RENDSZERE a következőket tartalmazza:
PÉNZÜGYI MÓDSZEREK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK, JOGI TÁMOGATÁS, TÁJÉKOZTATÁS ÉS MÓDSZERTANI TÁMOGATÁS A PÉNZÜGYI GAZDÁLKODÁSHOZ.
MILYEN PÉNZÜGYI IRÁNYÍTÁSBAN ALKALMAZOTT MÓDSZEREK A PÉNZÜGYI MÓDSZEREK?
A pénzgazdálkodásban alkalmazott PÉNZÜGYI MÓDSZEREK a következők: pénzügyi számvitel, pénzügyi elemzés, pénzügyi szabályozás, pénzügyi tervezés, pénzügyi ellenőrzés, elszámolási rendszer, pénzügyi szankciórendszer, hitelműveletek (tröszt, zálog, lízing stb.), adók, biztosítás stb.
Egyes pénzügyi módszerek alkalmazásának segítségével a pénzügyi viszonyok gazdasági folyamatokra gyakorolt hatása, a pénzügyi források mozgásának menedzselése, felhasználásuk eredményességének értékelése a pénzügyi mutatók elemzése alapján történik.
MI AZ A PÉNZÜGYI ESZKÖZ?
Nemzetközi szabvány szerint könyvelés„Pénzügyi eszközök: közzététel és bemutatás”
PÉNZÜGYI ESZKÖZ minden olyan szerződés, amely létrejött pénzügyi eszköz egy gazdálkodó egység számára, egy pénzügyi kötelezettség vagy tőkeinstrumentum (vagyis saját tőke) pedig egy másik gazdálkodó egység számára.
Más szóval, ez minden olyan dokumentum, amely egy tartozást bizonyít, amelynek értékesítését az eladó finanszírozza. A pénzügyi eszközök segítségével a pénzügyi piacon bármilyen műveletet végrehajtanak. Alkalmazásuk nélkül lehetetlen további tőke bevonása, kivitelezése pénzügyi befektetés, vállalkozókkal való elszámolások stb.
A pénzügyi eszközök elsődleges és másodlagos (származékos) eszközökre oszthatók.
AZ ELSŐDLEGES PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK a következők: követelések és tartozás folyó műveletekről, kölcsönökről, kötvényekről, részvényekről, váltókról.
A MÁSODLAGOS vagy DERIVÁV PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK közé tartoznak a pénzügyi opciók, határidős és határidős ügyletek, kamatláb- és devizacsereügyletek.
A PÉNZÜGYI ESZKÖZ lehet készpénz, szerződéses jog készpénz vagy egyéb pénzügyi eszköz más szervezettől (vállalkozástól) átvételére, pénzügyi eszköz másik szervezettel (vállalkozással) való cseréjére vonatkozó szerződéses jog, más szervezet tőkeinstrumentuma ( vállalkozás).
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉG minden szerződéses kötelezettség:
Készpénz vagy egyéb pénzügyi eszköz átadása egy másik szervezetnek;
Pénzügyi eszközök cseréje más szervezettel (vállalkozással) esetlegesen kedvezőtlen feltételekkel (követelések kényszerértékesítése).
A pénzügyi eszközökkel végzett műveletek mindig pénzügyi kockázatokkal járnak. Az információs támogatás lehetővé teszi a felhasználók számára pénzügyi jelentés a pénzügyi eszközök kockázatosságának mértékét.
A PÉNZÜGYI KOCKÁZATOK KÖVETKEZŐ TÍPUSAI VAN.
1. AZ ÁRKOCKÁZAT nemcsak az esetleges veszteségeket, hanem a potenciális nyereséget is magában foglalja. Az árkockázat a következő típusokra oszlik:
PÉNZTÁR - annak kockázata, hogy egy pénzügyi eszköz értéke megváltozik egy külföldi valuta árfolyamának változása következtében;
KAMAT - annak kockázata, hogy egy pénzügyi eszköz értéke megváltozik a piaci kamatláb változása következtében;
PIAC - annak kockázata, hogy egy pénzügyi eszköz értéke megváltozik a változás következtében piaci árak függetlenül attól, hogy milyen tényezők okozták ezeket a változásokat.
2. HITELKOCKÁZAT annak kockázata, hogy a pénzügyi eszközben érintett partnerek egyike nem tud kötelezettséget felszámolni, és veszteséget okoz a másik félnek.
3. A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT vagy finanszírozási kockázat annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység nehézségekbe ütközhet az adósságkötelezettségei teljesítéséhez szükséges források előteremtésében. pénzügyi eszköz egy bizonyos határidőig. Ez abból adódhat, hogy nem lehet gyorsan eladni egy pénzügyi eszközt a valós értékéhez közeli költségen.
