Преміальні виплати повсюдно використовуються роботодавцями для стимуляції працівників до більш продуктивної діяльності. Нерідко премія є суттєвою складовою заробітної плати. Тому бухгалтери компанії обов'язково повинні знати порядок обчислення премії різних видів та особливості видачі кожного з них.

Порядок призначення премії

Під премією розуміється матеріальне заохочення співробітників певні заслуги у межах виробничої діяльності. Найчастіше премія призначається за фактом високих трудових показників, однак також трапляються випадки, коли додаткові виплати видаються за фактом особливих видатних заслуг.

Особливості нарахування та порядку видачі преміальних коштів мають регламентуватися одним із наступних локальних нормативних документів:

1. Положеннями колективної угоди.
2. Положення про преміювання на конкретному підприємстві.
3. Будь-якою іншою документацією, що регламентує виробничу діяльністьта праця співробітників. Наприклад, трудова угода із суб'єктом.

Наявність премії на підприємстві не є обов'язковою умовоюпровадження трудової діяльності. Тому таке рішення стосується особистої ініціативи керівника підприємства.

Після відповідного позитивного рішення керівника компанії, бухгалтером провадиться розрахунок премій, належні співробітникам. При цьому ґрунтуватися бухгалтер може на обсязі окладу, фактично відпрацьованому часі або визначати квартальні чи річні премії у фіксованій кількості.

Так, премія нараховується за конкретним способом, обраним на підприємстві, і видається одночасно з заробітною платою. Якщо підлеглим зарплата нараховується на картки, то й премія нараховується на картки. Якщо ця процедура здійснюється за допомогою каси компанії, премія також підлягає подібній видачі.

Важливо відзначити, що премія як частина заробітної плати (за винятком заохочувальних виплат за видатні досягнення в науці або матеріальне привітання до певної дати) також оподатковується на дохід фізичної особи. Це означає, що в результаті суб'єкт отримає на руці обсяг його премії за вирахуванням тринадцяти відсотків ПДФО.

Основні принципи визначення обсягу премії полягають у наступному:

1. Обсяг преміальної виплати у своєму розрахунку базується найчастіше на конкретній ставці. Керівником та бухгалтером заздалегідь обумовлюється фіксована сума або певний відсоток від окладу, а також періодичність виплати.
2. Обчислення премії, пов'язаної з конкретним тимчасовим відрізком (наприклад, річна премія), прийнято ґрунтуватись на фактично відпрацьованому часі.

Варіанти нарахування та розрахунків премії

Найбільш поширеним питанням щодо призначення преміювання, є питання про те, як розрахувати премію. Попри поширену думку, премія від окладу розраховується не лише шляхом множення фіксованого відсотка на обсяг посадового заробітку суб'єкта. Для повного та правомірного розрахунку премії від окладу необхідно також зафіксувати такі аспекти у Положенні про преміювання:

Оскільки розрахунок премії від окладу є найпоширенішою процедурою додаткових виплат, бухгалтер може бути глибоко поінформованим про порядок її розрахунку. Зокрема:

1. Обсяг окладу множиться на встановлений одному з нормативних документів компанії преміальний відсоток. За базу розрахунку береться місячний оклад, якщо премія є місячною, а також оклад за три або шість місяців, якщо нарахування квартальне або річне відповідно.
2. Отримана сума є безпосереднім обсягом преміальної виплати. До нього додається розмір окладу суб'єкта.
3. У разі, коли для конкретної території РФ справедливе використання коефіцієнтів (зокрема, для районів Крайньої Півночі та прирівняних до них територій), отримана сума множиться також на розглянутий коефіцієнт.
4. Від усієї суми за фактом проведених обчислень віднімається податок з доходу працівника, тобто ПДФО обсягом 13%.

Якщо співробітник не є резидентом Росії – обсяг ПДФО збільшується до 30%.

Наприклад, співробітник Матвєєв А.А. має оклад обсягом 30.000 крб. в місяць. Мешкає у місті Челябінську, де районний коефіцієнт становить 14%. У Положенні про преміювання його підприємстві зафіксовано, що преміальний відсоток від окладу становить 25%. У поточному місяці Матвєєвим було також отримано аванс обсягом 10.000 крб.

Обчислення премії та підсумкової суми, фактично отриманої співробітником, виглядатимуть так:

1. Визначається розмір премії: 30.000*25% = 7500 руб.
2. Загальний заробіток суб'єкта становитиме: 30.000 + 7500 = 37.500 руб.
3. Потім сума множиться на районний коефіцієнт: 37500 + 14% = 42750 руб.
4. Вираховується ПДФО: 42.750 * 13% = 5557,5 руб.
5. Таким чином, підсумкова заробітня плата, що видається разом із премією суб'єкту руки, складе: 42.750 – 5557,5 – 10.000 = 27.192,5 крб.

Також поширеним є питання, як розрахувати премію за фактично відпрацьований час.

Коли працівник відпрацював не повний час звітного періоду, бухгалтеру потрібно грамотно розрахувати обсяг виплати. Тобто виникає вибір між розрахунком премії за весь звітний період або розрахунок виплати не в повному розмірі.

Так, перший варіант зручний для таких випадків:

• порядок нарахування преміальних сум у компанії базується на річних показниках;
• період розрахунків та преміальний період ідентичні.

Частковий розрахунок премії справедливий для таких ситуацій:

• розрахунковий та преміальний періоди однакові, проте фактично відпрацьований час не береться до уваги;
• розрахунковий та преміальний періоди відрізняються лише частково.

Наприклад, співробітник Горбатенка Ю.В. йде у відпустку з 16.04.2018 до 26.04.2018. За звітний період (2017 рік) Горбатенко:

• був у відрядженні – 6 днів;
• брав щорічну відпустку – 10 днів;
• оформив листок тимчасової непрацездатності на 7 днів

Також Горбатенко отримав такі виплати:

• зарплату протягом року обсягом 256.000 крб.;
• преміальна виплата за попередній період нараховувалася обсягом 20.000 руб. в березні;
• преміальна виплата за звітний період без урахування фактично відпрацьованого часу становитиме 28.000 руб.

Необхідно обчислити, якою буде сума премії з урахуванням фактично відпрацьованого часу. Так: кількість відпрацьованих днів у 2017 році – 247. Виходячи з умов ситуації Горбатенка, його фактично відпрацьовані дні становитимуть: 247 – (6+10+7) = 224 дні.

Звідси, премія складе: 28.000/247*224 = 25.392,71 руб.

Коефіцієнти, які застосовуються при розрахунку премій

Коли на підприємстві премія залежить від певної суми (окладу чи якоїсь частки зарплати), обсяг преміальних виплат вважається фіксованим. Обсяг таких нарахувань не буде залежати від порядку позбавлення премії або фактично відпрацьованого часу. Розмір премії може змінитися лише за фактом коригування суми окладу. Враховується дана процедура одним із таких варіантів:

• з початку звітного періоду, протягом якого обчислюються виплати;
• з початку періоду, що йде наступним за періодом, у якому було відкориговано оклад;
• беручи до уваги співвідношення кількості днів у періоді, де проводились коригування окладу щодо обсягу кожного окремого заробітку.