A PIACI ÉRTÉK az az összeg, amelyet egy értékesítésből be lehetne szerezni, vagy amelyet egy aktív piacon pénzügyi eszköz vásárlásakor kellene fizetni.
A VALÓS ÉRTÉK az az összeg, amelyért egy eszközt el lehet cserélni, vagy egy kötelezettséget ki lehet fizetni egy szokásos piaci feltételeknek megfelelő ügylet keretében, összehasonlítható feltételek mellett.
4. CASH FLOW KOCKÁZAT annak kockázata, hogy a monetáris pénzügyi instrumentumhoz kapcsolódó jövőbeni cash flow-k összege ingadozni fog. Változó kamatozású hitelviszonyt megtestesítő instrumentum esetén az ilyen ingadozások a pénzügyi instrumentum effektív kamatlábának változását eredményezhetik, általában a valós érték változásával együtt.
MI ALAPJA A PÉNZGAZDÁLKODÁS JOGI TÁMOGATÁSÁNAK?
Egy szervezet (vállalkozás) pénzügyi irányítása, pénzügyi politikájának kialakítása megfelelő jogi támogatás nélkül lehetetlen. A hatályos jogszabályokon, a vállalkozói tevékenységet szabályozó, a szervezetek (vállalkozások) költségvetési rendszerrel, bankokkal, biztosítótársaságokkal, szállítókkal és fogyasztókkal fennálló pénzügyi kapcsolatait meghatározó törvényi és szabályozási aktusokon alapul.
MI A PÉNZGAZDÁLKODÁS INFORMÁCIÓS TÁMOGATÁSÁNAK ALAPJA?
Egy szervezet (vállalkozás) pénzügyi irányítása szintén lehetetlen információs támogatás nélkül - a gazdasági folyamatok irányításához szükséges információk, amelyeket az információs rendszerek adatbázisa tartalmaz. Viszont Információs rendszerek ide tartoznak az információk tárolására, feldolgozására, konvertálására, továbbítására, számítógépes és egyéb technológiával történő frissítésére szolgáló rendszerek. A szervezet (vállalkozás) pénzügyeinek kezeléséhez szükséges információs bázis meglehetősen kiterjedt, és pénzügyi jellegű információkat is tartalmaz. A gazdálkodás szervezeti és jogi formájától, ágazati hovatartozásától függően bizonyos eltérések adódhatnak az információs bázist képező pénzügyi mutatórendszerben.
Egy szervezet (vállalkozás) információs bázisa tartalmazza gazdasági mutatók tevékenységét, pénzügyi stabilitását, fizetőképességét, pénzügyi kimutatásait és a szervezet (vállalkozás) pénzügyi helyzetét jellemző egyéb mutatókat. Az információs bázis tartalmazza továbbá az áru-, részvény- és devizatőzsdékre vonatkozó információkat, valamint a pénzügyi hatóságoktól és a bankrendszer intézményeitől származó információkat. Az információs támogatás állapota és minősége közvetlen hatással van a vezetői döntéshozatalra. Egy szervezet (vállalkozás) pénzügyi politikájának kialakításakor, a cash flow-kezelés megszervezésekor, a kialakuló trendek azonosításakor és a pénzügyi stabilitását erősítő intézkedések kidolgozásakor a pénzügyi mutatók elemzésére kerül sor.
Gavrilova A.N., Popov A.A. Szervezetek (vállalkozások) pénzügyei: tanulmányi útmutató M .: KNORUS, 2011.- 576 p.
Karanina E.V. Pénzügy: tankönyv diákoknak, alapszakosoknak, egyetemistáknak a gazdasági és menedzsment képzési területeken és az oktatás minden formájának szakterületén, széles közönség számára. - Kirov: FGBOU VO "VyatGU", 2015. - 230 p.
Kolchina N.V. és mások Szervezetek (vállalkozások) finanszírozása: tankönyv közgazdasági szakokon tanuló egyetemisták számára, szak 080105 "Pénzügy és hitel" / szerk. N.V. Kolchina. - 5. kiadás, átdolgozva. és további – M.: UNITI-DANA, 2012. - 407 p. - ("Orosz tankönyvek aranyalapja" sorozat).
Lapusta M.G., Mazurina T.Yu., Skamay L.G. Szervezetek (vállalkozások) finanszírozása: tankönyv - M .: INFRA-M, 2011. - 575 p.
Fridman A.M. Szervezetek (vállalkozások) finanszírozása: tankönyv - M.: Dashkov és K 0, 2013. - 488 p.