При застосуванні останнього методу необхідно використати коефіцієнти, що враховують співвідношення кількості днів. Так, якщо премія передбачає залежність від фактично відпрацьованого часу, то у разі неповного відпрацьованого періоду або при переробці необхідно використовувати коефіцієнт, який скоригує дані розбіжності. Подібні коефіцієнти обчислюються кожному підприємстві, з особливостей виробничого процесу.

Також є районні коефіцієнти, які встановлюють місцеві органивлади, які також повинні враховуватися при розрахунку премії, якщо такі є. Тому порядок того, як розраховується премія, може різнитися в частині значення коефіцієнтів, що підвищують, для різних регіонів РФ.

Особливості розрахунку премії за рік

Виплата преміальної суми за фактом річного виробітку є ініціативою управлінця підрозділу або підприємства в цілому, якщо компанія невелика.

Кадрові працівники направляють керівнику фірми дані про відпрацьований підлеглими часу, про всі порушення та рівень виконання планових показників.

За фактом аналізу запропонованих відомостей керівник публікує наказ за формою Т-11 (для одного суб'єкта) або Т-11а (для групи суб'єктів). Цей наказ підписують особи, яким призначається премія, після чого папір направляється до бухгалтерії.

Щоб розрахувати обсяг премії конкретного співробітника протягом року, потрібно скласти весь річний дохід особи, не враховуючи при цьому збільшуючі коефіцієнти, якщо такі передбачаються. Далі одержаний результат множиться на преміальний відсоток.

Зокрема, формула розрахунку є:

ДП = (МЗП * 12 місяців * %) - (МЗП * 12 місяців * %) * 13%, де:

• ДП – річна премія;
• МЗП - місячна заробітна плата працівника;
• % - Відсоток премії;
• 13% - ПДФО.

Наприклад, співробітник Попов С.С. має право на оклад обсягом 50.000 на місяць. За рік Попов щомісяця отримував зазначену суму. Річна премія зафіксована у трудовій угоді із Поповим, її відсоток становить 10.

Таким чином, порядок обчислення річної премії такий:

1. Заробіток особи за звітній рік: 50.000 * 12 = 600.000 руб.
2. Річна премія складе: 600.000*10% = 60.000 руб.
3. ПДФО з премії буде утриманий у такому обсязі: 60.000*13% = 7800 руб.
4. На руки Попов отримає таку суму: 60000 - 7800 = 52200 руб.

Таким чином, розрахунок премії для працівника є неважкою операцією, яка потребує грамотно оформлених локальних актів, а також поінформованості щодо поточного стану трудового законодавства.

Сьогодні для стимуляції співробітників багато компаній використовують системи преміювання. У зв'язку з цим виникає безліч запитань. Наприклад, як правильно розрахувати преміальну виплату від окладу працівника? Відповідь це питання читайте далі.

Підстави для нарахування премії працівникам

Трудове законодавство не ставить собі завдання зобов'язати роботодавця виплачувати своїм співробітникам премії. Однак, воно і не забороняє такого стимулювання.

Важливо! Цілком правомірно керівництво організації може відмовитися від виплати премій своїм співробітникам, оскільки нарахування преміальних виплат – це зобов'язання, а особиста справа роботодавця.

Саме тому можливість виплати кожен роботодавець фіксує самостійно. Поруч із керівництво організації вправі самостійно встановлювати розмір премій. Для цих цілей передбачені внутрішні локальні акти, колективні договори або трудові договори. У цій документації також має бути прописано, коли і за яких обставин співробітнику належить преміальна виплата. Нерідко керівники організації передбачають виплату премій у день видачі заробітної плати.

Щоб виплата премій співробітникам була законною, після її розрахунку необхідно видати наказ про її нарахування. Для цього можуть використовуватись два типи наказів:

1. Якщо преміювати вирішено одного працівника – форма N Т-11;
2. Якщо преміюванню підлягає група осіб, використовують форму N Т-11а.

Але ніхто не забороняє роботодавцю використовувати власні форми для оформлення цього наказу.

Основні типи преміювання співробітників

На рівні з можливістю здійснення стимулюючих виплат та їх розміром, керівники компаній можуть вибирати будь-який з можливих типів преміювання, що так само вказується у вищезгаданій нормативній документації.

Отже, виділяють кілька основних типів преміювання: (натисніть для розкриття)

1. Помісячне – виплата премії провадиться щомісяця;
2. Поквартальне – премію виплачують раз на квартал;
3. Річний - виплата проводиться один раз на рік;
4. Одноразове – виплачується одноразова сума за якоюсь подією чи обставиною.

Виплата премій співробітникам може здійснюватися, як із причин, що залежать від роботи, так і незалежно від кількості виконаної роботи.

Виплата преміальних коштів у більшості випадків відбувається за двома сценаріями: премія нараховується у відсотках від окладу щомісяця або раз на рік.

Процедура розрахунку щомісячної премії від окладу

Найчастіше місячна премія передбачає суму, яку розраховують у відсотковому співвідношенні від розміру окладу. Сам відсоток заробітної плати, у якому передбачається нараховувати премію працівникам, прописується у трудових нормативних документах.

Процедура розрахунків щомісячної виплати заробітної плати працівникам з урахуванням премії від окладу має такий вигляд:

1. Якщо працівник працював усі дні, то розрахунку береться цілий оклад. Якщо ж працівник пропустив через хворобу чи відпустку кілька днів, то пропорційно розраховується заробітна плата за відпрацьований період.
2. Потім прописаний у договорі відсоток множиться на одержуваний цього місяця розмір окладу, у результаті виходить розмір премії.
3. Далі складаються розміри окладу та отриманої у попередньому розрахунку премії.
4. Отриману у попередньому розрахунку суму множать на районний коефіцієнт, якщо така використовується на підприємстві, внаслідок чого отримують суму нарахованої заробітної плати та премії. Якщо ж районний коефіцієнт не передбачено, то сумою виплати буде сума з попереднього розрахунку.
5. Далі з підсумку, отриманого у пункті 4, обчислюють розмір ПДФО. Для цього отриману суму множать на 13% або на 30% залежно від того, чи є співробітник резидентним чи ні.
6. Щоб визначити розмір виплати заробітку та премії, необхідно від суми, отриманої внаслідок дій зазначених у пункті 4, відняти розмір ПДФО та розмір раніше виплаченого авансу.

Для наочності надамо приклад розрахунку щомісячної премії від окладу та сумарної виплати за місяць далі.

Приклад розрахунку місячної премії від окладу

Спочатку позначимо умови розрахунку виплат за червень 2020 року. Для Кротова М.М., у якого робочий тижденьскладає 40 годин (8 годин на день), розмір окладу за трудовим договором становить 20 000 рублів і їм передбачена премія в розмірі 10% від окладу. У цьому Кротов М.М. не є резидентом країни, а районного коефіцієнта на території знаходження підприємства не передбачено. Також у цей співробітник хворів протягом 5 днів, брав відгул на 4 години і отримував аванс у розмірі 10 тисяч рублів.

Приступимо до розрахунків:

1. Отже, в першу чергу розрахуємо розмір одержуваної заробітної плати цього співробітника у червні (20 робочих днів, 159 робочих годин):

Вартість однієї робочої години червня для Кротова М.М.: 20 000 рублів: 159 годин = 125,79 рублей/час

Кількість відпрацьованих Кротовим М.М годин у розрахунковому періоді: 159 годин – (5 днів * 8 годин + 4 години) = 115 годин

Розмір окладу в розрахунковому періоді: 115 годин * 125,79 рублів / год = 14465, 41 рубля

1. Розрахуємо премію за червень для цього співробітника:

14 465,41 рубля * 10% = 1446,54 рубля

1. Обчислимо розмір виплати, що нараховується:

1446,54 рубля + 14465,41 рубля = 15911, 95 рублів

1. Розрахуємо розмір утримуваного податковим агентом ПДФО:

15911, 95 рублів * 30% = 4773, 59 рубля

1. Сума виплати на руки становитиме:

15911, 95 рубля - 10 000 рублів - 4773,59 рублів = 1138, 36 рубля.

Процедура розрахунку річної та квартальної премії від окладу

Процедура розрахунку річної та квартальної премії від окладу мало чим відрізняється від процедури розрахунку місячної премії від окладу. Так, спочатку розраховується загальний заробіток співробітника за цей період роботи, а від нього береться фіксований відсоток, це буде розміром премії.

Важливо! Виплата щоквартальної премії провадиться наступного за кварталом місяці, виплата ж річної премії провадиться, як правило, наприкінці року.

Приклад розрахунку річної премії від окладу

Умови нашого прикладу залишимо такими ж, однак, припустимо, що співробітник Кротов М.М працював справно весь рік, не відходячи у відпустку, і лише в червні хворів протягом 5 днів і брав відгул на 4 години. Зміниться лише одне – премія у розмірі 10% нараховується один раз на рік.

Отже, розрахуємо розмір премії від окладу протягом року:

1. Розрахуємо річний оклад:

20 000 рублів * 11 місяців + 14 465, 41 рубля = 234 465,41 рубля

1. Розрахуємо розмір премії:

234 465,41 * 10% = 23 446,54 рубля

1. Розрахуємо розмір ПДФО, який утримується з премії:

23446,54 рубля * 30% = 3048, 05 рубля

1. Розрахуємо суму преміальної виплати на руки:

23446,54 рубля - 3048, 05 рубля = 20398,51 рубля.

Річну премію, як правило, видають у грудні, тому розмір сумарної виплати премії та заробітної плати у грудні становитиме:

20 000 рублів * 70% + 20398, 51 рубля = 34398, 51 рубля

Свіжі записи

Нові коментарі

• admin до запису Переклад вагітної співробітниці на легку працю
• admin до запису Купівля товарів у фізичної особи: бухгалтерський облік, документи, податки
• Олександр до запису Покупка товарів у фізичної особи: бухгалтерський облік, документи, податки

Як розрахувати премію до зарплати правильно?

Система преміювання встановлюється у кожній організації самостійно. Вона визначена статтею № 114 ТК РФ, де організація сама встановлює періодичність виплати премії та її розмір. Сьогодні поговоримо про те, як розрахувати премію до заробітної плати.

Для початку визначимося, що таке премія? Це грошова винагорода працівнику або його заохочення за відмінні результати праці та хороші економічні показникидіяльності. Сума премії має бути обумовлена ​​у трудовому договорі, а також встановлена ​​у локальних правових актахорганізації. Вона може мати фіксовану суму або встановлюється у відсотковому відношенні від заробітку.

Що потрібне для розрахунку премії?

- локальні нормативні акти, наприклад, колективний договір;

- Наказ за формою № Т-11 або № Т-11а.

Виплата премії оформляється наказом керівника уніфікованій формі№ Т-11 (премія виплачується одній людині) або № Т-11а (премія видається колективу (відділу, цеху та ін.)).

Відсоток премії до заробітку, а також тверда сума премії можуть бути різними для кожного співробітника, тому доцільно оформити наказ за формою № Т-11 для кожного конкретного співробітника. Якщо ж відсоток премії чи фіксований відсоток не змінюється щодо всього колективу, можна оформити видачу премії наказом № Т-11а.

Випадок 1. Як правильно розрахувати премію протягом місяця?

В організації премія встановлюється у відсотковому співвідношенні до зарплати. Згідно з наказом керівника премія виплачується всім працівникам організації у однаковому відсотку від зарплати. Як розрахувати премію?

1. Оклад множимо на відсоток премії.

2. Потім складаємо оклад та відсоток.

Приклад 1. Іванов І.І. отримує оклад 10 000 рублів на місяць. Він живе у Челябінській області, де встановлено районний коефіцієнт 15%. Премія за місяць становила 10%. Іванов І.І. отримав аванс у вигляді 5000 рублів. Розрахуємо суму заробітку протягом місяця, яку Іванов І.І. отримає руки.

1. Вважаємо премію.

10000 * 10% = 1000 рублів.

2. Вважаємо заробіток із премією

3. Вважаємо заробіток із районним коефіцієнтом.

11 000 * 1,15 = 12 650 рублів.

4. Вважаємо ПДФО. Припустимо, він не має дітей.

12650 * 13% = 1644,50руб

5. Вважаємо суму за місяць, яку Іванов отримає на руки.

Випадок 2. Розрахунок премії для працівників, які працюють за тарифною ставкою.

1. Суму за тарифом за місяць множимо на відсоток премії.

2. Потім складаємо суму за тарифом та отриманий відсоток.

3. Примножуємо суму на районний коефіцієнт – це буде сума нарахованої премії та зарплати.

4. Вважаємо ПДФО. Це нарахована сума, помножена на 13%, або 30% для нерезидентів.

5. З нарахованої суми віднімаємо ПДФО та віднімаємо виданий раніше аванс. Вийде сума заробітку з премією на руки.

Приклад той самий, що у попередньому випадку, лише заробіток вважається, як кількість відпрацьованих годин, помножене на норму за годину.

Випадок 3. Розрахунок премії для працівників, які отримують заробітну плату від виробітку.

1. Суму виробітку за місяць множимо на відсоток премії.

2. Потім складаємо суму виробітку та отриманий відсоток.

3. Примножуємо суму на районний коефіцієнт – це буде сума нарахованої премії та зарплати.

4. Вважаємо ПДФО. Це нарахована сума, помножена на 13%, або 30% для нерезидентів.

5. З нарахованої суми віднімаємо ПДФО та віднімаємо виданий раніше аванс. Вийде сума заробітку з премією на руки.

Приклад той самий, що у попередньому разі, лише заробіток вважається, як кількість виробленої продукції, помножене на норму выработки.

Випадок 4. Розрахунок премії у твердій грошовій сумі.

1. До суми заробітної плати за місяць додаємо суму премії.

2. Примножуємо цю суму на районний коефіцієнт – це буде сума нарахованої премії та зарплати.

3. Вважаємо ПДФО. Це нарахована сума, помножена на 13%, або 30% для нерезидентів.

4. З нарахованої суми віднімаємо ПДФО та віднімаємо виданий раніше аванс. Вийде сума заробітку з премією на руки.

Приклад 2. Приклад той самий, що у першому випадку, лише премія становила 1000 рублів на місяць. (Іванов І.І. отримує оклад 10 000 рублів на місяць. Він живе в Челябінській області, де встановлено районний коефіцієнт 15%. Іванов І.І. отримав аванс у розмірі 5000 рублів). Розрахуємо суму заробітку протягом місяця, яку Іванов І.І. отримає руки.

1. Вважаємо заробіток із премією

10000 + 1000 = 11000 рублів.

2. Вважаємо заробіток із районним коефіцієнтом.

11 000 * 1,15 = 12 650 рублів.

3. Вважаємо ПДФО. Припустимо, він не має дітей.

12650 * 13% = 1644,50руб.

4. Вважаємо суму за місяць, яку Іванов отримає на руки.

12650 - 1644,50 - 5000 = 6005,50 руб.

5. Як розрахувати квартальну (річну) премію?

Квартальна чи річна премія виплачується за підсумками успішної роботи за ці періоди.

Складаємо усі зароблені суми (без коефіцієнтів) за квартал (рік) та множимо отриману суму на відсоток премії. Так є сума премії. Решта розрахунку – у звичайному порядку.

Приклад 3. Іванов І.І. отримує оклад 10 000 (січень, лютий, березень) карбованців на місяць. Він живе у Челябінській області, де встановлено районний коефіцієнт 15%. Розрахуємо квартальну премію, яка склала 10% від заробітку та заробіток за квітень.

1. Вважаємо суму заробітку за квартал.

10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000

2. Вважаємо премію

30 000 * 10% = 3000 рублів.

3. За підсумками кварталу премія зазвичай видається наступного після кварталу місяці – у квітні. Тоді заробіток за квітень буде

(10 000 + 3 000)*1,15 = 14950.

5. Заробіток за квітень до видачі на руки

14950-1943,5 = 13006,50 руб.

Безкоштовна книга

Залишити коментар

Бугалтерські послуги

3 місяці у подарунок

1 модуль безкоштовно

Безкоштовна книга

Щоб отримати безкоштовну книгу, введіть дані у форму нижче та натисніть кнопку «Отримати книгу».

Безкоштовна книга

Втомилися працювати? Час заробляти! Скачай БЕЗКОШТОВНО

Безкоштовна книга

Щоб отримати безкоштовну книгу, введіть дані у форму нижче та натисніть кнопку «Отримати книгу».

Як правильно зробити розрахунок премії співробітникам

Згідно з чинним сьогодні законодавством, роботодавець має право здійснювати матеріальне заохочення своїх співробітників за добре виконану роботу або з інших причин.

Але при цьому необхідно виконувати розрахунок відповідним чином, оскільки дана виплата є доходом, який оподатковується ПДФО і має бути відповідним чином відображено у бухгалтерському обліку.

Наявність будь-яких помилок може призвести до деяких проблем із податковими службами.

Основні відомості

У Трудовий кодекс Російської Федераціїпрямо вказується на право працівника отримати оплату за свою роботу.

Але крім зазначеної у трудовому договорі суми роботодавець може виплачувати своєму співробітнику іншу суму, яка також вважатиметься доходом і виступатиме як заохочення.

Важливо пам'ятати, що вона має бути відповідним чином розрахована та відображена у бухгалтерії.

При цьому як самому працівникові, так і його роботодавцю слід обов'язково розібратися з деякими важливими питаннями:

Визначення

Щоб виключити неправильне розуміння чинного біля РФ законодавства, необхідно знати значення наступних основних визначень і термінів:

Премія (грошова чи іншій формі) – є процедуру заохочення працівника у виконанні певного плану або ж за сумлінне ставлення до своїх безпосередніх обов'язків.

Існує безліч різних видів премій. Процедура розрахунку кожної має різні індивідуальні особливості.

Сьогодні можна всі премії поділити на такі основні категорії:

Премування стимулюючого типу зазвичай передбачається безпосередньо системою оплати праці та формат її виплати обов'язково позначається у трудовому договорі чи інших нормативних актах.

Преміювання заохочувального характеру здійснюється поза системою оплати праці. Але при цьому вона також повинна оподатковуватись ПДФО, роботодавцю необхідно сплачувати відповідні внески на користь різноманітних фондів.

Дуже важливим моментом, що безпосередньо стосується премій, є ПДФО – податок на доходи фізичних осіб.

Його повинні оплачувати всі фізичні особи, офіційно працевлаштовані, а також є податковими резидентами Російської Федерації.

Величина цього податку становить 13%, його перерахування до бюджету держави робить роботодавець, саме він є податковим агентом для свого працівника.

Система преміювання в обов'язковому порядку повинна включати такі основні елементи:

• показники – підстави виплати премії;
• умови преміювання;
• величина премії;
• перелік осіб, яким виплачується премія;
• періодичність виплат;
• підстави для преміювання.

Всі ці моменти повинні бути обов'язково відображені безпосередньо у внутрішньоорганізаційних нормативних актах.

Чи входить премія до розрахунку відпускних, читайте тут.

При цьому розрахунок квартальної премії за фактично відпрацьований час має здійснюватись завчасно.

Кому видається

Видаватися премія, на підставі ТК РФ, може будь-якому працівникові, що потрапляє в певну категорію на підставі ознак, що позначаються в законодавстві або внутрішніх актах підприємства-роботодавця.

Сьогодні можна виділити такі причини для здійснення виплат своїм працівникам:

• за відмінні виробничі показники – на підприємстві обов'язково повинні бути присутніми документи, що описують дане поняття;
• після закінчення якого-небудь обсягу роботи або року;
• за безперервний стаж роботи.

У цьому зазначені вище поняття досить розмиті. Саме роботодавцю бажано дотримуватися деяких важливих рекомендацій:

Величина преміальної виплати може встановлюватися у вигляді будь-якої фіксованої суми або як відсоток від будь-якого важливого показника – наприклад, отриманого доходу підприємства.

Законні підстави

Слід за можливості максимально докладно вивчити законну підставу, яка передбачає виплату премії. Причому знову ж таки це варто зробити як працівнику, так і його роботодавцю.

Сама формула для обчислення цього платежу виглядає так:

При цьому такий показник як кількість обробленого часу в днях в обов'язковому порядку береться з табеля обліку робочого часу.

Виплата премії цього виду визначається так:

Основним нормативним документом, Яким необхідно керуватися роботодавцю під час здійснення розрахунку, є ст.№191 Трудового кодексу Російської Федерації.

Ця виплата обов'язково оподатковується ПДФО. Код доходу – 2 000. Обов'язково здійснювати виплати до ЄСП та ФСС.

При реалізації бухгалтерського облікупотрібно керуватися наступним:

При нагоді варто використовувати спеціальну програму 1С. Таким чином, можна уникнути безлічі помилок.

Якщо квартальна

Премія квартального типу, на відміну від аналогічної виплати за відпрацьованим часом, немає чіткого алгоритму розрахунку.

Тому кожна організація самостійно складає формулу для обчислення такого заохочення.

При цьому у чинному законодавстві є чіткі рекомендації щодо встановлення величини премій:

• обов'язково враховувати внесок у результат, зроблений кожним працівником;
• величина виплати має бути обґрунтованою в економічному плані.

Виплачуватись премії розглянутого типу можу за такі показники:

У разі потреби роботодавець може встановити диференційований спосіб виплати премій залежно від якогось важливого показника.

Як нього може виступати кількість відпрацьованого в конкретної організаціїчасу, продуктивність або щось інше.

Зазвичай квартальна премія нараховується працівнику роботодавцем в останньому місяці звітного періоду (кварталу).

Один із найчастіше використовуваних і найпростіших способів обчислення премії даного типу – у відсотках до окладу.

Акт розрахунку премії покупцю

Допускається виплата будь-якої премії покупцю продавцем за певні дії.

При цьому як премія в даній ситуації зазвичай безкоштовно надається таке:

Підставою до розрахунку величини премії покупцю є спеціальний акт. Він є внутрішнім документом організації, з якою працює покупець і формується у разі індивідуально керівництвом конкретної організації.

приклад

Щоб уникнути різноманітних складнощів і проблем під час здійснення розрахунку цього типу найкраще попередньо ознайомитися з правильно складеним зразком.

приклад. Заробітна плата працівника компанії ТОВ "СМ" Іванова Івана Івановича за місяць роботи становить 30 тис. рублів.

Усередині організації діє спеціальне становище, що стосується преміювання працівника квартальною премією у розмірі 80% від величини окладу. За I квартал Іванов І. І. відпрацював 47 робочих днів, тоді як графік становив 57 днів.

У даному випадку було використано такі метод розрахунку величини квартальної премії для працівника:

При цьому сума в обов'язковому порядку оподатковується на доходи фізичних осіб у розмірі 13%. Ставки до різних державних фондів нараховуються як на звичайну зарплатню.

Чи нараховується районний коефіцієнт на премію читайте тут.

Чи можлива догана і позбавлення премії одночасно, дивіться тут.

Приклад розрахунку премії співробітникам є загальним, але в такий спосіб розраховувати платежі можна в будь-якій організації - якщо це дозволяють зробити внутрішні нормативні акти і ця процедура не суперечить ст. № 191 ТК РФ.

Річна премія при розрахунку середнього заробітку у 2017 році

Відповідно до законодавства премія є частиною заробітку. Саме тому вона обов'язково використовується для розрахунку середньої його величини.

Але важливо пам'ятати, що це допускається лише щодо премій, які розраховуються і виплачуються на підставі умов, зазначених у листі Роструда №317-6-1 від 13.02.07 р.

Згідно з цим положенням, критерії для обліку премії із середнього заробітку такі:

• ця виплата передбачається системою оплати праці;
• кошти були нараховані за рік;
• причиною виплати є трудові здобутки.

Правильний розрахунок премії співробітникам – запорука добрих з ними взаємовідносин та відсутність проблем із податковою, трудовою інспекціями.

Саме тому роботодавцю слід добре вивчити чинне законодавство.

Правильне формулювання преміювання працівників: за що можна дати заохочення працівникові? Перелік підстав для виплати

Оплата праці завжди була найбільш конфліктною темою. Адже якщо заробітна плата вважається фіксованим показником, то виплата премії може бути лише у випадках, передбачених у документі, що визначає трудові відносиницьому підприємстві. При цьому сума заохочення та умови її отримання встановлюються самостійно роботодавцем. Тому сама процедура преміювання викликає чимало суперечок, як у бухгалтерів, і самих працівників.

Регламент оформлення премії працівнику

Відносини роботодавців та їх співробітників регламентуються статтями в Трудовому кодексі Російської Федерації. Саме положення цього документа є основою роботи всіх підприємств біля РФ.

Тому відповідно до чинного законодавства Російської Федерації:

• премія виплачується співробітникам, за наявності підстав, прописаних у документі, що фіксує трудові відносини між роботодавцем і працівником, тобто колективний або трудовий договір. Тому її не можна вважати обов'язковою платою за працю працівника, що визначено у ст. 191 ТК РФ;
• премія вважається невід'ємною частиною заробітної плати, що зазначено у ст. 129 ТК РФ;
• порядок нарахування преміальних та самі умови виплати заохочень прописані у ст. 135 ТК України. У цьому положенні передбачається право роботодавця самостійно визначати як розмір заохочення, так і показники преміювання;
• позбавлення працівника преміальних у ст. 193 ТК України. Відповідно до положень цієї статті, співробітника не можна позбавити преміальних, якщо на підприємстві було зафіксовано факт дисциплінарного порушення даним працівником;
• питання, пов'язані з оподаткуванням преміальних, регламентуються Податковим кодексом, та встановлені у ст. 255 НК РФ.

За що дають додаткову виплату до базових нарахувань?

Обсяг премії, як і підстави її виплати встановлює роботодавець самостійно, або у відповідність до представником трудового колективу. На підприємстві може бути встановлена ​​своя система преміювання,залежно від виду діяльності, прибутковості фірми і навіть ставлення керівника до заохочення своїх співробітників.

Дії співробітників, за які найкраще, платити їм премії, та причини заохочення, не пов'язані безпосередньо з успіхами працівників:

1. премія надається за відпрацьований час. Такий вид преміальних нараховується співробітникам, якщо вони відпрацювали цілий місяць без лікарняних або без відгуляних днів власним коштом;
2. можна виплатити за добре виконану роботу. Цей вид преміальних використовується як заохочення, а й є певним стимулом до роботи надалі;
3. премії, що нараховуються у зв'язку зі святковими та урочистими датами.

Чому можуть відмовити?

Нарахування преміальних найчастіше залежить від якості роботи співробітника, його внеску виробничий процесчи самих професійних досягнень. На кожному підприємстві встановлюються свої критерії та показники преміювання. Але у будь-якому випадку роботодавець визначає необхідність виплатити премію, ґрунтуючись лише на отриманих результатах роботи співробітника.

Виходячи з цього, слід сказати, що не можна преміювати працівника лише за те, що він має вища освітачи певну спеціальність.

Підстави для винагороди працівника

Підставами, які можна вказати в положенні про преміювання, можуть бути показники:

• виконання плану роботи;
• за суттєві досягнення у роботі;
• за своєчасне складання звітності;
• виконання особливо відповідальної роботи;
• за виявлену ініціативу;
• за якісно виконану роботу;
• за проведення певних заходів;
• підвищення кваліфікації.

Ст. 236 ТК РФ передбачає певну відповідальність за затримку виплат.

Стаття 236 ТК України. Матеріальна відповідальністьроботодавця за затримку виплати заробітної плати та інших виплат, які належать працівникові

При порушенні роботодавцем встановленого строку відповідно до виплати заробітної плати, оплати відпустки, виплат при звільненні та (або) інших виплат, належних працівникові, роботодавець зобов'язаний виплатити їх зі сплатою відсотків (грошової компенсації) у розмірі не нижче однієї сто п'ятдесятої чинної на цей час ключової ставки Центрального банкуРосійської Федерації від не виплачених терміном сум за кожен день затримки починаючи з наступного дня після встановленого терміну виплати по день фактичного розрахунку включно.

При неповній виплаті у встановлений строк заробітної плати та (або) інших виплат, належних працівникові, розмір відсотків (грошової компенсації) обчислюється із фактично не виплачених у строк сум.

Розмір грошової компенсації, що виплачується працівникові, може бути підвищений колективним договором, локальним нормативним актом або трудовим договором. Обов'язок із виплати зазначеної грошової компенсації виникає незалежно від наявності вини роботодавця.

Коли потрібне паперове підтвердження причин заохочення?

Незважаючи на те, що роботодавець сам визначає умови та встановлює розмір преміювання своїх співробітників, йому будуть потрібні обґрунтування для виплати. До них відносяться:

• зафіксовані у нормативному акті чи колективному договорі відповідні умови преміювання;
• надання даних про виконання плану або результати роботи конкретного співробітника;
• дані про те, що працівник справді відпрацював повний місяць, не ходив на лікарняний та не брав відгулів.

Причому хочеться наголосити на тому факті, що обґрунтування для виплати преміальних необхідні лише у разі нарахування разової премії. У таких випадках інформація фіксується у спеціальному документі, який називається надання на преміювання.

А ось регулярні заохочення, які виплачуються співробітникам, проводяться без викладу обґрунтувань.

Некоректний виклад формулювання у документах

Законами Російської Федерації не встановлено типова формадокумент на надання премії. Але, незважаючи на це, існує певна інформація, яка обов'язково має бути прописана у документі. Одним із головних пунктів цього документа вважається сам текст із підставами для преміювання співробітника.

1. Оплата за тарифом за годину роботи.Кількість робочих годин множиться на тариф. Від отриманого результату розраховується відсоток премії та ПДФО. За наявності надбавок та коефіцієнтів сума премії множиться на відповідні ставки.
2. Зарплата від виробітку.Перед обчисленням преміальних підраховується сума виробітку, а потім вона множиться на відсоток та ПДФО.
3. Фіксована преміяСуму додаткової оплати обумовлено у трудовій угоді. Її розмір змінюється лише від районних коефіцієнтів.

Отримання премії можливе не тільки як найманий працівник. Так, при інвестуванні коштів розраховується премія за ризик. Вона є додатковим прибутком, що виникає при підвищенні ризику угоди. Формула розрахунку премії за ризик є твір вартості фондового інструменту на діючий рівень премії за ним. Рівень премії виявляється у вигляді дробу.

Знайшли помилку?Виділіть її мишкою та натисніть:

Ваші фінанси під контролем

Передрук матеріалів дозволяється тільки із зазначенням першоджерела

Нарахування премії працівнику у різних ситуаціях

Надіслати на пошту

Нарахування премії працівнику відбувається у порядку, встановленому кожним роботодавцем самостійно, і може залежати від багатьох факторів, пов'язаних як із підставами для нарахування, так і алгоритмами розрахунку премії. Розглянемо найбільш часто зустрічаються ситуації нарахування преміальних і питання, що виникають по ним.

Премії співробітникам нараховують таким чином: види та джерела

Приводом для виплати працівнику такого заохочення, як премія можуть стати:

• досягнення трудового характеру, скоєні як трудовим колективом загалом, і персонально конкретним працівником;
• події, які не мають безпосереднього відношення до трудової діяльності, але викликані наміром додатково заохотити співробітника (наприклад, у зв'язку з ювілейною чи святковою датою).

На підставах першої групи роботодавець має беззастережне право включити премії до структури зарплати (ст. 129 ТК РФ), а отже, і враховувати їх як частину оплати за працю, тобто відносячи нараховані суми преміальних у відповідні за аналітикою витрати, які зменшуватимуть основу з прибутку.

Включити до зарплати премії, нараховані на підставах другої групи, досить складно. Мінфін Росії (лист від 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283) наполягає на обліку витрат за ними за рахунок чистого прибутку.

За характером виплат преміальні можуть бути:

• систематичними (регулярними), нарахування та виплата яких здійснюється з дотриманням встановленої періодичності (раз на місяць, квартал, рік чи інший проміжок часу);
• разовими (нерегулярними), що нараховуються та виплачуються час від часу при виникненні відповідного приводу для виплати.

Премії, що входять до структури зарплати, можуть мати і той та інший характер періодичності. Але переважають серед них, як правило, заохочення, що систематично виплачуються. Премії, які пов'язані з трудовими досягненнями, зазвичай є разовими.

Незважаючи на наявність різних джерел для виплати преміальних, премії у будь-якому випадку становитимуть дохід працівника. І цей дохід необхідно буде у звичайному порядку обкласти ПДФО (п. 1 ст. 210 НК РФ) та страховими внесками (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закону «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків…» від 24.07.1998 № 125-ФЗ). Причому у витрати з метою розрахунку прибуток можна віднести як ті внески, які нараховані на преміальні, які входять у структуру зарплати, а й які стосуються премій, які пов'язані з трудовою діяльністю(Підп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Згідно з яким документом визначається порядок преміювання

Усі аспекти застосовуваної в нього системи преміювання роботодавець має розробити сам, встановивши в внутрішньому нормативному акті (ст. 135 ТК РФ). Цей акт може створюватися у вигляді окремого документа, присвяченого лише питанням преміювання (положення про преміювання, про стимулювання, про стимулюючі виплати). Але допустимо також правила нарахування премій включати як складову частину тексти інших внутрішніх документів, присвячених питанням трудового права:

• положення про оплату праці;
• колективного договору;
• трудової угоди

Спеціально розроблюваний окремий документ (чи частина документа, присвяченого питанням трудового права) зручний для відображення в ньому порядку преміювання, що застосовується для більшості членів трудового колективу. Його наявність дозволяє не докладно прописувати правила нарахування премій у трудовій угоді з кожним із працівників, а давати в цій угоді тільки відсилання до реквізитів відповідного документа про порядок преміювання. Таким чином, розробка нормативного акта про премії дозволяє заносити докладні правила нарахування цього заохочення до трудові договоритільки з тими особами, преміювання яких здійснюється в індивідуальному порядку.

У законодавстві сказано, що кожне підприємство має право на встановлення для своїх співробітників додаткових виплат з метою заохочення та стимулювання. Це називається квартальною премією. Виплачується вона у межах певного періоду. Абсолютно всі премії мають відображатися як у трудовому, так і колективних договорах. Згадки про надання додаткових методів мотивації повинні фіксуватись і у Положенні про преміювання. Як правильно розрахувати, наприклад, квартальну премію? Розберемося у цій статті.

Підстави для виплати премії

Як виплачується квартальна премія? Видається квартальне заохочення не частіше ніж раз на три робочі місяці. Підставою такого стимулювання може стати належне виконання всіх виробничих завдань.

Коли план перевиконано, виплату можна збільшити, якщо така умова відображена в договорі. Як правило, мова може йти про відсотки від посадових окладів, а не про фіксовані суми.

Чи може статися позбавлення квартальної премії? Зазвичай відбувається так, що преміювання має сувору прив'язку до рентабельності діяльності установи. У тому випадку, якщо дані щодо продуктивності невисокі, грошова премія не видається. Роботодавець не може бути за це обкладений штрафними санкціями.

Що таке премія за квартал

Система фінансових заохочень типова реальних виробництв. Тобто йдеться про ті, чиї обсяги випущених товарів можна вимірювати та зіставляти їх із планами. У бюджетних сферах квартальні премії видаються досить рідко, і тільки тоді, коли на це є воля роботодавця.

За успішних показників праці керівник фірми може видати наказ про квартальну премію. Ця сума видається конкретному підрозділу установи, і навіть одному співробітнику, чи всім працівникам відразу без будь-якого исключения.

У тому випадку, якщо умови про квартальні преміювання зазначені в колективних угодах, а не лише згадуються в положенні, заохочення видається всім працівникам підприємства. Роботодавець має право встановлювати премії у певному грошовому розмірі або у відсотковому співвідношенні від окладу. З метою проведення фінансового стимулювання видається відповідний наказ, який подають до бухгалтерії поряд зі списком працівників, яким вона належить.

Як розраховується премія

При відображенні у наказі інформації про призначення умов її виплати у процентному еквіваленті розрахунок квартальної премії провадиться в індивідуальному порядку щодо кожного працівника. Порядок нарахування у подібній ситуації виглядатиме так:

Положення про преміювання

При обчисленнях квартального стимулювання слід спиратися на Положення преміювання. Коли в ньому не враховується розрахунок премії пропорційно до відпрацьованого проміжку часу від окладу, преміальне значення додається в повному розмірі, а чисельність відпрацьованих днів за фактом ніякого значення не має.

У тому випадку, якщо у Положенні вказується, що за періоди часу, коли за працівником залишається середній заробіток, преміювання не провадиться, то за такі дні відповідна виплата не нараховується.

Коли ж розмір премії визначається у фіксованому показнику коштів, розрахувати квартальну премію слід у такому вигляді:

Виплата квартальної премії відбувається паралельно із зарплатою поточного на цей момент місяця. Коли основна плата нараховується співробітнику від фактичного виробітку, премія розраховується таким чином:

• розмір виробітку за один квартал повинен множитися на чинний преміальний відсоток;
• додається заробітна плата, а також районний коефіцієнт;
• віднімається сума прибуткового податку.

Погодинна оплата праці

Для співробітників з погодинною оплатоюпраці премію нараховують так:

• середній показник заробітку за останні три місяці множать на відсоток преміальної виплати;
• додається готова до видачі заробітної плати, а також необхідні коефіцієнти районного характеру;
• віднімається розмір прибуткового податку;
• виходить величина заробітної плати з урахуванням квартальної премії.

Досить зручним способом вважається нарахування квартальної премії для персоналу конкретної організації або одного співробітника за допомогою використання програмного забезпечення 1С. Особливо придатним для таких цілей є патч до цього інструменту під назвою «Зарплата та управління персоналом».

Залежність від факторів

Розрахунки премій залежать від багатьох різних чинників, і всі вони обов'язково повинні враховуватися. Найчастіше буває отже премія складається щодо конкретно виробленого періоду часу. Майже всі установи, які зацікавлені у продуктивності діяльності своїх підприємств, видають видачу таких премій.

Наприклад, платіж може нараховуватися за такою формулою, коли тарифну ставкуділять на один місяць, який згодом множать на відпрацьований час днями. Останній показник береться з табеля, який враховує робочий час. Розглянемо приклад нарахування квартальної премії.

приклад

У межах прикладу розрахунку премії слід розглянути випадок її нарахування для окремого працівника. Наприклад, заробітна плата співробітника якоїсь установи за один місяць дорівнюватиме сорока тисячам рублів. Внутрішнім Положенням було встановлено премію у вигляді сімдесяти відсотків загальної суми окладу. У першому кварталі співробітник відпрацював сорок п'ять днів, а згідно з графіком їх кількість виявилася у розмірі п'ятдесяти шести. У такій ситуації розмір виплати розраховуватиметься так: 40 тисяч х 70% / 56 х 45 = 22,5 тисяч. З підсумкової суми віднімають прибутковий податок. Перерахування в різні фонди вважаються так само.

Цим самим способом можливе також нарахування премії будь-якому співробітнику. Важливо лише знати встановлений відсоток часу, кількість відпрацьованих днів та їхнє число за графіком. Квартальна премія у 6-ПДФО відображається.

Проведення розрахунку по середньому заробітку

При обчисленні середнього показника заробітку враховуються ті премії, які були зумовлені структурою трудової оплати. Здійснюючи розрахунок середнього заробітку співробітника, важливо врахувати всі премії, нараховані йому за рахунок продовження розрахункового часу.

Винятки здійснюються лише для премій протягом року. Вони належать до складу середнього заробітку абсолютно незалежно від часу їх фактичного нарахування. Враховані мають бути ті преміальні виплати, що були нараховані за календарний рік, що передував потребі розрахунку середнього заробітку. Тобто, якщо премію за рік було зроблено після розрахунку проміжного показника, то останній треба буде перерахувати.

Щомісячні премії

Щомісячні премії, а також ті, що були зроблені за період більше місяця, при обчисленні середнього заробітку завжди враховуються по-різному. Таким чином, до складу середнього прибутку можна включати квартальні виплати, які нарахували за розрахунковий період.

Якщо зазначений час ще не повністю вироблено, то квартальне заохочення при знаходженні проміжного показника враховується у повному розмірі за одноразового дотримання таких умов, як:

• період видачі премій входить до складу розрахункового;
• нарахування заохочень здійснюється за фактично вироблений робочий час.

При абсолютному виробленні розрахункового періоду квартальна виплата береться до уваги незалежно від чинників включення у розрахунковий період на той час, протягом якого було нараховано преміальні гроші.

Підрахунок відпускних

Облік квартальної премії при відпускних розрахунках є більш, ніж злободенною темою. Для персоналу у багатьох комерційні установибазовий розмір заробітку складається з різного видузаохочувальних виплат. Наприклад, тоді, коли премія нараховується за кількість продажу, або наданих послуг.

Коли співробітник повністю виробив розрахунковий час, при підрахунку відпускних квартальна цифра завжди враховується на загальних підставах. У ситуаціях, коли розрахунковий інтервал ще вироблений достатньою мірою, відбувається таке:

• премія, що призначається пропорційно до відпрацьованого періоду, враховується у розмірі повної суми;
• квартальна премія, яку розраховують у фіксованому еквіваленті, додається у суворій відповідності з відпрацьованим годинником.

Варто звертати увагу також і на місяці, які потрапляють у конкретний часовий проміжок, який є розрахунковим. Наприклад, у преміях за третій квартал, у ситуаціях, коли враховується лише листопад за початок розрахункового часу, виплата фіксується лише за два місяці.

Чи враховують у рамках розрахунку відпускних квартальну премію, яку виплачують за проміжок, який не є розрахунковим? Якщо розраховувати відпускні, слід враховувати тільки квартальні премії, які були суворо призначені в межах відповідного проміжку часу.

Структура з преміювання у різних установах дає можливість зробити мотивацію співробітників, оскільки завдяки цьому вони безпосередньо зацікавлені у результатах і результатах своєї праці.

Висновок

Гідність системи преміювання полягає у характері її гнучкості. Будь-які критерії заохочувальних виплат можна без проблем змінювати на розсуд керівництва організації, що допомагає знаходити найоптимальніші варіанти стимулювання. Ще однією незаперечною перевагою преміальної системи по праву є можливість глобального зниження у питаннях плинності кадрів. Це особливо значуще та актуально у сучасних умовах. А для того, щоб з боку співробітників не народжувалися претензії щодо некоректного нарахування премій, необхідно ретельно підходити до порядку їх нарахування.

Чи буде квартальна премія краще уточнити на підприємстві.

Найчастіше керівники компаній затверджують грошові заохочення до виплати своїм співробітникам із метою мотивувати їх на плідну роботу. Як правило, йдеться про премію, розраховану за підсумками року. Привід для її призначення окремому співробітнику чи всьому колективу може бути різним. У будь-якому разі бухгалтер повинен знати, як розрахувати премію за рік.

Що являє собою річна премія

Премія за підсумками року, як правило, нараховується у лютому місяці року, який слідує за періодом.

Багато роботодавців наголосили на тому, що найбільш дієвим методом мотивації працівників є грошове заохочення. Виплата премій благотворно позначається на загальних планових показниках, підвищенні продуктивності, пропозиції новаторських ідей, прагненні кар'єрного зростання тощо, оскільки підлеглі намагаються сумлінно виконувати посадові обов'язкиі не відставати від колег, адже в результаті після закінчення річного періоду підвищується їхній дохід.

Річна премія не відноситься до обов'язкових виплат та основної зарплати, закон не зобов'язує власників фірм встановлювати її, а тому роботодавці мають можливість самостійно визначати основні положення про її нарахування та закріплювати їх у внутрішніх нормативних актах компанії. Виплачувати премію після закінчення року без попереднього врегулювання питання її призначення наймач не може – інакше, будуть претензії від податкової інспекції, і підприємець зможе врахувати витрати у базі оподаткування з податку прибуток.

Якщо у трудовій угоді зі співробітником зазначені лише окремі положення про виплату премії, слід поставити посилання на той внутрішній документ, в якому є повний перелік умов її призначення.

З цієї причини потрібно не лише згадати про виплату премій у локальних документах, а й позначити їх розмір, порядок, умови та строки нарахування. Відомості про преміювання працівників можна викласти у таких документах:

• трудовий договір із співробітником;
• колективний договір;
• положення про оплату праці;
• наказ роботодавця про нарахування преміальних деяким співробітникам, що відзначилися.

Як виплачується річна премія працівникам

Рішення про те, щоб виплатити працівникам фірми премію за підсумками року, приймає начальник підрозділу підприємства або власник фірми, якщо в ній не зазначено підрозділів, ґрунтуючись на інформації про роботу колективу з відділу кадрів. Співробітники кадрової службинадають наймачеві відомості про фактично відпрацьований час підлеглих, про випадки порушення внутрішнього розпорядку, про виконання, перевиконання чи невиконання виробничого плану.

Вивчивши надані йому дані, роботодавець визначає необхідність виплати премії та її розмір, після чого видає наказ про призначення преміальних працівників (форма Т-11)або групі підлеглих (форма Т-11а). Потім працівники мають ознайомитися з текстом наказу, підписати папір, після чого розпорядження передається до бухгалтерії.

Співробітник бухгалтерії оформляє видатковий касовий ордер. (КО-2), розрахунково-платіжну відомість (форма Т-49)або платіжну відомість (форма Т-53). Якщо грошові коштиперераховуються на банківські картиспівробітників, заповнюється розрахункова відомість (Т-51).

Як розрахувати премію за рік

Річна премія може бути обов'язковою формою заохочення працівників на підприємстві або не обов'язковою – тобто нараховуватись за бажанням наймача та по можливості бюджету фірми за особливі заслуги у роботі.

Трудове законодавство визначає коло співробітників, яким не належить призначати квартальну премію та преміальні за підсумками року. До таких працівників належать:

• підлеглі, які допустили порушення трудової дисциплінита отримали дисциплінарне стягнення;
• співробітники, які були тимчасово усунуті від виконання своїх посадових обов'язків;
• працівники, які перебувають у відпустці для догляду за дітьми віком до 3 років.

Щоб визначити розмір премії за підсумками року, потрібно підсумовувати всі доходи співробітника (не враховуючи різного роду підвищуючі коефіцієнти, якщо такі застосовуються), а потім помножити результат на заздалегідь обумовлений відсоток премії. Формула розрахунку виглядає так:

РГП = (ЕЗП х 12 міс. х ПП) - (ЄЗП х 12 міс. х ПП) х 13%,

де РДП- Розмір річної премії;

ЄЗП- Щомісячна заробітна плата (без урахування підвищувальних коефіцієнтів);

ПП- Відсоток преміювання;

13% - Утримання ПДФО.

Приклад того, як розрахувати премію за рік

Програмістові Кнопкіну Р.А. виплачується оклад у сумі 56 тис. рублів на місяць. Ця зарплата нараховувалася йому всі 12 місяців минулого року. Роботодавець доручив бухгалтеру розрахувати річну премію. Колективний договірФірми містить інформацію про відсоток премії за підсумками року - він становить 12%.

За минулий рік програміст заробив: 56000 руб. х 12 міс. = 672 000 руб.

Премія за підсумками року становитиме: 672 000 руб. х 12% = 80640 рублів.

Бухгалтер зобов'язаний утримати з преміальних виплат ПДФО у розмірі: 80640 руб. х 13% = 10483 руб. 20 коп.

Роботодавець з власних коштівперерахує страхові внескиу розмірі: 80640 руб. х 22% = 17740 руб. 80 коп.

Разом, Кнопкін Р.А. отримав на руки: 80640 руб. - 10 483,2 руб. = 70 156 рублів 80 копійок.

Законодавчі акти на тему (НК РФ)

Типові помилки

Помилка:Роботодавець не видав наказу про виплату премії окремим співробітникам, хоча у локальних нормативних актах про преміювання працівників нічого не сказано.